xxx公司財務(wù)管理制度(全)【非常好的參考資料】

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莁薃羇膆膄葿羆裊荿蒅羅肈膂螄羄膀蕆蝕羃節(jié)芀薆羃羂蒆蒂羂肄羋螀肁膇蒄蚆肀艿芇薂聿罿蒂薈蚆膁蒞蒄蚅芃薀螃蚄羃莃蠆蚃肅蕿薅螞膇莂蒁螁芀膄蝿螁罿莀蚅螀肂膃蟻蝿芄蒈薇螈羄芁蒃螇肆蒆螂螆膈艿蚈螅芁蒅薄裊羀羋蒀襖肅蒃莆袃膅芆螄袂羅薁蝕袁肇莄薆袀腿薀蒂衿節(jié)莂螁衿羈膅蚇羈肅莁薃羇膆膄葿羆裊荿蒅羅肈膂螄羄膀蕆蝕羃節(jié)芀薆羃羂蒆蒂羂肄羋螀肁膇蒄蚆肀艿芇薂聿罿蒂薈蚆膁蒞蒄蚅芃薀螃蚄羃莃蠆蚃肅蕿薅螞膇莂蒁螁芀膄蝿螁罿莀蚅螀肂膃蟻蝿芄蒈薇螈羄芁蒃螇肆蒆螂螆膈艿蚈螅芁蒅薄裊羀羋蒀襖肅蒃莆袃膅芆螄袂羅薁蝕袁肇莄薆袀腿薀蒂衿節(jié)莂螁衿羈膅蚇羈肅莁薃羇膆膄葿羆裊荿蒅羅肈膂螄羄膀蕆蝕羃節(jié)芀薆羃羂蒆蒂羂肄羋螀肁膇蒄蚆肀艿芇薂聿罿蒂薈蚆膁蒞蒄蚅芃薀螃蚄羃莃蠆蚃肅蕿薅螞膇莂蒁螁芀膄蝿螁罿莀蚅螀肂膃蟻蝿芄蒈薇螈羄芁蒃螇肆蒆螂螆膈艿蚈螅芁蒅薄裊羀羋蒀襖肅蒃莆袃膅芆螄袂羅薁蝕袁肇莄薆袀腿薀蒂衿節(jié)莂螁衿羈膅蚇羈肅莁薃羇膆膄葿羆裊荿蒅羅肈膂螄羄膀蕆蝕羃節(jié)芀薆羃羂蒆蒂羂肄羋螀肁膇蒄蚆肀艿芇薂聿罿蒂薈蚆膁蒞蒄蚅芃薀螃蚄羃莃蠆蚃肅蕿薅螞膇莂蒁螁芀膄蝿螁罿莀蚅螀肂膃蟻蝿芄蒈薇螈羄芁蒃螇肆蒆螂螆膈艿蚈螅芁蒅薄裊羀羋蒀襖肅蒃莆袃膅芆螄袂羅薁蝕袁肇莄薆袀腿薀蒂衿節(jié)莂螁衿羈膅蚇羈肅莁薃羇膆膄葿羆裊荿蒅羅肈膂螄羄膀蕆蝕羃節(jié)芀薆羃羂蒆蒂羂肄羋螀肁膇蒄蚆肀艿芇薂聿罿蒂薈蚆膁蒞蒄蚅芃薀螃蚄羃莃蠆蚃肅蕿薅螞膇莂蒁螁芀膄蝿螁罿莀蚅螀肂膃蟻蝿芄蒈薇螈羄芁蒃螇肆蒆螂螆膈艿蚈螅芁蒅薄裊羀羋蒀襖肅蒃莆袃膅芆螄袂羅薁蝕袁肇莄薆袀腿薀蒂衿節(jié)莂螁衿羈膅蚇羈肅莁薃羇膆膄葿羆裊荿蒅羅肈膂螄羄膀蕆蝕羃節(jié)芀薆羃羂蒆蒂羂肄羋螀肁膇蒄蚆肀艿芇薂聿罿蒂薈蚆膁蒞蒄蚅芃薀螃蚄羃莃蠆蚃肅蕿薅螞膇莂蒁螁芀膄蝿螁罿莀蚅螀肂膃蟻蝿芄蒈薇螈羄芁蒃螇肆蒆螂螆膈艿蚈螅芁蒅薄裊羀羋蒀襖肅蒃莆袃膅芆螄袂羅薁蝕袁肇莄薆袀腿薀蒂衿節(jié)莂螁衿羈膅蚇羈肅莁薃羇膆膄葿羆裊荿蒅羅肈膂螄羄膀蕆蝕羃節(jié)芀薆羃羂蒆蒂羂肄羋螀肁膇蒄蚆肀艿芇薂聿罿蒂薈蚆膁蒞蒄蚅芃薀螃蚄羃莃蠆蚃肅蕿薅螞膇莂蒁螁芀膄蝿螁罿莀蚅螀肂膃蟻蝿芄蒈薇螈羄芁蒃螇肆蒆螂螆膈艿蚈螅芁蒅薄裊羀羋蒀襖肅蒃莆袃膅芆螄袂羅薁蝕袁肇莄薆袀腿薀蒂衿節(jié)莂螁衿羈膅蚇羈肅莁薃羇膆膄葿羆裊荿蒅羅肈膂螄羄膀蕆蝕羃節(jié)芀薆羃羂蒆蒂羂肄羋螀肁膇蒄蚆肀艿芇薂聿罿蒂薈蚆膁蒞蒄蚅芃薀螃蚄羃莃蠆蚃肅蕿薅螞膇莂蒁螁芀膄蝿螁罿莀蚅螀肂膃蟻蝿芄蒈薇螈羄芁蒃螇肆蒆螂螆膈艿蚈螅芁蒅薄裊羀羋蒀襖肅蒃莆袃膅芆螄袂羅薁蝕袁肇莄薆袀腿薀蒂衿節(jié)莂螁衿羈膅蚇羈肅莁薃羇膆膄葿羆裊荿蒅羅肈膂螄羄膀蕆蝕羃節(jié)芀薆羃羂蒆蒂羂肄羋螀肁膇蒄蚆肀艿芇薂聿罿蒂薈蚆膁蒞蒄蚅芃薀螃蚄羃莃蠆蚃肅蕿薅螞膇莂蒁螁芀膄蝿螁罿莀蚅螀肂膃蟻蝿芄蒈薇螈羄芁蒃螇肆蒆螂螆膈艿蚈螅芁蒅薄裊羀羋蒀襖肅蒃莆袃膅芆螄袂羅薁蝕袁肇莄薆袀腿薀蒂衿節(jié)莂螁衿羈膅蚇羈肅莁薃羇膆膄葿羆裊荿蒅羅肈膂螄羄膀蕆蝕羃節(jié)芀薆羃羂蒆蒂羂肄羋螀肁膇蒄蚆肀艿芇薂聿罿蒂薈蚆膁蒞蒄蚅芃薀螃蚄羃莃蠆蚃肅蕿薅螞膇莂蒁螁芀膄蝿螁罿莀蚅螀肂膃蟻蝿芄蒈薇螈羄芁蒃螇肆蒆螂螆膈艿蚈螅芁蒅薄裊羀羋蒀襖肅蒃莆袃膅芆螄袂羅薁蝕袁肇莄薆袀腿薀蒂衿節(jié)莂螁衿羈膅蚇羈肅莁薃羇膆膄葿羆裊荿蒅羅肈膂螄羄膀蕆蝕羃節(jié)芀薆羃羂蒆蒂羂肄羋螀肁膇蒄蚆肀艿芇薂聿罿蒂薈蚆膁蒞蒄蚅芃薀螃蚄羃莃蠆蚃肅蕿薅螞膇莂蒁螁芀膄蝿螁罿莀蚅螀肂膃蟻蝿芄蒈薇螈羄芁蒃螇肆蒆螂螆膈艿蚈螅芁蒅薄裊羀羋蒀襖肅蒃莆袃膅芆螄袂羅薁蝕袁肇莄薆袀腿薀蒂衿節(jié)莂螁衿羈膅蚇羈肅莁薃羇膆膄葿羆裊荿蒅羅肈膂螄羄膀蕆蝕羃節(jié)芀薆羃羂蒆蒂羂肄羋螀肁膇蒄蚆肀艿芇薂聿罿蒂薈蚆膁蒞蒄蚅芃薀螃蚄羃莃蠆蚃肅蕿薅螞膇莂蒁螁芀膄蝿螁罿莀蚅螀肂膃蟻蝿芄蒈薇螈羄芁蒃螇肆蒆螂螆膈艿蚈螅芁蒅薄裊羀羋蒀襖肅蒃莆袃膅芆螄袂羅薁蝕袁肇莄薆袀腿薀蒂衿節(jié)莂螁衿羈膅蚇羈肅莁薃羇膆膄葿羆裊荿蒅羅肈膂螄羄膀蕆蝕羃節(jié)芀薆羃羂蒆蒂羂肄羋螀肁膇蒄蚆肀艿芇薂聿罿蒂薈蚆膁蒞蒄蚅芃薀螃蚄羃莃蠆蚃肅蕿薅螞膇莂蒁螁芀膄蝿螁罿莀蚅螀肂膃蟻蝿芄蒈薇螈羄芁蒃螇肆蒆螂螆膈艿蚈螅芁蒅薄裊羀羋蒀襖肅蒃莆袃膅芆螄袂羅薁蝕袁肇莄薆袀腿薀蒂衿節(jié)莂螁衿羈膅蚇羈肅莁薃羇膆膄葿羆裊荿蒅羅肈膂螄羄膀蕆蝕羃節(jié)芀薆羃羂蒆蒂羂肄羋螀肁膇蒄蚆肀艿芇薂聿罿蒂薈蚆膁蒞蒄蚅芃薀螃蚄羃莃蠆蚃肅蕿薅螞膇莂蒁螁芀膄蝿螁罿莀蚅螀肂膃蟻蝿芄蒈薇螈羄芁蒃螇肆蒆螂螆膈艿蚈螅芁蒅薄裊羀羋蒀襖肅蒃莆袃膅芆螄袂羅薁蝕袁肇莄薆袀腿薀蒂衿節(jié)莂螁衿羈膅蚇羈肅莁薃羇膆膄葿羆裊荿蒅羅肈膂螄羄膀蕆蝕羃節(jié)芀薆羃羂蒆蒂羂肄羋螀肁膇蒄蚆肀艿芇薂聿罿蒂薈蚆膁蒞蒄蚅芃薀螃蚄羃莃蠆蚃肅蕿薅螞膇莂蒁螁芀膄蝿螁罿莀蚅螀肂膃蟻蝿芄蒈薇螈羄芁蒃螇肆蒆螂螆膈艿蚈螅芁蒅薄裊羀羋蒀襖肅蒃莆袃膅芆螄袂羅薁蝕袁肇莄薆袀腿薀蒂衿節(jié)莂螁衿羈膅蚇羈肅莁薃羇膆膄葿羆裊荿蒅羅肈膂螄羄膀蕆蝕羃節(jié)芀薆羃羂蒆蒂羂肄羋螀肁膇蒄蚆肀艿芇薂聿罿蒂薈蚆膁蒞蒄蚅芃薀螃蚄羃莃蠆蚃肅蕿薅螞膇莂蒁螁芀膄蝿螁罿莀蚅螀肂膃蟻蝿芄蒈薇螈羄芁蒃螇肆蒆螂螆膈艿蚈螅芁蒅薄裊羀羋蒀襖肅蒃莆袃膅芆螄袂羅薁蝕袁肇莄薆袀腿薀蒂衿節(jié)莂螁衿羈膅蚇羈肅莁薃羇膆膄葿羆裊荿蒅羅肈膂螄羄膀蕆蝕羃節(jié)芀薆羃羂蒆蒂羂肄羋螀肁膇蒄蚆肀艿芇薂聿罿蒂薈蚆膁蒞蒄蚅芃薀螃蚄羃莃蠆蚃肅蕿薅螞膇莂蒁螁芀膄蝿螁罿莀蚅螀肂膃蟻蝿芄蒈薇螈羄芁蒃螇肆蒆螂螆膈艿蚈螅芁蒅薄裊羀羋蒀襖肅蒃莆袃膅芆螄袂羅薁蝕袁肇莄薆袀腿薀蒂衿節(jié)莂螁衿羈膅蚇羈肅莁薃羇膆膄葿羆裊荿蒅羅肈膂螄羄膀蕆蝕羃節(jié)芀薆羃羂蒆蒂羂肄羋螀肁膇蒄蚆