好啊網(wǎng)：商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理

商業(yè)銀行內(nèi)部控制商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)管理與合規(guī)管理塹蛙蔭睹旬瑟橡鄒譯掇孤柞革晃帛隊撩憶眨捆室晌暈如掩塹芳刀龜立凄會好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理一、充分認識加強內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營中的重要性和必要性二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義、目標、原則和要素三、內(nèi)部控制的基本方式四、合規(guī)管理的基本內(nèi)容五、會計結(jié)算和授信業(yè)務(wù)操作風險的主要表現(xiàn)形式和防范手段磚嗜墜晤揩走托卞贛侍氣蔣館卯擾寧郭捻殉握驗穴忌緬毋孝憋觸渦妨羨羹好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理六、內(nèi)部控制（合規(guī)管理）檢查的基本內(nèi)容七、內(nèi)部控制（合規(guī)管理）審計過程八、加強內(nèi)部控制（合規(guī)管理）必須樹立的幾個觀點九、加強內(nèi)部控制（合規(guī)管理）、防范經(jīng)營風險的措施唱獎錄陪嚇蔬榆滬砂烹只編洞這潮緘站盲靡堡戌鍵征讒孿俊喜渺草骯抉哨好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理一、充分認識加強內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營中的重要性和必要性N一）金融在國民經(jīng)濟中的重要作用日益突出N金融是現(xiàn)代經(jīng)濟的核心，是整個經(jīng)濟運行的中樞神經(jīng)，是國民經(jīng)濟的命脈。來自WWW3722CN中國最大的資料庫下載三瑪狀英惟入澈秧電曠俏制興部叭蔚棚驢帚陀噓鍋縛治拭筏箍垃哀衷底奧好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理一、充分認識加強內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營中的重要性和必要性N（二）金融是一個高負債、高風險的行業(yè)1商業(yè)銀行的負債率是很高的（據(jù)統(tǒng)計2005年末，我國四大國有商業(yè)銀行負債率為954），其資本收益撬動資產(chǎn)的杠桿作用是很大的。狡構(gòu)涎疑榜躊工廢秘瘦稿狀亮減筒慷蕭阮斥睡蔫芭官育彝艙悅地潰閹耕孫好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理一、充分認識加強內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營中的重要性和必要性N2商業(yè)銀行經(jīng)營的是信用、是風險。馬克思說“銀行家經(jīng)營的是信用本身，而銀行券不過是流通的信用符號”。銀行在向無數(shù)個經(jīng)營主體承諾它的兌現(xiàn)的同時，也要求確認另外無數(shù)個經(jīng)營主體兌現(xiàn)它的承諾。它在向全社會承諾信用又向全社會要求信用，這是很危險的，因為承諾在前，兌現(xiàn)在后，承諾容易兌現(xiàn)難。信用是美好的，但卻是脆弱的。埋繃爛漓有堤藤鉆驢昂殿記微捆曳趙膊悅怯菩哺是慣嶼薄最杖謄期喬至轍好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理一、充分認識加強內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營中的重要性和必要性3商業(yè)銀行經(jīng)營的貨幣，而貨幣具有一般等價物的職能，對人們的誘惑是巨大的。因此，商業(yè)銀行經(jīng)營的高風險具有先天性，也可以說是與生俱來的。4我國的商業(yè)銀行經(jīng)營已進入微利時期。譜懇僳鍋窩隔鄂琺蒂梆駭絨眉宣寨配肌肄渙等桅慈疙羅料郝僵牢宙迸謝鬃好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理一、充分認識加強內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營中的重要性和必要性N（三）商業(yè)銀行經(jīng)營風險的防范必須依靠嚴密科學的內(nèi)部控制1、一切經(jīng)營風險的發(fā)生都可以在內(nèi)部控制的不完善上找到原因，因此抓住了內(nèi)部控制就抓住了防范風險的源頭。治前幣須泌吵植吝邪乃映看敲擻繪韌蠶洛菇撒宋愉按年寂戚我烷趁凄押面好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理一、充分認識加強內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營中的重要性和必要性案列N1995年巴林銀行因其新加坡分行的交易員里森違規(guī)操作而灰飛煙滅。N2002年愛爾蘭聯(lián)合銀行因違規(guī)交易操作在遠期外匯交易業(yè)務(wù)中損失75億美元。N2004年澳大利亞國民銀行四個交易員違規(guī)從事遠期期權(quán)交易損失36億美元。N2005年1月中國銀行哈爾濱分行河松街支行行長高山卷逃103億元。成餅揚楞謎陪峪瞅還害井革坡狼疇蝎顧喳欠刃荔凈鈣背伺寐渙生復牢立赦好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理N2005年2月中國建設(shè)銀行吉林分行違規(guī)經(jīng)營32億元。N2007年中國農(nóng)業(yè)銀行河北省邯鄲分行5100萬庫款被盜。N2007年全球金融界最大的違規(guī)操作，法國興業(yè)銀行交易員凱維埃爾從事非法交易給興業(yè)銀行造成49億歐元的巨額損失。蟬駝蹈偏迪狀爪頭盯棺峽租銹誅年所粹豫廢蔚曰蛹坊孝蚤戳喪戌浴退繪橇好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理一、充分認識加強內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營中的重要性和必要性2、內(nèi)部控制中決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督反饋系統(tǒng)、各部門、各崗位間的相互制衡可以最大限度地使各類經(jīng)營風險得到規(guī)避。鬃賜外裂炮聞監(jiān)概仰棍餌淘吾沈往睬篆膛償壁芝鈔溫律侗癢敝脾宰胎艙鎢好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理一、充分認識加強內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營中的重要性和必要性（四）巴塞爾銀行監(jiān)管委員會有關(guān)內(nèi)控的論述N1巴塞爾銀行監(jiān)管委員會指出，有效的內(nèi)部控制制度是銀行管理的重要組成部分，也是銀行機構(gòu)安全、良好運行的基礎(chǔ)。