某公司全面預(yù)算編制流程

深圳市XXX發(fā)展有限公司文 件深XXX財(cái) 字2005第01號(hào)簽發(fā)人： XXX關(guān)于XXX公司推行全面預(yù)算管理的通知各部門(mén)、各大區(qū)、各分公司為進(jìn)一步明確公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)公司完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的過(guò)程實(shí)施監(jiān)控，優(yōu)化公司資源配置，提升公司管理水平，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，公司決定從2005年開(kāi)始，在原費(fèi)用預(yù)算管理的基礎(chǔ)上進(jìn)一步推行全面預(yù)算管理。一、全面預(yù)算管理組織體系為推動(dòng)全面預(yù)算管理的順利實(shí)施，根據(jù)公司的實(shí)際情況及管理要求，公司決定成立全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組、全面預(yù)算管理推動(dòng)執(zhí)行小組、全面預(yù)算管理責(zé)任小組。第一條 全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組的組成及職責(zé)一）全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組的組成全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組由包括公司總經(jīng)理在內(nèi)的領(lǐng)導(dǎo)班子組成，其小組組成如下：組長(zhǎng)：總經(jīng)理副組長(zhǎng)：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人成員：各分管業(yè)務(wù)副總、總監(jiān)二）全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)： 1、組織擬訂公司全面預(yù)算管理辦法及相關(guān)制度、年度預(yù)算基本假設(shè)、預(yù)算目標(biāo)（包括總目標(biāo)和目標(biāo)分解體系）、預(yù)算編制方針和預(yù)算編制程序、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控方法。 2、組織召開(kāi)質(zhì)詢會(huì)，對(duì)全面預(yù)算管理推動(dòng)執(zhí)行小組提交的各職能部門(mén)（含區(qū)域）、維修工廠、分公司預(yù)算草案和公司整體預(yù)算草案提出質(zhì)詢和審議，并就必要的修改與調(diào)整提出意見(jiàn)。 3、最終確定全面預(yù)算管理推動(dòng)執(zhí)行小組提交的公司全面預(yù)算草案，各職能部門(mén)（含區(qū)域）、維修工廠、分公司年度預(yù)算草案和調(diào)整草案，經(jīng)總經(jīng)理簽批后上報(bào)董事會(huì)審批。 4、審查、分析預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，提出改善措施。 5、協(xié)調(diào)、裁定公司預(yù)算編制、執(zhí)行過(guò)程中各部門(mén)發(fā)生的重大沖突。 6、審議與全面預(yù)算執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎(jiǎng)懲辦法。第二條 全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組的議事規(guī)則 全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組通過(guò)定期召開(kāi)會(huì)議的形式履行其職責(zé)，全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議根據(jù)全面預(yù)算管理推動(dòng)執(zhí)行小組報(bào)請(qǐng)的審議內(nèi)容，由全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)為召集人確定會(huì)議議程并主持議事。如組長(zhǎng)因特殊原因缺席，由組長(zhǎng)指定副組長(zhǎng)代為履行上述職責(zé)。第三條 全面預(yù)算管理推動(dòng)執(zhí)行小組的組成及職責(zé)一）全面預(yù)算管理推動(dòng)執(zhí)行小組的組成全面預(yù)算管理推動(dòng)執(zhí)行小組由包括各職能部門(mén)負(fù)責(zé)人組成，其小組組成如下：組長(zhǎng)：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人副組長(zhǎng)：會(huì)計(jì)經(jīng)理小組成員：包括各職能部門(mén)負(fù)責(zé)人、區(qū)域經(jīng)理、維修工廠廠長(zhǎng)、預(yù)算管理分析員二）全面預(yù)算管理推動(dòng)執(zhí)行小組的職責(zé)全面預(yù)算管理推動(dòng)執(zhí)行小組是全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，在全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組的直接領(lǐng)導(dǎo)下行使以下職權(quán)： 1、具體負(fù)責(zé)擬定和修改公司全面預(yù)算管理辦法及相關(guān)制度、年度預(yù)算基本假設(shè)、預(yù)算目標(biāo)（包括總目標(biāo)和目標(biāo)分解體系）、預(yù)算編制程序、全面預(yù)算編制手冊(cè)（編制說(shuō)明、編制表格）、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控方法等，報(bào)全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議。 2、根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，將全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組提出的全面預(yù)算總目標(biāo)進(jìn)行分解、下達(dá)。3、組織各職能部門(mén)（含區(qū)域）、維修工廠、分公司編制預(yù)算或調(diào)整預(yù)算，對(duì)各職能部門(mén)（含區(qū)域）、維修工廠、分公司編制的預(yù)算或預(yù)算調(diào)整進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡，匯總后編制公司預(yù)算或預(yù)算調(diào)整方案，上報(bào)全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議。 