貴州代餐食品項目財務分析報告

1、一、項目發(fā)展背景代餐粉是一種用來代替正餐的食品，其主要配料包括大豆蛋白、魔芋、果蔬纖維等。目前代餐粉市場主要有三大類，分為燕麥麩、蛋白質粉、魔芋粉。代餐粉在減少少吃的這一餐能量攝入的同時，強化了一些減肥時容易缺乏的維生素、礦物質、蛋白質等營養(yǎng)物質，使這一餐的能量既不高，又達到了營養(yǎng)要求。代餐粉因其可用最短的時間獲得正餐所需要的營養(yǎng)和能量，適應了現(xiàn)代人們快節(jié)奏的生活方式而受到了人們的歡迎。代餐粉產(chǎn)品的應用人群非常的廣泛，包括白領、公務員、病患、老人、運動員、健身愛好者、學生等不同的群體。隨著我國的食品消費升級，營養(yǎng)與健康、即食與美味、安全與品質都將成為食品消費追求的重要方向，與之對應的營養(yǎng)即食代

2、餐食品市場，將長期呈現(xiàn)高速增長的態(tài)勢。整體來看，代餐粉行業(yè)的進入壁壘不高，尤其是在中低端領域。這就造成了中國代餐粉行業(yè)中小企業(yè)數(shù)量眾多，行業(yè)市場競爭激烈。隨著市場競爭的逐漸加劇，代餐粉市場投資風險將逐步加大。目前中國代餐市場規(guī)模已經(jīng)達到200億元，參考美國營養(yǎng)棒幾百億美元的市場規(guī)模，未來中國代餐市場規(guī)模將達千億元。除了營養(yǎng)代餐類的創(chuàng)業(yè)公司獲得中國資本的看好與加持外，光明、伊利、樂純、家樂氏等巨頭也紛紛布局中國的營養(yǎng)健康代餐概念的新品。隨著中國代餐粉產(chǎn)品市場普及程度的提高，未來五年，中國代餐粉行業(yè)的市場規(guī)模增速將保持在17%-23%之間。預計2022年，中國代餐粉行業(yè)的市場規(guī)模將達到116.94

3、億元。中國代餐粉行業(yè)市場發(fā)展前景大好。二、項目總投資估算（一）固定資產(chǎn)投資估算本期項目的固定資產(chǎn)投資10345.86(萬元）。（二）流動資金投資估算預計達產(chǎn)年需用流動資金4943.75萬元。（三）總投資構成分析1、總投資及其構成分析：項目總投資15289.61萬元，其中：固定資產(chǎn)投資10345.86萬元，占項目總投資的67.67%；流動資金4943.75萬元，占項目總投資的32.33%。2、固定資產(chǎn)投資及其構成分析：本期工程項目固定資產(chǎn)投資包括：建筑工程投資4516.30萬元，占項目總投資的29.54%；設備購置費3006.95萬元，占項目總投資的19.67%；其它投資2822.61萬元，占項

4、目總投資的18.46%。3、總投資及其構成估算：總投資=固定資產(chǎn)投資+流動資金。項目總投資=10345.86+4943.75=15289.61（萬元）。三、資金籌措全部自籌。四、經(jīng)濟評價財務測算根據(jù)規(guī)劃，項目預計三年達產(chǎn)：第一年負荷60.00%,計劃收入20177.40萬元，總成本17266.36萬元，利潤總額2319.11萬元，凈利潤1739.33萬元，增值稅586.78萬元，稅金及附加223.58萬元，所得稅579.78萬元；第二年負荷70.00%,計劃收入23540.30萬元，總成本19584.47萬元，利潤總額3280.29萬元，凈利潤2460.22萬元，增值稅684.57萬元，稅金及

5、附加235.32萬元，所得稅820.07萬元；第三年生產(chǎn)負荷100%，計劃收入33629.00萬元，總成本26538.79萬元，利潤總額7090.21萬元，凈利潤5317.66萬元，增值稅977.96萬元，稅金及附加270.53萬元，所得稅1772.55萬元。（一）營業(yè)收入估算項目經(jīng)營期內(nèi)不考慮通貨膨脹因素，只考慮行業(yè)設備相對價格變化，假設當年設備產(chǎn)量等于當年產(chǎn)品銷售量。項目達產(chǎn)年預計每年可實現(xiàn)營業(yè)收入33629.00萬元。（二）達產(chǎn)年增值稅估算達產(chǎn)年應繳增值稅=銷項稅額-進項稅額=977.96萬元。（三）綜合總成本費用估算根據(jù)謹慎財務測算，當項目達到正常生產(chǎn)年份時，按達產(chǎn)年經(jīng)營能力計算，本期

