會(huì)計(jì)試算平衡表

1、試算平衡是通過(guò)編制試算平衡表來(lái)進(jìn)行的。試算平衡表通常是在期末結(jié)出 各賬戶(hù)的本期發(fā)生額合計(jì)和期末余額后編制的，試算平衡表設(shè)置期初余額、本期 發(fā)生額、和期末余額三大欄，每大欄分設(shè)借方和貸方兩小欄。各大欄中的借方合 計(jì)與貸方合計(jì)應(yīng)該平衡相等，否則是記賬錯(cuò)誤。 試算平衡表 賬戶(hù)名稱(chēng) 期初余額 本期發(fā)生額 期末余額 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 合計(jì) 通過(guò)編制試算平衡表，如果試算不平衡，即借方發(fā)生額余額合計(jì)不等于貸方發(fā)生 額余額合計(jì)，則賬戶(hù)記錄或計(jì)算肯定有誤；如果試算平衡，即借方發(fā)生額余額合 計(jì)等于貸方發(fā)生額余額合計(jì)，可大體上推斷賬戶(hù)記錄或計(jì)算正確， 但不能絕對(duì)肯 定記賬無(wú)誤，因?yàn)橛械腻e(cuò)誤是不影響

2、借貸平衡關(guān)系的。 發(fā)生這類(lèi)不影響賬戶(hù)平衡關(guān)系的錯(cuò)誤常有以下幾方面； 1） 一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在有關(guān)賬戶(hù)中全部重記、 全部漏記或多記、少記，且金額一致。 2）某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錯(cuò)賬戶(hù)，而方向無(wú)誤。 3）某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄的應(yīng)借應(yīng)貸賬戶(hù)相互顛倒。 4）記錄某賬戶(hù)的錯(cuò)誤金額一多一少，恰好互相抵消。 由于賬戶(hù)記錄可能存在這些不能由試算平衡表來(lái)發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤，所以需要對(duì)一切會(huì) 計(jì)記錄進(jìn)行日?；蚨ㄆ诘膹?fù)核，以保證賬面記錄正確性。 試算平衡應(yīng)用； 長(zhǎng)江公司1月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 （1）某投資者投入貨幣資金30000元，存入銀行。 （2）以銀行存款歸還前欠某公司貨款 20000元。 （3）從銀行提取現(xiàn)金600兀備用。 （4

3、）公司按規(guī)定將20000元盈余公積轉(zhuǎn)增為實(shí)收資本。 （5）公司向銀行借入短期借款40000元存入銀行。 （6） 根據(jù)甲工廠的要求，將本公司欠甲工廠的貨款60000元轉(zhuǎn)作該廠對(duì)本公司 的投資。 （7）倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料一批，價(jià)值10000元。其中8000元用于產(chǎn)品生產(chǎn)，2000元 用于公司管理部門(mén)的一般性耗用。 （8）職工王某報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)280元，扣去原借款250元后補(bǔ)付現(xiàn)金30元。以上分 錄，登記 借方銀行存款貸方 期初余額100000 1 3000020000 2 40000600 本期發(fā)生額 70000本期發(fā)生額20600 期末余額140400 本期發(fā)生額及余額試算平衡表 XX年1月31日 賬戶(hù)名

4、稱(chēng) 期初余額 本期發(fā)生額 期末余額 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 庫(kù)存現(xiàn)金 1000 600 30 1570 銀行存款 100000 70000 20600 149400 其他應(yīng)收款 1000 2500 750 原材料 150000 10000 140000 固定資產(chǎn) 1000000 1000000 累計(jì)折舊 400000 400000 短期借款 50000 40000 90000 應(yīng)付賬款 80000 80000 實(shí)收資本 1220000 110000 1330000 盈余公積 130000 20000 110000 本年利潤(rùn) 120000 120000 利潤(rùn)分配 80000 8000

5、0 生產(chǎn)成本 668000 8000 676000 管理費(fèi)用 2280 2280 合計(jì) 2000000 2000000 180880 180880 2050000 2050000 計(jì)算分析題 根據(jù)下表光明工廠2014年5月的試算平衡表的數(shù)據(jù)，計(jì)算空缺項(xiàng)A、B、C、 D的金額 光明工廠本期余額和發(fā)生額的試算平衡表 會(huì)計(jì)科目 期初余額 本期發(fā)生額 期末余額 :借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 銀行存款 A 90 000 D 107 200 應(yīng)收賬款 4 000 4 000 原材料 9 000 B 14 000 固定資產(chǎn) 98 000 98 000 應(yīng)付票據(jù) 3 000 3 000 0 應(yīng)付賬款 6 000 7 000 13 000 長(zhǎng)期借款 40 000 8 000 60 000 C 實(shí)收資本 80 000 30 000