肀艿芇薂聿罿蒂薈蚆膁蒞蒄蚅芃薀螃蚄羃莃蠆蚃肅蕿薅螞膇莂蒁螁芀膄蝿螁罿莀蚅螀肂膃蟻蝿芄蒈薇螈羄芁蒃螇肆蒆螂螆膈艿蚈螅芁蒅薄裊羀羋蒀襖肅蒃莆袃膅芆螄袂羅薁蝕袁肇莄薆袀腿薀蒂衿節(jié)莂螁衿羈膅蚇羈肅莁薃羇膆膄葿羆裊荿蒅羅肈膂螄羄膀蕆蝕羃節(jié)芀薆羃羂蒆蒂羂肄羋螀肁膇蒄蚆肀艿芇薂聿罿蒂薈蚆膁蒞蒄蚅芃薀螃蚄羃莃蠆蚃肅蕿薅螞膇莂蒁螁芀膄蝿螁罿莀蚅螀肂膃蟻蝿芄蒈薇螈羄芁蒃螇肆蒆螂螆膈艿蚈螅芁蒅薄裊羀羋蒀襖肅蒃莆袃膅芆螄袂羅薁蝕袁肇莄薆袀腿薀蒂衿節(jié)莂螁衿羈膅蚇羈肅莁薃羇膆膄葿羆裊荿蒅羅肈膂螄羄螇肅芇薁袀袇膃薀蕿肅聿蕿螞袆莈蚈螄肁芄蚇袆襖膀蚇薆聿肆芃螈袂肁節(jié)袁膈莀芁薀羈芆芀蚃膆膂芀螅罿肈艿袇螂莇莈薇羇芃莇蠆螀腿莆袁羅膅蒞薁袈肁莄蚃肄荿莄螆袇芅莃袈肂膁蒂薈裊肇蒁蝕肀羃蒀螂袃節(jié)葿薂聿羋蒈蚄羈膄蒈螇膇肀蕆衿羀莈蒆蕿螃芄薅蟻羈膀薄螃螁肆薃蒃羆羂薂蚅蝿莁薂螇肅芇薁袀袇膃薀蕿肅聿蕿螞袆莈蚈螄肁芄蚇袆襖膀蚇薆聿肆芃螈袂肁節(jié)袁膈莀芁薀羈芆芀蚃膆膂芀螅罿肈艿袇螂莇莈薇羇芃莇蠆螀腿莆袁羅膅蒞薁袈肁莄蚃肄荿莄螆袇芅莃袈肂膁蒂薈裊肇蒁蝕肀羃蒀螂袃節(jié)葿薂聿羋蒈蚄羈膄蒈螇膇肀蕆衿羀莈蒆蕿螃芄薅蟻羈膀薄螃螁肆薃蒃羆羂薂蚅蝿莁薂螇肅芇薁袀袇膃薀蕿肅聿蕿螞袆莈蚈螄肁芄蚇袆襖膀蚇薆聿肆芃螈袂肁節(jié)袁膈莀芁薀羈芆芀蚃膆膂芀螅罿肈艿袇螂莇莈薇羇芃莇蠆螀腿莆袁羅膅蒞薁袈肁莄蚃肄荿莄螆袇芅莃袈肂膁蒂薈裊肇蒁蝕肀羃蒀螂袃節(jié)葿薂聿羋蒈蚄羈膄蒈螇膇肀蕆衿羀莈蒆蕿螃芄薅蟻羈膀薄螃螁肆薃蒃羆羂薂蚅蝿莁薂螇肅芇薁袀袇膃薀蕿肅聿蕿螞袆莈蚈螄肁芄蚇袆襖膀蚇薆聿肆芃螈袂肁節(jié)袁膈莀芁薀羈芆芀蚃膆膂芀螅罿肈艿袇螂莇莈薇羇芃莇蠆螀腿莆袁羅膅蒞薁袈肁莄蚃肄荿莄螆袇芅莃袈肂膁蒂薈裊肇蒁蝕肀羃蒀螂袃節(jié)葿薂聿羋蒈蚄羈膄蒈螇膇肀蕆衿羀莈蒆蕿螃芄薅蟻羈膀薄螃螁肆薃蒃羆羂薂蚅蝿莁薂螇肅芇薁袀袇膃薀蕿肅聿蕿螞袆莈蚈螄肁芄蚇袆襖膀蚇薆聿肆芃螈袂肁節(jié)袁膈莀芁薀羈芆芀蚃膆膂芀螅罿肈艿袇螂莇莈薇羇芃莇蠆螀腿莆袁羅膅蒞薁袈肁莄蚃肄荿莄螆袇芅莃袈肂膁蒂薈裊肇蒁蝕肀羃蒀螂袃節(jié)葿薂聿羋蒈蚄羈膄蒈螇膇肀蕆衿羀莈蒆蕿螃芄薅蟻羈膀薄螃螁肆薃蒃羆羂薂蚅蝿莁薂螇肅芇薁袀袇膃薀蕿肅聿蕿螞袆莈蚈螄肁芄蚇袆襖膀蚇薆聿肆芃螈袂肁節(jié)袁膈莀芁薀羈芆芀蚃膆膂芀螅罿肈艿袇螂莇莈薇羇實業(yè)發(fā)展總公司財務(wù)管理制度目錄第一章總則第二章財務(wù)職責、目標第三章資產(chǎn)的管理第四章投融資管理第五章成本和費用的管理第六章產(chǎn)品銷售收入、利潤的管理第七章財務(wù)預算管理第八章企業(yè)清算第九章財務(wù)會計報告第十章經(jīng)濟活動分析第十一章財務(wù)審批制度第十二章會計檔案管理辦法第十三章發(fā)票和收據(jù)的使用管理第十四章財務(wù)保密制度第一章總則1第一條為加強對公司財務(wù)工作的管理與監(jiān)督，保護國家和公司的合法權(quán)益；確保國有資產(chǎn)的保值、增值；充分發(fā)揮財務(wù)預算的預測、控制作用；規(guī)范公司投融資行為，提高資金運作效率，減少融資風險，保證資金運營的安全性與收益性；完善財務(wù)報告與分析，嚴格財務(wù)審批程序；加強會計檔案和發(fā)票、收據(jù)的管理，提高財務(wù)保密意識?，F(xiàn)根據(jù)會計法等有關(guān)國家財經(jīng)法律、法規(guī)和公司章程、合同，結(jié)合本公司的具體情況，特制定本制度。第二章財務(wù)職責、目標第二條經(jīng)理辦公會依照健全、有效的原則設(shè)置獨立的會計機構(gòu)，在經(jīng)理辦公會和總經(jīng)理、總會計師的領(lǐng)導下，開展具體的財務(wù)會計工作，并對經(jīng)理辦公會和總經(jīng)理、總會計師負責。第三條公司配備合格的財務(wù)會計人員，辦理財務(wù)會計工作，運作公司的財務(wù)管理。財務(wù)部行使以下職責1、公司經(jīng)營活動數(shù)據(jù)的收集和稽核。2、資金籌措和會計核算3、資產(chǎn)管理及財務(wù)預算和分析4、現(xiàn)金流量分析及預算控制5、客戶信用評估及商務(wù)評估6、對外投資的監(jiān)管與控制2財務(wù)管理的目標為1、嚴格執(zhí)行國家、經(jīng)理辦公會、公司的法規(guī)制度。2、提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，以電算化為手段，以制度規(guī)范為基礎(chǔ)，通過現(xiàn)金流量計劃來合理籌措和運用現(xiàn)金。確保公司財務(wù)目標的實現(xiàn)，經(jīng)過不懈努力和持續(xù)改進逐步建立起適合發(fā)展需要的規(guī)范高效的財務(wù)管理體系。3、提供及時、可靠、有效財務(wù)數(shù)據(jù)為公司經(jīng)營決策，為各部門內(nèi)部管理提供準確數(shù)據(jù)。4、樹立強烈的為公司經(jīng)營業(yè)務(wù)需要服務(wù)的意識，擺正位置，做到嚴格執(zhí)法、熱情服務(wù)。第三章資產(chǎn)的管理第四條流動資產(chǎn)包括貨幣資金、有價證券、應(yīng)收和預付款以及各項存貨等。（一）貨幣資金、有價證券的管理1、現(xiàn)金的管理11現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時清點庫存現(xiàn)金。財務(wù)部領(lǐng)導及有關(guān)人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查，以保證帳實相符。