6、工程項目綜合總成本費用26538.79萬元，其中：可變成本23181.07萬元，固定成本3357.72萬元，具體測算數(shù)據(jù)詳見總成本費用估算一覽表所示。達產(chǎn)年應納稅金及附加270.53萬元。（五）利潤總額及企業(yè)所得稅利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費用-銷售稅金及附加+補貼收入=7090.21（萬元）。企業(yè)所得稅=應納稅所得額稅率=7090.2125.00%=1772.55（萬元）。（六）利潤及利潤分配1、本期工程項目達產(chǎn)年利潤總額（PFO）：利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費用-銷售稅金及附加+補貼收入=7090.21（萬元）。2、達產(chǎn)年應納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅=應納稅所得額稅率=7090.21

7、25.00%=1772.55（萬元）。3、本項目達產(chǎn)年可實現(xiàn)利潤總額7090.21萬元，繳納企業(yè)所得稅1772.55萬元，其正常經(jīng)營年份凈利潤：企業(yè)凈利潤=達產(chǎn)年利潤總額-企業(yè)所得稅=7090.21-1772.55=5317.66（萬元）。4、根據(jù)利潤及利潤分配表可以計算出以下經(jīng)濟指標。（1）達產(chǎn)年投資利潤率=46.37%。（2）達產(chǎn)年投資利稅率=54.54%。（3）達產(chǎn)年投資回報率=34.78%。5、根據(jù)經(jīng)濟測算，本期工程項目投產(chǎn)后，達產(chǎn)年實現(xiàn)營業(yè)收入33629.00萬元，總成本費用26538.79萬元，稅金及附加270.53萬元，利潤總額7090.21萬元，企業(yè)所得稅1772.55萬元，稅

8、后凈利潤5317.66萬元，年納稅總額3021.04萬元。五、項目盈利能力分析全部投資回收期（Pt）=4.38年。本期工程項目全部投資回收期4.38年，小于行業(yè)基準投資回收期，項目的投資能夠及時回收，故投資風險性相對較小。六、綜合評價本期工程項目投資效益是顯著的，達產(chǎn)年投資利潤率46.37%，投資利稅率54.54%，全部投資回報率34.78%，全部投資回收期4.38年（含建設期），表明本期工程項目利潤空間較大，具有較好的盈利能力、較強的清償能力和抗風險能力。在建設過程中，應注意環(huán)境的保護和資源的有效利用，做到環(huán)境保護和建設同時進行，盡量減少因施工對城鎮(zhèn)居民生活造成影響。七、市場預測分析中國是世

9、界第一產(chǎn)糧大國，品種多、質量好、分布廣，是世界上五谷雜糧生產(chǎn)優(yōu)勢最強的國家，產(chǎn)業(yè)發(fā)展?jié)摿薮?。但我國谷物大多?shù)是以原糧和初級加工品的形式消費和出口，增值比例極低。我國以谷物作為主食的利用率較低，在居民消費的食物中，用來加工作為主食的僅占20%30%左右，絕大部分被用作為飼料及鮮食，且比例嚴重失調(diào)，與發(fā)達國家70%90%的比例具有很大差距。因此加強谷物的基礎與深度開發(fā)研究已迫在眉睫。我國的傳統(tǒng)膳食結構是以谷物為主體，隨著人們生活水平的日益提高，保健意識逐漸增強，所以預見谷物早餐的市場前景十分廣闊。據(jù)我國現(xiàn)代營養(yǎng)學的數(shù)據(jù)表明，多種谷物復配食用，可使不同種類谷物中的限制性氨基酸得到相互補充，混合食物

