2021年加強供銷社系統(tǒng)社屬企業(yè)資產及財務管理審計的實施意見

1、加強供銷社系統(tǒng)社屬企業(yè)資產及財務管理審計的實施意見加強對供銷社系統(tǒng)社屬企業(yè)資產及財務收支審計的實施意見（討論稿）一加強對供銷社系統(tǒng)固定資產管理的審計根據正供字（201*）4號文件關于加強企業(yè)固定資產管理的規(guī)定，對供銷社系統(tǒng)的房屋、土地、車輛等固定資產，凡涉及購置、新建、修繕、拆遷、開發(fā)、出售、抵押、涉訴等變動的，進行重點管理審計。（一）對企業(yè)固定資產變動管理審計的重點。1、企業(yè)固定資產變動是否必須合理；2、是否履行報批程序和登記手續(xù)；3、工程的預算、決算及有關合同手續(xù)；4、固定資產變動的收入、收益及資金運用情況；5、固定資產是否手續(xù)齊全，符合法律程序。（二）企業(yè)固定資產變動必須履行以下報批手續(xù)

2、1、企業(yè)領導班子集體研究并召開職工代表會議同意后，作出文字記錄備查，向縣社寫出書面請示報告，如實填寫縣社統(tǒng)一印制的申請審批表。2、經縣社班子研究同意并在請示報告及申請審批表簽批蓋章后，企業(yè)方可實施。任何口頭答復或同意，一律按擅自處置資產行為處理，對企業(yè)主要負責人就地免職并依法追究其經濟責任。3、涉及固定資產變動的請示報告、預算報告、買賣合同、承建合同、申請審批表等相關材料，企業(yè)必須分別報送至縣社領導成員以及財務、審計、信訪等股室。（三）對企業(yè)新建工程和市場開發(fā)工程項目管理的審計。1、企業(yè)進行的新建工程和市場開發(fā)工程項目，必須成立固定資產監(jiān)督領導小組，小組成員要有職工代表參與。2、工程項目結束后

3、，企業(yè)必須在工程竣工驗收10日內向縣社報送決算報告以及工程的收入、收益狀況。工程分期進行的，必須分期呈報。3、新建工程和市場開發(fā)工程項目所有資金的收入、收益和資金運用的詳細情況，從工程開始之日起，直至工程結束，必須隨時接受縣社的監(jiān)督和審計。項目進行期間，縣社原則上每個月都要對其進行審查審計。工程項目全部結束，必須對該工程進行總體的專項審計。二加強對社屬企業(yè)財務支出匯審報批管理的審計為控制不合理支出，杜絕違法違紀行為的發(fā)生，縣社將繼續(xù)執(zhí)行對社屬企業(yè)的財務支出實行匯審報批的制度。社屬企業(yè)的所有財務支出必須到縣社進行匯審報批，嚴禁不經報批擅自入賬的行為。（一）對社屬企業(yè)財務支出匯審報批管理審計的重點

4、。1、財務支出的合理性、合法性、真實性；2、財務支出是否符合標準和開支范圍；3、財務支出是否履行報批手續(xù)；4、重點審查審計財務支出中的差旅費、招待費、加油修車費、工資福利費、大額辦公費等幾大費用支出。（二）社屬企業(yè)財務支出匯審報批程序。1、企業(yè)在匯審報批前，先由財務人員將財務支出原始單據按項目分類匯總，并填制匯總單或記賬憑證。2、分類匯總單或記賬憑證上要注明原始單據張數、附件張數、金額。發(fā)票單據或附件單據上必須有經辦人員簽字和企業(yè)負責人的簽批，并注明原因和事由。3、企業(yè)財務人員將整理好的單據報送縣社進行稽核審計，經審查合格并加蓋“同意入賬”印章后，財務人員方可入賬進行賬務處理。（三）社屬企業(yè)財

5、務支出匯審報批的時間。1、企業(yè)財務支出到縣社進行匯審報批的時間應在每個月的25日之前。2、當月沒有財務支出的，必須書面或電話向縣社說明情況。3、社屬企業(yè)的所有財務支出，不論發(fā)生的次數或筆數多少，至少每個季度到縣社匯審報批一次。4、縣社將根據各單位匯審報批情況，不定期對其進行監(jiān)督檢查。（四）違反財務支出匯審報批制度的處罰措施。1、對不經縣社審批的財務支出單據，企業(yè)一律不準私自入賬，否則按照有關人員的個人行為處理。2、社屬企業(yè)單位負責人安排財務人員履行匯審報批手續(xù)，財務人員不執(zhí)行的，責任由財務人員承擔；單位負責人要求財務人員不執(zhí)行匯審報批手續(xù)的，責任由單位負責人承擔。3、經審計檢查，企業(yè)未經匯審報