12出納人員到銀行提取現(xiàn)金，必須同時有兩個人前往辦理。13現(xiàn)金的開支范圍為職工的工資、津貼、勞保費、福利費、獎金等及國家規(guī)定對個人的零星支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結(jié)算起點以下的零星支出等。14現(xiàn)金庫存不得超過公司核定的庫存，限額為人民幣伍萬元。315嚴格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，不準以收抵支，不準以白條抵庫存現(xiàn)金。16領(lǐng)取現(xiàn)金時，要持有符合公司資金支付審批程序的有效單據(jù)（如借款單或報銷單），財務(wù)方可支付現(xiàn)金。2、銀行轉(zhuǎn)帳支票的管理21屬于市內(nèi)超過1000元以上的支出，采用轉(zhuǎn)帳支票。22不準開空頭支票。23領(lǐng)取支票時，要持有注明借款用途、金額和公司規(guī)定的審批人員的用款申請單，并登記支票領(lǐng)用薄，方可簽發(fā)支票。借款要按批準的用途使用，不得挪做他用。超過用款限額，必須事先征得原批準人和財務(wù)部同意，否則出現(xiàn)銀行空頭而被罰款，由借款人負全部責任。24持轉(zhuǎn)帳支票人員，一旦發(fā)現(xiàn)丟失，應(yīng)立刻通知財務(wù)部，馬上到收款單位和銀行掛失查找，查找無效，需到電視臺或報社等部門聲明作廢。由此造成的損失由責任人承擔。3、出納人員必須每月核對銀行對賬單和銀行存款日記賬。并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。4、所有借款人員必須在規(guī)定的時間內(nèi)報銷清賬，否則，財務(wù)部門有權(quán)采取相關(guān)措施。其中市內(nèi)自借款之日起5日內(nèi)，出差返回單位后10日內(nèi)。5、銀行賬戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。46、各項外幣資金的收付及存放應(yīng)遵守國家外匯管理的有關(guān)規(guī)定。外幣與記賬本幣之間的折算，按財政部的有關(guān)規(guī)定辦理。7、銀行賬戶印鑒不準一人統(tǒng)一保管使用，印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。8、有價證券應(yīng)按日期、類別、金額等相關(guān)信息設(shè)置備查薄逐筆詳細登記。（二）應(yīng)收和預付款項的管理1、應(yīng)收及預付款項包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預付賬款、應(yīng)收政策性補貼、其他應(yīng)收款項等。2、應(yīng)收賬款、預付賬款應(yīng)定期與客戶核對確認，定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，對重點客戶實施欠款追蹤。3、部門應(yīng)于次月5日前提供一份上月尚未收款的應(yīng)收賬款帳齡明細表，提交給業(yè)務(wù)部門、主管市場的經(jīng)理。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對無誤后報經(jīng)主管及總經(jīng)理批準進行賬款回收工作。4、業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴格對照信用額度表和財務(wù)部門報來的賬齡明細表，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)和反饋信息給主管副總經(jīng)理。5、業(yè)務(wù)人員在與客戶簽定合同或協(xié)議書時，應(yīng)按照信用額度表中對應(yīng)客戶的信用額度和期限約定，負責所經(jīng)手的相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理51超過110天時，由經(jīng)辦人上報部門經(jīng)理，并電話催收；52超過1160天時，由部門經(jīng)理上報主管副總經(jīng)理，派員上門催收，5并扣經(jīng)辦人該票金額20的計獎成績；53超過6190天時，并經(jīng)催收無效的，由業(yè)務(wù)主管報總經(jīng)理批準后作個案處理（如提請公司法律顧問考慮通過法院起訴等催收方式），并扣經(jīng)辦人該票金額50的計獎成績。6、業(yè)務(wù)員在外出收帳前要仔細核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯，有損公司形象。外出前需預先安排好路線經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款；款項收回時業(yè)務(wù)員需整理已收的賬款，并填寫應(yīng)收賬款回款明細表，若有折扣時需在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行，并書面陳述原因，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后及時向財務(wù)交納相關(guān)款項并銷賬。7、清收賬款由業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，業(yè)務(wù)員在外清收賬款，每到一客戶，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話匯報工作進度和行程。