稅務(wù)系統(tǒng)發(fā)票違法行為舉報和查處獎懲管理暫行辦法》.doc

山東省地方稅務(wù)系統(tǒng)發(fā)票違法行為舉報和查處獎懲管理暫行辦法補(bǔ)充規(guī)定字體：【大 中 小】發(fā)布時間： 2007-01-27 11:01:47【打印】【關(guān)閉】山東省地方稅務(wù)系統(tǒng)發(fā)票違法行為舉報和查處獎懲管理暫行辦法補(bǔ)充規(guī)定一、罰款入庫(一)發(fā)票違法行為罰款收入屬省級固定收入，必須全額列入“103050107稅務(wù)部門罰沒收入”科目，就地繳入省級國庫，不得混級混庫。(二)各級地稅機(jī)關(guān)收取發(fā)票違法行為罰款時，必須按照稅收票證管理辦法的規(guī)定，使用省地稅局統(tǒng)一監(jiān)制的稅收票證(現(xiàn)金罰款使用稅收罰款收據(jù)，非現(xiàn)金罰款使用稅收轉(zhuǎn)賬專用完稅證或繳款書)，不得使用其他憑證代替，更不得使用通用完稅證收取現(xiàn)金罰款。二、部門分工(一)各級地稅機(jī)關(guān)的征管部門為發(fā)票違法行為舉報案件(以下簡稱發(fā)票舉報案件)的管理機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)是：1、具體組織發(fā)票違法行為舉報和查處獎懲管理暫行辦法及有關(guān)規(guī)定的貫徹實施；2、解釋發(fā)票違法行為舉報和查處獎懲有關(guān)政策規(guī)定；3、分析、通報、上報發(fā)票舉報案件的查處情況；4、催辦、督辦、考核發(fā)票舉報受理機(jī)構(gòu)和查處機(jī)構(gòu)執(zhí)行發(fā)票違法行為舉報和查處獎懲管理暫行辦法的情況；5、核實上報發(fā)票查處罰款情況。(二)各級地稅機(jī)關(guān)的納稅服務(wù)中心為發(fā)票舉報案件受理機(jī)構(gòu)（以下簡稱發(fā)票舉報受理機(jī)構(gòu)）。其他部門和人員收到的發(fā)票舉報材料，應(yīng)當(dāng)在1個工作日內(nèi)經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)交同級納稅服務(wù)中心。有權(quán)查處發(fā)票舉報案件的單位直接收到的發(fā)票舉報，應(yīng)當(dāng)直接進(jìn)行查處，并將受理情況在1個工作日內(nèi)通知同級納稅服務(wù)中心。各級發(fā)票報受理機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)是：1、受理、轉(zhuǎn)辦發(fā)票舉報案件；2、向舉報人反饋發(fā)票舉報案件查處情況，兌付舉報獎勵；3、統(tǒng)計匯總發(fā)票舉報案件受理、轉(zhuǎn)辦和獎金兌付情況；4、管理發(fā)票舉報案件受理、轉(zhuǎn)辦和獎金兌付相關(guān)資料。各級發(fā)票舉報受理機(jī)構(gòu)將發(fā)票舉報案件轉(zhuǎn)交查處機(jī)構(gòu)的同時，應(yīng)將有關(guān)情況(含查處機(jī)構(gòu)直接查處的受理情況)抄送同級征管部門，以便于考核督辦。(三)各基層征收管理單位為發(fā)票舉報案件查處機(jī)構(gòu)（以下簡稱發(fā)票舉報查處機(jī)構(gòu)），根據(jù)管轄范圍查處發(fā)票舉報案件。各級發(fā)票舉報查處機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)是：1、對發(fā)票舉報受理機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)辦的發(fā)票舉報案件進(jìn)行檢查處理；2、對認(rèn)定的發(fā)票違法行為按程序?qū)嵤┨幜P；3、按規(guī)定時限及時將查處結(jié)果反饋發(fā)票舉報受理機(jī)構(gòu)；4、統(tǒng)計報送發(fā)票舉報案件查處情況。(四)發(fā)票舉報受理和查處機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按季匯總發(fā)票舉報案件查處及獎金兌付情況，于每季終了后10內(nèi)分別填制發(fā)票違法行為獎金兌付情況匯總表和發(fā)票違法行為罰款收入?yún)R總表，報同級地稅機(jī)關(guān)征管部門；縣(市、區(qū))地稅機(jī)關(guān)征管部門進(jìn)行匯總并經(jīng)同級計統(tǒng)部門核實后，于每季終了后15內(nèi)報市地稅局征管部門；市地稅機(jī)關(guān)征管部門匯總并經(jīng)同級計統(tǒng)部門核實后，于每季終了后20日內(nèi)上報省地稅局征管處。發(fā)票違法行為罰款收入?yún)R總表只反映對于發(fā)票違法行為的罰款，不得將其他行為的罰款統(tǒng)計在內(nèi)。三、受理和查處(一)發(fā)票舉報受理、查處機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行早8：30分至晚10點值班制度。