6、批私自入賬的財務支出，每一張單據處罰當事人50元，罰款由當事人自己負責，不得入賬，并將情況提請縣社黨委進行處理。三加強對社屬企業(yè)財務收支管理的審計（一）對現金及各項流動資金收入管理的審計。1、社屬企業(yè)的各項結算資金、承包和租賃收入、清收的欠款以及涉及現金流動的所有收入必須在當月及時入賬，特殊情況下最遲入賬時間不得超過3個月，決不允許任何單位和個人挪用或借支。一經發(fā)現，除追回資金外，還要視情節(jié)輕重，按貪污或挪用行為移交司法部門查處。2、對社屬企業(yè)現金管理的審計。（1）社屬企業(yè)的現金一律由出納會計接收、保管和支付，嚴禁單位負責人或其他人員收支現金，堅決杜絕和糾正多人收支現金的現象。（2）社屬企業(yè)必

7、須執(zhí)行賬錢分管，相互制約的會計制度。主管會計管總賬，出納會計管現金，單位領導不摸錢，堅決執(zhí)行“管賬的不管錢，管錢的不管賬”。（3）社屬企業(yè)現金的支付，包括費用支出、稅金繳納、各種借款、各種付款等必須由單位負責人在票據上審查簽字后，出納會計才能支付現金，入賬時主管會計必須審查把關。（4）對不經單位負責人簽批同意，財務人員擅自支付現金的行為一律按挪用單位資金處理，所有責任由財務人員承擔。（二）加強對社屬企業(yè)財務支出管理的審計。社屬企業(yè)所有財務支出必須經過縣社匯審報批，嚴禁不經審批擅自入賬的行為。所有財務支出單據必須有單位負責人簽批，經辦人員或單位其他人員證明簽字，必須注明支出的原因和事由。對單筆支

8、出超過1000元以上的財務支出單據，必須由企業(yè)的所有班子成員集體審查簽字，單位負責人才能簽批入賬。1、對各種補貼、補助、福利、獎金管理的審計。根據我縣供銷社系統(tǒng)的實際情況，社屬企業(yè)原有發(fā)放的崗位補貼、電話補助、節(jié)假日補助一律暫停發(fā)放。社屬企業(yè)不得集中大額發(fā)放各種福利、獎金，允許企業(yè)根據本單位實際情況每年度一次性發(fā)放小額福利費，但每人不得超過1000元。2、對在職人員工資管理的審計。社屬企業(yè)在職人員本年度工資的發(fā)放，標準不得超過我縣上年度當地社會平均工資的2倍。我縣上年度當地社會平均工資以統(tǒng)計部門公布的資料為準。3、對旅差費、住宿費管理的審計。（1）旅差費報銷單要按標準規(guī)范填寫，要求一次一填，不

9、能累計填寫，原則上要求出差歸來后3日內報銷入賬（2）旅差費報銷單必須注明出差事由，出差人員，起始地點時間，并經單位負責人簽批。單位負責人出差的，旅差單上要有單位其他人員的簽字證明。（3）出差補助費每人每天按以下標準執(zhí)行縣城及縣級城市10元；地級城市15元；省會城市20元；其他特區(qū)25元。（4）住宿費每人每天按以下標準執(zhí)行縣城及縣級城市40元；地級城市50元；省會城市60元；其他特區(qū)80元。住宿費報銷必須要有發(fā)票單據，但不得超過標準，單據上必須注明住宿天數和住宿人數。4、對招待費管理的審計。招待費的支出，社屬企業(yè)應按照“必須、合理、節(jié)約”的原則，嚴格控制。（1）招待費每次的標準不得超過200元，

