03第三章貨幣資金及應(yīng)收款項練習(xí)題

1、第三章 貨幣資金及應(yīng)收款項一、單項選擇題1、在我國，作為會計日常核算對象的“現(xiàn)金”是指（）。A、備用金B(yǎng)、庫存現(xiàn)金C、貨幣資金 D 、現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物2、由出票人簽發(fā)、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人 或持票人的票據(jù)是（ ）。A、銀行本票B、銀行匯票C、商業(yè)匯票D 、支票3、 總價法下，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時計入（）科目。A、財務(wù)費用B、管理費用C、主營業(yè)務(wù)收入D 、應(yīng)收賬款4、 “壞賬準備”賬戶按經(jīng)濟內(nèi)容分類屬于（）類賬戶。A、資產(chǎn) B 、負債 C、所有者權(quán)益D 、損益5、企業(yè)采用余額百分比法計提壞賬準備。如果期末計提前“壞賬準備”科目為借方余額，則本期計提壞賬準

2、備的金額為（）。A、應(yīng)收款項的計提余額與其計提比例的乘積B應(yīng)收款項的計提余額與其計提比例的乘積加上壞賬準備科目計提前的借方余額C應(yīng)收款項的計提余額與其計提比例的乘積減去壞賬準備科目計提前的借方余額 D壞賬準備科目計提前的借方余額減去應(yīng)收款項的計提余額與其計提比例的乘積6、 財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的無法查明原因的現(xiàn)金短缺應(yīng)計入（）。A、管理費用B 、營業(yè)外支出C 、財務(wù)費用D、其他應(yīng)收款7、 某公司采用應(yīng)收款項余額百分比法計提壞賬準備，2010 年初“壞賬準備”科目貸方余額40 萬元， 2010 年末應(yīng)收賬款余額 600 萬元，壞賬計提比率為 8%。 2011 年發(fā)生壞賬損失 50 萬元， 2011年末

3、應(yīng)收賬款余額 800 萬元。2011年末該公司應(yīng)計提壞賬準備 （） 萬元。A、 62 B 、 64 C 、 66 D 、 268、甲公司于 1 月 15 日向乙公司銷售產(chǎn)品一批，應(yīng)收賬款總額為 11 萬元，規(guī)定的付款條件為（2/10，1/20，N/30）。乙公司于1月22日付款，甲公司實際收到的金額是（）萬元。A、 11 B 、 10 C 、 10.78 D 、 8.89、增值稅一般納稅人 A企業(yè)在2011年11月6日銷售產(chǎn)品100件，單價為130元，增值稅 稅率為 17%，該企業(yè)給購貨方 8%的商業(yè)折扣， 購貨方尚未支付貨款， 則該企業(yè)應(yīng)收賬款的入賬價值是（）萬元。A、 15 210B、13

4、 000C、 13993.20 D、 1196010、職工出差預(yù)支差旅費，應(yīng)通過（）科目核算。A、管理費用B、應(yīng)收賬款C 、預(yù)付賬款D 、其他應(yīng)收款二、多項選擇題1、根據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的現(xiàn)金管理暫行條例的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，可使用現(xiàn)金結(jié)算的是（）。A、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品支付價款B 、根據(jù)國家規(guī)定支付給個人的科技獎金C向供貨方購買大宗物資支付的價款D、出差人員隨身攜帶的差旅費2、 下列項目中，屬于企業(yè)貨幣資金范圍的是（）。A、為滿足企業(yè)臨時需要或零星采購的需要，將款項委托當?shù)劂y行匯往采購地銀行開立采購 的專戶存款B企業(yè)申請信用卡，將基本存款轉(zhuǎn)入至信用卡中的款項C企業(yè)在向證券市場準備進行股票、債券、