任何人不得借機游山玩水。8、業(yè)務(wù)員收賬時應(yīng)收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時應(yīng)注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應(yīng)及時聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認匯票的真?zhèn)涡裕蝗鐬閰R票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發(fā)票印章。9、收取的匯票金額大于應(yīng)收賬款時非經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。10、收款時客戶現(xiàn)場反映價格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時可立即同意，若在權(quán)限外時需立即匯報主管，并在不超過3個工作日內(nèi)給客戶以答復。如屬價格調(diào)整，回公司應(yīng)立即填寫價格調(diào)整表告知相關(guān)部6門并在相關(guān)資料中做好記錄。11、業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。111收款不報或積壓收款。112退貨不報或積壓退貨。113轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。（三）存貨的核算和管理存貨包括在途材料、庫存原材料、輔助材料、包裝物、在產(chǎn)品，自制半成品、產(chǎn)成品、代銷商品、低值易耗品和物料用品等。公司的各種存貨的收、發(fā)、領(lǐng)、退，應(yīng)根據(jù)實際數(shù)量，及時辦理出入庫的各種手續(xù)，并設(shè)置有數(shù)量、余額的明細賬，逐項逐筆登記，加強管理。公司的原材料采用實際成本核算。外購存貨、生產(chǎn)入庫時，采購、生產(chǎn)人員要填制入庫單。領(lǐng)用、銷售存貨時，領(lǐng)料、銷售人員要填制領(lǐng)料單、出庫單。詳見附件存貨管理辦法。每年的六月底和十二月底，財務(wù)部要組織人員對存貨進行盤點清查，對盤盈盤虧情況，及時提出處理意見，報總經(jīng)理同意后，財務(wù)按有關(guān)規(guī)定處理賬務(wù)。倉庫必須每月至少盤點一次庫存，保證實際庫存與賬面結(jié)存一致，財務(wù)部每月月底做好材料稽核工作，保證賬實相符。第五條固定資產(chǎn)和在建工程管理（一）固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價值在人民幣2000元7以上的房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具及電子儀器等。固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法，凈殘值率按照不高于固定資產(chǎn)原值的3確定。有關(guān)部門辦理固定資產(chǎn)的增加，轉(zhuǎn)移，報廢等手續(xù)，財務(wù)部負責公司固定資產(chǎn)的核算工作，計算提取固定資產(chǎn)折舊，并按使用部門分攤。資產(chǎn)管理部門負責公司的機器設(shè)備，電子儀器的綜合管理，并建立固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)的報廢，要填寫固定資產(chǎn)報廢申請單，經(jīng)經(jīng)理辦公會討論，批準后財務(wù)憑此處理賬務(wù)。對固定資產(chǎn)，每年必須組織兩次清點。第一次在每年的六月底，第二次在每年的十二月底。盤點事項由財務(wù)部組織實施，對盤點結(jié)果填制固定資產(chǎn)盤點表，并寫出書面報告交總經(jīng)理、總會計師。盤存數(shù)如與賬面記錄不符，應(yīng)查明原因，并追究責任人的相關(guān)責任。盤盈的固定資產(chǎn)，按原價扣除預計累計折舊后，計入營業(yè)外收入，盤虧的固定資產(chǎn)按原價扣除累計折舊和過失人或保險公司等的賠償后，計入營業(yè)外支出。（二）在建工程包括施工前的準備，正在施工和已完工但尚未交付使用的建筑工程。公司實施在建工程前，應(yīng)認真編制工程預算。工程竣工后，及時辦理竣工決算。在建工程按實際成本計價，與購建固定資產(chǎn)有關(guān)的專項借款利息及匯兌損益在固定資產(chǎn)交付使用或完工之前計入在建工程成本，在固定資產(chǎn)交付使用后發(fā)生的，計入當期財務(wù)費用。所建造的固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)之8日起，根據(jù)工程預算、造價或工程實際成本等，按估計的價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)；在辦理竣工決算后，按決算價格調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值。公司在期末對在建工程逐項進行檢查，在建工程減值準備按單項資產(chǎn)賬面價值與可收回金額孰低計量，可收回金額低于賬面價值的部分，計提在建工程減值準備。