10、報銷時要求發(fā)票菜單齊全，并要注明招待的事由及單位，單據上要有單位負責人簽字和經辦人員簽字。（2）社屬企業(yè)不準報銷入賬大額整條整件的煙酒發(fā)票，副食品發(fā)票只準用于看望病號的支出。（3）招待費要求及時結賬并進行賬務處理，原則上要求一月一結算，特殊情況下不得超過3個月，不準跨年度結算入賬。5、對加油、修車、包車費用管理的審計。（1）社屬企業(yè)沒有車輛的單位，一律不準報銷修車費用。（2）社屬企業(yè)因公確需用車，所報加油費用，必須注明原因、起始地點、數量以及單位經辦人員簽字。（3）社屬企業(yè)因公確需租車或包車，支出單據上必須注明租車事由、起始地點以及經辦人員簽字。嚴禁超出駐馬店范圍內租車和包車行為。6、以上財務

11、支出的開支標準從發(fā)文之日起執(zhí)行，其他未涉及的財務支出標準仍按以前下發(fā)的文件執(zhí)行。本實施意見從發(fā)文之日起執(zhí)行，以前有關的文件規(guī)定同時廢止。正陽縣供銷合作社聯合社201*年月日擴展閱讀加強供銷社系統(tǒng)社屬企業(yè)資產及財務管理審計的實施意見加強對供銷社系統(tǒng)社屬企業(yè)資產及財務收支審計的實施意見（討論稿）一加強對供銷社系統(tǒng)固定資產管理的審計根據正供字（201*）4號文件關于加強企業(yè)固定資產管理的規(guī)定，對供銷社系統(tǒng)的房屋、土地、車輛等固定資產，凡涉及購置、新建、修繕、拆遷、開發(fā)、出售、抵押、涉訴等變動的，進行重點管理審計。（一）對企業(yè)固定資產變動管理審計的重點。1、企業(yè)固定資產變動是否必須合理；2、是否履行報

12、批程序和登記手續(xù)；3、工程的預算、決算及有關合同手續(xù)；4、固定資產變動的收入、收益及資金運用情況；5、固定資產是否手續(xù)齊全，符合法律程序。（二）企業(yè)固定資產變動必須履行以下報批手續(xù)1、企業(yè)領導班子集體研究并召開職工代表會議同意后，作出文字記錄備查，向縣社寫出書面請示報告，如實填寫縣社統(tǒng)一印制的申請審批表。2、經縣社班子研究同意并在請示報告及申請審批表簽批蓋章后，企業(yè)方可實施。任何口頭答復或同意，一律按擅自處置資產行為處理，對企業(yè)主要負責人就地免職并依法追究其經濟責任。3、涉及固定資產變動的請示報告、預算報告、買賣合同、承建合同、申請審批表等相關材料，企業(yè)必須分別報送至縣社領導成員以及財務、審計

13、、信訪等股室。（三）對企業(yè)新建工程和市場開發(fā)工程項目管理的審計。1、企業(yè)進行的新建工程和市場開發(fā)工程項目，必須成立固定資產監(jiān)督領導小組，小組成員要有職工代表參與。2、工程項目結束后，企業(yè)必須在工程竣工驗收10日內向縣社報送決算報告以及工程的收入、收益狀況。工程分期進行的，必須分期呈報。3、新建工程和市場開發(fā)工程項目所有資金的收入、收益和資金運用的詳細情況，從工程開始之日起，直至工程結束，必須隨時接受縣社的監(jiān)督和審計。項目進行期間，縣社原則上每個月都要對其進行審查審計。工程項目全部結束，必須對該工程進行總體的專項審計。二加強對社屬企業(yè)財務支出匯審報批管理的審計為控制不合理支出，杜絕違法違紀行為的

14、發(fā)生，縣社將繼續(xù)執(zhí)行對社屬企業(yè)的財務支出實行匯審報批的制度。社屬企業(yè)的所有財務支出必須到縣社進行匯審報批，嚴禁不經報批擅自入賬的行為。（一）對社屬企業(yè)財務支出匯審報批管理審計的重點。1、財務支出的合理性、合法性、真實性；2、財務支出是否符合標準和開支范圍；3、財務支出是否履行報批手續(xù)；4、重點審查審計財務支出中的差旅費、招待費、加油修車費、工資福利費、大額辦公費等幾大費用支出。（二）社屬企業(yè)財務支出匯審報批程序。1、企業(yè)在匯審報批前，先由財務人員將財務支出原始單據按項目分類匯總，并填制匯總單或記賬憑證。2、分類匯總單或記賬憑證上要注明原始單據張數、附件張數、金額。發(fā)票單據或附件單據上必須有經辦