非正常工作時間，發(fā)票舉報案件由各市地稅局納稅服務(wù)中心通過12366服務(wù)熱線統(tǒng)一受理。非正常工作時間，發(fā)票舉報查處機(jī)構(gòu)必須安排檢查人員值班，并向市局納稅服務(wù)中心提供檢查人員名單和聯(lián)系方式；檢查人員各分局、縣（市、區(qū)）局不得少于一組，每組不得少于兩人。發(fā)票舉報案件受理、查處值班人員可按規(guī)定給予一定補(bǔ)助。為建立快速反應(yīng)機(jī)制，各單位可配備必要的交通工具和通信工具。(二)發(fā)票舉報受理機(jī)構(gòu)受理的需即時進(jìn)行查處的現(xiàn)場發(fā)票舉報案件，應(yīng)當(dāng)即時轉(zhuǎn)交相關(guān)發(fā)票舉報查處機(jī)構(gòu)進(jìn)行查處。檢查人員接到通知后城區(qū)內(nèi)應(yīng)在30分鐘以內(nèi)、偏遠(yuǎn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)在一個小時以內(nèi)到達(dá)現(xiàn)場，發(fā)生不可抗力情況除外。由市地稅局納稅服務(wù)中心受理后直接轉(zhuǎn)交發(fā)票舉報查處機(jī)構(gòu)查處的現(xiàn)場發(fā)票舉報案件，市局納稅服務(wù)中心應(yīng)當(dāng)于1個工作日內(nèi)將受理情況通知查處機(jī)構(gòu)的同級納稅服務(wù)中心；發(fā)票舉報查處機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向同級納稅服務(wù)中心反饋情況，并由同級納稅服務(wù)中心通知舉報人查處結(jié)果，兌付舉報獎勵。(三)省地稅局納稅服務(wù)中心受理的其他（非需即時進(jìn)行查處的現(xiàn)場發(fā)票舉報案件）發(fā)票舉報案件，應(yīng)當(dāng)在3個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)交相關(guān)市地稅局納稅服務(wù)中心；市地稅局納稅服務(wù)中心直接受理和上級轉(zhuǎn)辦的其他發(fā)票舉報案件應(yīng)當(dāng)在3個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)交相關(guān)縣（市、區(qū)）地稅局納稅服務(wù)中心；縣（市、區(qū)）地稅局納稅服務(wù)中心直接受理和上級轉(zhuǎn)辦的其他發(fā)票舉報案件，應(yīng)當(dāng)在3個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)交發(fā)票舉報查處機(jī)構(gòu)。(四)發(fā)票舉報查處機(jī)構(gòu)一次性接辦5件以下發(fā)票舉報案件的，應(yīng)當(dāng)在接辦之日起5個工作日內(nèi)對案件是否屬實進(jìn)行認(rèn)定并向發(fā)票舉報受理機(jī)構(gòu)反饋情況；一次性接辦6件以上10件以下發(fā)票舉報案件的，應(yīng)當(dāng)在10個工作日內(nèi)對案件是否屬實進(jìn)行認(rèn)定并向發(fā)票舉報受理機(jī)構(gòu)反饋情況；一次性接辦11件以上舉報案件的，應(yīng)當(dāng)在15個工作日內(nèi)對案件是否屬實進(jìn)行認(rèn)定并向發(fā)票舉報受理機(jī)構(gòu)反饋情況。(五)發(fā)票舉報查處機(jī)構(gòu)一次性接辦5件以下發(fā)票舉報案件且案情簡單、事實清楚的，應(yīng)當(dāng)在接辦之日起15個工作日內(nèi)查處結(jié)案；一次性接辦6件以上10件以下發(fā)票舉報案件且案情簡單，事實清楚的，應(yīng)當(dāng)在30個工作日內(nèi)查處結(jié)案；一次性接辦11件以上發(fā)票舉報案件且案情簡單、事實清楚的，應(yīng)當(dāng)在45個工作日內(nèi)查處結(jié)案。重大復(fù)雜案件原則上在2個月內(nèi)查處結(jié)案，情況特殊需延長時間的需報市局分管局長批準(zhǔn)，但最長不得超過三個月。發(fā)票舉報查處機(jī)構(gòu)對發(fā)票舉報案件查處結(jié)案后，應(yīng)當(dāng)在3個工作日內(nèi)填寫發(fā)票舉報案件查處報告(附件1)，反饋發(fā)票舉報受理機(jī)構(gòu)。(六)舉報人應(yīng)當(dāng)自取得被舉報人實施發(fā)票違法行為相關(guān)證據(jù)后三個月內(nèi)(以填開時間為準(zhǔn))向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行舉報。超過三個月舉報的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)受理，但可以不給予舉報人獎勵。舉報人舉報發(fā)票違法行為時，應(yīng)當(dāng)提供被舉報人名稱、地址、發(fā)票違法行為發(fā)生時間及過程，以便于稅務(wù)部門查處。四、處罰和獎勵（一）有以下行為之一的，每案處100元以上罰款，但最高不得高于10000元；給予舉報人10元至100元獎勵。