10、蛋白質中的必需氨基酸含量及比例更接近人體蛋白質的氨基酸模式，從而提高膳食蛋白質的營養(yǎng)價值，這將有極其重要的現(xiàn)實意義。因此開發(fā)多谷物早餐粉，即能滿足人們谷物營養(yǎng)的攝取，又食用方便、快捷，并充分考慮了膳食平衡，非常符合現(xiàn)代中國人的早餐需求。采用雙螺桿擠壓技術生產(chǎn)膨化谷物早餐粉，不僅能降低能耗，簡化工藝并能減少污染，縮短生產(chǎn)周期。粉碎后制成膨化早餐粉，淀粉糊化率高，可以改善口感，沖調(diào)和食用方便，是食品生產(chǎn)領域是很有希望發(fā)展的產(chǎn)品。但由于目前我國谷物沖調(diào)食品存在沖調(diào)性不夠好、結塊嚴重等缺陷，倍受廣大消費者的質疑，這已成為谷物早餐粉品質提升的一大瓶頸。因此，利用成本低、來源豐富的五谷雜糧制備沖調(diào)特性較優(yōu)

11、的谷物早餐粉，有利于實現(xiàn)巨大的社會效益和經(jīng)濟效益。目前，濕法和干法兩種工藝是谷物早餐粉制作的主要工藝。其中濕法工藝的工藝順序為原料浸泡、打漿、配料、均質、干燥、粉碎、包裝等過程，存在車間人員多，工藝流程復雜，設備多，水、電、汽消耗高，占地面積較大等問題;干法工藝主要包括兩種，利用蒸汽滾筒干燥機生產(chǎn)是一種，利用擠壓膨化技術生產(chǎn)是另外一種。一種高溫短時的(HTST)工藝是擠壓膨化，可以使營養(yǎng)成分損失降到最小在加熱過程中，顯著提高人體吸收率，且可省去一些工序如浸泡、打漿、均質等，從而節(jié)約能源，降低能耗，能減少污染簡化工藝，縮短生產(chǎn)周期。近年來，隨著擠壓膨化技術的普及推廣，中西文化的不斷交流，速食谷物

12、代餐粉采用螺桿擠壓機加工的工藝應運而生，而且得到了飛速發(fā)展。近年來，谷物代餐粉經(jīng)過多種谷物原料復配以后加工生產(chǎn)成為越來越多的學者研究方向，不僅谷物早餐粉的營養(yǎng)價值有所提高，谷物早餐粉的種類也得到了很大程度的擴展。八、行業(yè)發(fā)展趨勢代餐粉是一種用來代替正餐的食品，以谷類、豆類、薯類食材等為主，其它屬類植物的根、莖、果實等可食用部分為輔制成的一種單一或綜合性沖調(diào)粉劑產(chǎn)品。近年來，人們生活節(jié)奏的加快，健康意識的增強以及消費能力的不斷提高，使得中國代餐粉行業(yè)保持著較快的發(fā)展速度。2016年，中國代餐粉行業(yè)的需求規(guī)模為40.25億元。伴隨著市場需求的快速發(fā)展，中國代餐粉行業(yè)的企業(yè)數(shù)量也不斷增長，使得中國代

13、餐粉行業(yè)的生產(chǎn)能力獲得了較大的提升。2016年，中國代餐粉行業(yè)的產(chǎn)值為35.46億元。整體來看，代餐粉行業(yè)的進入壁壘不高，尤其是在中低端領域。這就造成了中國代餐粉行業(yè)中小企業(yè)數(shù)量眾多，行業(yè)市場競爭激烈。2016年，中國代餐粉行業(yè)的企業(yè)數(shù)量已經(jīng)增長為406家，以本土企業(yè)為主，較大規(guī)模的企業(yè)有康寶萊公司、北京康比特體育科技股份有限公司、湖南泰爾制藥股份有限公司等。盡管上述三家企業(yè)規(guī)模大、生產(chǎn)競爭較強，但其在市場上所占的比重仍然不高，并沒有形成絕對的龍頭地位。因此，中國代餐粉行業(yè)的市場集中度較低。中國是全球的人口大國，人口數(shù)量的不斷增長為中國代餐粉行業(yè)的發(fā)展提供了基礎條件。另外，中國經(jīng)濟發(fā)展程度的不

14、斷提高以及中國人們消費觀念的改變也為代餐粉行業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了良好的環(huán)境。再加上代餐粉集營養(yǎng)均衡、效果顯著、食用方便等優(yōu)點于一身，未來其將越來越受到消費者的歡迎。隨著中國代餐粉產(chǎn)品市場普及程度的提高，未來五年，中國代餐粉行業(yè)的市場規(guī)模增速將保持在17%-23%之間。預計2022年，中國代餐粉行業(yè)的市場規(guī)模將達到116.94億元。中國代餐粉行業(yè)市場發(fā)展前景大好。九、附表上年度營收情況一覽表序號項目第一季度第二季度第三季度第四季度合計1營業(yè)收入5639.617519.486982.376713.8226855.282主營業(yè)務收入4899.006531.996065.425832.1423328.552

