財(cái)務(wù)管理ppt課件

03.06.2020,.,1,第十一章財(cái)務(wù)管理,03.06.2020,.,2,11.1財(cái)務(wù)管理概述,財(cái)務(wù)管理是對(duì)會(huì)計(jì)工作、活動(dòng)的統(tǒng)稱，現(xiàn)代會(huì)計(jì)學(xué)把企業(yè)的會(huì)計(jì)分為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（FinancialAccounting）與管理會(huì)計(jì)（ManagementAccounting）。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)的主要區(qū)別,03.06.2020,.,3,ERP財(cái)務(wù)管理的主要功能,會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理的功能主要是基于會(huì)計(jì)核算的數(shù)據(jù)，側(cè)重于財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制和分析。財(cái)務(wù)計(jì)劃：指根據(jù)前期財(cái)務(wù)分析做出下期的財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算等。財(cái)務(wù)分析：能運(yùn)用各種專門(mén)的分析方法，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)做進(jìn)一步加工，從中取得有用的信息，從而為決策提供正確的依據(jù)。財(cái)務(wù)決策：是財(cái)務(wù)管理的核心部分，中心內(nèi)容是做出有關(guān)資金的決策，包括資金籌集、投放及資金管理。,03.06.2020,.,4,ERP財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)各功能模塊關(guān)系,03.06.2020,.,5,11.2總賬管理,總賬的功能是處理記賬憑證輸入、復(fù)核、登錄、輸出日記賬、一般明細(xì)賬及總分類賬、編制主要會(huì)計(jì)報(bào)表等工作?？傎~是會(huì)計(jì)核算的核心部分，它支撐和統(tǒng)帥著其他各部分功能。會(huì)計(jì)核算各模塊以總賬為核心，相互之間有信息傳遞。,03.06.2020,.,6,總賬系統(tǒng)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程,03.06.2020,.,7,記賬憑證：現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑證、銀行收款憑證、銀行付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證賬務(wù)：總帳、明細(xì)賬、日記賬對(duì)內(nèi)：資產(chǎn)、成本、工資、材料與利潤(rùn)對(duì)外：往來(lái)賬、銀行賬往來(lái)賬：應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付銀行賬：銀行和企業(yè)各有記賬，需對(duì)賬,03.06.2020,.,8,總賬系統(tǒng)與其它業(yè)務(wù)系統(tǒng)的關(guān)系,03.06.2020,.,9,11.應(yīng)收賬款管理,應(yīng)收賬款是企業(yè)因?qū)ν怃N(xiāo)售商品產(chǎn)品、材料、供應(yīng)勞務(wù)等而應(yīng)向購(gòu)貨方或接受勞務(wù)方收取的款項(xiàng)。應(yīng)收賬管理主要用來(lái)進(jìn)行應(yīng)收款的核算和客戶往來(lái)賬的管理。應(yīng)收賬款管理的基本目標(biāo)是：在發(fā)揮應(yīng)收賬款強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)和擴(kuò)大銷(xiāo)售功能效應(yīng)的同時(shí)，盡可能降低投資的機(jī)會(huì)成本、壞賬損失與管理成本，最大限度地提高應(yīng)收賬款投資的效益。,03.06.2020,.,10,應(yīng)收賬款管理關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程,03.06.2020,.,11,能改善發(fā)票和付款處理的精度及時(shí)提供客戶對(duì)賬單改善客戶查詢響應(yīng)減少處理應(yīng)收賬款的時(shí)間應(yīng)收管理與銷(xiāo)售完全集成，利于成本控制和現(xiàn)金預(yù)測(cè)，便于管理客戶信用,應(yīng)收賬管理的主要作用,03.06.2020,.,12,企業(yè)因購(gòu)買(mǎi)材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)稱作應(yīng)付賬款。應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)的一般流程是：首先簽訂采購(gòu)合同，取得收貨通知，建立倉(cāng)庫(kù)臺(tái)賬，制作入庫(kù)單，會(huì)計(jì)審核，企業(yè)付款結(jié)算，最后企業(yè)間對(duì)賬。,11.4應(yīng)付賬款管理,03.06.2020,.,13,應(yīng)付賬款關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程,03.06.2020,.,14,應(yīng)付賬款模塊與采購(gòu)模塊、庫(kù)存模塊完全集成，從而簡(jiǎn)化了發(fā)票、采購(gòu)單和收貨單等的處理手續(xù)，縮短了采購(gòu)、進(jìn)貨、檢驗(yàn)的處理流程。