民辦非企業(yè)單位年度審計(jì)報(bào)告模版

1、附件2 *本報(bào)告書(shū)模板不得刪減，如該項(xiàng)目無(wú)數(shù)據(jù)則留空* *本報(bào)告書(shū)應(yīng)由民辦非企業(yè)單位及其負(fù)責(zé)人簽字蓋章的地方不得留空 民辦非企業(yè)單位年度檢查 財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告 XXXX 年度 目錄 一、審計(jì)報(bào)告 二、審計(jì)報(bào)告附送 1、民辦非企業(yè)單位基本情況統(tǒng)計(jì)表 2、資產(chǎn)負(fù)債表 3、業(yè)務(wù)活動(dòng)表 4、現(xiàn)金流量表 5、固定資產(chǎn)明細(xì)表 6、財(cái)務(wù)報(bào)表附注 7、分支（代表）機(jī)構(gòu)基本情況表 三、XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件 委托單位： 審計(jì)單位：XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所 聯(lián)系電話： 傳真號(hào)碼： 郵 箱： 民辦非企業(yè)單位年度財(cái)務(wù) 審計(jì)報(bào)告 （民辦非企業(yè)單位名稱） ： 我們審計(jì)了后附的 （民辦非企業(yè)單位名稱） （以下簡(jiǎn)稱為貴單位） 財(cái)

2、務(wù)報(bào)表，包括 2017年 12月 31日的資產(chǎn)負(fù)債表， 2017年度的業(yè)務(wù)活動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以 及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。 一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任 按照民辦非企業(yè)單位登記管理暫行條例和民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制 財(cái)務(wù)報(bào)表是 （民辦非企業(yè)單位名稱）管理層的 責(zé)任。這種責(zé)任包括： （ 1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào) 表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)； （2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策； （ 3）作出合 理的會(huì)計(jì)估計(jì)。 二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任 我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照 中國(guó)注冊(cè) 會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則 的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。 中國(guó)注冊(cè)

3、會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國(guó)注冊(cè) 會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保 證。 審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序， 以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。 選擇的審計(jì) 程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng) 估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)， 我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制， 以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序， 但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。 審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng) 性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。 我們相信， 我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、 適當(dāng)?shù)模?為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。 三、基本情

4、況 1、（民辦非企業(yè)單位名稱）統(tǒng)一社會(huì)信用代碼是 XX,登記證號(hào)為社證字第XX號(hào)。登記證書(shū)有效期為XX年XX月XX日至XX年XX月 XX日。法定代表人為XX,主要經(jīng)費(fèi)來(lái)源為XX,住所為XX,業(yè)務(wù)主管單位為XX,業(yè) 務(wù)范圍為XX。 2、（民辦非企業(yè)單位名稱）2017年末職工XX人， 其中：董事會(huì)（理事會(huì)）XX人，其月人均工資為XX元；工作人員XX人，其月人均工資 XX元。 四、財(cái)務(wù)狀況 1、（民辦非企業(yè)單位名稱）截止 2017年 12月 31 日資產(chǎn)總額為XX元，其中：貨幣資金XX元，對(duì)外投資XX元，應(yīng)收款項(xiàng)XX元（應(yīng)收賬 款XX元、其他應(yīng)收款XX元），固定資產(chǎn)原值XX元，累計(jì)折舊XX元，固定資

5、產(chǎn)凈值X X元。 2、（民辦非企業(yè)單位名稱）截止 2017 年 12月 31 日負(fù)債總額為XX元，其中：流動(dòng)負(fù)債XX元，長(zhǎng)期負(fù)債XX元，受托代理負(fù)債XX元。 3、（民辦非企業(yè)單位名稱）截止 2017年 12月 31 日凈資產(chǎn)總額XX元， 其中：限定性凈資產(chǎn)XX元， 非限定性凈資產(chǎn)XX元。 五、收支情況 1、（民辦非企業(yè)單位名稱）2017年度收入XX元， 其中：捐贈(zèng)收入XX元，會(huì)費(fèi)收入XX元，提供服務(wù)收入XX元，商品銷售收入XX元，政 府補(bǔ)助收入XX元，投資收益XX元，其他收入XX元。 2、（民辦非企業(yè)單位名稱）2017年度費(fèi)用XX元， 其中：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本XX元，管理費(fèi)用XX元，其他費(fèi)用XX元。

