年度申報軟件介紹ppt課件VIP

新版企業(yè)所得稅申報系統(tǒng)操作講解及演示,2015年3月,目錄,LOGO,4,申報系統(tǒng)操作演示,申報系統(tǒng)的填報使用,一、年度申報系統(tǒng)介紹,湖北省國家稅務局企業(yè)所得稅電子申報系統(tǒng)V4.0是根據(jù)2008年開始實施的中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例、有關稅收政策以及2015年1月1日開始施行的中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2014年版)及其填報說明而開發(fā)形成的。既適用于實行查賬征收的居民企業(yè)填報（包括總機構(gòu)和分支機構(gòu)），也適用于采用核定定率征收方式的居民企業(yè)填報。稅務機關堅持免費發(fā)放的原則。本系統(tǒng)根據(jù)填表說明中各表的表內(nèi)關系和表間關系自動計算或提示相關信息項，既可減輕納稅人填寫申報表的勞動強度，提高申報質(zhì)量，又可為稅務機關收集整理申報資料提供便利。納稅人在使用本系統(tǒng)將納稅申報資料生成電子數(shù)據(jù)后，可通過U盤、網(wǎng)上申報等方式，將電子數(shù)據(jù)報送到主管稅務機關，稅務機關接收后進行審核，并通過接口存儲到企業(yè)所得稅年度申報信息數(shù)據(jù)庫。,申報基本流程：1、稅務機關將湖北省國家稅務局企業(yè)所得稅電子申報系統(tǒng)V4.0安裝包和納稅人基礎信息分發(fā)給納稅人。2、納稅人使用申報軟件進行填報。3、納稅人審核打包，生成申報信息數(shù)據(jù)包文件。4、納稅人進行網(wǎng)上申報或者使用U盤到辦稅服務廳進行申報。,安裝步驟1、點擊圖標解壓安裝包。2、點擊圖標入安裝界面，如下圖。,單擊下一步,單擊下一步,二、申報系統(tǒng)的安裝,單擊瀏覽選擇需要放置的目錄文件夾或者填寫文件夾名稱，安裝完成后，在開始菜單中，程序目錄會以相應的名稱顯示。目錄名稱設置完畢后，單擊下一步進入后續(xù)安裝過程。,確認之前設置的安裝信息，若需要更改設置，單擊上一步到達相應位置后更改設置，重復之后的安裝過程，直到確認無誤后，單擊安裝進入安裝過程。,安裝完成顯示如下界面，安裝成功。,三、申報系統(tǒng)的使用,（一）系統(tǒng)初始設置點擊桌面圖標運行程序，出現(xiàn)如下登陸框。填寫正確的用戶名和密碼進行登錄后，進入程序。,用戶名和密碼自動帶入，無需輸入。,1、納稅人設置用戶初次使用本軟件時，需要確定納稅人信息。點擊主菜單的納稅人信息，彈出下面的界面。,納稅人信息,單擊“新增納稅人”增加一戶納稅人信息。,納稅人基本信息編輯窗口，納稅人識別號必須以42開頭，系統(tǒng)默認給出42。當?shù)谝淮翁顚懲昙{稅人識別號后，進入再次輸入納稅人識別號輸入框，第一次輸入的內(nèi)容將會隱藏，幫助納稅人驗證自己所輸入的內(nèi)容是否正確無誤。,填寫完畢，單擊保存。,由于納稅人識別號將對后續(xù)填表產(chǎn)生影響，一旦保存不能修改。,若保存后發(fā)現(xiàn)納稅人信息填寫錯誤，可點擊“編輯納稅人”進行更改。納稅人識別號填報錯誤，只能點擊“刪除納稅人”刪除相關信息，然后再點擊“新增納稅人”重新填寫。申報系統(tǒng)可支持多個納稅人辦理所得稅年度申報。若還需要用其他納稅人身份進行填寫，可點擊“新增納稅人”進行新一輪填寫。,當使用申報軟件為多個納稅人辦理年度申報時，選中所需申報的納稅人病點擊“是否當前納稅人”可實現(xiàn)多個納稅人的申報切換。打勾的為當前正在填報的納稅人。,右方會顯示正在操作的納稅人信息及申報所屬年度，以免混淆填錯。,2、稅款所屬時間設置,稅款所屬時間,點擊“新增申報期”添加一個新的申報期。提示：需設置好計算機時間，否則可能會對申報期設置產(chǎn)生影響。,稅款所屬年度選擇“2014”。不論企業(yè)是否屬于年度中間開業(yè)的，系統(tǒng)統(tǒng)一默認所屬期起為1月1日。納稅人年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)等情況的，填報當年1月1日至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日。