5、基金投資而轉(zhuǎn)入至證券公司的款項D企業(yè)預(yù)付給職工和內(nèi)部有關(guān)單位用作差旅費、零星采購和零星開支，事后要報銷的款項3、A、4、A、5、A、6、A、C、企業(yè)的“貨幣資金”按其存放地點和用途的不同，應(yīng)包括 現(xiàn)金 B 下列各項中， 備用金 B 下列各項中， 應(yīng)收賬款 下列各項中， 原已確認的壞賬而后又收回 經(jīng)批準轉(zhuǎn)銷的壞賬損失、銀行存款 C 、其他貨幣資金 通過“其他貨幣資金”核算的有（、外埠存款 C 、銀行承兌匯票屬于短期性債權(quán)的有（ ）。B 、 預(yù)收賬款 C 、應(yīng)收票據(jù)屬于“壞賬準備”科目貸方核算內(nèi)容的有（ ）。D 、交易性金融資產(chǎn) ）。D、銀行匯票存款D 、預(yù)付賬款 ）。B 、當期計提的壞賬準備 D

6、 、沖回多提的壞賬準備7、在備抵法下，企業(yè)估計壞賬損失的具體方法有（）。A、賒銷百分比法B 、個別認定法C、余額百分比法D 、賬齡分析法8、應(yīng)收賬款采用總價法時，企業(yè)賒銷商品時，應(yīng)收賬款的入賬價值應(yīng)包括（ ）A、商品價款B 、代墊運雜費C 、增值稅稅額D、現(xiàn)金折扣9、對于應(yīng)收賬款的會計處理，下列表述中正確的是（）。A、應(yīng)收賬款應(yīng)在收入實現(xiàn)時予以確認B應(yīng)收賬款的入賬金額不包括商業(yè)折扣，但包括在總價法下的現(xiàn)金折扣C對于具有確鑿證據(jù)很可能發(fā)生的應(yīng)收賬款減值損失，應(yīng)當采用備抵法計提壞賬準備，并計入當期損益D對于確認無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)沖減已計提的壞賬準備10、下列各項中，通過“其他應(yīng)收款”科目核算的

7、有（）。A、應(yīng)收的各種賠款或罰款B 、存出保證金C應(yīng)向職工收取的各種墊付款D 、應(yīng)向購貨方收取的代墊運雜費 三、判斷題1、 根據(jù)有關(guān)規(guī)定，一個企業(yè)只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶。（）2、 支票的提示付款期限為自收到日起10 日。（）3、“銀行存款日記賬”賬面余額與開戶行轉(zhuǎn)來的“銀行對賬單”余額之間不符，則說明一方或雙方記賬有錯誤。 （）4、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的目的是為了核對賬目，并作為調(diào)整銀行存款日記賬賬面余額的原始憑證。 （）5、 財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的無法查明原因的現(xiàn)金溢余應(yīng)計入營業(yè)外收入。（）6、 總價法下， 銷售實現(xiàn)時應(yīng)按未扣除現(xiàn)金折扣的實際售價作為應(yīng)收賬款的入賬金額。（ ）7、 商

8、業(yè)承兌匯票由購銷企業(yè)簽發(fā)并承兌；而銀行承兌匯票則由承兌銀行簽發(fā)并承兌。（ ）8、“應(yīng)收票據(jù)” 科目核算的票據(jù)范圍包括商業(yè)匯票、支票、銀行匯票和銀行本票所涉及的交易或者事項。 （）9、由于商業(yè)折扣在銷售時已經(jīng)發(fā)生，企業(yè)按扣除商業(yè)折扣后的凈額確認銷售收入和應(yīng)收賬 款即可。（ ）10、 備抵法、壞賬準備體現(xiàn)了謹慎性原則的要求。（）四、業(yè)務(wù)核算題練習(xí)一一、目的：練習(xí)現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù)的會計處理。二、資料：某企業(yè)本月發(fā)生下列與貨幣資金相關(guān)的業(yè)務(wù)：（1） 廠部管理人員李林到外地開會，到財務(wù)部門預(yù)借差旅費1 500 元，財務(wù)部門審核后開出現(xiàn)金支票一張；而后李林出差返回持有關(guān)單據(jù)報銷差旅費1 440 元，

9、余款李林交回現(xiàn)金；（2） 對外零星出售產(chǎn)品收取現(xiàn)金，計價款400元， 增值稅款 68 元（符合收入的確認條件） 而后財務(wù)部門將收取的現(xiàn)金其交存銀行；（3） 廠部行政管理部門購買辦公用品1 320元，持有關(guān)單據(jù)報銷，審核無誤后以現(xiàn)金支付；（4） 收到銀行通知，應(yīng)收購買企業(yè)購買產(chǎn)品的款項，價稅合計58 500元已收妥入賬；（5） 開出轉(zhuǎn)賬支票一張，支付上月采購原材料的欠款，價稅及代墊款合計6 480元；（6） 根據(jù)本月應(yīng)付職工薪酬（工資、資金等）的實發(fā)金額185 000元從銀行賬戶轉(zhuǎn)賬至本 企業(yè)職工個人賬戶；（7） 本月對外出售產(chǎn)品，取得銷售收入200 000元，增值稅銷項稅額 34 000元（假