6、 六、審計(jì)意見(jiàn) 經(jīng)審計(jì),我們發(fā)現(xiàn)（民辦非企業(yè)單位名稱）存在以下問(wèn)題： （財(cái)務(wù)收支未全部納入單位法定賬戶； 存在侵占、私分、挪用民辦非企業(yè)單位資產(chǎn)或所接受捐贈(zèng)的； 將自身經(jīng)費(fèi)收支與行政機(jī)關(guān)及企事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)收支混管； 將收入用于彌補(bǔ)行政經(jīng)費(fèi)不足或發(fā)放行政機(jī)關(guān)工作人員各項(xiàng)補(bǔ)貼； 將收入用于章程規(guī)定的非營(yíng)利事業(yè)之外的其他支出； 將經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)項(xiàng)目轉(zhuǎn)包或委托與社會(huì)組織負(fù)責(zé)人有直接利益關(guān)系的企事業(yè)單位或 其他組織實(shí)施； 將依法所得投入關(guān)聯(lián)組織或企業(yè)進(jìn)行營(yíng)利； 違規(guī)設(shè)立評(píng)比達(dá)標(biāo)表彰項(xiàng)目并收費(fèi)； 存在違規(guī)收費(fèi)； 違反規(guī)定使用票據(jù)； 投資失誤； 長(zhǎng)期應(yīng)收賬款； 其他違反 會(huì)計(jì)法、民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度 和民辦

7、非企業(yè)單位管理規(guī)定的行為） 我們認(rèn)為， （民辦非企業(yè)單位名稱） 財(cái)務(wù)報(bào)表已 經(jīng)按照民辦非企業(yè)單位登記管理暫行條例和民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制， 在所有重大方面公允反映了 （民辦非企業(yè)單位名稱） 2017年 12月 31 日的財(cái)務(wù)狀況以及 2017 年的業(yè)務(wù)活動(dòng)成果和現(xiàn)金流量。 （應(yīng)按審計(jì)準(zhǔn)則的要求 ,發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)、 保留意見(jiàn)及其他類型的審計(jì)意見(jiàn) ） XX 會(huì)計(jì)師事務(wù)所 （蓋章） 地址： 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師： 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師： 年月日 民辦非企業(yè)單位基本情況統(tǒng)計(jì)表 2017年 12月 31 日 民辦非企業(yè)單位名稱 登記證號(hào) 統(tǒng)一社會(huì)信用 代碼 登記時(shí)間 法定代表人 住所 郵編 主要經(jīng)費(fèi)來(lái)源

8、電話 基本賬戶開(kāi)戶銀行 基本賬戶銀行賬號(hào) 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)名稱 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 專業(yè)技術(shù)職稱 會(huì)計(jì)姓名 專職/兼職 代理記賬中介機(jī)構(gòu)名稱 稅務(wù)登記號(hào)碼 對(duì)外投資的實(shí)體機(jī)構(gòu) 和投資比例 資產(chǎn)負(fù)債表 2017年12月31日 資 產(chǎn) 行次 年初數(shù) 年末數(shù) 負(fù)債和凈資產(chǎn) 行次 年初數(shù) 年末數(shù) 流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資金 1 短期借款 23 短期投資 2 應(yīng)付款項(xiàng) 24 應(yīng)收款項(xiàng) 3 應(yīng)付工資 25 預(yù)付賬款 4 應(yīng)交稅金 26 存貨 5 預(yù)收賬款 27 待攤費(fèi)用 6 預(yù)提費(fèi)用 28 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資 7 預(yù)計(jì)負(fù)債 29 其他流動(dòng)資產(chǎn) 8 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債 30 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 9 - - 其他

9、流動(dòng)負(fù)債 31 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 32 - - 長(zhǎng)期投資： 長(zhǎng)期股權(quán)投資 10 長(zhǎng)期負(fù)債： 長(zhǎng)期債權(quán)投資 11 長(zhǎng)期借款 33 長(zhǎng)期投資合計(jì) 12 - - 長(zhǎng)期應(yīng)付款 34 固定資產(chǎn)： 其他長(zhǎng)期負(fù)債 35 固定資產(chǎn)原價(jià) 13 長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì) 36 - - 減：累計(jì)折舊 14 固定資產(chǎn)凈值 15 - - 受托代理負(fù)債： 在建工程 16 受托代理負(fù)債： 37 文物文化資產(chǎn) 17 負(fù)債合計(jì) 38 - - 固定資產(chǎn)清理 18 固定資產(chǎn)合計(jì) 19 - - 凈資產(chǎn)： 無(wú)形資產(chǎn)： 非限定性凈資產(chǎn) 39 無(wú)形資產(chǎn) 20 限定性凈資產(chǎn) 40 受托代理資產(chǎn)： 凈資產(chǎn)合計(jì) 41 - - 受托代理資產(chǎn) 21 資產(chǎn)總計(jì) 22

10、 - - 負(fù)債和凈資產(chǎn)總計(jì) 42 - - 編制單位：?jiǎn)挝唬涸?單位負(fù)責(zé)人: 制表: 復(fù)核: 業(yè)務(wù)活動(dòng)表 單位負(fù)責(zé)人: 制表: 復(fù)核: 2017年度 編制單位：?jiǎn)挝唬涸?項(xiàng)目 行 次 上年數(shù) 本年累計(jì) 數(shù) 非限定性 限定性 合計(jì) 非限定性 限定性 合計(jì) 一、收入 其中：捐贈(zèng)收入 1 - - 業(yè)務(wù)活動(dòng)收入 2 - - 提供服務(wù)收入 3 - - 商品銷售收入 4 - - 政府補(bǔ)助收入 5 - - 投資收益 6 - - 其他收入 7 - - 收入合計(jì) 8 - - - - - - 二、費(fèi)用 9 （一）業(yè)務(wù)活動(dòng)成本 10 - - - - - - 其中：捐贈(zèng)項(xiàng)目成本 11 - - 提供服務(wù)成本 12 - -