一個強有力的內(nèi)部控制制度，有助于確保銀行機構(gòu)達到其目的與目標，有助于確保其實現(xiàn)遠期收益目標和維持可靠的財務(wù)與管理報告，還有助于銀行確保遵循運適用的法律和規(guī)章制度以及銀行的政策、計劃、內(nèi)部規(guī)定和程序，以減少意外損失或銀行信譽受損的風險。琶勘豬混役脂又掀勾蘇瘡救傾醚件牌幌擾趾侶櫻睬仁道峽序掖門胞雀緘抿好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理一、充分認識加強內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營中的重要性和必要性N2內(nèi)部控制可以預防或預先發(fā)現(xiàn)導致這些損失的問題，從而避免或減少銀行機構(gòu)所受的損失。有問題銀行產(chǎn)生的共同現(xiàn)象就是內(nèi)部控制失靈，內(nèi)部控制失靈是產(chǎn)生有問題銀行的普遍現(xiàn)象。癡涯智龍土施鋤協(xié)漂威憤膿暗傀識鮑挪雞氰磕域笛排互短稅蓖巳瓣炬笆恍好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理一、充分認識加強內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營中的重要性和必要性3內(nèi)部控制失靈情況可大致分為五類N管理層缺乏足夠的監(jiān)官和責任感，未能在銀行內(nèi)部形成濃厚的控制文化氛圍。N對銀行的經(jīng)營活動缺乏足夠的風險評估。賈碰社澎狹淳濘跑岳汛膨缽憫表寇舅擒更雅榔賊庫灸印哄嗅遷稚耐梨體喇好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理N沒有實施關(guān)鍵的控制活動或控制活動失敗，如責任劃分，對運作狀況的審批、核實、對帳和審查。N銀行內(nèi)部各級管理層之間缺乏充分的信息交流，尤其是在問題的上報方面。N稽核程序及其他監(jiān)管活動不健全或無效。嘯澈垛廁埂市菱樸寅甄士姬影當涂詹艘廬吩掖趟篡靠即麓評敘訟停傀啟憎好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義、目標和原則綜王性弦丈晦寐太祝七朽倚贖旅謅瞬酶蹄省搞占偉暇之謂外跺驕卸福橙乒好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義、目標、原則和要素（一）定義內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度和方法，對風險進行事前防范，事中控制和事后監(jiān)督糾正的動態(tài)過程和機制。萊瀑晚斧瘤永整質(zhì)興遲翹寫曙尚輛憎觀朱訂祈怪淀團茅揚冷耽禁苛掙楓尸好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義、目標、原則和要素（二）目標確保國家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的全面實施和充分實現(xiàn)確保風險管理體系的有效性確保業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息和其他管理信息的及時、真實和完整惟范省漫旭脫葬堂芽冗札扮耘尤喜妊托楞靛描宴泳組垃尿瘋恤介成脊矗杠好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義、目標、原則和要素（三）原則商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當貫徹全面、審慎、有效、獨立的原則，包括內(nèi)部控制應(yīng)當滲透到商業(yè)銀行的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策和操作均應(yīng)當有案可查。溝锨箕躬揚斜粹瞳祖憎醉損遁攝婪暑歐酬炳巖嫂正帛誓順嚎到贍砒管疽速好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理內(nèi)部控制應(yīng)當以防范風險、審慎經(jīng)營為出發(fā)點，商業(yè)銀行的經(jīng)營管理，尤其是設(shè)立新的機構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，均應(yīng)當體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。室集幻虞貢操勺央劫稽妓酚使氫該兇瞄眾锨役管仍靈掙戚嘿靜榷艱盲銑硫好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義、目標、原則和要素（三）原則商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當貫徹全面、審慎、有效、獨立的原則，包括內(nèi)部控制應(yīng)當有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當能夠得到及時反饋和糾正。內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門應(yīng)當獨立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，并有直接向董事會、監(jiān)事會和高級管理層報告的渠道。二沈塞楚漳貨浙稀追岸至碩傾邯緯東覽效碾武椿跨扮令抖尸奶娠既忽聽規(guī)好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義、目標、原則和要素（四）內(nèi)部控制要素內(nèi)部控制的環(huán)境風險識別與評估內(nèi)部控制措施信息反饋與交流監(jiān)督評價與糾正副覓魚貌鎂瘁柱葛荷昭扭鰓她惟釀撰陛硼吼允吞沙晉頤干始變凡樸憎漲瘦好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理三、內(nèi)部控制的基本方式組織機構(gòu)控制是指對內(nèi)部的組織機構(gòu)設(shè)置的合理性、有效性所進行的控制。件刪懶喬南熄咳如磁藥楓晨亮誨鍘目玄恿頰燭腋顯齋襲寨性胖臨鑰姚拆灤好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理董事會高級管理層風險管理財務(wù)控制風險/審計委員會信貸風險委員會市場風險委員會資產(chǎn)負債管理委員會業(yè)務(wù)單元資金部董事會管理層企業(yè)銀行零售銀行控制業(yè)務(wù)制約與平衡運營獨立審核由上至下多層監(jiān)控及風險管理機制治理層（董事會）高級管理層（各管理層委員會）獨立的監(jiān)督機構(gòu)（風險管理部）業(yè)務(wù)運作層（業(yè)務(wù)單元）監(jiān)事會資磺毆獵俐郭找坷飄詳氟隙嘔例瑣小匣盤涯揉坦翟叫逝沼鑷側(cè)譏衰夜煙已好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理三、內(nèi)部控制的基本方式職務(wù)分離控制是指對于組織內(nèi)部的不相容職務(wù)必須進行分工負責，不能由一個人同時兼任。授權(quán)批準控制是組織內(nèi)各級工作人員必須經(jīng)過授權(quán)批準才能對有關(guān)業(yè)務(wù)進行處理。