10、設(shè)符合 收入確認條件），款項已收妥入賬；（8） 開出轉(zhuǎn)賬支票兩張，分別支付電信費用680元和交納增值稅15 000元；（9）從銀行提取現(xiàn)金 2 000元，作為出納員日常零星支付所需。三、要求：根據(jù)上述資料，編制該企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)的會計分錄。練習(xí)二一、目的：練習(xí)現(xiàn)金溢缺的會計處理二、資料：假設(shè)某公司于2010年4月30日，對現(xiàn)金進行清查時，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金較賬面余額短少150元。經(jīng)查明，出納員王某負有一定的責任，應(yīng)責其賠償100元；剩余部分50元,經(jīng)批準后轉(zhuǎn)作當期費用。而后已收到出納人員的現(xiàn)金賠款100元。三、要求：根據(jù)上述資料，編制相應(yīng)的會計分錄。練習(xí)三一、目的：練習(xí)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制二、資料：

11、某企業(yè)XX年 5月31日銀行存款日記賬的余額為 250 870元，而銀行轉(zhuǎn)來的對 賬單的余額為182 650元，經(jīng)過逐筆核對發(fā)現(xiàn)有以下未達賬項：5月29日，企業(yè)委托銀行代收的款項234 000元，銀行已經(jīng)收妥入賬，企業(yè)尚未接到銀行的收款通知；5月29日，企業(yè)因采購貨物開出轉(zhuǎn)賬支票156 500元，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬；5月30日，銀行代企業(yè)支付某項公用事業(yè)費用8 720元，企業(yè)尚未接到銀行的付款通知；5月31日，企業(yè)銷售商品收到購入單位送存的轉(zhuǎn)賬支票，列明金額450 000元，企業(yè)尚未將轉(zhuǎn)賬支票及時送存銀行。三、 要求：根據(jù)以上資料編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。銀行存款余額調(diào)節(jié)表XX年5月31

12、日金額單位：元項目金額項目金額銀行存款日記賬余額銀行對賬單余額力口：銀行已收，企業(yè)未收力口：企業(yè)已收，銀行未收減：銀行已付，企業(yè)未付減：企業(yè)已付，銀行未付調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額練習(xí)四一、目的：練習(xí)應(yīng)收票據(jù)的會計處理二、資料：A公司為增值稅一般納稅企業(yè)，于2010年11月1日銷售一批商品給 B公司，增值稅專用發(fā)票列明商品價款為50000元，增值稅額8500元。商品已經(jīng)發(fā)出，且于同日收到購買方B公司簽發(fā)并承兌的不帶息商業(yè)承兌匯票一張，票據(jù)面值為58500元，期限為5個月，符合收入確認的條件。三、要求：根據(jù)上述資料：1、編制A公司收到票據(jù)時的會計分錄；2、編制A公司到期如數(shù)收到票據(jù)款項的會計分錄；3、 若假設(shè)B公司于票據(jù)到期時賬面無款，編制A公司的相關(guān)分錄。練習(xí)五一、目的：練習(xí)應(yīng)收賬款和現(xiàn)金折扣（總價法）的會計處理二、 資料：某企業(yè)為增值稅的一般納稅企業(yè)，增值稅率17%。該企業(yè)本月 2日對外賒銷商品（假設(shè)符合收入確認的各項條件），不含稅標明售價為 400 000元，確定現(xiàn)金折扣的比例為2/10, 1/20, n/30;假設(shè)購買單位分別在本月8日、15日或28日支付上述的款項。（假設(shè)現(xiàn)金折扣不考慮增值稅）三、要求：根據(jù)上述資料，編制銷售方相關(guān)業(yè)務(wù)的會計處理。練習(xí)六一、目的：練習(xí)壞賬損失相關(guān)業(yè)務(wù)的會計處理二