11、 銷售商品成本 13 - - 業(yè)務(wù)活動(dòng)成本 14 - - 業(yè)務(wù)活動(dòng)稅金及附加 15 - - （二）管理費(fèi)用 16 - - （三）籌資費(fèi)用 17 - - （四）其他費(fèi)用 18 - - 費(fèi)用合計(jì) 19 - - - - - - 三、限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定 性凈資產(chǎn) 20 四、凈資產(chǎn)變動(dòng)額（若為凈資 產(chǎn)減少額，以“-”號(hào)填列） 21 現(xiàn)金流量表 2017年度 編制單位：?jiǎn)挝唬涸?項(xiàng)目 行次 金 額 一、業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 1 接受捐贈(zèng)收到的現(xiàn)金 2 業(yè)務(wù)活動(dòng)收到的現(xiàn)金 3 提供服務(wù)收到的現(xiàn)金 4 銷售商品收到的現(xiàn)金 5 政府補(bǔ)助收到的現(xiàn)金 6 收到的其他與業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 7 現(xiàn)金流入小計(jì) 8

12、 - 提供捐贈(zèng)或者資助支付的現(xiàn)金 9 支付給員工以及為員工支付的現(xiàn)金 10 購(gòu)買商品、接受服務(wù)支付的現(xiàn)金 11 支付的其他與業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 12 現(xiàn)金流出小計(jì) 13 - 業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 14 - 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 15 收回投資所收到的現(xiàn)金 16 取得投資收益所收到的現(xiàn)金 17 處置固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金 18 收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 19 現(xiàn)金流入小計(jì) 20 - 購(gòu)建固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 21 對(duì)外投資所支付的現(xiàn)金 22 支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 23 現(xiàn)金流出小計(jì) 24 - 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 25 - 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的

13、現(xiàn)金流量： 26 借款所收到的現(xiàn)金 27 收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 28 現(xiàn)金流入小計(jì) 29 - 償還借款所支付的現(xiàn)金 30 償付利息所支付的現(xiàn)金 31 支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 32 現(xiàn)金流出小計(jì) 33 - 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 34 - 四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額 35 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 36 - 固定資產(chǎn)清查明細(xì)表 2017年12月31日 編制單位：?jiǎn)挝唬涸?骨口. 序號(hào) 名稱 來(lái)源 時(shí)間 單位 數(shù)量 單價(jià) 金額 用途 備注 1 - 2 - 3 - 4 - 5 - 6 - 7 - 8 - 9 - 10 - 11 - 12 - 13 - 14 - 15 - 1

14、6 - 17 - 18 - 19 - 20 - 合 計(jì) - 財(cái)務(wù)報(bào)表附注 截止2017年12月31日 （除特別說(shuō)明，以人民幣元表述） 一、基本情況 XXX（以下簡(jiǎn)稱“本民辦非企業(yè)單位”）于XX年 XX月 X0經(jīng)中華人民共和國(guó)民政部批準(zhǔn)登 記，XXX年 X月 X日換發(fā)了法人登記證書(shū)，登記證書(shū)有效日期：X年X月X日至X年X月X日。注 冊(cè)資金X萬(wàn)元，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼為XX登記證號(hào)為社證字第XXXX號(hào)，法定代表人XX,住 所為XX,業(yè)務(wù)主管單位為XX 業(yè)務(wù)范圍： 二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ) 本民辦非企業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的要求，真實(shí)、完 整地反映了本民辦非企業(yè)單位的財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)

15、活動(dòng)情況和現(xiàn)金流量。 三、主要會(huì)計(jì)政策 1、會(huì)計(jì)制度： 本民辦非企業(yè)單位執(zhí)行中華人民共和國(guó)財(cái)政部頒布的民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度 及其 補(bǔ)充規(guī)定。 2、會(huì)計(jì)期間： 本民辦非企業(yè)單位以 1月1日起12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。 3、記賬本位幣： 本民辦非企業(yè)單位以人民幣為記賬本位幣。 4、記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則 本民辦非企業(yè)單位會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，資產(chǎn)以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。 5、外幣業(yè)務(wù)核算方法 1 日） 本民辦非企業(yè)單位會(huì)計(jì)年度內(nèi)涉及的外幣經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，按業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生日（當(dāng)月 市場(chǎng)匯價(jià)（中間價(jià)）折合為人民幣記賬，月（年）末對(duì)貨幣性項(xiàng)目按月（年）末的市場(chǎng)匯率 進(jìn)行調(diào)整，由此產(chǎn)生的匯兌損益，按用途