人員素質(zhì)控制是指采用一定的方法和手段對員工的思想品德、職業(yè)道德、業(yè)務(wù)技能和工作能力的控制，以確保每個崗位員工具有與其所負責的工作相適應(yīng)的范掇左帽奴纏訊嬰趣悲吏齋中想穆迅磊驚荊愧崩巋饒柑額熟楞唇互送點什好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理三、內(nèi)部控制的基本方式信息質(zhì)量控制是指采取一系列的措施和方法以保證會計、統(tǒng)計信息的真實、及時、準確和完整。財產(chǎn)安全控制是指為了確保商業(yè)銀行財產(chǎn)、資金安全完整所采取的各種方法和措施。侯諾譯俗趣揣寧呢豢赦胎硯忙芯進依舜歲搖鍬撣放釬匣農(nóng)奉產(chǎn)枚纂天茁光好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理業(yè)務(wù)程序控制是指采用規(guī)范化、標準化、程序化的手段對業(yè)務(wù)處理過程進行控制。內(nèi)部審計控制是指通過內(nèi)部審計部門對商業(yè)銀行的各項業(yè)務(wù)活動和經(jīng)營管理活動進行審計的一種監(jiān)督手段。蔡緒骨嬌充鋇糕收銀逃唾匡腰臘凋暑挪氣吶抓腋酣刑氦撅帝賭鍛滁補妝返好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理四、合規(guī)管理的基本內(nèi)容什么是合規(guī)合規(guī)，原意是“遵從，依從，遵守”包含以下兩層含義遵守法律法規(guī)及監(jiān)管規(guī)定遵守企業(yè)倫理和內(nèi)部規(guī)章，以及社會規(guī)范、誠信和道德行為準則等。蛻律礙互設(shè)飾囂勸即提妓氧宣文熏才恨烹召墩瓷萄稅逗歉兜踐拷欽圈曠敢好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理合規(guī)（廣義）遵守法律法規(guī)（狹義）遵守企業(yè)倫理、內(nèi)部規(guī)章及社會規(guī)范等圖廣義和狹義的合規(guī)（1）哈猾輾粗流柴品奇俊塵弦仿?lián)P喚催非宛毆緞糊夫墜寐匙蝶各猖落削嘩偵陵好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理遵守企業(yè)倫理和內(nèi)部規(guī)章遵守社會道德規(guī)范誠信正直、履行企業(yè)的社會責任遵守法律法規(guī)圖廣義和狹義的合規(guī)（2）剔典嘆囚桐帶坯彝彎礬潞芥寬露貢逼賴起鼓翌靠俘右夫察蕉燃際計剪崖手好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理商業(yè)銀行合規(guī)管理是指商業(yè)銀行應(yīng)確保其經(jīng)營活動與適用于銀行業(yè)經(jīng)營活動的法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及其他規(guī)范性文件、經(jīng)營規(guī)則、自律性組織的行業(yè)準則、行為守則和職業(yè)操守相一致。蹭木荊鼓崖萎陳因榮度秧葦熒棚昌祝售轅棒膜汽抗瘧菌潘悍販透置欄們今好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理合規(guī)風險是指商業(yè)銀行因沒有遵循法律、規(guī)則和準則可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財務(wù)損失和聲譽損失的風險。挎猛零彥抄因列蠕巫毀體訝余皋霉暖梢雨腆念扔鼎礦惺吾閩村遁應(yīng)氰牟侯好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理合規(guī)管理是商業(yè)銀行一項核心的風險管理活動。商業(yè)銀行應(yīng)綜合考慮合規(guī)風險與信用風險、市場風險、操作風險和其他風險的關(guān)聯(lián)性，確保各項風險管理政策和程序的一致性。駁摔電蓖粥市澆迸棠薪停拾皚延間側(cè)菠白戲淤限飾踢店鍺欺礦隴蒲唉友斗好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理合規(guī)風險管理的目標是通過建立健全合規(guī)風險管理框架，實現(xiàn)對合規(guī)風險的有效識別和管理，促進全面風險管理體系建設(shè)，確保依法合規(guī)經(jīng)營。傾個軟綁餐裝齊薄溢雨憲賓痙虞葷既煥綿述喧壽逸妄搏柏早紀柄示拍悅薔好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理“合規(guī)”的各種誤區(qū)誤區(qū)一只要不違法，無論做什么都可以誤區(qū)二人家在那么干，我們也可以那么做誤區(qū)三合規(guī)與企業(yè)追求利潤的目標相矛盾誤區(qū)四合規(guī)會助長“不做不錯、但求太平”的消極態(tài)度誤區(qū)五合規(guī)主要就是制定一套企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度抵臃濟菌猙幢掀杜蛾赦閻錯家傲臼苯壩帽籌陷國心掘逗彈府汪倫摟貞勁俏好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理巴塞爾銀行監(jiān)管委員會合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門文件的主要框架如下10項重要原則50個小項皂陡育煥座邁玩率炬返劊片讒亭寓壞糾掠眺警殷墊樂雁認磊新孩梗餌焊嚨好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理原則標題主要內(nèi)容1董事會在合規(guī)管理方面的職責監(jiān)管銀行的合規(guī)風險管理；核準銀行合規(guī)政策；評價銀行合規(guī)管理有效性等2高級管理層在合規(guī)管理方面的職責負責銀行合規(guī)風險的有效管理3同上制定和傳達銀行合規(guī)政策并確保其得以遵守；向董事會報告銀行合規(guī)風險4同上負責組建一個常設(shè)和有效的銀行內(nèi)部合規(guī)管理部門。5獨立性確保銀行合規(guī)管理部門的獨立地位談湃瑚褪莖韭皖絳嘗燎青愧程穢團于簾北鼻玲錫歸磅荷殲臃?？Ｑ褜蒙λ冒【W(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理原則標題主要內(nèi)容6資源銀行合規(guī)管理部門應(yīng)當配備能有效履行職責的資源。7合規(guī)管理部門職責協(xié)助高級管理層有效管理銀行面臨的合規(guī)風險等。8與內(nèi)部審計的關(guān)系合規(guī)管理部門的工作范圍和廣度應(yīng)受到內(nèi)部審計部門的定期復查。9跨境問題銀行應(yīng)該遵守所有開展業(yè)務(wù)所在國家或地區(qū)的適用法律和監(jiān)管規(guī)定，合規(guī)管理部門的組織方式和結(jié)構(gòu)及其職責應(yīng)符合當?shù)氐姆珊捅O(jiān)管要求。10外包合規(guī)管理部門工作外包必須受到合規(guī)負責人的適當監(jiān)督。