減少了處理應(yīng)付款的時(shí)間，在發(fā)票與采購(gòu)入庫(kù)匹配時(shí)，大大減少了執(zhí)行三方核對(duì)的時(shí)間。改進(jìn)了現(xiàn)金支付的控制。現(xiàn)金支付的控制保證了由供應(yīng)商開(kāi)出的所有發(fā)票及開(kāi)給供應(yīng)商的所有支票都經(jīng)過(guò)了審核，很容易在支票發(fā)出之前的付款處理的每一步，驗(yàn)證入庫(kù)和付款信息。支票發(fā)出以后，也可以執(zhí)行支票核對(duì)。提高了商業(yè)信用。應(yīng)付賬可協(xié)助企業(yè)及時(shí)向供應(yīng)商付款并獲得折扣，由此得到更大的優(yōu)惠。更好地實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金需求，有更多的時(shí)間進(jìn)行決策。,ERP應(yīng)付賬管理的主要作用,03.06.2020,.,15,工資核算、工資發(fā)放、工資費(fèi)用分配、銀行代發(fā)等業(yè)務(wù)進(jìn)行管理和控制，順利完成個(gè)人所得稅計(jì)算與申報(bào)等主要業(yè)務(wù)。,11.5工資管理,03.06.2020,.,16,支持多種工資核算模式工資核算的分類管理支持多種業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)作為工資發(fā)放的依據(jù)支持工資分次發(fā)放和銀行代發(fā)業(yè)務(wù),工資管理系統(tǒng)主要功能,03.06.2020,.,17,固定資產(chǎn)是指使用年限超過(guò)1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具、以及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具與工具等。固定資產(chǎn)管理以固定資產(chǎn)卡片管理為基礎(chǔ)、幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)對(duì)固定資產(chǎn)的全面管理、包括固定資產(chǎn)的新增、清理、變動(dòng)，按國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行計(jì)提折舊，以及與折舊相關(guān)的基金計(jì)提和分配的核算工作。,11.6固定資產(chǎn)管理,03.06.2020,.,18,固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程,03.06.2020,.,19,平均年限法固定資產(chǎn)年折舊額(固定資產(chǎn)原值預(yù)計(jì)凈殘值)折舊年限固定資產(chǎn)年折舊率(固定資產(chǎn)年折舊額固定資產(chǎn)原值)100固定資產(chǎn)月折舊率固定資產(chǎn)年折舊率12固定資產(chǎn)月折舊額固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)月折舊率工作量法每工作小時(shí)折舊額(固定資產(chǎn)原值預(yù)計(jì)凈殘值)可工作小時(shí)數(shù),固定資產(chǎn)折舊方法,03.06.2020,.,20,雙倍余額遞減法雙倍余額遞減法是在不考慮固定資產(chǎn)殘值的情況下，以平均年限法折舊率（不扣殘值）的兩倍作為折舊率，乘以每期期初固定資產(chǎn)折余價(jià)值求得每期折舊額的一種快速折舊的方法。年折舊率=(2預(yù)計(jì)使用年限)100年折舊額固定資產(chǎn)賬面凈值年折舊率月折舊率年折舊額12,03.06.2020,.,21,例：一臺(tái)設(shè)備原值100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值2.55萬(wàn)元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊分別為：年度折舊率折舊額12/50.4100*0.440萬(wàn)22/50.4（100-40）*0.424萬(wàn)32/50.4（100-40-24）*0.414.40萬(wàn)第4年與第5年系該固定資產(chǎn)折舊年限到期的前兩年，將固定資產(chǎn)凈值扣除預(yù)計(jì)凈殘值后的余額平均攤銷(xiāo)，即（100-40-24-14.4-2.55）/29.525萬(wàn)。所以第1年折舊為40萬(wàn)第2年折舊為24萬(wàn)第3年折舊為14.40萬(wàn)第4年折舊為9.525萬(wàn)第5年折舊為9.525萬(wàn),03.06.2020,.,22,年數(shù)總和法固定資產(chǎn)年折舊率尚可使用年限預(yù)計(jì)使用年限的逐年數(shù)字合計(jì)，即固定資產(chǎn)年折舊率（預(yù)計(jì)使用年限-已使用年限）（預(yù)計(jì)使用年限（預(yù)計(jì)使用年限+1）2）固定資產(chǎn)月折舊率=固定資產(chǎn)年折舊率12固定資產(chǎn)月折舊額=(固定資產(chǎn)原值-預(yù)計(jì)凈殘值)月折舊率特點(diǎn)：計(jì)算折舊的基數(shù)是固定不變的，折舊率依固定資產(chǎn)尚可使用年限確定，各年折舊率呈遞減趨勢(shì)，依此計(jì)算的折舊額也呈遞減趨勢(shì)。,03.06.2020,.,23,例：丁企業(yè)在2002年3月購(gòu)入一項(xiàng)固定資產(chǎn)，該資產(chǎn)原值為300萬(wàn)元，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為5%，要求計(jì)算出2002年和2003年對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊額。