16、及性質(zhì)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用或予以資本化。 6、短期投資核算方法 短期投資指本民辦非企業(yè)單位持有的能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)一年（含一 年）的投資，包括股票、債券投資等。 短期投資在取得時(shí)按照投資成本計(jì)量。 處置短期投資時(shí)，應(yīng)將實(shí)際取得的價(jià)款與短期投資賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資損 益。 7、壞賬核算辦法 （1）本民辦非企業(yè)單位的壞賬核算采用備抵法，壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提采用余額百分比法， 壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收款項(xiàng)（包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款）年末數(shù)的%提取。 （2） 本民辦非企業(yè)單位的壞賬核算采用備抵法，壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法采用賬齡分析法， 壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例如下： 應(yīng)收款項(xiàng)賬齡壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例 1年以內(nèi)%

17、1至2年% 2至3年% 3年以上 （3）本民辦非企業(yè)單位的壞賬核算采用直接轉(zhuǎn)銷法，即：當(dāng)應(yīng)收款項(xiàng)實(shí)際發(fā)生壞賬損 失時(shí)，直接從應(yīng)收賬款中轉(zhuǎn)銷，計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。 本民辦非企業(yè)單位的壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)： 債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后， 仍然不能收回的； 債務(wù)人較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)未履行其償債義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無(wú)法收回或收回的可能性 極小。 8、存貨核算方法 （ 1） 存貨分類：本民辦非企業(yè)單位存貨包括在日常業(yè)務(wù)活動(dòng)中持有以備出售或捐贈(zèng) 的， 或者為了出售或捐贈(zèng)仍處在生產(chǎn)過(guò)程中的，或者將在生產(chǎn)、 提供服務(wù)或日常管理過(guò)程中 耗用的材料、物資、商品等。 （ 2） 取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法： 本基金會(huì)材料

18、、 物資、 商品等按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)， 發(fā)出材料、物資、商品等按（先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)加權(quán)平均法或個(gè)別計(jì)價(jià)法）計(jì) 價(jià)。 （ 3） 存貨的盤存制度： 本民辦非企業(yè)單位存貨每年定期盤點(diǎn)一次。 （ 4） 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的確認(rèn)原則： 本民辦非企業(yè)單位在期末按可變現(xiàn)凈值與賬面價(jià)值孰低確定存貨的期末價(jià)值。 對(duì)可變現(xiàn) 凈值低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 如下年度可變現(xiàn)凈值回升， 應(yīng)在原已確認(rèn)的跌 價(jià)損失的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。 9、長(zhǎng)期投資核算方法 （ 1） 長(zhǎng)期股權(quán)投資 本民辦非企業(yè)單位長(zhǎng)期股權(quán)投資在取得時(shí)按初始投資成本計(jì)價(jià)。對(duì)被投資單位沒(méi)有控 制、共同控制和重大影響的，采用成本法核算；對(duì)被投資單位

19、具有控制、共同控制和重大影 響的，采用權(quán)益法核算。 （ 2） 長(zhǎng)期債權(quán)投資 本民辦非企業(yè)單位長(zhǎng)期債權(quán)投資按取得時(shí)的實(shí)際成本作為初始投資成本。 長(zhǎng)期債券投資 按直線法計(jì)提利息及攤銷債券折溢價(jià)。 （ 3） 長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備 本民辦非企業(yè)單位期末對(duì)長(zhǎng)期投資逐項(xiàng)進(jìn)行檢查， 按單項(xiàng)投資可回收金額低于賬面價(jià)值 的差額計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。 10、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)及其折舊方法 固定資產(chǎn)是指為行政管理、 提供服務(wù)、 生產(chǎn)商品或者出租目的而持有的， 預(yù)計(jì)使用年限 超過(guò)1年，且單位價(jià)值較高的資產(chǎn)。 （1）固定資產(chǎn)按取得時(shí)實(shí)際成本計(jì)價(jià)。 （2） 固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法（工作量法、雙倍余額遞減法、 年數(shù)總和法）計(jì)算。

20、 年限平均法（直線法）按固定資產(chǎn)的原值和估計(jì)使用年限扣除殘值率（原值的5%以內(nèi)） 確定其折舊率，年分類折舊率如下： 固定資產(chǎn)類別使用年限（年）殘值率（）年折舊率（） 房屋、建筑物 機(jī)器設(shè)備 運(yùn)輸設(shè)備 電子設(shè)備 融資租入固定資產(chǎn) 其他設(shè)備 （3）不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn) 用于展覽、教育或研究等目的的歷史文物、藝術(shù)品以及其他具有文化或者歷史價(jià)值并作 為長(zhǎng)期或者永久保存的典藏等，作為固定資產(chǎn)核算，不必計(jì)提折舊。 11、在建工程核算方法 在建工程應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生的支出確定其工程成本，包括施工前期準(zhǔn)備、 正在施工中的 建筑工程、安裝工程、技術(shù)改造工程等。 12、無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)及攤銷辦法： 本民辦非企業(yè)單位對(duì)購(gòu)