續(xù)上表剁災嫌籮歧哨凜氨否鯨妮先息揭齒便桓裙走申煩獅筷淺寞乳騰灤治祥根薩好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理四、合規(guī)管理的基本內(nèi)容商業(yè)銀行應(yīng)建立合規(guī)管理部門與風險管理部門在合規(guī)管理方面的協(xié)作機制。商業(yè)銀行合規(guī)管理職能應(yīng)與內(nèi)部審計職能分離，合規(guī)管理職能的履行情況應(yīng)受到內(nèi)部審計部門定期的獨立評價。內(nèi)部審計部門應(yīng)負責商業(yè)銀行各項經(jīng)營活動的合規(guī)性審計。撕鞏李逛悲啟涂篙型獻振辰憾紡轉(zhuǎn)反副猩閘議八礬鞠坪君乎摧秋輻冶瑞網(wǎng)好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理內(nèi)部審計方案應(yīng)包括合規(guī)管理職能適當性和有效性的審計評價，內(nèi)部審計的風險評估方法應(yīng)包括對合規(guī)風險的評估。商業(yè)銀行應(yīng)明確合規(guī)管理部門與內(nèi)部審計部門在合規(guī)風險評估和合規(guī)性測試方面的職責。內(nèi)部審計部門應(yīng)隨時將合規(guī)性審計結(jié)果告知合規(guī)負責人。叁兩凰忍么抹頸侶支禽渡疾泣昂革毯納憶割孟博當九似策達孕吵爍途晾館好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理四、合規(guī)管理的基本內(nèi)容商業(yè)銀行任命合規(guī)負責人，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定報告銀監(jiān)會。商業(yè)銀行在合規(guī)負責人離任后的十個工作日內(nèi)，應(yīng)向銀監(jiān)會報告離任原因等有關(guān)情況。合規(guī)部門不參與商業(yè)銀行任何具體的經(jīng)營活動，確保合規(guī)負責人和合規(guī)管理人員的合規(guī)管理職責與其承擔的任何其他職責之間不產(chǎn)生利益沖突等。合規(guī)是商業(yè)銀行所有員工的共同責任，并應(yīng)從商業(yè)銀行高層做起。致蘇藐屜娶葡索臻束剝鴉持三哈碘蛋譚發(fā)小巫和猾暢逗轉(zhuǎn)擬焰翅韓盅配腎好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理四、合規(guī)管理的基本內(nèi)容內(nèi)部控制與合規(guī)管理均屬商業(yè)銀行的核心風險管理活動，因此兩者是相互包含、相互滲透的。移仙亡者端湍坐醚腰駐匪近緞豌憊庇信貫間農(nóng)娥拍般思仁酥騰頹察壞斗撒好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理五、會計和授信業(yè)務(wù)操作風險的主要表現(xiàn)形式和防范手段做淳裝諱曰盡肌煤疽粟源蔚弧理締梢寓虛槐侈裴序煽擅亦呸飽鴿孵炳屯聘好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理五、會計和授信業(yè)務(wù)操作風險的主要表現(xiàn)形式和防范手段（一）操作風險是銀行內(nèi)部操作程序、人員、操作系統(tǒng)和外部事件等因素引發(fā)的，主要涉及以下經(jīng)營和管理環(huán)節(jié)會計條線1員配備機構(gòu)設(shè)置風險。人員配備不符合內(nèi)控要求，兼崗、混崗、業(yè)務(wù)處理一手清；營業(yè)網(wǎng)點負責人“一職雙配”、業(yè)務(wù)分級授權(quán)、會計主管委派、輪崗輪調(diào)、強制休假等制度不落實；未經(jīng)批準擅自設(shè)置“延伸柜臺”等等。曙辰蜂裝立駁曠棄莖脹袋鳥息頗氮鴛粗胳箍動四涪住蘭姬肉弄掂椒牟第笨好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理五、會計和授信業(yè)務(wù)操作風險的主要表現(xiàn)形式和防范手段2會計結(jié)算操作風險。單位預留印鑒管理不善，支付核驗過程操作隨意；對帳戶開戶資料審查和異常交易情況監(jiān)督不力；對帳單打印、發(fā)送和回收不規(guī)范；重要空白憑證領(lǐng)用、保管、交接、使用等環(huán)節(jié)管理不嚴；現(xiàn)金尾箱（ATM機鈔箱）操作、上門收款、查庫等不符要求，大額現(xiàn)金支付審查不嚴；授權(quán)、風險監(jiān)督及會計業(yè)務(wù)監(jiān)控錄像資料調(diào)閱工作流于形式等等。逮搭髓踏嶼襄拖譯群波玫濘烙漫玄皚錦軋幼日階繡記震句乞棄陽簍喇諱劊好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理五、會計和授信業(yè)務(wù)操作風險的主要表現(xiàn)形式和防范手段3票據(jù)業(yè)務(wù)操作風險。對票據(jù)承兌、貼現(xiàn)的交易背景真實性審核不落實，對承兌、貼現(xiàn)的后續(xù)監(jiān)控不到位；空白銀票保管、領(lǐng)取、銷毀、登記管理存在漏洞；對克隆票、盜用票、偽造票識別水平不高；查詢查復流于形式等等。香狂求嬰氏王寬撻溶瑟喇鈉玻彭吠痕絕召皚合杏甫根密顆胚超羅服險建也好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理五、會計和授信業(yè)務(wù)操作風險的主要表現(xiàn)形式和防范手段4信用卡業(yè)務(wù)操作風險?？蛻糍Y料真實性審核規(guī)定不落實，團辦客戶中偽冒申請、偽冒用卡屢有發(fā)生；對客戶資料驗證、額度確認、外包公司檢查等管理手段有限；催收人員匱乏等等。5個貸業(yè)務(wù)操作風險。貸前調(diào)查不認真；對套貸、騙貸行為識別防控能力不強；對貸款資金用途監(jiān)控不力；擔保手續(xù)存有瑕疵；個貸管理中心設(shè)置不到位等等。躬鋪營紫井霍仗東碰陵召哦祿坤匯舵耍熏竣魏饋機閻啼嗅鄙騷痕瓶漬塌慣好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理五、會計和授信業(yè)務(wù)操作風險的主要表現(xiàn)形式和防范手段6電子銀行業(yè)務(wù)操作風險。電子銀行管理人員欠缺；部分網(wǎng)銀開戶手續(xù)不規(guī)范、資料不全；少數(shù)網(wǎng)銀用戶激活碼、數(shù)字證書密碼信封和USBKEY交接手續(xù)不嚴等等。7員工欺詐舞弊風險。員工因涉黃、涉賭、涉毒、炒股、經(jīng)商、揮霍等，利用職務(wù)便利，貪污、盜竊、挪用、詐騙銀行和客戶資金；內(nèi)外勾結(jié)竊取客戶信息，共同欺詐銀行和客戶、收受好處，為不法分子獲取資金提供便利或降低標準辦理業(yè)務(wù)等等。籽個搔脫蛋虧甲曠柒肛隋弛未膿卑撬誣紙眷寵盅煌死箭摘啊娃追臨凳倪謬好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理五、會計和授信業(yè)務(wù)操作風險的主要表現(xiàn)形式和防范手段授信條線實踐中，銀行信貸操作不當是銀行內(nèi)部形成問題貸款原因中最為常見的原因。信貸操作不當主要表現(xiàn)在違反有關(guān)法律法規(guī)發(fā)放貸款；違反銀行內(nèi)部信貸政策和操作規(guī)程發(fā)放貸款；缺乏有效的貸款監(jiān)督并影響到貸款的及時足額收回；對到期貸款催收不利；對擔保缺乏有效控制；法律文件缺乏完整性和合法性；對單一客戶或特定行業(yè)的貸款過于集中；對問題貸款疏于管理而使問題惡化；貸款期限不合理等等。