會計小組實踐報告.doc

會計小組實踐報告引言2008年11月我們對南京協同軟件公司進行調查，通過網絡，報刊等媒體對南京協同軟件公司的財務，會計崗位等有了一定的了解，通過會計學老師的指導以及我們小組的共同努力，完成了老師布置的作業(yè)。在此，我們將對南京協同軟件公司的實踐活動成果與大家分享，希望同學們和老師能偶提出寶貴的意見和建議。 公司簡介南京協同軟件公司成立于2000年，是協同集團的控股子公司，長期致力于計算機應用軟件開發(fā)，計算機人才培訓，網絡建設，并在應用軟件開發(fā)，計算機人才培訓，網絡建設等領域占據市場領先地位。目前，公司具有三十多名具有多年開發(fā)經驗的開發(fā)人員，公司以軟件開發(fā)為主。南京協同公司曾獲得“高新技術企業(yè)”，“南京市高新技術企業(yè)”，“江蘇高新技術企業(yè)”，“先進民營科技企業(yè)”，“AA”資信企業(yè)，“南京市骨干軟件公司”等榮譽稱號。 會計崗位設置及財務機構南京協同軟件公司的會計崗位設置了：財務總監(jiān)1名，出納會計1名，材料會計1名，成本核算會計1名，稽核會計1名。他們的主要職責分別是：財務總監(jiān)：1）合理有效地組織本單位的會計工作2）建立健全本單位各項會計崗位責任制和稽核制度，并經常檢查和考核。3）全面負責本單位的會計核算和監(jiān)督工作。4）參與企業(yè)經濟合同和經濟文件的制定工作，確保合規(guī)，合法和符合本單位的經濟利益。5）參加生產經營管理會議，參與經營決策。6）負責向本單位領導，職工代表大會報告財務狀況和經營成果。7）審查對外報送的會計資料。8）負責組織會計人員的政治理論，業(yè)務技術的學習和考核，參與會計人員的任免和調動。出納會計： 1）辦理現金收付和銀行結算業(yè)務。2）登記現金和銀行存款日記賬。3）保管現金和各種有價證券。4）保管有關印章，空白收據和空白支票。 成本會計： 1）制訂本單位的成本管理和核算辦法。2）編制成本，費用計劃。3）正確進行生產成本的核算。4）進行制造費用和期間成本的核算。5）分析成本計劃執(zhí)行情況，預測成本發(fā)展趨勢。6)協助管理在產品和自制半產品。7）準確及時編制各成本費用會計報表。 材料會計： 1）材料的入庫會計核算確定材料的核算方法并執(zhí)行，如實際成本法，計算成本法等。辦理暫估，沖暫估等業(yè)務，還應該將因購貨引起的往來，主要是負債核算清楚。2）材料的出庫會計核算確定材料出庫的計價方法并執(zhí)行，如先進先出法，加權平均法等。根據成本計算對象歸集成本直接原材料金額。并作為適當分析和監(jiān)控。3）指導倉庫保管員處理各種業(yè)務。4）組織盤點，匯總盤點結果。公司賬務處理程序分析 南京協同軟件公司采用的是匯總記賬憑證的財務處理程該財務處理程序的主要特點是：定期將所有記賬憑證（包括：收款憑證、付款憑證、轉賬憑證），按憑證種類匯總編制各種匯總記賬憑證。其中匯總收款憑證根據現金和銀行存款收款憑證匯總編制而成；匯總付款憑證根據現金和銀行存款付款憑證匯總編制而成；匯總轉賬憑證根據現金和銀行存款轉賬憑證匯總編制而成；然后根據匯總記賬憑證登記總分類賬。 它的基本內容如下： 1）根據原始憑證或原始憑證匯總表編制收款憑證，付款憑證和轉賬憑證。2）根據收款憑證，付款憑證及所付原始憑證逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬。3）根據各種記賬憑證和原始憑證及原始憑證匯總表登記明細分類賬。4）根據各種記賬憑證編制各種匯總記賬憑證。5)根據各種匯總記賬憑證登記 總分類賬。6）按對賬要求定期將總分類賬與日記賬，明細賬相核對。7）根據總分類賬和明細分類賬編制會計報表。 