21、入或按法律程序申請(qǐng)取得的無(wú)形資產(chǎn)，按取得時(shí)的實(shí)際成本入 賬。各種無(wú)形資產(chǎn)在其有效期內(nèi)按直線法攤銷，具體如下： 按年攤銷 按年攤銷 按年攤銷 （注：如果計(jì)提了減值準(zhǔn)備，應(yīng)說(shuō)明減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法。） 13、受托代理資產(chǎn) 受托代理資產(chǎn)是指本民辦非企業(yè)單位接受委托方委托從事受托代理業(yè)務(wù)而收到的資產(chǎn)。 14、預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)原則 如果與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時(shí)符合以下條件， 本民辦非企業(yè)單位將其確認(rèn)為負(fù)債， 以 清償該負(fù)債所需支出的最佳估計(jì)數(shù)予以計(jì)量， 并在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項(xiàng)目予以反映： （ 1） 該義務(wù)是本民辦非企業(yè)單位承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。 （ 2） 該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出。 （ 3）

22、該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。 15、限定性凈資產(chǎn)、非限定性凈資產(chǎn)確認(rèn)原則 資產(chǎn)或資產(chǎn)所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益 （如資產(chǎn)的投資利益和利息等） 的使用受到資產(chǎn)提供者或 者國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)所設(shè)置的時(shí)間限定或（和）用途限定，則由此形成的凈資產(chǎn)為限 定性凈資產(chǎn)；除此之外的其他凈資產(chǎn)，為非限定性凈資產(chǎn)。 16、收入確認(rèn)原則 收入是指民間非營(yíng)利組織開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的、 導(dǎo)致本期凈資產(chǎn)增加的經(jīng)濟(jì)利益或者服 務(wù)潛力的流入。收入應(yīng)當(dāng)按照其來(lái)源分為會(huì)費(fèi)收入、捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)助收入、提供服務(wù)收 入、投資收益、商品銷售收入和其他收入等。 本民辦非企業(yè)單位按以下規(guī)定確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)，并按已實(shí)現(xiàn)的收入記賬，計(jì)入當(dāng)期損益。 本民辦

23、非企業(yè)單位在確認(rèn)收入時(shí)， 應(yīng)當(dāng)區(qū)分交換交易所形成的收入和非交換交易所形成 的收入。 銷售商品， 已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)換給購(gòu)貨方； 既沒(méi)有保留通常與所有 權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)， 也沒(méi)有對(duì)已出售的商品實(shí)施控制； 與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入； 相關(guān)收入和成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)確認(rèn)收入。 提供勞務(wù)， 在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開(kāi)始并完成的勞務(wù)， 應(yīng)當(dāng)在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入； 如果勞 務(wù)的開(kāi)始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度， 可以按照完工進(jìn)度完成的工作量確認(rèn)收入。 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入；收入的金額能夠可靠地計(jì)量。 會(huì)費(fèi)收入，在實(shí)際收到時(shí)確認(rèn)收入；如果一次性收取多年會(huì)費(fèi)時(shí)，按照會(huì)費(fèi)的實(shí)

24、際所屬 年度分期確認(rèn)收入。 無(wú)條件的捐贈(zèng)或政府補(bǔ)助，在收到時(shí)確認(rèn)收入；附條件的捐贈(zèng)或政府補(bǔ)助，在取得捐贈(zèng) 資產(chǎn)或政府補(bǔ)助資產(chǎn)控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入；但當(dāng)本民辦非企業(yè)單位存在需要償還全部或部分捐 贈(zèng)資產(chǎn)或者相應(yīng)金額的現(xiàn)時(shí)義務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)需要償還的金額確認(rèn)一項(xiàng)負(fù)債和費(fèi)用。 17、成本費(fèi)用劃分原則 本民辦非企業(yè)單位支出按照其功能分為業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用、其他費(fèi)用 等。 （1）“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”科目，核算民間非營(yíng)利組織為了實(shí)現(xiàn)其業(yè)務(wù)活動(dòng)成本目標(biāo)、開(kāi) 展其項(xiàng)目活動(dòng)或者提供服務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用。 （2）“管理費(fèi)用”科目，核算民間非營(yíng)利組織為組織和管理其業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng) 費(fèi)用。 （審計(jì)人員根據(jù)實(shí)際情況選

