《稅收理論與實(shí)務(wù)》期末復(fù)習(xí)資料20120101(1)

1、增加企業(yè)收入 籌集必要的資金 ）。 .6%或 17% .4%或 6 % ）。 B .貨物到岸價(jià)格+ D.關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+ 600萬(wàn)元，企業(yè)對(duì)該無(wú)形資產(chǎn) 回金額為 380萬(wàn)元，則賬面 .380萬(wàn)元 C. 600萬(wàn)元D 220萬(wàn)元 A. 50351 B. 50300 C. 50200D .50337 的罰款損失 是（ ( )。 A. 3萬(wàn)元 B C. 47萬(wàn)元 D 16. 下列項(xiàng)目中征收消費(fèi)稅的有 ( A.進(jìn)口金銀首飾 B C.委托加工煙絲 D 17. 下列說(shuō)法正確的是（ ) .50萬(wàn)元 .53萬(wàn)元 ）。 商店銷售白酒 銷售溶劑汽油 稅收理論與實(shí)務(wù)期末復(fù)習(xí)資料 一、單項(xiàng)選擇題（下列各命題中只有

2、唯一正確選項(xiàng)，請(qǐng)選出） 1 稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是（）。 A. 課稅對(duì)象B.稅率 C.納稅人D.稅目 2. 下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。 A. 飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水 B. 電信部門自己銷售移動(dòng)電話并為客戶提供有償電信服務(wù) C. 裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋 D. 零售商店銷售家具并實(shí)行有償送貨上門 3. 國(guó)家征稅的目的在于（）。 A. 為制止違法行為的發(fā)生B C.減少貨幣發(fā)行D 4. 小規(guī)模納稅人按下列征收率納增值稅 A. 4%或 13%B C. 13%或 17%D 5進(jìn)口貨物增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格是（ A. 關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅 關(guān)稅+消費(fèi)稅 C.成本x（

3、1+成本利潤(rùn)率） 消費(fèi)稅 6. 企業(yè)持有的無(wú)形資產(chǎn)賬面余額為 攤銷了 200萬(wàn)元，期末該無(wú)形資產(chǎn) 價(jià)值為（）。 A. 400萬(wàn)元B 7某增值稅一般納稅人以送貨上門方式銷售服裝一批，開出增值 稅專用發(fā)票，注明價(jià)款 50000元、稅額8500元，另開普通發(fā)票收 取運(yùn)輸裝卸費(fèi)234元（其中裝卸費(fèi) 34元），包裝費(fèi)117元，則該 筆業(yè)務(wù)的計(jì)稅銷售額為（）元。 8下列選項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)岀”的是（） A.生產(chǎn)領(lǐng)用原材料B.非應(yīng)稅項(xiàng)目領(lǐng)用原材 料 C.集體福利項(xiàng)目領(lǐng)用原材料 D免稅項(xiàng)目領(lǐng)用原材料 9. 下列支付的運(yùn)費(fèi)中，不允許計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的有（） A.銷售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用B 外購(gòu)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

4、 支付的運(yùn)輸費(fèi)用 C.取得非法發(fā)票所列的運(yùn)輸費(fèi)用D 向小規(guī)模納稅人購(gòu) 買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 10. 幾個(gè)單位共同擁有一塊土地的使用權(quán)，則每個(gè)單位應(yīng)按 （）納稅。 A.實(shí)際使用土地面積占總面積的比例B 平均面積 C.實(shí)際使用面積與方位等綜合因素D稅務(wù)機(jī)關(guān)核定 數(shù) 11. 下列選項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅暫行條例規(guī)定的扣繳義務(wù)人的是 （ ） A. 建筑安裝業(yè)實(shí)行轉(zhuǎn)包的發(fā)包人 B. 分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的初保人 C. 單位進(jìn)行演岀，由他人售票的售票者 D. 境外公司在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的受讓方 12. 下列選項(xiàng)中，不征收增值稅的是（） A.貨物期貨B自產(chǎn)貨物用于投資 C.自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) 13. 下列選項(xiàng)中，不

5、屬于進(jìn)口貨物完稅價(jià)格組成部分的是 （ ） A.進(jìn)口關(guān)稅B.貨物價(jià)款 C.我方另行付給賣方的傭金D賣方支付的運(yùn)輸費(fèi) 14. 以下選項(xiàng)中，不得在所得稅稅前扣除的是（） A.已經(jīng)申報(bào)確認(rèn)收入的銷售商品的成本B .當(dāng)期計(jì)算繳納 的消費(fèi)稅 C.經(jīng)審核認(rèn)定的壞賬損失D.違反環(huán)保法規(guī) 15. 某汽車城能分別核算銷售額和營(yíng)業(yè)額，本月取得汽車銷售收入 50萬(wàn)元，取得駕駛培訓(xùn)收入 3萬(wàn)元，本月該汽車城的應(yīng)稅銷售額 A. 凡是繳納增值稅的納稅人都應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅 B. 同時(shí)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的納稅人才能成為城市 維護(hù)建設(shè)稅的納稅人 C. 城市維護(hù)建設(shè)稅隨“三稅”征收而征收，隨“三稅”退還 而退還。 D.