,申報方式：正常申報：申報期內(nèi)第一次申報。（可網(wǎng)上申報）更正申報：申報期內(nèi)對已申報內(nèi)容進行更正申報。補充申報：申報期后由于納稅人自查、主管稅務機關評估等發(fā)現(xiàn)以前年度申報有誤而更改申報。適用的會計準則或會計制度：根據(jù)納稅人適用的會計準則或會計制度進行選擇。提示：適用的會計準則或會計制度類型會控制申報表類型，直接影響下一步填報。根據(jù)CTAIS稅務登記表中“適用會計制度”一欄進行選擇。若CTAIS信息有誤，納稅人應該到大廳變更稅務登記，通過“管理服務稅務登記稅務登記維護財務會計制度及核算軟件備案”模塊變更維護。設置完當前申報期保存退出后，單擊“開始填報”。,（二）納稅人基本信息1、企業(yè)基礎信息表設置完申報期后，出現(xiàn)A000000表。進入該表，填寫納稅人企業(yè)信息。,（黃色部分為系統(tǒng)提取數(shù)據(jù)，不可填寫。）,（1）基本信息（代碼100）填寫“101匯總納稅企業(yè)”：納稅人根據(jù)情況選擇。納稅人為國家稅務總局關于印發(fā)的公告（2012第57號）規(guī)定的跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)總機構(gòu)的，選擇“總機構(gòu)”，選擇的納稅人需填報表A109000和A109010；納稅人根據(jù)相關政策規(guī)定按比例繳納的總機構(gòu)，選擇“按比例繳納總機構(gòu)”；其他納稅人選擇“否”?！?02注冊資本”：填報全體股東或發(fā)起人在公司登記機關依法登記的出資或認繳的股本金額（單位：萬元）。注意：該行填寫的是注冊資本非實收資本?！?03所屬行業(yè)明細代碼”：根據(jù)國民經(jīng)濟行業(yè)分類（GB/4754-2011）標準填報納稅人的行業(yè)代碼。如:所屬行業(yè)代碼為7010的房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)，可以填報表A105010中第21至29行；所屬行業(yè)代碼為06*至50*，小型微利企業(yè)優(yōu)惠判斷為工業(yè)企業(yè)；所屬行業(yè)代碼為66*的銀行業(yè)，67*的證券和資本投資，68*的保險業(yè)，填報表金融企業(yè)收入明細表(A101020）、金融企業(yè)支出明細表(A102020）。,“104從業(yè)人數(shù)”：填報納稅人全年平均從業(yè)人數(shù)，從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)之和；從業(yè)人數(shù)指標，按企業(yè)全年平均值確定，具體計算公式如下：月平均值=（月初值+月末值）2全年平均值=全年各月平均值之和12年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關指標?！?05資產(chǎn)總額”：填報納稅人全年資產(chǎn)總額平均值，依據(jù)和計算方法同“從業(yè)人數(shù)”口徑。提示：填報說明中A000000金額單位為萬元，申報系統(tǒng)金額單位為元?！?06境外中資控股居民企業(yè)”：根據(jù)國家稅務總局關于境外注冊中資控股企業(yè)依據(jù)實際管理機構(gòu)標準認定為居民企業(yè)有關問題的通知（國稅發(fā)200982號）規(guī)定，境外中資控股企業(yè)被稅務機關認定為實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的居民企業(yè)選擇“是”。其他選擇“否”。,“107從事國家非限制和禁止行業(yè)”：納稅人從事國家非限制和禁止行業(yè)，選擇“是”，其他選擇“否”。“108境外關聯(lián)交易”：納稅人存在境外關聯(lián)交易，選擇“是”，不存在選擇“否”?！?09上市公司”：納稅人根據(jù)情況，在境內(nèi)上市的選擇“境內(nèi)”；在境外（含香港）上市的選擇“境外”；其他選擇“否”。