25、擇并具體說(shuō)明核算和確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。以上會(huì)計(jì)政策可根據(jù)社團(tuán)具 體情況，對(duì)不適用的項(xiàng)目予以刪減。） 18、重要會(huì)計(jì)政策變更情況的說(shuō)明： 如果無(wú)變更情況說(shuō)明填寫(xiě)“本民辦非企業(yè)單位無(wú)重要會(huì)計(jì)政策變更情況的說(shuō)明”。 四、財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋 1、貨幣資金 項(xiàng) 目幣 種 現(xiàn)金人民幣 銀行存款人民幣 其他貨幣資金人民幣 合計(jì) 年初數(shù)年末數(shù) 0.00 0.00 2、短期投資 年初數(shù) 年末數(shù) 項(xiàng)目 賬面余額 計(jì)提跌價(jià) 準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 賬面余額 計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn) 備 賬面價(jià)值 股票投資 國(guó)債投資 債券投資 基金投資 其他 合計(jì) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3、應(yīng)收賬款 (1)應(yīng)收賬款賬齡: 賬

26、面余額 年初數(shù) 壞賬準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 賬面余額 年末數(shù) 壞賬準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 1年以內(nèi) 1- 2年 2- 3年 3年以上 合計(jì)1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 (2)應(yīng)收賬款主要客戶： 年初數(shù) 年末數(shù) 客戶名稱 占應(yīng)收賬 占應(yīng)收賬 欠款 欠款 賬面余額款總額的 賬面余額 款總額的 時(shí)間 原因 比例% 比例% 合計(jì) 0.00 0 0.00 0 4、預(yù)付賬款 (1)預(yù)付賬款賬齡: 年初數(shù) 賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面余額 年末數(shù) 壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值 1年以內(nèi) 1-2年 2-3年 賬 齡 年初數(shù) 年末數(shù) 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 合 計(jì) 0.

27、00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 (2) 預(yù)付賬款主要客戶： 年初數(shù)年末數(shù) 客戶名稱 賬面余額 占預(yù)付賬 款總額的 比例% 占預(yù)付賬 賬面余額款總額的 比例% 欠款 時(shí)間 欠款 原因 合計(jì) 0.00 0 0.00 0 5、其他應(yīng)收款 (1) 其他應(yīng)收款賬齡: 賬齡 1年以內(nèi) 1-2年 年初數(shù) 年末數(shù) 賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 2-3年 3年以上 合計(jì) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 (2)其他應(yīng)收款主要客戶： 年初數(shù) 年末數(shù) 客戶名稱 占其他應(yīng) 占其他應(yīng) 欠款 欠款 賬面余額收款總額 賬面余額 收款總額 時(shí)間 原因

28、 的比例% 的比例% 合計(jì) 0.00 0 0.00 0 6、存貨 (1)存貨明細(xì)如下: 年初賬面余額 本年增加額 本年減少額 年末賬面余額 1. 原材料 2. 庫(kù)存商品 3. 接受捐贈(zèng)物資 4. 低值易耗品 合計(jì)0.000.000.000.00 (2)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備明細(xì)如下： 項(xiàng)目 年初賬面 本年增加額 本年減少額 年末賬面 余額 轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷 余額 1 . 原材料 2. 庫(kù)存商品 3. 接受捐贈(zèng)物資 4. 低值易耗品 合計(jì) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 7、待攤費(fèi)用 項(xiàng)目 年初數(shù) 本期增加 本期攤銷 年末數(shù) 合計(jì) 0.00 0.00 0.00 0.00 8長(zhǎng)期股權(quán)投資 被投資單

29、位 初始投資額 年初賬面 余額 年末賬面 余額 所占比例% 核算方法 1. 2. 合計(jì) 0.00 0.00 0.00 9、長(zhǎng)期債權(quán)投資 項(xiàng)目 1 國(guó)債投資 2. 年初數(shù) 年末數(shù) 合計(jì) 0.00 0.00 10、其他流動(dòng)資產(chǎn) 項(xiàng)目 年初數(shù) 年末數(shù) 年末數(shù) 年初數(shù) 合計(jì)0.000.00 11、固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊 (1)固定資產(chǎn)類別如下： 項(xiàng)目年初賬面余額本年增加額本年減少額期末賬面余額 、固定資產(chǎn)原價(jià)合計(jì) 其中：房屋、建筑物 機(jī)器設(shè)備 運(yùn)輸工具 辦公設(shè)備 電子設(shè)備 、累計(jì)折舊合計(jì) 其中：房屋、建筑物 機(jī)器設(shè)備 運(yùn)輸工具 辦公設(shè)備 電子設(shè)備 三、固定資產(chǎn)賬面價(jià)值合計(jì) 其中：房屋、建筑物 機(jī)器設(shè)備 運(yùn)

30、輸工具 辦公設(shè)備 電子設(shè)備 (2)固定資產(chǎn)用途如下: 用 自用 出租 公益項(xiàng)目 途 年初數(shù) 期末數(shù) 原價(jià) 累計(jì)折舊 賬面價(jià)值 原價(jià)累計(jì)折舊 賬面價(jià)值 合 計(jì) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 注：有已設(shè)立抵押和擔(dān)保的固定資產(chǎn)，應(yīng)予說(shuō)明。 工程名稱 預(yù)算數(shù) 年初數(shù) 本期增加 本期減少 年末數(shù)占預(yù)算數(shù) 比例% 資金 來(lái)源 合計(jì) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 13、文物文化資產(chǎn) 項(xiàng)目年初賬面余額年末賬面余額 1. 2. 合計(jì)0.000.00 因公允價(jià)值無(wú)法可靠取得而未確認(rèn)的文物文化資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)披露其名稱、來(lái)源、數(shù)量、用 途等情況。 14、無(wú)形資產(chǎn) 項(xiàng) 目年