6、 城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅 的單位和個(gè)人 18. 下列關(guān)于車輛丟失后車船稅的處理規(guī)定，不正確的說(shuō)法是 （ ） A. 已按年繳納了車船稅的機(jī)動(dòng)車輛岀現(xiàn)丟失的情況，應(yīng)當(dāng)予 以退稅 B. 納稅人辦理退稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)向車輛納稅所在地的地方稅務(wù)機(jī) 關(guān)提岀退稅申請(qǐng) C. 車船稅退稅額應(yīng)按月計(jì)算 D. 退稅的起止時(shí)間為：從機(jī)動(dòng)車丟失的下月起至納稅年度終 了的當(dāng)月止 19. 下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的是（） A. 國(guó)債利息 B. 個(gè)人按規(guī)定繳付住房公積金而存入銀行賬戶取得的利息 C. 參加企業(yè)集資取得的利息 D. 國(guó)家發(fā)行的金融債券利息 20. 某汽車廠為一般納稅人，下列情

7、形可以開具增值稅專用發(fā)票的 是（）。 A.岀口汽車B向某使用單位直接銷 售汽車 C.用于本企業(yè)接送員工的班車D .向汽車貿(mào)易公司銷售 汽車 21. 消費(fèi)稅的不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)，不包括（）。 A.批發(fā)環(huán)節(jié)B進(jìn)口環(huán)節(jié) C.零售環(huán)節(jié)D生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié) 8下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算消費(fèi)稅的有 ( ) A.煙絲 B .卷煙 C.白酒 D .酒精 9 . 稅收的基本特征是（ ) A.強(qiáng)制性 B .無(wú)償性 C.有償性 D .固定性 10. 下列關(guān)于資源稅納稅地點(diǎn)表述正確的是 ( ) A.納稅人應(yīng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采或者生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 8 22. 下列支付的運(yùn)費(fèi)中，不允許計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的有

8、（）。 繳納 B.跨省開采的在開采地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納 A.銷售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用B .外購(gòu)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品支 付的運(yùn)輸費(fèi)用 C.取得非法發(fā)票所列的運(yùn)輸費(fèi)用D .向規(guī)模納稅人購(gòu)買農(nóng) 業(yè)產(chǎn)品 23. 自產(chǎn)自用消費(fèi)品如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，則（） A.使用該消費(fèi)品時(shí)應(yīng)繳納消費(fèi)稅B 不繳納消費(fèi)稅 C.移送自用時(shí)繳納消費(fèi)稅D銷售最終消費(fèi)品是繳 C. 扣繳義務(wù)人在收購(gòu)地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納 D. 核算單位不在開采地的向核算單位所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納 11 同時(shí)符合下列哪些條件的代墊運(yùn)費(fèi)不包括在應(yīng)稅銷售額是 （ ） 。 A. 承運(yùn)部門運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給銷貨方的 B. 承運(yùn)部門運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購(gòu)貨方的 納消費(fèi)稅 24.下列項(xiàng)目中計(jì)

9、提營(yíng)業(yè)稅計(jì)入到“營(yíng)業(yè)稅金及附加”賬戶的是 （ ）。 A.運(yùn)輸公司其他業(yè)務(wù)收入B.甲公司轉(zhuǎn)讓專利技術(shù) C.乙公司將舊辦公樓岀售D.丙公司轉(zhuǎn)讓土地岀讓 金 、多項(xiàng)選擇題（下列各命題中至少有兩個(gè)正確選項(xiàng)，請(qǐng)選岀） 1下列不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有 （） A.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物 B用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 的購(gòu)進(jìn)貨物 C.用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物D .用于應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu) 進(jìn)貨物 2.下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的有（） A.進(jìn)口貨物的收貨人 B.進(jìn)口貨物的代理人 C .出口貨物的發(fā)貨人 D.出口貨物的代理人 C. 納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)貨方的 D. 納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給銷貨方的 12.下列與個(gè)人任職有關(guān)的收入