15、.1代餐粉(A)1616.672155.562001.591924.617698.422.2代餐粉(B)1126.771502.361395.051341.395365.572.3代餐粉(C)832.831110.441031.12991.463965.852.4代餐粉(D)587.88783.84727.85699.862799.432.5代餐粉(E)391.92522.56485.23466.571866.282.6代餐粉(F)244.95326.60303.27291.611166.432.7代餐粉(.)97.98130.64121.31116.64466.573其他業(yè)務收入740.61

16、987.48916.95881.683526.73上年度主要經(jīng)濟指標項目單位指標完成營業(yè)收入萬元26855.28完成主營業(yè)務收入萬元23328.55主營業(yè)務收入占比86.87%營業(yè)收入增長率（同比）14.38%營業(yè)收入增長量（同比）萬元3376.19利潤總額萬元5486.76利潤總額增長率25.44%利潤總額增長量萬元1112.67凈利潤萬元4115.07凈利潤增長率17.27%凈利潤增長量萬元605.98投資利潤率51.01%投資回報率38.26%財務內(nèi)部收益率21.45%企業(yè)總資產(chǎn)萬元28149.80流動資產(chǎn)總額占比萬元39.69%流動資產(chǎn)總額萬元11173.44資產(chǎn)負債率46.93%主要

17、經(jīng)濟指標一覽表序號項目單位指標備注1占地面積平方米38292.4757.41畝1.1容積率1.561.2建筑系數(shù)56.74%1.3投資強度萬元/畝180.211.4基底面積平方米21727.151.5總建筑面積平方米59736.251.6綠化面積平方米4727.20綠化率7.91%2總投資萬元15289.612.1固定資產(chǎn)投資萬元10345.862.1.1土建工程投資萬元4516.302.1.1.1土建工程投資占比萬元29.54%2.1.2設備投資萬元3006.952.1.2.1設備投資占比19.67%2.1.3其它投資萬元2822.612.1.3.1其它投資占比18.46%2.1.4固定資產(chǎn)

18、投資占比67.67%2.2流動資金萬元4943.752.2.1流動資金占比32.33%3收入萬元33629.004總成本萬元26538.795利潤總額萬元7090.216凈利潤萬元5317.667所得稅萬元1.568增值稅萬元977.969稅金及附加萬元270.5310納稅總額萬元3021.0411利稅總額萬元8338.7012投資利潤率46.37%13投資利稅率54.54%14投資回報率34.78%15回收期年4.3816設備數(shù)量臺（套）9217年用電量千瓦時907312.2718年用水量立方米25796.9219總能耗噸標準煤113.7120節(jié)能率25.55%21節(jié)能量噸標準煤35.912

19、2員工數(shù)量人599區(qū)域內(nèi)行業(yè)經(jīng)營情況項目單位指標備注行業(yè)產(chǎn)值萬元140294.92同期產(chǎn)值萬元120839.72同比增長16.10%從業(yè)企業(yè)數(shù)量家564規(guī)上企業(yè)家43從業(yè)人數(shù)人28200前十位企業(yè)產(chǎn)值萬元64890.54去年同期54183.82萬元。1、xxx投資公司（AAA）萬元15898.182、xxx（集團）有限公司萬元14275.923、xxx科技公司萬元8435.774、xxx有限公司萬元7137.965、xxx科技發(fā)展公司萬元4542.346、xxx公司萬元4217.897、xxx科技公司萬元324.458、xxx有限公司萬元2660.519、xxx科技發(fā)展公司萬元2530.731

20、0、xxx公司萬元1946.72區(qū)域內(nèi)行業(yè)營業(yè)能力分析序號項目單位指標1行業(yè)工業(yè)增加值萬元57040.091.1同期增加值萬元50344.301.2增長率13.30%2行業(yè)凈利潤萬元16558.092.12016年凈利潤萬元14492.862.2增長率14.25%3行業(yè)納稅總額萬元49977.233.12016納稅總額萬元44266.813.2增長率12.90%42017完成投資萬元53238.034.12016行業(yè)投資萬元14.05%區(qū)域內(nèi)行業(yè)市場預測（單位：萬元）序號項目2018年2019年2020年1產(chǎn)值163001.75185229.26210487.792利潤總額48939.9055