31、初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額 一、原價(jià)合計(jì) 1 . 2. 二、累計(jì)攤銷額合計(jì) 1 . 2. 三、無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值合計(jì) 1 . 2. 注：有已設(shè)立抵押和擔(dān)保的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)予以說(shuō)明。 15、受托代理資產(chǎn) 項(xiàng) 目 年初數(shù) 本期增加 本期減少 年末數(shù) 合 計(jì) 0.00 0.00 0.00 0.00 受托代理業(yè)務(wù)情況的說(shuō)明，包括受托代理資產(chǎn)的構(gòu)成、計(jì)價(jià)基礎(chǔ)和依據(jù)、用途等。 16、短期借款 項(xiàng) 目 年初數(shù) 本期增加 本期減少 年末數(shù) 合 計(jì) 0.00 0.00 0.00 0.00 17、應(yīng)付賬款 (1)應(yīng)付賬款賬齡 賬 齡 年末數(shù) 款項(xiàng)內(nèi)容 1年以內(nèi) 1- 2年 2- 3年 3年以上 合 計(jì)

32、 0.00 (2)應(yīng)付賬款主要客戶: 序號(hào) 單位名稱 期末余額 占應(yīng)付賬款比例% 性質(zhì) 合計(jì) 0.00 0 18、其他應(yīng)付款 (1)其他應(yīng)付款賬齡 賬 齡 年末數(shù) 款項(xiàng)內(nèi)容 1年以內(nèi) 1- 2年 2- 3年 3年以上 合 計(jì) 0.00 (2) 其他應(yīng)付款主要客戶： 序號(hào)單位名稱期末余額占其他應(yīng)付款比例性質(zhì) 序號(hào) 單位名稱 期末余額占其他應(yīng)付款比例% 性質(zhì) 合計(jì) 0.00 0 19、預(yù)收賬款 (1)預(yù)收賬款賬齡 年末數(shù) 款項(xiàng)內(nèi)容 1年以內(nèi) 1- 2年 2- 3年 3年以上 合計(jì) 0.00 (2) 預(yù)收賬款主要客戶： 序號(hào) 單位名稱 期末余額占預(yù)收賬款比例% 性質(zhì) 合計(jì) 0.00 0 20、 應(yīng)付

33、工資 年初賬面 年末賬面 項(xiàng)目 本年增加額本期支付額 余額 余額 一、工資、 獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼 二、職工福利費(fèi) 三、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 0.00 0.00 0.00 0.00 其中：1 .醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 2. 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 3. 年金繳費(fèi) 4. 失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 5. 工傷保險(xiǎn)費(fèi) 6. 生育保險(xiǎn)費(fèi) 四、住房公積金 五、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi) 六、非貨幣性福利 七、其他 年初賬面 年末賬面 項(xiàng)目 本年增加額本期支付額 余額 余額 合計(jì) 0.00 0.00 0.00 0.00 21、應(yīng)交稅金 稅費(fèi)項(xiàng)目 年初賬面余額 年末賬面余額 適用稅率% I .營(yíng)業(yè)稅 2. 增值稅 3企業(yè)所得稅 4土地增值稅 5城市維護(hù)建設(shè)稅

34、 6.教育費(fèi)附加 7地方教育附加 &房產(chǎn)稅 9土地使用稅 10.車船使用稅 II .代扣代繳個(gè)人所得稅 合計(jì) 0.00 0.00 22、 預(yù)提費(fèi)用 項(xiàng) 目 年初數(shù) 本年提取 本年支付 年末數(shù) 合 計(jì) 0.00 0.00 0.00 0.00 說(shuō)明 :預(yù)提費(fèi)用計(jì)提依據(jù)。 23、 預(yù)計(jì)負(fù)債 項(xiàng) 目 年初數(shù) 本年增加 本年減少 年末數(shù) 合 計(jì) 0.00 0.00 0.00 0.00 24、 其他流動(dòng)負(fù)債 項(xiàng) 目 年初數(shù) 年末數(shù) 合 計(jì) 0.00 0.00 25、 長(zhǎng)期借款 項(xiàng) 目 年初數(shù) 年末數(shù) 年末數(shù) 年初數(shù) 合計(jì) 0.00 0.00 26、 長(zhǎng)期應(yīng)付款 項(xiàng) 目 年初數(shù) 本年增加 本年減少 年末數(shù)