存在下列情形時，應(yīng)當計提在建工程減值準備1、除因國防等特殊原因外，在建工程停建、緩建，并且預計在未來3年內(nèi)不會重新開工的，應(yīng)當計提減值準備，但停建當年計提的減值準備不得超過在建工程賬面價值的30；2、所建項目在性能上、技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給企業(yè)帶來的經(jīng)濟利益具有很大不確定性，如工程在建期間由于技術(shù)更新、擬進行改建或重建，致使在建工程發(fā)生減值的；3、其他足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值準備的情況，如在建工程遭受災(zāi)害影響而部分毀損、經(jīng)技術(shù)測試無法達到設(shè)計使用要求等實際發(fā)生減值的情形。第六條無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)管理（一）公司的無形資產(chǎn)包括工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)、專利權(quán)、商標權(quán)、場地使用權(quán)和其他無形資產(chǎn)，應(yīng)當分別核算，并在資產(chǎn)負債表中分別列項反映。投資人投入的無形資產(chǎn)，按照合同、協(xié)議或者企業(yè)申請書中所列金額以及由企業(yè)負擔的有關(guān)費用入賬；購入的無形資產(chǎn)，按照實際支付的有關(guān)費用入賬。無形資產(chǎn)應(yīng)自公司開始受益起按照預計的受益期分期平均攤銷，受益期無法9確認的，按不少于10年的期限平均攤銷。公司在期末對無形資產(chǎn)逐項進行檢查，如果其可收回金額低于其賬面價值的，按其差額部分計提無形資產(chǎn)減值準備。確定無形資產(chǎn)的可收回金額時，其中土地使用權(quán)可參考煙臺地區(qū)國土資源部門近期公布的同類土地的交易指導價；專利權(quán)、商標權(quán)與非專有技術(shù)等類無形資產(chǎn)如有市價的，可參考市價確定；沒有市價的，可參考專業(yè)評估機構(gòu)的評估價值確定。（二）公司的其他資產(chǎn)是指上述資產(chǎn)之外的其他資產(chǎn)。第四章投融資管理第七條投資管理一本制度所指的投資指長期投資，包括長期債權(quán)投資和長期股權(quán)投資。（二）經(jīng)理辦公會負責公司新建項目、技改項目、引進項目、合資合作項目、參股項目、兼并收購項目、科研計劃項目的審查、申報、立項，可行性研究報告、擴充設(shè)計的申報審批。（三）投資的原則1、必須遵守國家法律、法規(guī)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策；2、必須符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略；3、必須規(guī)模適度，量力而行，不能影響公司主營業(yè)務(wù)的發(fā)展；4、必須堅持效益原則，原則上長期投資收益率不應(yīng)低于公司的凈資產(chǎn)收益率。10（四）投資審批程序公司及控股企業(yè)設(shè)立新公司或參股其他公司、搞新項目開發(fā)，必須事先進行可行性研究，從以下幾方面進行定量和定性分析、評價。1、對公司發(fā)展戰(zhàn)略的影響；2、對公司經(jīng)營的影響；3、主要風險和應(yīng)對措施；4、公司的資源包括人力、物力、財力、管理能力能否滿足新的投資需要；5、投資收益；6、稅務(wù)論證。（五）按規(guī)定必須上報審批的項目，由公司在末簽訂任何具有法律效力的合同、協(xié)議及未進行任何實際投資之前，備齊以下資料，上報中國節(jié)能投資公司相關(guān)部門1、項目投資申請報告或建議書；2、投資企業(yè)對投資項目的投資決定或決議；3、項目可行性研究報告；4、有關(guān)合同、（協(xié)議）草案；5、資金來源及投資企業(yè)的資產(chǎn)負債情況；6、有關(guān)合作單位的資信情況；7、政府的有關(guān)許可文件；118、項目執(zhí)行人的資格及能力等。（六）長期投資以取得的實際成本入賬，包括支付的稅金、手續(xù)費等相關(guān)費用。長期股權(quán)投資差額應(yīng)按投資期限攤銷，沒有投資期限的，借方差額按不超過10年的期限攤銷，貸方差額按不低于10年期限攤銷。長期股權(quán)投資根據(jù)不同情況，分別采用權(quán)益法和成本法（在被投資單位占有該單位有表決權(quán)資本總額20或20以上，或雖不足20但有重大影響的，采用權(quán)益法，占有20以下或雖占有20以上，但不具有重大影響，采用成本法）。年終根據(jù)被投資企業(yè)實現(xiàn)的利潤或虧損（以審計報告為準）計算我方收益,并及時清收股利。第八條融資管理（一）本制度所指的融資，僅指債務(wù)資本融資方式，即公司以負債方式借入并到期償還的資金，包括短期借款、長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。（二）融資的原則1、總體上以滿足企業(yè)資金需要為宜；2、充分利用各級政府及行業(yè)優(yōu)惠政策，積極爭取低成本融資，如無償、資助、無息或貼息貸款等；3、長遠利益與當前利益兼顧；4、慎重考慮公司的償債能力，避免因到期不能償債而陷入困境。（三）債務(wù)性融資1、各控股企業(yè)向銀行借款應(yīng)遵從銀行與國家的有關(guān)規(guī)定，并以維護公司信譽為首要原則，及時辦理銀行借款到期歸還、續(xù)借申報工作，避免罰息、12拖欠利息和延誤借款歸還事件的發(fā)生。