解題思路：采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，需要考慮固定資產(chǎn)的凈殘值，同時(shí)要注意折舊的年限一年與會(huì)計(jì)期間一年并不相同。該固定資產(chǎn)在2002年3月購(gòu)入，固定資產(chǎn)增加的當(dāng)月不計(jì)提折舊，從第二個(gè)月開(kāi)始計(jì)提折舊，因此2002年計(jì)提折舊的期間是4月到12月，共9個(gè)月。2002年計(jì)提的折舊額為：300(1-5%)5/159/1271.25(萬(wàn)元)2003年計(jì)提的折舊額中（1-3月份）屬于是折舊年限第一年的，（9-12月份）屬于是折舊年限第二年的，因此對(duì)于2003年的折舊額計(jì)算應(yīng)當(dāng)分段計(jì)算：1-3月份計(jì)提折舊額：300（1-5%）5/153/1223.75萬(wàn)元。4-12月份計(jì)提折舊額：300（1-5%）4/159/1257萬(wàn)元。2003年計(jì)提折舊額為：23.75+5780.75萬(wàn)元。,03.06.2020,.,24,現(xiàn)金管理系統(tǒng)能處理企業(yè)中的日常出納業(yè)務(wù)，包括現(xiàn)金業(yè)務(wù)、銀行業(yè)務(wù)、票據(jù)管理及其相關(guān)報(bào)表、系統(tǒng)維護(hù)等內(nèi)容。同時(shí)，會(huì)計(jì)人員能在該系統(tǒng)中根據(jù)出納錄入的收付款信息生成憑證并傳遞到總賬系統(tǒng)。,11.7現(xiàn)金管理,03.06.2020,.,25,銀行存款及現(xiàn)金對(duì)賬原幣、本位幣金額同時(shí)統(tǒng)計(jì)支票管理自動(dòng)生成憑征往來(lái)結(jié)算管理，可與集團(tuán)結(jié)算中心緊密集成,ERP現(xiàn)金管理系統(tǒng)主要作用,03.06.2020,.,26,財(cái)務(wù)分析是運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，對(duì)企業(yè)過(guò)去的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果及未來(lái)前景的一種評(píng)價(jià)。可以為財(cái)務(wù)決策、計(jì)劃和控制提供廣泛的幫助。1報(bào)表分析資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和自定義報(bào)表的分析。結(jié)構(gòu)分析：指對(duì)構(gòu)成某一指標(biāo)的各個(gè)組成部分占總體的比重所進(jìn)行的分析。比較分析：指對(duì)同口徑的任何一個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)在兩個(gè)會(huì)計(jì)期間或一個(gè)會(huì)計(jì)期間與它的預(yù)算數(shù)之間的比較，借以揭示其增減金額及增減幅度的方法。趨勢(shì)分析：指同一事物在時(shí)間階段上的變化趨勢(shì)。,11.8財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)報(bào)表,03.06.2020,.,27,2.因素分析因素分析是指選定某一個(gè)因素，可以是收入、利潤(rùn)，也可以是某一個(gè)產(chǎn)品的成本構(gòu)成，因素的設(shè)定由用戶自己確定。在確定了因素和因素分析的方法之后，用戶就可以對(duì)該因素進(jìn)行各種分析了。3.預(yù)算管理預(yù)算管理是對(duì)未來(lái)的一些經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和財(cái)務(wù)內(nèi)容的預(yù)計(jì)和測(cè)算，一個(gè)全面的預(yù)算可以為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理提供極大的幫助。,03.06.2020,.,28,財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)主要功能,03.06.2020,.,29,用于及時(shí)為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息，如：資金使用情況，企業(yè)總體經(jīng)營(yíng)情況、企業(yè)贏利情況、資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況等。這些信息是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)制定企業(yè)方針政策和決策時(shí)不可缺少的依據(jù)四大報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表,財(cái)務(wù)報(bào)表,03.06.2020,.,30,11.9財(cái)務(wù)管理與其他模塊的集成,03.06.2020,.,31,思考題,1.什么是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，什么是管理會(huì)計(jì)？2.財(cái)務(wù)管理包括哪些內(nèi)容？3.總賬管理的主要內(nèi)容有哪些？4.簡(jiǎn)述應(yīng)收賬管理內(nèi)容和ERP帶來(lái)的好處。5.簡(jiǎn)述應(yīng)付賬管理內(nèi)容和ERP帶來(lái)的好處。6.簡(jiǎn)