35、合 計(jì) 0.00 0.00 0.00 0.00 27、 其他長(zhǎng)期負(fù)債 項(xiàng)目 年初數(shù) 年末數(shù) 合計(jì) 0.00 0.00 28、 受托代理負(fù)債 項(xiàng) 目 年初數(shù) 本年增加 本年減少 年末數(shù) 合 計(jì) 0.00 0.00 0.00 0.00 受托代理負(fù)債情況的說(shuō)明，包括受托代理負(fù)債的構(gòu)成、計(jì)價(jià)基礎(chǔ)和依據(jù)。 29、 凈資產(chǎn) 項(xiàng) 目年初數(shù) 本年增加 本年減少 年末數(shù) 1.限定性凈資產(chǎn) 0.00 2 非限定性凈資產(chǎn) 0.00 合 計(jì)0.00 0.00 0.00 0.00 (1)凈資產(chǎn)比上年增加或減少的主要原因 (2) 限定性凈資產(chǎn)明細(xì) 項(xiàng) 目年初數(shù) 本期增加 本期減少 年末數(shù) 0.00 0.00 合 計(jì)0.0

36、0 0.00 0.00 0.00 30、收入 本年發(fā)生額 上年發(fā)生額 非限定性 限定性 合計(jì) 非限定性 限定性 合計(jì) 捐贈(zèng)收入 業(yè)務(wù)活動(dòng)收入 提供服務(wù)收入 商品銷售收入 政府補(bǔ)助收入 投資收益 其他收入 合計(jì) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 (1)提供服務(wù)收入 項(xiàng)目 1. 2. 本年發(fā)生額 上年發(fā)生額 合計(jì) 0.00 0.00 (2)商品銷售收入 項(xiàng)目 1 . 2. 本年發(fā)生額 上年發(fā)生額 合計(jì) 0.00 0.00 (3) 政府補(bǔ)助收入 項(xiàng)目本年發(fā)生額上年發(fā)生額 1. 2. 合計(jì)0.000.00 (4)投資收益 產(chǎn)生投資收益的來(lái)源 1. 2. 合計(jì) 本年發(fā)生額 0.

37、00 上年發(fā)生額 0.00 31、業(yè)務(wù)活動(dòng)成本 本年累計(jì)數(shù) 上年累計(jì)數(shù) 項(xiàng)目 非限定性 限定性 合計(jì) 非限定性 限定性合 項(xiàng)目 非限定性限定性合計(jì)非限定性限定性合計(jì) 1. 捐贈(zèng)項(xiàng)目成本 2. 提供服務(wù)成本 3. 銷售商品成本 4. 業(yè)務(wù)活動(dòng)成本 5. 業(yè)務(wù)活動(dòng)稅金及附加 其中：營(yíng)業(yè)稅 城市維護(hù)建設(shè)稅 教育費(fèi)附加 地方教育附加 6. 合計(jì)0.000.000.000.000.000.00 32、管理費(fèi)用 本年累計(jì)數(shù)上年累計(jì)數(shù) 項(xiàng)目 非限定性限定性合計(jì)非限定性 限定性合計(jì) 1 行政管理人員費(fèi)用 2行政管理事務(wù)物品耗 費(fèi)和服務(wù)開(kāi)支 3行政管理事務(wù)所用資 產(chǎn)折舊（攤銷）及運(yùn)行 維護(hù)費(fèi)用 其中：房地產(chǎn)損耗

38、及使 用費(fèi) 交通費(fèi) 無(wú)形資產(chǎn)攤銷 其他 4 資產(chǎn)減值及處置損失 5 記入管理費(fèi)用的稅費(fèi) 其中：房產(chǎn)稅 車船使用稅 土地使用稅 6. 合計(jì) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 33、籌資費(fèi)用 項(xiàng) 目 上年累計(jì)數(shù) 非限定性 本年累計(jì)數(shù) 限定性 合計(jì) 非限定性 限定性 合計(jì) 合 計(jì) 0.00 0.00 0.00 0.00 34、 其他費(fèi)用 項(xiàng) 目 非限定性 上年累計(jì)數(shù) 限定性 合計(jì) 非限定性 本年累計(jì)數(shù) 限定性 合計(jì) 所得稅費(fèi)用 資產(chǎn)處置損失 合計(jì)0.000.000.000.00 五、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)方交易的說(shuō)明 (本民辦非企業(yè)單位無(wú)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)方交易) 1、關(guān)聯(lián)方關(guān)系列示 與協(xié)會(huì)關(guān)系 關(guān)聯(lián)方名稱關(guān)聯(lián)方注冊(cè)或住所一 2、關(guān)聯(lián)方交易 關(guān)聯(lián)方名稱 交易性質(zhì)交易金額定價(jià)原貝y備注 3、關(guān)聯(lián)方往來(lái) (1)關(guān)聯(lián)交易未結(jié)算金額應(yīng)收項(xiàng)目余額 企業(yè)名稱 金額 年初數(shù) 壞賬 準(zhǔn)備 百分比 金額 年末數(shù)