21、613.5263197.183凈利潤20377.4823156.2326313.904納稅總額13299.8315113.4417174.365工業(yè)增加值53292.3560559.4968817.606產(chǎn)業(yè)貢獻率11.00%14.00%16.02%7企業(yè)數(shù)量6778261057土建工程投資一覽表序號項目占地面積（）基底面積（）建筑面積（）計容面積（）投資（萬元）1主體生產(chǎn)工程15361.1015361.1041567.6241567.623456.951.1主要生產(chǎn)車間9216.669216.6624940.5724940.572143.311.2輔助生產(chǎn)車間4915.554915.5513

22、301.6413301.641106.221.3其他生產(chǎn)車間1228.891228.892410.922410.92207.422倉儲工程3259.073259.0711809.6111809.61714.282.1成品貯存814.77814.772952.402952.40178.572.2原料倉儲1694.721694.726141.006141.00371.432.3輔助材料倉庫749.59749.592716.212716.21164.283供配電工程173.82173.82173.82173.8211.833.1供配電室173.82173.82173.82173.8211.834給排

23、水工程199.89199.89199.89199.8910.584.1給排水199.89199.89199.89199.8910.585服務性工程2064.082064.082064.082064.08124.845.1辦公用房970.65970.65970.65970.6572.725.2生活服務1093.431093.431093.431093.4364.986消防及環(huán)保工程582.29582.29582.29582.2939.626.1消防環(huán)保工程582.29582.29582.29582.2939.627項目總圖工程86.9186.9186.9186.9184.547.1場地及道路硬化

24、5514.97883.08883.087.2場區(qū)圍墻883.085514.975514.977.3安全保衛(wèi)室86.9186.9186.9186.918綠化工程2104.6973.66合計21727.1559736.2559736.254516.30節(jié)能分析一覽表序號項目單位指標備注1總能耗噸標準煤113.711.1年用電量千瓦時907312.271.2年用電量噸標準煤111.511.3年用水量立方米25796.921.4年用水量噸標準煤2.202年節(jié)能量噸標準煤35.913節(jié)能率25.55%節(jié)項目建設進度一覽表序號項目單位指標1完成投資萬元10756.251.1完成比例70.35%2完成固定資

25、產(chǎn)投資萬元6544.822.1完成比例60.85%3完成流動資金投資萬元4211.433.1完成比例39.15%人力資源配置一覽表序號項目單位指標1一線產(chǎn)業(yè)工人工資1.1平均人數(shù)人4071.2人均年工資萬元4.791.3年工資額萬元1835.912工程技術人員工資2.1平均人數(shù)人902.2人均年工資萬元5.152.3年工資額萬元504.933企業(yè)管理人員工資3.1平均人數(shù)人243.2人均年工資萬元6.833.3年工資額萬元186.254品質管理人員工資4.1平均人數(shù)人484.2人均年工資萬元5.864.3年工資額萬元241.865其他人員工資5.1平均人數(shù)人305.2人均年工資萬元4.575.

26、3年工資額萬元207.326職工工資總額萬元2976.27固定資產(chǎn)投資估算表序號項目單位建筑工程費設備購置及安裝費其它費用合計占總投資比例1項目建設投資萬元4516.303006.95180.2110345.861.1工程費用萬元4516.303006.9524487.581.1.1建筑工程費用萬元4516.304516.3029.54%1.1.2設備購置及安裝費萬元3006.953006.9519.67%1.2工程建設其他費用萬元2822.612822.6118.46%1.2.1無形資產(chǎn)萬元1617.141617.141.3預備費萬元1205.471205.471.3.1基本預備費萬元719

27、.56719.561.3.2漲價預備費萬元485.91485.912建設期利息萬元3固定資產(chǎn)投資現(xiàn)值萬元10345.8610345.86流動資金投資估算表序號項目單位達產(chǎn)年指標第一年第二年第三年第四年第五年1流動資產(chǎn)萬元24487.5813730.4814511.4724487.5824487.5824487.581.1應收賬款萬元7346.274407.765142.397346.277346.277346.271.2存貨萬元11019.416611.657713.5911019.4111019.4111019.411.2.1原輔材料萬元3305.821983.492314.083305.8

28、23305.823305.821.2.2燃料動力萬元165.2999.17115.70165.29165.29165.291.2.3在產(chǎn)品萬元5068.933041.363548.255068.935068.935068.931.2.4產(chǎn)成品萬元2479.371487.621735.562479.372479.372479.371.3現(xiàn)金萬元6121.903673.144285.336121.906121.906121.902流動負債萬元19543.8311726.3013680.6819543.8319543.8319543.832.1應付賬款萬元19543.8311726.3013680.