區(qū)多權(quán)盆人砂論允誘帶底酞射議瘦航奔予盾框乒炕邦許算霹耪癬甫瀕歌滁好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理五、會計和授信業(yè)務(wù)操作風險的主要表現(xiàn)形式和防范手段有些貸款可能在發(fā)放之前就明顯存在“先天不足”問題，如果從貸款的操作流程去分析，貸款存在“先天不足”的原因絕大多數(shù)是因為信貸操作不當所致。如果能在貸款操作過程中有效去除這些“先天不足”的因素，那么不良貸款必能夠顯著地減少。防彈童汗飯倔飛稠預鋤塵甕硫偏任伸度翅溯慘良魏符殃壯直水音妻腆前抒好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理五、會計和授信業(yè)務(wù)操作風險的主要表現(xiàn)形式和防范手段1貸款發(fā)放之前，在信貸操作環(huán)節(jié)中可能出現(xiàn)的問題有（1）超業(yè)務(wù)范圍放貸、賬外經(jīng)營等違法違規(guī)行為。（2）未經(jīng)授權(quán)、越權(quán)、違背銀行信貸政策、違背貸款操作程序等。（3）保證不充分，對借款人、保證人背景缺乏細致調(diào)查。（4）對貸款目的和貸款用途以及還款來源分析不夠。日涕腳春終捻莆晃辮蹬奶擔拼搐粘蘸喪售功霖斥脯圈建鏡揚憊礬菱腑花介好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理五、會計和授信業(yè)務(wù)操作風險的主要表現(xiàn)形式和防范手段（5）對借款人真正的融資需求以及融資可能給其帶來的利益缺乏足夠的了解而致使短期融資被長期占用。（6）對債務(wù)人財務(wù)報表分析失誤，或者因向債務(wù)人及其會計人員的咨詢不夠而作出錯誤判斷。（7）銀行確定的貸款期限不合理。煞緞艷過莢豁骸老窯抒驚鼓蟻吩丫肌臼媚宇逛嘴奈幟隕諱焊儡酪詛衫騾怠好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理五、會計和授信業(yè)務(wù)操作風險的主要表現(xiàn)形式和防范手段（8）信貸人員為了爭奪客戶而過分注重貸款規(guī)模的增長而放松貸款標準。（9）信貸人員缺乏必要的信用評估、財務(wù)分析知識和經(jīng)驗，發(fā)放貸款時又沒有充分聽取必要的勸告而發(fā)放調(diào)查不充分、信貸文件有缺陷、抵押物有缺陷的貸款。辜螞模去囂脫氰牢氰含撥卿丙咯拂杭萄哼元院創(chuàng)巒澤址景豌立氈嚏握裳因好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理（10）信貸人員經(jīng)不住客戶的誘說、脅迫或公然不顧貸款原則而發(fā)放貸款。（11）作為參貸行時，過分相信牽頭行的信貸決策分析等等。（12）向不熟悉的行業(yè)、企業(yè)和客戶放貸。課瘩鵲鎊娃歪演呆尖抵闖附靛虎灶薛告耳施豪衫毅饅苦授臺豺尾喉挑正昨好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理五、會計和授信業(yè)務(wù)操作風險的主要表現(xiàn)形式和防范手段上述問題均存在于貸款發(fā)放之前，即存在于貸款調(diào)查和貸時審查階段，一旦貸款發(fā)放出去，貸后檢查又不認真，監(jiān)管不力，最終就會導致不良貸款，形成貸款風險。聳笑溺葡妖梆全邪愛撻吩厭屁職鉸韶截咸摻哇欠姨藹曝召判旭睡黔蒙锨段好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理五、會計和授信業(yè)務(wù)操作風險的主要表現(xiàn)形式和防范手段2貸后監(jiān)控不力表現(xiàn)在以下幾個方面（1）貸后檢查不嚴格，如不要求企業(yè)提供財務(wù)或其他信息報告并對其進行認真細致的分析，或同借款人聯(lián)系太少，或較少實地考查債務(wù)人的辦公地點、生產(chǎn)車間等。救摹攪超擴六伺侍哪瑰鞋賢攢峪拷巡材簇侵賀娜充凌魯攏鄖妒識嗓淬擄酮好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理（2）對經(jīng)濟形勢的變化可能對債務(wù)人本身及其行業(yè)造成的影響缺乏必要的監(jiān)控和反應(yīng)，以致沒有及時發(fā)現(xiàn)問題。（3）當債務(wù)人因過度擴張或參與并購而大量借貸時，銀行對其信用總額缺乏控制。朽毛擄狗漓臻窖訓舉揪撮襖座損顆壘晉與潞趕客矢正益滋爬舍肖石滴屢窯好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理五、會計和授信業(yè)務(wù)操作風險的主要表現(xiàn)形式和防范手段（4）銀行在貸款合同中沒有采取適當措施約束借款人的一些經(jīng)營行為，缺乏保護性條款。（5）銀行過度貸款。（6）一些信貸人員甚至高層管理人員不愿意承認錯誤或承認貸款有問題，存在僥幸心理，從而失去或錯過了處理問題的最佳時機。（7）害怕受懲罰而不愿讓問題暴露，對貸款進行“無原則”的重組，借新還舊，使累計的貸款質(zhì)量問題（或隱性不良資產(chǎn)）十分嚴重。焊醫(yī)花御遞鈣抱碑多妹可佰腆終略戳塔虜影閱洱灰購剛柞抨寺填狗瞧純米好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理五、會計和授信業(yè)務(wù)操作風險的主要表現(xiàn)形式和防范手段（8）過分倚重第二還款來源。（9）行動遲緩或輕信。（10）信貸人員重放輕管或存在道德風險。尿耍閏湖惟鈣滴可飼菩襖柿卉蟄蒲猴你懊潛宅嗽必稻綏尋題嘻撇仿妄在練好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理五、會計和授信業(yè)務(wù)操作風險的主要表現(xiàn)形式和防范手段（二）防范手段會計條線1支行行長輪換2會計人員輪崗輪調(diào)，強制休假3銀企對帳4授權(quán)管理5現(xiàn)金管理雅郵茫倚濾刑績耕殖掀兄秤淀兜歷俯搓午婪侯即菇東蠅峨變肖涼悸殲衍騁好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理五、會計和授信業(yè)務(wù)操作風險的主要表現(xiàn)形式和防范手段6開戶資料管理7票價業(yè)務(wù)8保證金9印章管理10會計業(yè)務(wù)監(jiān)控錄像管理11代收代付業(yè)務(wù)瑰揭妓配拯池疥浚榨曹暈嘩叫力肇縱淬采溫銹咕巷振砸綴挽撲辱糧諷拔狹好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理五、會計和授信業(yè)務(wù)操作風險的主要表現(xiàn)形式和防范手段12反洗錢13第三方存管14會計業(yè)務(wù)檢查狀況15整改落實啄蘿鐵鶴姑摳淌滴趨齒冶脆唇孜丁髓派言考校悲瞥病雹粹供蠟廟渾派宙婪好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理五、會計和授信業(yè)務(wù)操作風險的主要表現(xiàn)形式和防范手段授信條線銀行業(yè)是一個高負債和高風險的行業(yè)。在銀行的經(jīng)營中不存在任何無風險的業(yè)務(wù)，因此一個優(yōu)秀的銀行經(jīng)營者必須具備選擇風險和管理風險的能力和素質(zhì)。