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內(nèi)內(nèi)控控審審計計工工作作底底稿稿資資產(chǎn)產(chǎn)管管理理管管理理 被審計單位:檢查人:檢查日期: 年 月 日 審計項目名稱:資產(chǎn)管理復(fù)核人:復(fù)核日期: 年 月 日 主要風(fēng)險提示: 一是,存貨積壓或短缺,可能導(dǎo)致流動資金占用過量、存貨價值貶損或生產(chǎn)中斷;二是,固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護(hù)不當(dāng)、產(chǎn)能過剩,可 能導(dǎo)致企業(yè)缺乏競爭力、資產(chǎn)價值貶損、安全事故頻發(fā)或資源浪費;三是,無形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)、權(quán)屬不清、技術(shù)落后、存在重大技術(shù)安全隱患,可能導(dǎo) 致企業(yè)法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力. 審計重點:通過全面梳理資產(chǎn)管理流程,查找資產(chǎn)管理薄弱環(huán)節(jié);主要包括 存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等 審計程序: 需要資料提示: 資金營運活動描 述 列列別別關(guān)關(guān)鍵鍵控控制制環(huán)環(huán)節(jié)節(jié) 單單位位內(nèi)內(nèi)控控基基本本情情況況 相相關(guān)關(guān)資資料料 檢檢查查記記錄錄(文文件件號號 / /憑憑證證號號等等) 存存在在問問題題記記錄錄合合理理化化建建議議 存存貨貨 取得 預(yù)算編制: 采購計劃: 驗收入庫 驗收: 入庫: 退貨: 倉儲保管 出入庫手續(xù): 存貨保險: 日常抽檢: 領(lǐng)用發(fā)出 存貨領(lǐng)用發(fā)出審核 : 發(fā)出手續(xù): 特別審批: 盤點清查 盤點計劃: 盤點執(zhí)行: 差異處理: 存貨處置 存貨處置: 總總體體評評價價: 列列別別關(guān)關(guān)鍵鍵控控制制環(huán)環(huán)節(jié)節(jié) 內(nèi)內(nèi)控控基基本本情情況況 相相關(guān)關(guān)資資料料 檢檢查查記記錄錄(文文件件號號 / /憑憑證證號號等等) 存存在在問問題題記記錄錄合合理理化化建建議議 固固定定資資產(chǎn)產(chǎn) 取得 預(yù)算編制: 采購計劃: 驗收制度 驗收: 入庫: 權(quán)屬證書: 投保 投保范圍或政策: 投保審批: 存存貨貨 倉儲保管 重大固定資產(chǎn)項目 的投保: 索賠: 資產(chǎn)登記 固定資產(chǎn)目錄: 固定資產(chǎn)卡片: 固定資產(chǎn)目錄和卡 片均應(yīng)定期或不定 期復(fù)核: 運行維護(hù) 日常維護(hù): 大修審批: 上崗培訓(xùn): 升級改造 技改方案審批: 技改專項資金審計 : 盤點清查 資產(chǎn)清查: 清查報告: 差異處理: 抵押質(zhì)押 審批: 評估: 目錄: 租賃出借 審批: 合同: 處置 審批: 評估: 固固定定資資產(chǎn)產(chǎn) 投保 產(chǎn)權(quán)變更 總總體體評評價價: 列列別別關(guān)關(guān)鍵鍵控控制制環(huán)環(huán)節(jié)節(jié) 內(nèi)內(nèi)控控基基本本情情況況 相相關(guān)關(guān)資資料料 檢檢查查記記錄錄(文文件件號號 / /憑憑證證號號等等) 存存在在問問題題記記錄錄合合理理化化建建議議 無無形形資資產(chǎn)產(chǎn) 取得 預(yù)算編制: 采購計劃: 驗收制度 驗收: 入庫: 權(quán)屬證書: 攤銷 攤銷 減值測試
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