疫情防控稅費(fèi)優(yōu)惠政策

1、疫情防控稅費(fèi)優(yōu)惠政策疫情防控稅費(fèi)優(yōu)惠政策 一、支持防護(hù)救治 1.參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者，自 2020 年 1 月1 日起，按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包括各級(jí)政府規(guī)定的補(bǔ)助和獎(jiǎng)金標(biāo)準(zhǔn)。2.自 2020 年 1 月 1 日起，單位發(fā)給個(gè)人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等實(shí)物（不包括現(xiàn)金），不計(jì)入工資、薪金收入，免征個(gè)人所得稅。3.四川省參與疫情防控的醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)和物流企業(yè)車輛，免征2020 年度車船稅。二、支持物資供應(yīng) 4.自 2020 年 1 月 1 日起，疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申

2、請(qǐng)全額退還增值稅增量留抵稅額。增量留抵稅額，是指與 2019 年 12 月底相比新增加的期末留抵稅額。疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)名單，由省級(jí)及省級(jí)以上發(fā)展改革部門、工業(yè)和信息化部門確定。5.自 2020 年 1 月 1 日起，對(duì)納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入，免征增值稅。疫情防控重點(diǎn)保障物資的具體范圍，由國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部確定。納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入免征增值稅的，免征城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。6.自 2020 年 1 月 1 日起，對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。免征

3、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。7.自 2020 年 1 月 1 日起，對(duì)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設(shè)備，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除。疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)名單，由省級(jí)及省級(jí)以上發(fā)展改革部門、工業(yè)和信息化部門確定。8.自 2020 年 1 月 1 日至 2020 年 3 月 31 日，對(duì)衛(wèi)生健康主管部門組織進(jìn)口的直接用于防控疫情物 資免征關(guān)稅。免稅進(jìn)口物資，可按照或比照海關(guān)總署公告 2020 年第 17 號(hào)，先登記放行，再按規(guī)定補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。三、鼓勵(lì)公益捐贈(zèng) 9.自 2020 年 1 月 1 日起，企業(yè)和個(gè)人通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)

4、以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計(jì)算企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。10.自 2020 年 1 月 1 日起，企業(yè)和個(gè)人直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計(jì)算企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額 扣除。11.自 2020 年 1 月 1 日起，單位和個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會(huì)組織和縣級(jí)以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，或者直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方

5、教育附加。12.自 2020 年 1 月 1 日至 2020 年 3 月 31 日，適度擴(kuò)大慈善捐贈(zèng)物資免征進(jìn)口稅收暫行辦法規(guī)定的免稅進(jìn)口范圍，對(duì)捐贈(zèng)用于疫情防控的進(jìn)口物資，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。四、支持復(fù)工復(fù)產(chǎn) 13.自 2020 年 3 月 1 日至 12 月 31 日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用 3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用 3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。自 2020 年 3 月 1 日至 12 月31 日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用 3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按 1%征收率征收增值稅；適用 3%預(yù)征率

6、的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按 1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。14.自 2020 年 3 月 1 日至 5 月 31 日，對(duì)湖北省境內(nèi)的個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè) 和合伙企業(yè)，代開貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅發(fā)票時(shí)，暫不預(yù)征個(gè)人所得稅；對(duì)其他地區(qū)的上述納稅人統(tǒng)一按代開發(fā)票金額的0.5%預(yù)征個(gè)人所得稅。15.受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè) 2020 年度發(fā)生的虧損最長結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至 8 年，困難行業(yè)企業(yè)，包括交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游（指旅行社及相關(guān)服務(wù)、游覽景區(qū)管理兩類）四大類。困難行業(yè)企業(yè) 2020 年度主營業(yè)務(wù)收入須占收入總額（剔除不征稅收入和投資收益）的 50%以上。16.延續(xù)實(shí)施支持小微企業(yè)、個(gè)體工商戶和農(nóng)戶普惠金

7、融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策 1.對(duì)金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè) 、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。小額貸款，是指單戶小于100 萬元 (含本數(shù) )貸款 ; 2.對(duì)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按 90%計(jì)入收入總額。小額貸款，是指單筆且該農(nóng)戶貸款余額總額在 10 萬元 (含本數(shù) )以下的貸款。17.四川省內(nèi)因疫情導(dǎo)致重大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)受到重大影響，繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的中小企業(yè)（含個(gè)體工商戶） ,可申請(qǐng)免 2020 年 2 月起疫情期間房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。18.四川省內(nèi)適用 “ 定期定額 ” 征收的個(gè)體工商 戶生產(chǎn)經(jīng)營受疫情影響

8、的，可依法提請(qǐng)合理調(diào)整定額。19.四川省內(nèi)確有特殊困難不能按期繳納稅款的企業(yè)，可申請(qǐng)延期繳納稅款，最長不超過 3 個(gè)月。20四川省實(shí)施辦法明確，對(duì)中小微企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)三項(xiàng)社保單位繳費(fèi)實(shí)行免征，免征的期限為 5 個(gè)月（ 2020 年 2 月 -6 月）；對(duì)大型企業(yè)等其他參保單位的三項(xiàng)社保單位繳費(fèi)減半征收，減征的期限為 3 個(gè)月（ 2020 年 2 月 -4 月）；緩繳執(zhí)行期為 2020 年內(nèi)，緩繳期限原則上不超過 6 個(gè)月。21階段性減征職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，自 2020 年 2 月起，各省份 可指導(dǎo)統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)基金運(yùn)行情況和實(shí)際工作需要，在確?；鹗罩е虚L期平衡的前提下，對(duì)

9、職工醫(yī)保單位繳費(fèi)部分實(shí)行減半征收，減征期限不超過 5 個(gè)月。四川省通知明確，統(tǒng)籌基金累計(jì)結(jié)余可支付月數(shù)大于 6個(gè)月的統(tǒng)籌地區(qū)實(shí)施減征，減征期限最長不超過 5個(gè)月（ 2020年 2 月 -6 月）；小于 6 個(gè)月但確有必要減征的，由各統(tǒng)籌地區(qū)人民政府自行確定。緩繳政策可繼續(xù)執(zhí)行，緩繳期限原則上不超過 6 個(gè)月。22.自 2020 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，對(duì)物流企業(yè)自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施用地，減按所屬土地等級(jí)適用稅額 標(biāo)準(zhǔn)的 50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。五、穩(wěn)外貿(mào)擴(kuò)內(nèi)需 23自 2020 年 3 月 20 日起，瓷制衛(wèi)生器具等 1084 項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率提高至 13%；將植物生長調(diào)節(jié)劑等 380 項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率提高至 9%。24.自 2020 年 5 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，由原按照簡(jiǎn)易辦法依 3%征收率減按2%征收增值稅，改為減按 0.5%征收增值稅，并按下列公式計(jì)算銷售額：銷售額含稅銷售額 /（ 1+0.5%）。25.2