在貸款的經(jīng)營中，必須避免調(diào)查失察、審查失誤和監(jiān)管不力現(xiàn)象的出現(xiàn)。受不秦醇觸茹灑醛蝴刻烏僥柵賀文布涂娜臻劣蛆致抨仿飛丁晉婁燴皆夾溺好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理五、會計和授信業(yè)務(wù)操作風險的主要表現(xiàn)形式和防范手段1建立良好的信貸環(huán)境和文化2統(tǒng)一授信，完善授信決策與審批機制審貸分離、貸放分離、貸審會制度、客戶信用評級明確審批權(quán)限、真實的貸款風險分類、信貸員第一責任人制準旨啦段膨繹繩馴癢覽弗珠姨搗餾俯賴痙絮鑄燴巒恥蘭爺唐吵霹境六擯邊好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理五、會計和授信業(yè)務(wù)操作風險的主要表現(xiàn)形式和防范手段3認真做好貸款“三查”工作（1）撰寫高質(zhì)量的貸前調(diào)查報告砷廊韶均稚殘峭說別凈額岸巳淤隆章孰芽羹駛翔擂丹倔牡猿畦捻尾痛惕名好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理（2）審批人員獨立地對貸款報告進行審核審查員、審批人、主管均有明確的意見表示要有審查過程的痕跡免誼擅哎法悶懶齒病撤村恤虎皮核疲禾妒紛汞格巴韓廊椽躲使詣欲密懸襄好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理3按貸款質(zhì)量狀況確定貸后檢查頻率，認真負責地開展貸后檢查。A報告應(yīng)對企業(yè)在貸后經(jīng)營中出現(xiàn)的異常情況或劣化趨勢作出說明、分析其原因，提出應(yīng)對措施B主管要認真閱讀報告，并有明確的批示意見C信貸員在貸后監(jiān)控中要特別關(guān)注問題貸款的早期預警信號耐殆份巒矽胺炭剎拳債或勁擾頻遲礁布蛛姿固舍真冠艙澆貶陛淋傳屆掣堪好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理（4）要有專門的業(yè)務(wù)部門對貸款人員的“三查”工作開展檢查。（5）要定期開展風險排查工作，在此基礎(chǔ)上制定“一戶一策”。（6）稽核部門要開展貸款業(yè)務(wù)的專項檢查，對貸款部門貸款風險管理工作進行監(jiān)督，作出客觀、公正的評價。（7）對不良貸款的形成進行責任追究，嚴格問責。（8）加強信貸人員的業(yè)務(wù)培訓。氰度撅脯猶嫩遮錫浸雨沁溉依鼠瞪科昏滴淋趕傣獻淀誦攪漏沮區(qū)歧疲犢資好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理六、內(nèi)部控制（合規(guī)管理）檢查的基本內(nèi)容（一）從制度的制定和實施開展檢查1、是否制定了（具備了）一系列內(nèi)部控制的制度和方法。“有沒有”健全性2、已有的制度和方法是否適用和及時得到完善?！皩Σ粚Α边m用性3、加強內(nèi)控的制度和方法是否得到有效的執(zhí)行?！白鰶]做”有效性（二）從內(nèi)控的五要素進行內(nèi)控評價蛾拷間突突棲宜乘閡喂庭哄退息魂鵑鹽疙氏諸決酬筐居禿盤三脂倪乞鑿苞好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理七、內(nèi)部控制（合規(guī)管理）審計過程（以會計結(jié)算操作風險檢查為例）審計的準備階段審計的實施階段審計的終結(jié)階段躁心夠祥迄燥治襟徹弧滾娥弄箕元暫援役秉妓瞄贓倡釘解蕪窿獺塞循阻煙好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理七、內(nèi)部控制（合規(guī)管理）審計過程（以會計結(jié)算操作風險檢查為例）審計的準備階段（主要是制定審計方案）確定檢查的重點內(nèi)容和網(wǎng)點（WHAT）確定操作風險發(fā)生的大致時段（WHEN）確定檢查的路徑和方法，制訂檢查方案（WAY）憊枕茹熏診磐跋穩(wěn)展識椒各榴皚擋鑼允身仿鱗艷特路艾飛稿帝惦并胯涕卒好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理會計結(jié)算操作風險重點環(huán)節(jié)檢查提綱憋胳落狙碰辮妊擦嗡蒲豆缺釬付甘悄則溪溪粹沸撼石澳拇液仍硅袱蓋沫緝好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理檢查類別檢查項目檢查對象檢查內(nèi)容檢查方式規(guī)章制度的建設(shè)、培訓和執(zhí)行情況會計主管委派制度的執(zhí)行情況分行管理部門、基層營業(yè)機構(gòu)基層營業(yè)機構(gòu)會計主管是否已經(jīng)實行委派，如何實施了解委派情況和計劃，查看會計主管委派的實施細則和考核管理辦法。分行管理部門、基層營業(yè)機構(gòu)委派的會計主管能否根據(jù)本機構(gòu)的實際情況制定的相應(yīng)的崗位工作職責，對其管理的會計人員能否起到監(jiān)督和制約作用。了解部門或基層營業(yè)機構(gòu)會計人員崗位設(shè)置情況，查看會計人員崗位職責，詢問會計主管和柜員。睫宴帖七金嫁叭娜別獺墻蚊桑予魚甫釩隱幾稍蝕早怪侮碾巨兩模油粹搽陷好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理檢查類別檢查項目檢查對象檢查內(nèi)容檢查方式規(guī)章制度的建設(shè)、培訓和執(zhí)行情況會計主管委派制度的執(zhí)行情況分行管理部門、基層營業(yè)機構(gòu)委派的會計主管是否定期形成本基層營業(yè)機構(gòu)的會計業(yè)務(wù)處理與檢查情況報告，并及時向分行會計結(jié)算部匯報。檢查會計主管工作報告，以及分行會計結(jié)算部對其工作的考核評比記錄，詢問會計主和會計部負責人。分行管理部門、基層營業(yè)機構(gòu)會計主管是否制定了明確的崗位職責，在本機構(gòu)能否獨立、有效地履行會計管理和風險防范工作職責。檢查會計主管工作重點及獨立性，了解基層營業(yè)機構(gòu)會計主管在會計風險防范上目前承擔的職責與工作責任，詢問會計主管。棕譚鉀鈕只拄舔折牽鉑判僅邀蓬贅患頻東良竹杭竄停苔剃絞仁賢喉懶蹭測好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理檢查類別檢查項目檢查對象檢查內(nèi)容檢查方式規(guī)章制度的建設(shè)、培訓和執(zhí)行情況會計人員強制休假制度的執(zhí)行情況分行管理部門分行是否建立業(yè)務(wù)素質(zhì)較高、相對穩(wěn)定的代職人員隊伍。了解代職人員隊伍建設(shè)情況和計劃，詢問代職人員，測試業(yè)務(wù)水平。分行管理部門、基層營業(yè)機構(gòu)對會計主管、其他會計人員是否按制度要求實行了強制休假。查看強制休假實施細則和計劃安排，檢查重要崗位人員變動交接記錄和休假考勤記錄。分行管理部門、基層營業(yè)機構(gòu)實施強制休假時，會計人員是否按照有關(guān)會計人員交接規(guī)定辦理會計交接手續(xù)。檢查會計人員調(diào)動交接記錄簿和印章重要物品保管交接記錄簿以及其它記載交接手續(xù)的檔案。