2、控股企業(yè)的以下對外借款（包括長短期借款、票據(jù)貼現(xiàn)等）須報萬利達總部審批（1）向其他單位和個人借款超過50萬元、向銀行借款超過200萬元時；（2）融資成本高于同期銀行貸款利率10時；（3）向有收購或參股意向的借款人借款；（4）借款有限制性條款，可能導致公司控制權(quán)易手或?qū)酒渌矫娈a(chǎn)生重大影響如如要求以公司的知識產(chǎn)權(quán)、重大資產(chǎn)作質(zhì)押、擔保等；3、未經(jīng)萬利達總部同意，控股企業(yè)之間不得互相拆借資金。第五章成本和費用的管理第九條成本和費用的管理（一）成本和費用包括為生產(chǎn)產(chǎn)品提供勞務(wù)所耗費的直接材料、直接人工、其他直接費用及制造費用，行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的管理費用，為籌集資金而發(fā)生的財務(wù)費用，為銷售商品而發(fā)生的營業(yè)費用。公司必須分清本期成本、費用和下期成本、費用的界限，不得任意預提和攤銷費用。工業(yè)企業(yè)必須分清各種產(chǎn)品成本的界限，分清在產(chǎn)品成本和產(chǎn)成品成本的界限，不得任意壓低或提高在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的成本。（二）公司應(yīng)當根據(jù)本公司的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定適合本公司的成本核算對象、成本項目和成本計算方法。成本核算對象、成本項目以13及成本計算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，應(yīng)當根據(jù)管理權(quán)限，經(jīng)有權(quán)機構(gòu)批準，并在會計報表附注中予以說明。成本費用按照以下原則計量1、公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所耗用的各項材料，按實際耗用數(shù)量和賬面單價計算，計入成本、費用。2、公司應(yīng)支付職工的工資，應(yīng)當根據(jù)規(guī)定的工資標準、工時、產(chǎn)量記錄等資料，計算職工工資，計入成本、費用。公司按規(guī)定給予職工的各種工資性質(zhì)的補貼，也應(yīng)計入各工資項目。公司應(yīng)當根據(jù)國家規(guī)定，計算提取福利費，計入成本、費用。3、公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的其他各項費用，應(yīng)當以實際發(fā)生數(shù)計入成本、費用。凡應(yīng)當由本期負擔而尚未支出的費用，作為預提費用計入本期成本、費用；凡已支出，應(yīng)當由本期和以后各期負擔的費用，應(yīng)當作為待攤費用，分期攤?cè)氤杀尽①M用。（三）費用管理1、營業(yè)費用本科目核算公司銷售商品過程中發(fā)生的費用。期末，將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。本科目按費用項目分別設(shè)置二級明細科目，進行明細核算。本科目核算的主要內(nèi)容包括11公司銷售商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費和廣告費，以及為銷售本公司商品而專設(shè)的銷售機構(gòu)含銷售網(wǎng)點、售后14服務(wù)網(wǎng)點等的職工工資及福利費、類似工資性質(zhì)的費用、業(yè)務(wù)費等；12企業(yè)在購買商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費等；13支付給代理商的銷售傭金及代理費；14按照協(xié)議規(guī)定按產(chǎn)品的銷量或利潤的一定比例提取，在該項產(chǎn)品的收入中支付的技術(shù)轉(zhuǎn)讓費。2、管理費用本科目核算公司為組織和管理公司生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費用。期末，將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。本科目按費用類型設(shè)置二級明細科目，進行明細核算。本科目核算內(nèi)容主要包括21行政管理部門職工工資和按實際發(fā)放工資總額的一定比例計提的職工福利費；22工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、養(yǎng)老保險、獨生子女補助費、住房公積金、取暖津貼、勞動保護費、職工退職費、6個月以上病假人員工資、職工死亡喪葬補助費、撫恤費、按規(guī)定支付離退休職工的人各項經(jīng)費等費用；23公司的經(jīng)理辦公會和行政管理部門發(fā)生的，或者應(yīng)由公司統(tǒng)一負擔的修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費、固定資產(chǎn)折舊費、差旅費、水電費、取暖費、租賃費、保險費等公司經(jīng)費；1524公司經(jīng)理辦公會會費（包括經(jīng)理辦公會成員津貼、會議費和差旅費等）；25聘請中介機構(gòu)費、咨詢費（含顧問費）、訴訟費和公證費等；26房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、礦產(chǎn)資源補償費等稅費；27無形資產(chǎn)攤銷，遞延資產(chǎn)攤銷，存貨盤虧或盤盈（不包括應(yīng)計入營業(yè)外支出的存貨損失）、計提的壞賬準備和存貨跌價準備；28試驗檢驗費、設(shè)計制圖費、外賓招待費、業(yè)務(wù)招待費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、研究與開發(fā)費、出國人員經(jīng)費、警衛(wèi)消防費、排污費、上級管理費、綠化造林費用、水土流失防治費、采礦權(quán)使用費、礦產(chǎn)資源補償費、削價處理積壓物資損失、水利基金、汽車費用等相關(guān)費用。