10、中，可按全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方 法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（） A. 與單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入 B. 實(shí)行績(jī)效工資辦法兌現(xiàn)的年薪 C. 實(shí)行年薪制而兌現(xiàn)的年薪 D. 年終加薪 13 .按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)按提供加工和修理修 配勞務(wù)征收增值稅的是（） A. 手機(jī)零售商在保修期內(nèi)為顧客修理手機(jī) B. 企業(yè)為另一企業(yè)修理鍋爐 C. 汽車修配廠為本廠修理汽車 D. 企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝 14.建筑企業(yè)自建一幢兩層綜合樓，下列處理正確的是 （ ） 3.下列屬于價(jià)內(nèi)稅的有（ A .增值稅 C .企業(yè)所得稅 4. 按計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)分類，進(jìn)口關(guān)稅可分為（ A.復(fù)合稅B C .從價(jià)稅

11、D 5. 下列選項(xiàng)中，應(yīng)納個(gè)人所得稅的有 （ B.營(yíng)業(yè)稅 D.消費(fèi)稅 ） .滑動(dòng)稅 .從量稅 ） A.交通補(bǔ)貼 C .差旅費(fèi)津貼 6.稅率的基本形式包括（ A.名義稅率 C .定額稅率 B.生育醫(yī)療費(fèi) D.勞動(dòng)分紅 ） B.比例稅率 D.累進(jìn)稅率. 7.下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納印花稅的項(xiàng)目是（） A.納稅代理合同B.保安服務(wù)合同 C .技術(shù)開發(fā)合同D借款合同 A.自用不納營(yíng)業(yè)稅 B .自用按建筑業(yè)納營(yíng) 業(yè)稅 C.岀售按建筑業(yè)納營(yíng)業(yè)稅 D .岀售按銷售不動(dòng)產(chǎn)納 營(yíng)業(yè)稅 15 .下列應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅的有（） A.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)B .無(wú)償贈(zèng)送廠房 C.以廠房投資入股D .制造產(chǎn)品 16 .下列選項(xiàng)中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

12、額的有（ ) A.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物 B .用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu) 進(jìn)貨物 C.用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物 D .用于應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn) 貨物 17 .某企業(yè)生產(chǎn)的化妝品，用于（ ) 時(shí)應(yīng)繳納消費(fèi)稅。 A.本企業(yè)職工運(yùn)動(dòng)會(huì)獎(jiǎng)品 B .電視廣告的樣品 C.出廠前抽檢品D .促銷活動(dòng)中送贈(zèng)品 18下列選項(xiàng)中，屬于 （ ） 。 A.拆除建筑物收入 務(wù) C.維修房屋收入 19.某企業(yè)本年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為 20. 下列各項(xiàng)收益中 按稅法規(guī)定需繳所得稅的項(xiàng)目是 .股票轉(zhuǎn)讓凈收入 .公司債券轉(zhuǎn)讓凈收 服務(wù)業(yè)”項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅的有 B.快遞公司提供快遞業(yè) D.出租房屋 100 萬(wàn)元，所得稅稅率為 25%，本年 度發(fā)生贊助費(fèi)

13、6 萬(wàn)元，分得聯(lián)營(yíng)方稅后利潤(rùn) 10 萬(wàn)元（雙發(fā)所得稅 稅率一致），發(fā)生各種資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 4 萬(wàn)元，在上述條件下，該企 業(yè)本年度所得稅費(fèi)用計(jì)算錯(cuò)誤的有 （ ） 。 A. 30 萬(wàn)元B. 24 萬(wàn)元 C. 20 萬(wàn)元D. 25 萬(wàn)元 （ ） 。 A.國(guó)債利息收入B C.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈收益D 三、判斷題（正確請(qǐng)?jiān)诶ㄌ?hào)內(nèi)打V,錯(cuò)誤打X） 1. 稅收的職能就是指在特定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響下所形成的稅收職責(zé) 與功能。 （ ） 2. 計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅時(shí),銷售折扣可以 從銷售額中減除 （） 3. 負(fù)稅人是最終承擔(dān)稅收負(fù)擔(dān)的單位和個(gè)人,它與納稅人既有聯(lián) 系,又有區(qū)別。（ ） 4. 納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立門市部銷售的自產(chǎn)