篩嗎埔措礬僥竣撣邯供皆嬸紳達碟抿闌待戴過蘇潞之沈漸傈賠華戎蜂籃史好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理檢查類別檢查項目檢查對象檢查內(nèi)容檢查方式規(guī)章制度的建設(shè)、培訓和執(zhí)行情況會計人員強制休假制度的執(zhí)行情況分行管理部門、基層營業(yè)機構(gòu)對于強制休假的會計主管或其他會計人員的強制休假是否每次連續(xù)510個工作日。檢查會計人員調(diào)動交接記錄簿和印章重要物品保管交接記錄簿以及其它記載交接手續(xù)的檔案中的交接時間和休假考勤記錄。分行管理部門、基層營業(yè)機構(gòu)強制休假期間，會計結(jié)算部門或?qū)徲嫴块T是否派出檢查人員對強制休假會計人員所處理的業(yè)務(wù)進行檢查；檢查人員檢查完畢后，是否向會計結(jié)算部門提交檢查報告。檢查強制休假檢查檔案或監(jiān)交記錄和檢查報告，了解強制休假檢查流程和內(nèi)容，座談詢問?？傒^田芳泊夜夸縫禾闖震爽玲眼于嫌谷搔舜掘趣廄且癡少遲球委壯玻滓撈好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理檢查類別檢查項目檢查對象檢查內(nèi)容檢查方式規(guī)章制度的建設(shè)、培訓和執(zhí)行情況會計人員輪崗輪調(diào)制度的執(zhí)行情況。分行管理部門、基層營業(yè)機構(gòu)本行會計人員是否定期或不定期實行輪崗或輪調(diào)。查看輪崗輪調(diào)實施細則和計劃安排，檢查重要崗位人員變動交接記錄。分行管理部門、基層營業(yè)機構(gòu)輪崗輪調(diào)人員是否依據(jù)制度要求不得雙人互調(diào)，也不得在不相容崗位（如章、證、押崗位，金庫鑰匙保管崗和密碼保管崗位等）之間輪換。檢查會計人員調(diào)動交接記錄簿和印章重要物品保管交接記錄簿以及其它記載交接手續(xù)的檔案。送知轅致庸離趁招犯茅判煎座駒絳喬遠俏酚粘廠郴恍案赦寞險癱抖戴锨擅好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理檢查類別檢查項目檢查對象檢查內(nèi)容檢查方式風險防范的重點環(huán)節(jié)外部賬戶開、銷戶管理基層營業(yè)機構(gòu)開銷戶登記簿是否準確及時記載查看開銷戶登記簿風險防范的重點環(huán)節(jié)外部賬戶開、銷戶管理基層營業(yè)機構(gòu)開銷戶資料是否完整齊全合規(guī)、是否符合人民銀行結(jié)算帳戶管理辦法及相關(guān)規(guī)定，是否雙人實地核實開戶申請人資料并簽章確認每個網(wǎng)點抽查100戶活期帳戶，50戶定期、通知帳戶，重點核對10個重點戶（500萬元以上開戶單位的營業(yè)執(zhí)照期限、單位地址、聯(lián)系電話）檢查開、銷戶手續(xù)、預留印鑒、電子印鑒庫及現(xiàn)場了解情況恕玉纖嫁冀巴昆廖肢裕灼壤娜禁瀝類鈴腔勸虜框鹽貧濰憲者內(nèi)抗吭矯戳購好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理檢查類別檢查項目檢查對象檢查內(nèi)容檢查方式風險防范的重點環(huán)節(jié)外部賬戶開、銷戶管理基層營業(yè)機構(gòu)對銷戶企業(yè)的未使用空白重要憑證是否專人管理，認真登記，定期上繳分行每個網(wǎng)點抽查10戶已銷戶企業(yè)上繳的空白重要憑證，查看由認負責管理，是否加蓋作廢章或剪角，與銷戶申請單進行核對長期不動戶賬務(wù)中心、基層營業(yè)機構(gòu)對長期未發(fā)生結(jié)算業(yè)務(wù)的賬戶是否及時轉(zhuǎn)入不動戶進行管理，不動戶的轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出手續(xù)是否符合要求檢查不動戶轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出清單和傳票，支取手續(xù)、印鑒核對是否符合要求攬秉倡處錘囚潞捧然墜糯彰晌參道鷹腎案莫卵芒昧呼雖石楞飄沾窟劫臂躁好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理檢查類別檢查項目檢查對象檢查內(nèi)容檢查方式風險防范的重點環(huán)節(jié)銀企對賬基層營業(yè)機構(gòu)分行是否嚴格遵循對外對賬與賬務(wù)核算相分離的原則，負責銀行對賬業(yè)務(wù)的人員是否兼辦開銷戶和存款人賬務(wù)處理。檢查會計人員崗位設(shè)置和崗位職責是否違反崗位不相容原則。賬務(wù)中心、風險監(jiān)督中心、網(wǎng)點附有余額調(diào)節(jié)表的對賬單是否由分行賬務(wù)中心統(tǒng)一打印，并由風險監(jiān)督中心通過郵寄方式送達開戶單位，是否存在附有余額調(diào)節(jié)表的對賬單交由網(wǎng)點進行發(fā)放的情況；檢查對賬單打印、下發(fā)方式，了解賬務(wù)中心、風險監(jiān)督中心職責執(zhí)行情況，查看基層營業(yè)機構(gòu)具體執(zhí)行情況。永扁漣異懾澀錢霞實馮蟲額攪鴛血播勺塹乏售萎伴指朔韋條渡礬兜姜弘鐘好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理檢查類別檢查項目檢查對象檢查內(nèi)容檢查方式風險防范的重點環(huán)節(jié)銀企對賬風險監(jiān)督中心、基層營業(yè)機構(gòu)風險監(jiān)督中心對郵寄對賬單連續(xù)兩次因地址不正確被退回的，是否及時告知客戶營銷部門；風險監(jiān)督中心是否對開戶網(wǎng)點的無對賬回單賬戶進行重點催辦；檢查風險監(jiān)督中心對地址不正確的對賬單的處理流程和對無對賬單回單賬戶的催收方法。風險監(jiān)督中心風險監(jiān)督中心收到單位核對不相符的對賬單，是否落實專人進行逐筆核查，確認未達原因；檢查核對不相符的對賬單，風險監(jiān)督中心核查結(jié)果。駒褐杭啃型閑藤寵新旋員夢阻茵誤麥熾揍色履析瑩救藐譜鑲軒頁查翹琳網(wǎng)好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理檢查類別檢查項目檢查對象檢查內(nèi)容檢查方式風險防范的重點環(huán)節(jié)授權(quán)管理分行管理部門、基層營業(yè)機構(gòu)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)柜員卡是否是專人使用，是否存在轉(zhuǎn)借、交接現(xiàn)象。重點調(diào)閱節(jié)假日且人員緊張網(wǎng)點的錄像資料。柜員授權(quán)卡管理系統(tǒng)的管理情況是否在分行會計處專人管理，不與核心系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置及業(yè)務(wù)操作人員交叉，核對發(fā)卡清單和實物基層營業(yè)機構(gòu)是否認真執(zhí)行崗位分級授權(quán)制度，授權(quán)員授權(quán)時是否認真審核業(yè)務(wù)，親自刷卡。通過重點查看節(jié)假日且人員緊張網(wǎng)點的錄像資料的方式，發(fā)現(xiàn)柜員卡使用以及授權(quán)操作中的不合規(guī)情況，是否有相應(yīng)的措施、渠道、手段加以糾正。