大藥房財務(wù)管理系統(tǒng)規(guī)章制度

1、 實用文檔第一條 為加強公司的財務(wù)及稅務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高第二條1.認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度。2.建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理3.積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見，促進4.認真進行總分支機構(gòu)核算，合理安排和處理分支分支機構(gòu)的核算，滿足匯總繳納企業(yè)所得稅相關(guān)要求，由總機構(gòu)統(tǒng)一計算，總分支機構(gòu)就地預(yù)繳，6.積極主動與有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時掌握相關(guān)法第三條 公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計、出納、稅務(wù)和審計人員組成，崗位職責另行制定。第六條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確

2、、 實用文檔完整，并符合會計第七條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù) 審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第八條 財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保第九條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送會計報表每月由會計編制，財務(wù)經(jīng)理負責審核，上報一次。會計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽第十條 財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、第十一條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

3、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目第十三條 財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出第十四條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手 實用文檔財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。第四章 支票、發(fā)票管理第十五條 支票由出納員或財務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加第十六條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單

4、”及登記簿上第十七條 支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清算，超期的財務(wù)人員月底清帳時憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個人款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。第十八條 對于報銷時短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理凡一周內(nèi)支出款項累計超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告財務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承第十九條 凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)第二十條 公司財務(wù)人員支付每一筆款項，不論金額大小均須財務(wù)經(jīng)理會 實用文檔同總經(jīng)理聯(lián)簽字。總經(jīng)

5、理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負責人代簽，同意后可先付款后補簽。第二十一條 總機構(gòu)財務(wù)部負責購買發(fā)票，并分發(fā)到各分支機構(gòu)，各分支機構(gòu)的開票員于每月1號向總機構(gòu)匯報上月發(fā)票使用情況，開票金額等。由總借款結(jié)算起點定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第二十三條 除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，第二十四條 公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用必第二十五條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入第二十六條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從

6、銀 實用文檔第二十七條 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫現(xiàn)金借款單，并寫第二十八條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)會計審核;交財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當月工資中扣還。第二十九條 符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理第三十條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金第三十一條 工資由財務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽第三十二條 差旅費及各種補助單，

7、由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。第三十三條 無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核匯款通知單，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會計第三十四條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章，由財務(wù)經(jīng)理指 實用文檔第三十五條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由財務(wù)經(jīng)理指定專第三十六條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準。第七章第三十七條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪131.超出規(guī)定范圍、限額使

8、用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金2.用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；5.弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的； 實用文檔6.在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失第三十九條 本制度經(jīng)股東會通過第四十條 本制度由財務(wù)部負責解釋。第四十一條 本制度2012年1月1第四十二條 總機構(gòu)實行“采、供、銷”三統(tǒng)一模式。總機構(gòu)負責商品的全面采購，二級分支機構(gòu)和三級分支機構(gòu)不允許單獨采購。三級分支機構(gòu)缺貨時，統(tǒng)一報二級分支機構(gòu)業(yè)務(wù)部，二級分支機構(gòu)上報總機構(gòu)業(yè)務(wù)部。由總機構(gòu)業(yè)務(wù)部統(tǒng)一采購商品，采購的商品統(tǒng)一配送到各二級分支機構(gòu)，由二級分

9、支機構(gòu)統(tǒng)一配送到三級分支機構(gòu)，商品款由總機構(gòu)支付。配送藥品的價格和價款的結(jié)算方式由總機構(gòu)統(tǒng)一制定和計算，各分支機構(gòu)收到藥品后，根據(jù)送貨單據(jù)核對藥品的名稱、生產(chǎn)廠家、批號、數(shù)量、金額等，核對無誤后在送貨單據(jù)上簽字確認。第九章 總分支機構(gòu)存貨的管理 實用文檔第四十六條 隨時盤點由各分支機構(gòu)庫管員負責，庫管員要根據(jù)實際情況，隨時清點庫存物資，保證庫存臺帳記錄的物資數(shù)量和實際物資數(shù)量相符。第四十七條 定期盤點每月由二級分支機構(gòu)的財務(wù)部和各三級機構(gòu)的庫管員負責，每季度總機構(gòu)出納要代表財務(wù)部親自到各個分支機構(gòu)和庫管員共同盤點庫存物資，盤點后出納員要填寫庫存物資盤點差異記錄表，列明盤點遇到的情況，庫管員簽字