賬務處理程序的優(yōu)缺點優(yōu)點:南京協同軟件公司的匯總記賬憑證，財務處理程序通過會計憑證的填制，賬簿的設置和登記，以及南京協同軟件公司的會計報表的編制，明確規(guī)定各會計憑證，各賬簿和會計報表之間的關系，把它們科學的組織起來，構成一個有機的整體。同時，南京協同軟件公司根據自身的實際情況設計并實施適合本公司經濟業(yè)務特點，財務處理程度，選用合適的憑證，賬簿和會計報表，確保會計工作有條不紊的進行，提高會計工作的質量和效率，確保賬簿記錄能產生管理所需的信息；同時利用匯總記賬憑證，將許多記賬憑證的數據匯總起來，月終一次計入總分類帳戶，可簡化總分類帳的登記工作，且?guī)舻膶P系清晰明了，明確反應出了經濟業(yè)務的來龍去脈，使得南京協同軟件公司可以及時了解財務信息，為領導提供科學決策的依據。缺點：由于這種賬務處理程序的匯總轉賬憑證是按每一帳戶的貸方而不是按業(yè)務的性質設置歸類匯總的，因而不利于會計工作的合理分工；而且要增加一道填制匯總記賬憑證的手續(xù)，工作量較大。 存在問題及處理方法存在問題：1. 會計基礎工作薄弱。會計機構設置與會計人員人用不符合會計規(guī)范要求?；诔杀究紤]，會計設置一般層次不清，分工不太明確，而且設施簡陋。民營企業(yè)最常作的是任用自己的親屬做出納，外聘高手做兼職，這些人往往身兼數個單位，一般定期來做賬，會計核算的及時性和準確性難以保證。會計隊伍不穩(wěn)定，跳槽較為頻繁。2. 建賬不規(guī)范和不依法建賬，會計核算有違規(guī)操作現象。有些民營企業(yè)根本不設賬，以票代賬，或者雖然設賬，但賬目混亂。還有相當一部分民營企業(yè)設兩套賬或多套賬，不按規(guī)定使用會計科目，張冠李戴，無視會計核算的一般原則，待攤費用，預提費用不按規(guī)定攤提；收入與費用不配比，人為操縱利潤，采用倒軋賬方式記賬等方式時有發(fā)生。3. 內部會計監(jiān)督職能沒有發(fā)揮出來。由于民營企業(yè)的管理者常干預會計工作，會計人員由于受制于管理或受利益驅使，往往按管理者意圖行事，會計的監(jiān)督職能無法執(zhí)行。4. 不按規(guī)定保管會計資料。不少民營企業(yè)不按會計檔案要求妥善保管會計資料既沒有專門的地方存放，更沒有專人負責。由于隨意存放，會計憑證，賬簿，報表丟失毀損情況時有發(fā)生。處理方法：1. 適當多招聘些 會計人員，提高會計工作的效率，并完善內部牽制制度，以提供正確及時的會計信息。2. 對會計人員進行培訓，以增強他們對自身主要職責，主要權限的認識，更好的完成自身的工作。3. 制定完善的制度，確保會計檔案保管和收入，費用，債權債務賬目登記工作的正常有序進行。 4. 盡快建立與民營企業(yè)相適應的會計制度。由于民營企業(yè)會計人員素質良莠不齊，在進行會計制度設計時應充分考慮操作上的簡便易行，在會計報表體系設計中不僅要求編制簡化財務報表，而且只要求較為簡略的資產負債表和損益表就可以了，免除編制現金流量表。會計科目設置上應考慮通用性，同時在制定會計制度時，盡量要求同現行的會計制度相一致。5. 加強會計基礎工作，提高會計工作質量。加強單位內部會計管理的制度建設，建立健全單位內部會計管理制度是貫徹執(zhí)行會計法規(guī)，保證單位會計工作有序進行的重要措施，也是加強會計工作的重要手段。內部會計管理制度具體包括內部會計管理體系，會計人員崗位責任制，財務處理程序制度，財務會計分析制度等，必須加強民營企業(yè)內部管理制度建設，從制度上保證會計工作水平。 結束語在21 世紀，隨著高新技術的發(fā)展，知識經濟時代的到來，經濟環(huán)境和科技環(huán)境發(fā)生了翻天覆地的變化，而會計學作為一門實用性強的經濟學科，被廣泛的應用于各個經濟領域，同時也隨著時代的發(fā)展而產生了一系