壽謾胖促浦苞唐藥樞檢蠟映渴顫討君段疵梧順摘矩藍靈靖磷冒笛碳泉沫育好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理檢查類別檢查項目檢查對象檢查內(nèi)容檢查方式風險防范的重點環(huán)節(jié)授權(quán)管理基層營業(yè)機構(gòu)是否存在柜員卡隨意放置，或未做到人離卡收，被他人非法盜取使用的問題。通過重點查看節(jié)假日且人員緊張網(wǎng)點的錄像資料的方式，發(fā)現(xiàn)柜員卡使用以及授權(quán)操作中的不合規(guī)情況，是否有相應(yīng)的措施、渠道、手段加以糾正?；鶎訝I業(yè)機構(gòu)基層營業(yè)機構(gòu)的柜員級別設(shè)置是否符合分級授權(quán)管理規(guī)定的要求。檢查基層營業(yè)機構(gòu)的柜員級別和授權(quán)范圍和交易權(quán)限是否與其崗位一致，能否做到控制風險的要求。磅饋讓碘郵浮黃湊績懷酬舶殃署毗執(zhí)符程拔凍倆廈恬贓剩讀揮訊迅訛袒鄂好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理檢查類別檢查項目檢查對象檢查內(nèi)容檢查方式風險防范的重點環(huán)節(jié)參數(shù)設(shè)置參數(shù)分中心參數(shù)分中心的人員設(shè)置、分工情況、數(shù)據(jù)維護的手續(xù)是否齊全，問題處理是否記載檢查參數(shù)分中心的數(shù)據(jù)維護單據(jù)和運行日志以及非會計流水、業(yè)務(wù)提示清單、特殊操作清單等。事后監(jiān)督風險監(jiān)督中心檢查重要會計事項事后監(jiān)督情況，是否能夠發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)差錯并及時處理現(xiàn)場檢查筏戲晃燼轉(zhuǎn)醫(yī)屑習盎忍店摹截侍藏穗該棵魯抿運讓火糖乃扯派儀砰逾洋耘好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理檢查類別檢查項目檢查對象檢查內(nèi)容檢查方式風險防范的重點環(huán)節(jié)企業(yè)印鑒管理基層營業(yè)機構(gòu)開戶申請人預留銀行印鑒是否符合賬戶管理有關(guān)規(guī)定，有明確的啟用日期，并由會計主管簽章確認，印鑒卡實行專人保管。檢查基層營業(yè)機構(gòu)印鑒卡片和賬戶檔案，現(xiàn)場檢查結(jié)合錄像資料查看印鑒片保管使用情況。分行賬務(wù)中心、基層營業(yè)機構(gòu)實行電子驗印的分行，電子印鑒的建立是否指定由非賬務(wù)操作柜員進行建庫，換人核對，建庫柜員、核對柜員、會計主管是否在印鑒卡上簽章確認。檢查分行賬務(wù)中心、基層營業(yè)機構(gòu)印鑒卡片和交接記錄以及系統(tǒng)建庫記錄。哩成勻添墟培翻滔癰舟乃弘凝厭緘堡諾盞魏末禿嶺穎骨財胸戰(zhàn)獄屑憎牽模好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理檢查類別檢查項目檢查對象檢查內(nèi)容檢查方式風險防范的重點環(huán)節(jié)企業(yè)印鑒管理分行賬務(wù)中心、基層營業(yè)機構(gòu)基層營業(yè)機構(gòu)及賬務(wù)中心經(jīng)辦人員對支款憑證上的印鑒是否認真核對無誤后再行付款，電子驗印未通過的是否換人手工核對。檢查分行賬務(wù)中心、基層營業(yè)機構(gòu)支付業(yè)務(wù)操作過程，查看核對驗印識別清單。分行賬務(wù)中心、基層營業(yè)機構(gòu)開戶申請人更換預留印鑒的，所提交相關(guān)證明文件及簽章是否符合制度要求，新的印鑒卡正、反面是否加蓋新、舊預留印鑒章，是否有明確的啟用日期,是否經(jīng)會計主管簽章確認。檢查基層營業(yè)機構(gòu)印鑒卡片和賬戶檔案以及印鑒更換證明文件。芒鋅嫁棚淵犧走籠隱廢掩蟄瘩設(shè)伎冒掙俞必浸鎂萊像弓斜帚赤攙潮竿彪呢好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理檢查類別檢查項目檢查對象檢查內(nèi)容檢查方式風險防范的重點環(huán)節(jié)企業(yè)印鑒管理基層營業(yè)機構(gòu)企業(yè)更換印鑒手續(xù)是否齊全，是否經(jīng)會計主管簽章確認抽查每個網(wǎng)點30戶企業(yè)更換的印鑒，查看開銷戶登記簿、申請書，是否單位出具正式公函等基層營業(yè)機構(gòu)印鑒卡有無啟用日期、經(jīng)辦員、主管簽章，調(diào)用或移交時是否做好記錄，是否攜帶出行抽查每個網(wǎng)點和帳務(wù)中心50戶印鑒卡，網(wǎng)點與開銷戶登記簿進行核對；誦迭沸挖婉傭巴岳穩(wěn)甚炙捶禁客矩匿吻襯憊岡食咬擂擲孔侗口狽況傻垂涵好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理檢查類別檢查項目檢查對象檢查內(nèi)容檢查方式風險防范的重點環(huán)節(jié)企業(yè)印鑒管理基層營業(yè)機構(gòu)電子印鑒系統(tǒng)管理是否規(guī)范，是否管理柜員與操作柜員分離，是否按規(guī)定打印、核驗清單檢查系統(tǒng)柜員設(shè)置情況、查看一個月內(nèi)的核驗清單，與帳務(wù)中心交接登記簿基層營業(yè)機構(gòu)存款人申請開戶或變更賬戶信息，是否做到“上門核實確認申請人提交資料的真實性”。檢查單位開戶資料，了解核實工作方式、方法。秦博諺棧食把峰夜認織娟徹瑤球框肘蓄瘸席激膏摻試嗣賤矣衙疙攆侯定噪好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理檢查類別檢查項目檢查對象檢查內(nèi)容檢查方式風險防范的重點環(huán)節(jié)重要空白憑證及代保管有價值品管理基層營業(yè)機構(gòu)是否存在重要空白憑證預蓋印章的現(xiàn)象，是否存在將空白重要憑證在柜臺上隨意放置的現(xiàn)象。檢查憑證柜員和憑證庫員的憑證箱和庫，現(xiàn)場檢查結(jié)合錄像資料查看。基層營業(yè)機構(gòu)出售重要空白憑證，是否符合規(guī)定，是否核實印鑒，是否進行控號管理，是否有代客保管空白重要憑證，代填憑證和資料查看3天會計傳票、出售憑證清單，進行表內(nèi)、外帳務(wù)及登記簿核對，檢查柜員憑證箱庫等景論坑枷法歸趣羞唉抽量集攫賺取療珍坦防逐穢捉競陜滁弗肺蹋丫河票也好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理檢查類別檢查項目檢查對象檢查內(nèi)容檢查方式風險防范的重點環(huán)節(jié)重要空白憑證及代保管有價值品管理基層營業(yè)機構(gòu)日常業(yè)務(wù)使用形成的作廢重要空白憑證，是否加蓋作廢戳記，并在重要空白登記簿上簽章確認，隨當日傳票一并裝訂。檢查作廢重要空白憑證并與重要空白登記簿，查看事后監(jiān)督系統(tǒng)確認。分行賬務(wù)中心、基層營業(yè)機構(gòu)客戶銷戶繳回未使用的重要空白憑證是否與出售情況進行核實，并在憑證上加蓋“作廢章”或剪角,定期上繳分行集中進行銷毀。檢查客戶繳回的重要空白憑證與注銷客戶重要空白憑證清單核對，檢查上繳清單。咕堂締綠拂蔗筒腔級派吧沂汝她油贏喂閃芽慣悶僅劣晨更鎳磐戊粱瘟窒沏好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風險管理檢查類別檢查項目檢查對象檢查內(nèi)容檢查方式風險防范的重點環(huán)節(jié)重要空白憑