14、應(yīng)稅消費(fèi)品,屬零售 按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。 （） 8. 凡是對(duì)貨物征收消費(fèi)稅的時(shí)候一定征收增值稅。 （） 9. 現(xiàn)行稅法對(duì)貨物期貨和非貨物期貨都征收營(yíng)業(yè)稅。 （） 10. 計(jì)征消費(fèi)稅和增值稅的貨物價(jià)格,均為含消費(fèi)稅金不含增值稅 金的價(jià)格。（） 11. 征收營(yíng)業(yè)稅的勞務(wù)不征收增值稅,征收增值稅的勞務(wù)不征收營(yíng) 業(yè)稅。（） 12. 在 我國(guó) 境內(nèi)提供各種勞務(wù)的收入, 均 應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。 （） 13. 老劉將自有的一處房產(chǎn)贈(zèng)與自己在一起生活多年的養(yǎng)子, 屬于 無(wú)償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn),依營(yíng)業(yè)稅暫行條例應(yīng)視同應(yīng)稅行為繳納營(yíng)業(yè) 稅。 （ ） 14 . 自 產(chǎn) 產(chǎn) 品 無(wú) 償 贈(zèng) 送 他 人 不

15、 需 繳 納 增 值 稅 。 （） 15. 負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ), 是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納 所得稅時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。 （） 16. 已征進(jìn)出口關(guān)稅的進(jìn)口貨物因貨物規(guī)格不符合合同要求而退還 國(guó)外,一律不予退還已納進(jìn)口關(guān)稅,但可以免征出口關(guān)稅。 （） 17 . 個(gè) 人 獨(dú) 資 、 合 伙 企 業(yè) 應(yīng) 該 繳 納 企 業(yè) 所 得 稅 。 （） 18.在兩處銷或兩處以上發(fā)表同一作品而取得稿酬, 可以分別各處取 售 不 征 收 消 費(fèi) 稅 ） 5 . 增 值 稅 是 對(duì) 資 產(chǎn) 增 值 部 分 征 收 的 稅 。 四、業(yè)務(wù)題 （） 6. 稅 收 可 保 證 財(cái) 政 收 入 可 靠

16、和 穩(wěn)定 增 長(zhǎng) （） 7. 資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ),是指企業(yè)取得資產(chǎn)時(shí),計(jì)算應(yīng)繳稅所得額時(shí) 1. 某個(gè)體工商戶實(shí)行查賬征收方式, 2008 年全年經(jīng)營(yíng)收入 250 000 元,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本 100 000 元,發(fā)生營(yíng)業(yè)稅金及附加 8 250元,支 付雇員工資 60 000 元,個(gè)體工商戶全年領(lǐng)取工資 36 000元,通過(guò) 青少年發(fā)展基金會(huì)對(duì)希望工程捐款 8 000 元, 111 月已累計(jì)預(yù)繳 個(gè)人所得稅9 000元。 要求：計(jì)算該個(gè)體工商戶12月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅并作相關(guān)賬 務(wù)處理。 2 某卷煙廠8月份外購(gòu)煙絲100000元，月初庫(kù)存外購(gòu)已稅煙絲 75000元，月末庫(kù)存外購(gòu)已稅煙絲36000元；當(dāng)

17、月以外購(gòu)煙絲生產(chǎn) 卷煙的銷售量為28個(gè)標(biāo)準(zhǔn)箱，每標(biāo)準(zhǔn)條的調(diào)撥價(jià)格為 40元，共計(jì) 280000 元。 要求：計(jì)算該卷煙廠 8月份應(yīng)納消費(fèi)稅額，并作岀相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 3. 甲建筑工程公司承建一項(xiàng)建筑工程，取得工程結(jié)算收入 2 200 000 元，其中支付給乙建筑公司分包工程價(jià)款1 000 000元。另外，取 得機(jī)械作業(yè)收入300 000元，有關(guān)款項(xiàng)都已通過(guò)銀行收訖或支付。 要求：計(jì)算甲、乙建筑公司各自應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅并作相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。 4. 某橡膠廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各種橡膠制品，該廠 按月繳納增值稅。 2009年1月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1) 1月2日購(gòu)入原材料用于橡膠制品生產(chǎn)，取得增

18、值稅專用發(fā) 票3份，注明價(jià)款1 880 000元，稅率17%稅額319 600元，上 述款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款付訖。 (2) 1月9日，因原材料質(zhì)量問(wèn)題，發(fā)生進(jìn)貨退出，根據(jù)原材料 供應(yīng)商開具的紅字增值稅專用發(fā)票，收到退回價(jià)款210 000元，稅 款35 700元。 (3) 1月18日，收到向陽(yáng)輪胎廠開來(lái)的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上 注明輪胎加工費(fèi)18 000元，稅率17%,稅額3 060元，以銀行存 款支付，同日收回加工完畢的輪胎(發(fā)岀委托加工時(shí)，材料成本 168 000元)，驗(yàn)收入庫(kù)。 (4) 1月20日，企業(yè)倉(cāng)庫(kù)被盜，丟失原材料10噸，價(jià)款11 000 元，該批材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為1 870元。 (5