15、人員簽字和企業(yè)負責人的簽批，并注明原因和事由。3、企業(yè)財務人員將整理好的單據報送縣社進行稽核審計，經審查合格并加蓋“同意入賬”印章后，財務人員方可入賬進行賬務處理。（三）社屬企業(yè)財務支出匯審報批的時間。1、企業(yè)財務支出到縣社進行匯審報批的時間應在每個月的25日之前。2、當月沒有財務支出的，必須書面或電話向縣社說明情況。3、社屬企業(yè)的所有財務支出，不論發(fā)生的次數或筆數多少，至少每個季度到縣社匯審報批一次。4、縣社將根據各單位匯審報批情況，不定期對其進行監(jiān)督檢查。（四）違反財務支出匯審報批制度的處罰措施。1、對不經縣社審批的財務支出單據，企業(yè)一律不準私自入賬，否則按照有關人員的個人行為處理。2、社

16、屬企業(yè)單位負責人安排財務人員履行匯審報批手續(xù)，財務人員不執(zhí)行的，責任由財務人員承擔；單位負責人要求財務人員不執(zhí)行匯審報批手續(xù)的，責任由單位負責人承擔。3、經審計檢查，企業(yè)未經匯審報批私自入賬的財務支出，每一張單據處罰當事人50元，罰款由當事人自己負責，不得入賬，并將情況提請縣社黨委進行處理。三加強對社屬企業(yè)財務收支管理的審計（一）對現金及各項流動資金收入管理的審計。1、社屬企業(yè)的各項結算資金、承包和租賃收入、清收的欠款以及涉及現金流動的所有收入必須在當月及時入賬，特殊情況下最遲入賬時間不得超過3個月，決不允許任何單位和個人挪用或借支。一經發(fā)現，除追回資金外，還要視情節(jié)輕重，按貪污或挪用行為移交

17、司法部門查處。2、對社屬企業(yè)現金管理的審計。（1）社屬企業(yè)的現金一律由出納會計接收、保管和支付，嚴禁單位負責人或其他人員收支現金，堅決杜絕和糾正多人收支現金的現象。（2）社屬企業(yè)必須執(zhí)行賬錢分管，相互制約的會計制度。主管會計管總賬，出納會計管現金，單位領導不摸錢，堅決執(zhí)行“管賬的不管錢，管錢的不管賬”。（3）社屬企業(yè)現金的支付，包括費用支出、稅金繳納、各種借款、各種付款等必須由單位負責人在票據上審查簽字后，出納會計才能支付現金，入賬時主管會計必須審查把關。（4）對不經單位負責人簽批同意，財務人員擅自支付現金的行為一律按挪用單位資金處理，所有責任由財務人員承擔。（二）加強對社屬企業(yè)財務支出管理的

18、審計。社屬企業(yè)所有財務支出必須經過縣社匯審報批，嚴禁不經審批擅自入賬的行為。所有財務支出單據必須有單位負責人簽批，經辦人員或單位其他人員證明簽字，必須注明支出的原因和事由。對單筆支出超過1000元以上的財務支出單據，必須由企業(yè)的所有班子成員集體審查簽字，單位負責人才能簽批入賬。1、對各種補貼、補助、福利、獎金管理的審計。根據我縣供銷社系統(tǒng)的實際情況，社屬企業(yè)原有發(fā)放的崗位補貼、電話補助、節(jié)假日補助一律暫停發(fā)放。社屬企業(yè)不得集中大額發(fā)放各種福利、獎金，允許企業(yè)根據本單位實際情況每年度一次性發(fā)放小額福利費，但每人不得超過1000元。2、對在職人員工資管理的審計。社屬企業(yè)在職人員本年度工資的發(fā)放，標準不得超過我縣上年度當地社會平均工資的2倍。我縣上年度當地社會平均工資以統(tǒng)計部門公布的資料為準。3、對旅差費、住宿費管理的審計。（1）旅差費報銷單要按標準規(guī)范填寫，要求一次一填，不能累計填寫，原則上要求出差歸來后3日內報銷入賬（2）旅差費報銷單必須注明出差事由，出差人員，起始地點時間，并經單位負責人簽批。單位負責人出差的，旅差單上要有單位其他人員的簽字證明。（3）出差補助費每人每天按以下標準執(zhí)行縣城及縣級城市10元；地級城市15元；省會城市20元；其他特區(qū)25元