1、擅自刮開發(fā)票兌獎區(qū)或密碼區(qū)覆蓋層的；2、損（撕）毀發(fā)票或擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)的；3、填寫項目不齊全的；4、開具票物不符發(fā)票的。（二）有下列行為之一的，每案處應(yīng)開具發(fā)票金額或票面金額5倍以上的罰款，但最高不得高于10000元；給予舉報人不低于票面金額2倍的獎勵，但最高不得高于10000元；獎勵金額不足50元的，給予50元獎勵。1、應(yīng)開具而未開具發(fā)票的；2、使用假發(fā)票的；3、擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍開具發(fā)票的；4、開具作廢發(fā)票的；5、以其他單據(jù)或白條代替發(fā)票的；6、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票的；7、虛構(gòu)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動，虛開發(fā)票的；8、上下聯(lián)項目內(nèi)容填寫不一致的；9、涂改發(fā)票的；10、回收、盜用發(fā)票的；11、向他人提供發(fā)票或借用他人發(fā)票的；12、未經(jīng)批準(zhǔn)，拆本使用發(fā)票的；13、未經(jīng)批準(zhǔn)，跨規(guī)定使用區(qū)域開具發(fā)票的。（三）有下列行為之一的，每案處10000元以上罰款，但最高不得高于50000元；給予舉報人不低于罰款金額40%的獎勵。1、私自印制發(fā)票的；2、偽造、私刻發(fā)票監(jiān)制章，偽造、私造發(fā)票防偽專用品的；3、倒買倒賣發(fā)票的。其他發(fā)票違法、違規(guī)行為，按中華人民共和國發(fā)票管理辦法等有關(guān)規(guī)定處罰，酌情給予舉報人獎勵。(四)同一舉報人一次性舉報數(shù)名納稅人，應(yīng)當(dāng)按查實后的被舉報人的戶數(shù)作為案件數(shù)量分別予以獎勵。(五)同一納稅人分次實施同一種發(fā)票違法行為，被舉報經(jīng)檢查屬實后，應(yīng)當(dāng)分別進(jìn)行處罰，分別獎勵舉報人。被舉報人同一種發(fā)票違法行為是否為分次實施，由發(fā)票舉報查處機(jī)構(gòu)依法據(jù)實認(rèn)定。(六)發(fā)票舉報受理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在收到發(fā)票舉報查處機(jī)構(gòu)填寫的發(fā)票違法案件事實認(rèn)定書后10日內(nèi)，通知舉報人領(lǐng)取獎金，確實無法與舉報人取得聯(lián)系的除外。舉報案件經(jīng)調(diào)查無違法行為、或因被舉報人逃匿無法調(diào)查取證以及因舉報證據(jù)不足等原因造成稅務(wù)機(jī)關(guān)無法查處的，發(fā)票舉報查處機(jī)構(gòu)需填寫發(fā)票舉報案件查處報告反饋發(fā)票舉報受理機(jī)構(gòu)和征管部門。發(fā)票舉報受理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在收到調(diào)查材料后10日內(nèi)將情況通知舉報人，確實無法與舉報人取得聯(lián)系的除外。(七)在發(fā)票舉報查處機(jī)構(gòu)尚未對被舉報人進(jìn)行處罰的情況下，發(fā)票違法事實認(rèn)定書、地稅發(fā)票違法案件舉報獎勵付款憑證不填寫對被舉報人的處罰金額。(八)舉報人應(yīng)當(dāng)在收到通知后3個月內(nèi)領(lǐng)取獎金，逾期視為自動放棄。(九)舉報獎金的兌付手續(xù)和工作程序，各市地稅局可參照國家稅務(wù)總局下發(fā)的稅務(wù)違法案件舉報獎勵辦法的有關(guān)規(guī)定自行確定。五、其他(一)為保護(hù)舉報人安全，非經(jīng)舉報人同意，地稅機(jī)關(guān)不得要求舉報人和被舉報人當(dāng)面對質(zhì)，嚴(yán)禁泄露舉報人的姓名、工作單位、家庭住址、聯(lián)系方式等，嚴(yán)禁將舉報情況透露給被舉報人。發(fā)票舉報案件交辦單(附件2)、交辦單回執(zhí)刪去“舉報人身份證號”欄次，“舉報人姓名”改為“案件編碼”。(二)發(fā)票舉報受理人員及查處人員未按規(guī)定辦理或弄虛作假、提供虛假材料而引起行政復(fù)議和行政訴訟、具體行政行為經(jīng)行政復(fù)議被撤銷或行政訴訟敗訴的，將嚴(yán)格按照規(guī)定追究有關(guān)人員及所在單位的責(zé)任。(三)各市地稅局應(yīng)當(dāng)依據(jù)本補(bǔ)充規(guī)定修改各自的實施辦法，并參照國家稅務(wù)總局下發(fā)的稅務(wù)違法案件舉報管理辦法和稅務(wù)違法案件舉報獎勵辦法，建立具體的管理考核制度。(四)本補(bǔ)充規(guī)定所稱以上、以下均包含本級數(shù)。(五)本補(bǔ)充規(guī)定自發(fā)布之日起實行