4、向公司各職能部門(mén)（含區(qū)域）、維修工廠、分公司下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的全面預(yù)算方案，監(jiān)督各職能部門(mén)（含區(qū)域）、維修工廠、分公司預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的分析評(píng)價(jià)和反饋。 5、組織全面預(yù)算管理的培訓(xùn)工作，向全面預(yù)算編制、執(zhí)行單位提供技術(shù)支持，提出改進(jìn)全面預(yù)算管理工作的意見(jiàn)。 6、遇到特殊情況時(shí)，向全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組提出預(yù)算修正建議，或接受并初步審查各職能部門(mén)（含區(qū)域）、維修工廠、分公司提出的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。 7、監(jiān)督全面預(yù)算執(zhí)行情況，并組織對(duì)全面預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析評(píng)價(jià)和反饋，在規(guī)定的權(quán)責(zé)范圍內(nèi)處理相關(guān)問(wèn)題，向全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組提交本預(yù)算年度全面預(yù)算管理工作的分析報(bào)告。 8、協(xié)助全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的一些問(wèn)題。第四條 全面預(yù)算管理責(zé)任小組的組成及職責(zé)全面預(yù)算管理涉及面廣、業(yè)務(wù)交叉點(diǎn)多，各職能部門(mén)（含區(qū)域）、維修工廠、分公司必須做到分工協(xié)作、職責(zé)明確、充分溝通、密切配合。為確保全面預(yù)算管理工作的順利進(jìn)行，在各職能部門(mén)（含區(qū)域）、維修工廠、分公司成立全面預(yù)算管理責(zé)任小組。全面預(yù)算管理責(zé)任小組以公司的組織機(jī)構(gòu)為基礎(chǔ)，根據(jù)所承擔(dān)的預(yù)算責(zé)任劃分，包括公司各職能部門(mén)（含區(qū)域）、各分公司、維修工廠。一）全面預(yù)算管理責(zé)任小組的組成1、各職能部門(mén)（含區(qū)域）全面預(yù)算管理責(zé)任小組組長(zhǎng)：各職能部門(mén)負(fù)責(zé)人、區(qū)域經(jīng)理成員：各職能部門(mén)（含區(qū)域）全面預(yù)算管理責(zé)任小組成員由各職能部門(mén)（含區(qū)域）負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織，財(cái)務(wù)部協(xié)助提供相關(guān)的數(shù)據(jù)。2、維修工廠全面預(yù)算管理責(zé)任小組組長(zhǎng)：維修工廠廠長(zhǎng)成員：維修工廠財(cái)務(wù)、維修工廠商務(wù)3、分公司全面預(yù)算管理責(zé)任小組組長(zhǎng)：分公司負(fù)責(zé)人成員：分公司財(cái)務(wù)、分公司商務(wù)二）全面預(yù)算管理責(zé)任小組的職責(zé)各職能部門(mén)（含區(qū)域）、維修工廠、分公司第一負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)（含區(qū)域）、維修工廠、分公司預(yù)算承擔(dān)第一責(zé)任。全面預(yù)算管理責(zé)任小組負(fù)責(zé)提供編制預(yù)算的各項(xiàng)基礎(chǔ)資料，包括：1、本部門(mén)（含區(qū)域）、維修工廠、分公司的預(yù)算初稿和初稿依據(jù)。2、監(jiān)督本部門(mén)（含區(qū)域）、維修工廠、分公司預(yù)算的執(zhí)行情況并及時(shí)進(jìn)行反饋。3、根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。4、協(xié)調(diào)本部門(mén)（含區(qū)域）、維修工廠、分公司內(nèi)部資源及部門(mén)之間的預(yù)算關(guān)系。二、全面預(yù)算編制流程制定經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 營(yíng)業(yè)收入預(yù)算 維修耗料成本零配件采購(gòu)人力資源成本 營(yíng)業(yè)及管理費(fèi)固定資產(chǎn)投資 經(jīng)營(yíng)預(yù)算 營(yíng)業(yè)總成本利潤(rùn)預(yù)算表 現(xiàn)金流預(yù)算表 財(cái)務(wù)預(yù)算 融資計(jì)劃資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)預(yù)計(jì)三、全面預(yù)算編制及管理責(zé)任單位表格編號(hào)表格名稱(chēng)預(yù)算編制及管理責(zé)任部門(mén)主要責(zé)任人備注表 1預(yù)算編制流程財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)經(jīng)理已完成表 2預(yù)算編制說(shuō)明財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)經(jīng)理已完成表 3費(fèi)用預(yù)算編制說(shuō)明財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)經(jīng)理已完成表 4維修收入預(yù)算分公司維修工廠分公司及維修工廠負(fù)責(zé)人表 5維修耗料成本預(yù)算自動(dòng)生成分公司及維修工廠負(fù)責(zé)人表 6零配件采購(gòu)預(yù)算自動(dòng)生成物控部經(jīng)理表 7維修人工成本預(yù)算自動(dòng)生成分公司及維修工廠負(fù)責(zé)人表 8維修總成本預(yù)算自動(dòng)生成分公司及維修工廠負(fù)責(zé)人表 9網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算各分公司分公司負(fù)責(zé)人表 10高端維修營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算各維修工廠維修工廠負(fù)責(zé)人表 11管理費(fèi)用預(yù)算總部各職能部門(mén)及區(qū)域各部門(mén)經(jīng)理、區(qū)域經(jīng)理表 12人力資源成本預(yù)算人力資源部人力資源經(jīng)理表 13投資成本預(yù)算總經(jīng)辦IT部分公司工廠各單位負(fù)責(zé)人表 14現(xiàn)金流預(yù)算自動(dòng)生成會(huì)計(jì)經(jīng)理表 15利潤(rùn)表預(yù)算自動(dòng)生成會(huì)計(jì)經(jīng)理表 16資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)經(jīng)理注：全