29、6819543.8319543.8319543.833流動資金萬元4943.752966.253460.634943.754943.754943.754鋪底流動資金萬元1647.90988.751153.541647.901647.901647.90總投資構成估算表序號項目單位指標占建設投資比例占固定投資比例占總投資比例1項目總投資萬元15289.61147.78%147.78%100.00%2項目建設投資萬元10345.86100.00%100.00%67.67%2.1工程費用萬元7523.2572.72%72.72%49.20%2.1.1建筑工程費萬元4516.3043.65%43.65%

30、29.54%2.1.2設備購置及安裝費萬元3006.9529.06%29.06%19.67%2.2工程建設其他費用萬元1617.1415.63%15.63%10.58%2.2.1無形資產(chǎn)萬元1617.1415.63%15.63%10.58%2.3預備費萬元1205.4711.65%11.65%7.88%2.3.1基本預備費萬元719.566.96%6.96%4.71%2.3.2漲價預備費萬元485.914.70%4.70%3.18%3建設期利息萬元4固定資產(chǎn)投資現(xiàn)值萬元10345.86100.00%100.00%67.67%5建設期間費用萬元6流動資金萬元4943.7547.78%47.78%

31、32.33%7鋪底流動資金萬元1647.9215.93%15.93%10.78%營業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表序號項目單位第一年第二年第三年第四年第五年1營業(yè)收入萬元20177.4023540.3033629.0033629.0033629.001.1萬元20177.4023540.3033629.0033629.0033629.002現(xiàn)價增加值萬元6456.777532.9010761.2810761.2810761.283增值稅萬元586.78684.57977.96977.96977.963.1銷項稅額萬元5380.645380.645380.645380.645380.643.2進項

32、稅額萬元2641.613081.884402.684402.684402.684城市維護建設稅萬元41.0747.9268.4668.4668.465教育費附加萬元17.6020.5429.3429.3429.346地方教育費附加萬元11.7413.6919.5619.5619.569土地使用稅萬元153.17153.17153.17153.17153.1710稅金及附加萬元223.58235.32270.53270.53270.53折舊及攤銷一覽表序號項目運營期合計第一年第二年第三年第四年第五年1建(構)筑物原值4516.304516.30當期折舊額3613.04180.65180.6518

33、0.65180.65180.65凈值903.264335.654155.003974.343793.693613.042機器設備原值3006.953006.95當期折舊額2405.56160.37160.37160.37160.37160.37凈值2846.582686.212525.842365.472205.103建筑物及設備原值7523.25當期折舊額6018.60341.02341.02341.02341.02341.02建筑物及設備凈值1504.657182.236841.216500.196159.175818.154無形資產(chǎn)原值1617.141617.14當期攤銷額1617.14

34、40.4340.4340.4340.4340.43凈值1576.711536.281495.851455.431415.005合計：折舊及攤銷7635.74381.45381.45381.45381.45381.45總成本費用估算一覽表序號項目單位達產(chǎn)年指標第一年第二年第三年第四年第五年1外購原材料費萬元18399.9411039.9612879.9618399.9418399.9418399.942外購燃料動力費萬元1428.11856.87999.681428.111428.111428.113工資及福利費萬元2976.272976.272976.272976.272976.272976.

35、274修理費萬元40.9224.5528.6440.9240.9240.925其它成本費用萬元3312.101987.262318.473312.103312.103312.105.1其他制造費用萬元685.82411.49480.07685.82685.82685.825.2其他管理費用萬元605.12363.07423.58605.12605.12605.125.3其他銷售費用萬元1181.25708.75826.881181.251181.251181.256經(jīng)營成本萬元26157.3415694.4018310.1426157.3426157.3426157.347折舊費萬元341.02341.02341.02341.02341.02341.028攤銷費萬元40.4340.4340.4340.4340.4340.439利息支出萬元-10總成本費用萬元26538.7917266.3619584.4726538.7926538.7926538.7910.1可變成本萬元23181.0713908.6416226.7523181.0723181.0723181.0710.2固定成本萬元3357.723357.723357.723357.723357.723357.7211盈虧平衡點49.13%4