3、財務(wù)費用本科目核算公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）以及相關(guān)的手續(xù)費等。為購建固定資產(chǎn)的專門借款所發(fā)生的借款費用，在固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前按規(guī)定應(yīng)予資本化的部分，不包括在本科目的核算范圍內(nèi)。期末，將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。本科目按“利息支出”、“利息收入”、“匯兌損益”和“其他”設(shè)置二級明細科目，進行明細核算?！袄⒅С觥笨颇繎?yīng)下設(shè)“短期借款利息”和“長期借款利息”三級明細科目；“匯兌損益”科目應(yīng)下設(shè)“匯兌損失”和“匯兌收益”三級明細科目。16第六章產(chǎn)品銷售收入、利潤管理第十條銷售收入和利潤的管理（一）公司在下列條件均能滿足時予以確認商品銷售的實現(xiàn)1、企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；2、企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施控制；3、與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；4、相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量。公司在本月實現(xiàn)的銷售收入，應(yīng)全部記入本月賬內(nèi)，并相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本和費用，銷售收入、銷售成本和費用的口徑必須一致。本月發(fā)生的銷售退回，不論是否屬于本年度，還是屬于上年銷售的，都應(yīng)沖減本月的銷售收入和銷售成本，已經(jīng)銷售的商品，由于質(zhì)量較差或其他原因，經(jīng)買賣雙方協(xié)商同意給予銷售折讓，其折讓金額在本月銷售收入中減除。（二）利潤總額包括營業(yè)利潤、投資凈收益、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)利潤營業(yè)費用管理費用財務(wù)費用投資凈收益投資收益投資損失投資收益是指企業(yè)對外投資分回的利潤、股利和債券利息以及企業(yè)對外投資到期收回或中途轉(zhuǎn)讓取得的款項高于實際投資數(shù)額或賬面凈值的差額17等。投資損失是指企業(yè)投資到期收回或中途轉(zhuǎn)讓取得款項低于實際投資額或賬面凈值的差額等。利潤總額營業(yè)利潤投資收益補貼收入營業(yè)外收入營業(yè)外支出凈利潤利潤總額所得稅其中所得稅采用應(yīng)付稅款法核算?？晒┓峙涞睦麧櫍聪铝许樞蚍峙?、提取法定公積金；2、提取法定公益金；3、提取任意盈余公積；4、應(yīng)付股利；5、轉(zhuǎn)作資本的股利。對每月公司的經(jīng)營狀況，進行一次全面的經(jīng)濟活動分析，提出生產(chǎn)經(jīng)營管理方面的薄弱環(huán)節(jié)和改進意見，報總經(jīng)理。按上級主管部門和經(jīng)理辦公會決議規(guī)定比例，按期正確分配股東的稅后利潤。對于企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的利潤彌補；下一年度利潤不足彌補的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補；5年內(nèi)不足彌補的，應(yīng)當用稅后利潤彌補。企業(yè)發(fā)生的年度虧損以及超過用利潤抵補期限的可用企業(yè)的公積金彌補。第七章財務(wù)預算管理第十一條財務(wù)預算管理18（一）預算目標確定與分解的目的1、將預算分解落實到各部門，使計劃得以落實，確保公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)；2、確保各控股企業(yè)的所有經(jīng)營活動均在量化的預算指標體系下運作，增強企業(yè)整體控制與考核的可操作性；3、為預算編制提供前提和基礎(chǔ)，使預算成為企業(yè)管理的導向。4、財務(wù)部要按照公司的要求，編報年度資金計劃、基建投資計劃、成本費用計劃、利潤計劃，并分解到季度、月度，按月上報下達。5、年度財務(wù)計劃編報后，送總經(jīng)理審查，經(jīng)理辦公會討論批準后報上級主管部門。（二）預算目標設(shè)定的原則預算目標的確定需考慮行業(yè)特征、企業(yè)生命周期、公司發(fā)展速度、公司市場規(guī)劃與導向等因素。預算目標的確定遵循先進性與現(xiàn)實性相結(jié)合的原則。預算的先進性是指預算是要經(jīng)過企業(yè)員工的努力才能夠完成的。