,（2）主要會計政策和估計（代碼200）“201適用的會計準則或會計制度”：此處由稅款所屬期設置環(huán)節(jié)中“適用的會計準則或會計制度”的選擇結(jié)果自動帶入。,納稅人根據(jù)采用的會計準則或會計制度選擇。選擇企業(yè)會計準則(銀行、證券、保險、擔保）時，收入費用明細表為金融企業(yè)收入明細表和金融企業(yè)支出明細表；選擇事業(yè)單位會計準則、民間非營利組織會計制度的,收入費用明細表為事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表；選擇其他的，收支費用表填一般企業(yè)收入明細表一般企業(yè)成本支出明細表。,“202會計檔案存放地”：填報會計檔案的存放地?！?03會計核算軟件”：填報會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件?！?04記賬本位幣”：納稅人根據(jù)實際情況選擇人民幣或者其他幣種。會計法第十二條規(guī)定：會計核算以人民幣為記帳本位幣。業(yè)務收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記帳本位幣，但是編報的財務會計報告應當折算為人民幣?！?06固定資產(chǎn)折舊方法”：納稅人根據(jù)實際情況選擇。年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法、其他（可選擇多項）。“207存貨成本計價方法”：納稅人根據(jù)實際情況選擇。先進先出法、移動加權(quán)平均法、月末一次加權(quán)平均法、個別計價法；毛利率法、零售價法、計劃成本法、其他（可選擇多項）企業(yè)所得稅法實施條例第七十三條規(guī)定：企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進先出法、加權(quán)平均法、個別計價法中選用一種。計價方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。,“208壞賬損失核算方法”：納稅人根據(jù)實際情況選擇。（備抵法；直接核銷法）備抵法是指在壞賬損失實際發(fā)生前，就依據(jù)權(quán)責發(fā)生制原則估計損失，并同時形成壞賬準備，待壞賬損失實際發(fā)生時再沖減壞賬準備。直接核銷法是指在壞賬損失實際發(fā)生時，直接借記“管理費用”科目，貸記“應收賬款”科目。這種方法核算簡單，不需要設置“壞賬準備”科目，但是這種方式不符合權(quán)責發(fā)生制和配比原則。“209所得稅會計核算方法”：納稅人根據(jù)實際情況選擇。（應付稅款法；資產(chǎn)負債表債務法；其他）應付稅款法：將本期稅前會計利潤和納稅所得之間的差額對所得稅的影響數(shù)額，在當期確認所得稅費用，計入本期損益，而不遞延到以后各期。在這種方法下，本期所得稅費用等于本期應交的所得稅，。資產(chǎn)負債表債務法：是以估計轉(zhuǎn)銷年度的所得稅率為依據(jù)，計算遞延所得稅款的一種所得稅會計處理方法。從暫時性差異產(chǎn)生的本質(zhì)出發(fā)，分析暫時性差異產(chǎn)生的原因及其對期末資產(chǎn)負債表的影響。,（3）主要股東及對外投資情況（代碼300）“301企業(yè)主要股東（前5位）”，填報本企業(yè)投資比例前5位的股東情況。包括股東名稱，證件種類（稅務登記證、組織機構(gòu)代碼證、身份證、護照等），證件號碼（納稅人識別號、組織機構(gòu)代碼號、身份證號、護照號等），經(jīng)濟性質(zhì)（單位投資的，按其登記注冊類型填報；個人投資的，填報自然人），投資比例，國籍（注冊地址）?！?02對外投資（前5位）”，填報本企業(yè)對境內(nèi)投資金額前5位的投資情況。包括被投資者名稱、納稅人識別號、經(jīng)濟性質(zhì)、投資比例、投資金額、注冊地址。,（4）參考信息401本年已繳稅款、402以前年度尚未彌補虧損額、501職工教育經(jīng)費以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)扣除額、502廣告費和業(yè)務宣傳費以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)扣除額以上4項不能手工錄入，要通過基礎數(shù)據(jù)提取工具提取納稅人基礎信息，直接導入。