19、) 1月23日，銷售橡膠制品一批，取得銷售收入 2 760 000元， 向?qū)Ψ介_出增值稅專用發(fā)票，并收取增值稅 469 200元，收回貨款 并存入銀行。 (6) 1月25日，發(fā)生銷售退回，應(yīng)退價(jià)款198 000元，稅款33 660 元，企業(yè)開岀紅字增值稅專用發(fā)票，并以銀行存款支付退還款項(xiàng)。 假設(shè)本月的增值稅專用發(fā)票均已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。 要求：根據(jù)以上每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 5. 某增值稅一般納稅人，2006年10月購(gòu)進(jìn)貨物420萬(wàn)元,其中取 得增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額為400萬(wàn)元，增值稅為68萬(wàn) 元，同時(shí)支付貨物運(yùn)費(fèi) 4萬(wàn)元，建設(shè)基金1000元，裝卸費(fèi)200元， 運(yùn)輸途中

20、保險(xiǎn)費(fèi)2000元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票；普通發(fā)票注明金額20 萬(wàn)元。本月銷售貨物不含增值稅價(jià)款 800萬(wàn)元，向消費(fèi)者個(gè)人銷售 貨物收到現(xiàn)金58.5萬(wàn)元。將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，該產(chǎn)品成 本1萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格1.2萬(wàn)元。上年購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生損失，進(jìn)價(jià)為 4000元，售價(jià)為5000元。 上述所有貨物(產(chǎn)品)均適用稅率17%。 要求：計(jì)算該納稅人當(dāng)月應(yīng)交納的增值稅額。 6 .某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2009年1月15日向某大型 商場(chǎng)銷售化妝品一批，開具增值稅專用發(fā)票，價(jià)款30萬(wàn)元，稅額 5.1萬(wàn)元；1月20日向某單位銷售化妝品一批，開具普通發(fā)票，含 稅銷售額4.68萬(wàn)元。貨款均已收妥，該化妝品適用消費(fèi)稅

21、率為 30%,計(jì)算企業(yè)1月份應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。 稅收理論與實(shí)務(wù)期末復(fù)習(xí)資料參考答案 一、單項(xiàng)選擇題(下列各命題中只有唯一正確選項(xiàng)，請(qǐng)選出) 1A 2D 3D 4D 5D 6B 7D 8A 9C 10A 11D 12D 13A 14D 15B 16C 17D 18D 19C 20C 21A 22C 23B 24A 二、多項(xiàng)選擇題(下列各命題中至少有兩個(gè)正確選項(xiàng)，請(qǐng)選岀) 1ABC 2AC 3BD 4ABCD 5AD 6BCD 7CD8BC 9ABD 10ABC 11BC 12BCD 13ABD 14ACD 15AB 16ABCD 17ABD 18BD 19ACD 20BCD 三、判斷題(正確請(qǐng)?jiān)诶?/p>

22、號(hào)內(nèi)打V,錯(cuò)誤打X) 1 X 2 X 3 V 4 X 5 X 6 V 7 X 8 X 9 X 10 V 11 V 12X 13 X 14 X 15 V 16X 17 X 18 V 四、業(yè)務(wù)題 1 答： 全年應(yīng)納稅所得額=250 000-100 000-8 250 -60 000-24 000=57 750 元 捐贈(zèng)允許扣除限額 =57 750 X 30%=17 325元 所以8 000可以在稅前扣除。 全年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額 =(57 750-8 000 )X 30%-4 250=10 675 元 12月份應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額 =10 675-9 000=1 675 元 賬務(wù)處理： 12月份應(yīng)繳

23、納個(gè)人所得稅： 借：所得稅費(fèi)用1 675 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅1 675 實(shí)際繳納個(gè)人所得稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅1 675 貸：銀行存款1 675 2 答： 應(yīng)納消費(fèi)稅額： 150X 28+40X 250X 28X 30% - (75000+100000-36000 ) X30%= 46500 元 借： 原材料 100000 貸：銀行存款100000 借：生產(chǎn)成本97300 35 700 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅41700 貸：原材料 139000 借：銀行存款280000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 280000 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加88200 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅88200 3 甲公司： 應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額 =(2 200 000-1 000 000) X 3%+300000 X 3%=45000 元 借：銀行存款245 700 貸：原材料210 000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 借：委托加工物資18 000 應(yīng)交稅費(fèi)- 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3 060 貸：銀行存款 21 060 借：原材料186 000 貸：委托加工物資186 000 469 200 33 660 存款 確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn) 借:銀行存款2 500 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1 200 000 其他業(yè)務(wù)收入300 000 應(yīng)付賬款一應(yīng)付分包