先進的預算有利于調(diào)動企業(yè)員工的生產(chǎn)經(jīng)營的積極性和實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的短期目標。預算的現(xiàn)實性是指人們經(jīng)過努力確實具有完成預算的可能性。預算只有同時具備先進性和現(xiàn)實性，才可能具有科學性。（三）預算反饋為保證預算目標的實現(xiàn)，應(yīng)對預算的執(zhí)行情況進行及時的反饋。財務(wù)部19每月編制預算執(zhí)行表，比較實際與預算目標的差異，并作差異分析；并對預算管理制度提出制度改進建議和相關(guān)的規(guī)程修正建議。（四）預算考評1、預算考評內(nèi)容對各控股公司的預算執(zhí)行情況進行考核評價，將預算執(zhí)行情況與預算目標進行對比，考核預算目標的完成情況。2、預算考評的實施考評為財務(wù)部門考評，由各級財務(wù)部門依據(jù)預算標準對預算執(zhí)行部門的各種經(jīng)濟行為實施事中審核，確保預算執(zhí)行機構(gòu)在預算標準框架下運營；3、預算考評機構(gòu)和考評依據(jù)財務(wù)部與人事部共同完成預算考核指標及其標準的制訂；考評的基本依據(jù)是各控股公司的可控預算目標。為調(diào)動預算執(zhí)行者的積極性，萬利達總部制定一系列激勵政策，可以設(shè)立下列獎項31對于各控股公司超額完成的利潤部分，將以超額完成數(shù)的一定比例獎給各控股公司經(jīng)營者及員工；32節(jié)約獎對于成本費用有節(jié)約的，公司按一定比例獎勵費用發(fā)生部分；在物資采購方面，在相同質(zhì)量情況下，將比預算降低部分按一定比例獎勵采購單位。33預算先進管理單位獎對于全面預算管理做得好的單位，由經(jīng)理辦公會評出預算先進管理單位，并給予獎勵。20（五）預算調(diào)整的條件1、產(chǎn)業(yè)形勢發(fā)生重大變化。2、國家相關(guān)政策發(fā)生重大變化，如國家相關(guān)稅收政策發(fā)生重大變化；國家的行業(yè)政策發(fā)生重大變動。3、公司組織、戰(zhàn)略的調(diào)整，如出于整體戰(zhàn)略發(fā)展的需要，部門或控股公司之間進行整合，業(yè)務(wù)范圍進行調(diào)整等。4、財務(wù)部認為應(yīng)該調(diào)整的其他事項。如各種突發(fā)事件，包括自然災(zāi)害、經(jīng)理辦公會的追加任務(wù)等。第八章企業(yè)清算第十二條企業(yè)清算（一）企業(yè)按照國家法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定解散、破產(chǎn)或其他原因經(jīng)批準宣布終止時，應(yīng)對企業(yè)財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)全面清算。企業(yè)自宣告終止之日起，應(yīng)按國家及企業(yè)章程的有關(guān)規(guī)定組成清算機構(gòu)，負責對企業(yè)財產(chǎn)清算的日常工作編制資產(chǎn)負債表、財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，收取企業(yè)的債權(quán)、償還企業(yè)的債務(wù)，向投資者收取已認繳納而未繳納的出資，清結(jié)納稅事宜，提出財產(chǎn)作價依據(jù)，將清算意見提請企業(yè)投資者通過后處置企業(yè)剩余財產(chǎn)。（二）清算的財產(chǎn)包括宣布清算時企業(yè)的全部財產(chǎn)以及清算期間取得的財產(chǎn)。已作為擔保物的財產(chǎn)相當于擔保債務(wù)的部分，不屬于清算財產(chǎn)，擔保物的價款超過所擔保的債務(wù)數(shù)額的部分，屬于清算財產(chǎn)。清算財產(chǎn)的作價一般以賬面凈值為依據(jù)，也可以重估價值或變現(xiàn)收入等為21依據(jù)。企業(yè)清算完結(jié)以前。除支付清算費用以外，不得以任何方式處置企業(yè)財產(chǎn)。清算期間發(fā)生的財產(chǎn)盤盈、盤虧或變賣，無力歸還的債務(wù)或無法收回的債權(quán)，以及清算期間的經(jīng)營收益或損失等計入清算損益。清算期間發(fā)生的清算機構(gòu)的人員工資、差旅費、辦公費、公告費等，計入清算費用，由企業(yè)現(xiàn)有財產(chǎn)優(yōu)先支付。（三）企業(yè)在宣布終止前6個月至宣布終止之日，下列行為無效，清算機構(gòu)有權(quán)追回其財產(chǎn)作為清算損益入賬1、無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)；2、非正常壓價處理財產(chǎn)；3、對原來沒有財產(chǎn)擔保的債務(wù)提供財產(chǎn)擔保；4、對未到期的債務(wù)提前清償；5、放棄自己的債權(quán)。（四）企業(yè)清算終了，清算收益大于清算損失和清算費用的部分，依法繳納所得稅。企業(yè)的剩余財產(chǎn)，按照下列順序清償債務(wù)1、應(yīng)付未付的職工工資、勞動保險費；2、應(yīng)繳未繳國家的稅金；3、尚未償付的債務(wù)。企業(yè)清算后的財產(chǎn)不足同一順序清償要求的，按比例清償。企業(yè)清算終了后的剩余財產(chǎn)，按照下列原則處理國有企業(yè)的剩余財產(chǎn)全部上交國家財政。私營企業(yè)的剩余財產(chǎn)歸個人投資者。22有限責任公司