點擊“導入”，可將分發(fā)的納稅人基礎信息導入企業(yè)基礎信息表中，方便納稅人對照。應當與ctais中信息保持一致，如有問題應當修改ctais中登記信息，辦理稅務登記變更。,Ctais相關申報數(shù)據(jù)完善工作1、預繳稅額的確認。2、待彌補虧損額的確認。3、職工教育經(jīng)費支出結(jié)轉(zhuǎn)。今年需手工錄入上年結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)，征收監(jiān)控申報征收申報征收維護申報征收數(shù)據(jù)維護職工教育經(jīng)費支出結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)維護。4、廣告費和業(yè)務宣傳費支出結(jié)轉(zhuǎn)。今年需手工錄入上年結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)，征收監(jiān)控申報征收申報征收維護申報征收數(shù)據(jù)維護廣告費和業(yè)務宣傳費結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)維護。5、專用設備抵免維護。征收監(jiān)控申報征收維護申報征收參數(shù)維護稅收抵免優(yōu)惠情況維護。上述數(shù)據(jù)務必核實準確，否則納稅人申報無法通過。,2、企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單填寫完A000000，保存退出后出現(xiàn)A000010表企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單，該表根據(jù)納稅人填寫的納稅人信息和企業(yè)基礎信息，列出可以選填的所有報表。進入A000010，選擇要填的報表，選擇完成后單擊“保存”。,根據(jù)選擇的情況，列出要填的所有報表，納稅人根據(jù)實際情況和相應規(guī)則，按照填寫順序進行填寫。,（三）報表填報注意事項1、欄目行數(shù)固定的報表，直接根據(jù)相應的項目進行填寫。每個單元格都有相應的提示在下方提示框顯示，請認真閱讀后填寫。,黃色部分為系統(tǒng)自動計算、歸集數(shù)據(jù)，不可填寫,2、增行填報。項目不定的報表填寫時需先增行，然后填入納稅人自己添加的內(nèi)容。提示內(nèi)容全部寫在提示框中，請認真閱讀后再填寫。,符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的納稅人在填報A107040時，需在“對否享受小微減免”左方打勾，系統(tǒng)會自動計算出減免所得稅金額并反映在申報表主表A100000中，無需納稅人計算。,（四）審核打包及上報,完成所有報表填寫后進入最后的審核打包。點擊左下方的“審核打包”，則會顯示以下界面。系統(tǒng)提供“年度申報表填報情況”、“關聯(lián)業(yè)務填報情況”、“審核打包”三個界面進行切換查看。,點擊“年度申報表填報情況”，系統(tǒng)會顯示納稅人選擇填列得所有表單的填報情況（是否必填、是否已填、選擇打印、打印預覽)?？蓭椭{稅人及時發(fā)現(xiàn)遺漏得表格及時進行補填并打印所需報表。點擊“關聯(lián)業(yè)務表填報情況”，同上。點擊“審核打包”，系統(tǒng)提供了“審核信息”、“基礎信息變更表”兩個界面可以切換操作。點擊“基礎信息變更表”，系統(tǒng)列出了從基本信息包導入的基本信息和所填報的基礎信息不一致的地方，不一致的地方可能會造成申報不成功。,未導入數(shù)據(jù)包提示,導入信息包，填報不一致提示,單擊“審核信息”，系統(tǒng)會對所有報表的數(shù)據(jù)進行審核，并提示系統(tǒng)認為不符合邏輯或者不合理的地方。若審核無誤單擊“生成上報文件”，生成相應的文件。若納稅人需要對前面所填表格進行修改，單擊“棄核”放棄