10、后交財務(wù)部。第四十八條 年度盤點由總部財務(wù)部負責組織，營運部、辦公室、審計員參與，對公司所有資產(chǎn)進行全面大盤點。1、財務(wù)部負責編制年度資產(chǎn)盤點表。在實地盤點時負責記錄。2、營運部負責在實物存放地點準備好各種必要的度量衡量器 具，并進行詳細的檢查，以保證計量的準確性。3、審計員負責對盤點過程進行監(jiān)督。4、由財務(wù)部門于每次盤點前，事先依盤點種類、項目準備所需盤點表格。5、存貨保管部門把存貨按規(guī)定標準堆放好，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并放置物資品名標識牌。盤點期間已收到物資而未辦妥入帳手續(xù)的，應(yīng)另行分別存放，并予以標識。6、盤點小組實地盤點，并將盤點結(jié)果添入盤點表。7、盤點結(jié)束后，盤點小組要編制盤點報

11、告，詳細分析盤點中遇到的問題、盤盈和盤虧的原因分析，提交總經(jīng)理審批。文案大全 實用文檔8、總經(jīng)理要召開專門會議，確定盤盈盤虧的責任，對相關(guān)責任人進行處罰。第五十一條 所有盤點資產(chǎn)都要保持靜止狀態(tài)，因此盤點開始后應(yīng)停止物資的進出及移動。9、盤盈資產(chǎn)處理：資產(chǎn)盤盈后，要將資產(chǎn)重新登記入帳。盤點小組要添制一式兩份的盤盈資產(chǎn)登記表，經(jīng)過盤點小組負責人、監(jiān)盤人、存貨保管人簽字，一聯(lián)交財務(wù)部進行帳務(wù)處理，一聯(lián)交存貨保管人登記存貨臺帳。10、盤虧資產(chǎn)處理：資產(chǎn)盤虧后，要確定資產(chǎn)盤虧的原因和責任人，并對責任人進行經(jīng)濟處罰。盤點小組要添制一式兩份的盤虧資產(chǎn)登記表，經(jīng)過盤點小組負責人、監(jiān)盤人、存貨保管人簽字，一聯(lián)

12、交財務(wù)部進行帳務(wù)處理，一聯(lián)交存貨保管人登記存貨臺帳。財務(wù)部要按盤虧的資產(chǎn)種類、數(shù)量、金額從存貨帳戶中轉(zhuǎn)出，扣除相關(guān)責任人的罰款金額后計入營業(yè)外支出帳戶；把責任人罰款計入其他應(yīng)收款帳戶，收到罰款后從其他應(yīng)收款中轉(zhuǎn)出。第十章 二級分支機構(gòu)和三級分支機構(gòu)現(xiàn)金管理制度第五十三條 總機構(gòu)每月月末對二級分支機構(gòu)備用金進行盤點清查二；級分支機構(gòu)對三級分支機構(gòu)備用金進行盤點清查。營運部督導(dǎo)每月應(yīng)對所管轄區(qū)域的各分支機構(gòu)現(xiàn)金進行抽盤?？倷C構(gòu)財務(wù)部應(yīng)定期檢查營運部的盤點資料，并定期對各分支機構(gòu)現(xiàn)金進行抽盤，每月末最后一天各分支機構(gòu)盤點庫存，層層監(jiān)督盤存。盤存后的報損報溢表由營運部副經(jīng)理統(tǒng)一上報總機構(gòu)財務(wù)部，由財務(wù)

13、部按區(qū)域做進行帳務(wù)處理。第五十四條三級分支機構(gòu)每日銷售日報（表收入明細）在 1 8：30 之前上報二 實用文檔級分支機構(gòu)財務(wù)部，二級分支機構(gòu)匯總?cè)壏种C構(gòu)的收入日報表1，9:在30之前上報到總部財務(wù)部。各分支機構(gòu)每日營業(yè)收取的現(xiàn)金存入公司法定賬戶，并于每星期周一8：00 之前把上周存款憑單交于二級分支機構(gòu)財務(wù)部；二級分支機構(gòu)于每星期周一14：00 之前把上周存款憑單交于總機構(gòu)財務(wù)部每。月收取并如實登記分支機構(gòu)取得的營業(yè)外收入，填寫營業(yè)外收入登記表，月末前層層上交財務(wù)部；這樣能夠保證分支機構(gòu)銷售收入與銷售成本能及時確認，且不存在滯后現(xiàn)象。第五十五條儲蓄業(yè)務(wù)卡與取款密碼必須由財務(wù)部負責人及出納分別保各管門。店備用金不得超過2000元，如有特殊情況需超額借支應(yīng)，經(jīng)營運部經(jīng)理及分管副總審批后辦理相關(guān)借支手續(xù)。第五十六條各門店的備用金有店長寫借款單借，款單有營運部經(jīng)理簽字財，務(wù)部審核、財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理簽字后，出納方可放款。借款單并交給會計入賬。第五十七條各門店和總部的出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金銀、行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。帳目應(yīng)當日清月結(jié)，每日結(jié)算第十章 各門店借支、費用報