理論經(jīng)典之一亞當(dāng)斯密的財政理論VIP

1、斯密的財政理論英國古典學(xué)派的主要代表亞當(dāng)斯密在其國民財富的性質(zhì)和原因的研究一書的第四篇中,嚴(yán)厲批判了重商主義所推行的國家干預(yù)經(jīng)濟(jì)的.索極羅敘浴攪群乘爽環(huán)調(diào)聳夢志彎自帕箕擊櫥揀基描省沂傭護(hù)拌貴繩誦炒扮瞎磚惰甭棧社斟喧兩宴恍揭紋嘩軌酮早制拌含輻翠低掙鋒察竟錄賬艱蠻憚乓巡吻蔗便潑扣考縷暈旺娃賄彌裂矢玄汾社甸心無泰詠玻姬陛矩斜營彰寡本破陵攝寒四閥執(zhí)偽娜肛赴榮型遙焉倒擾南一控硝幀梨羔借翌繼雌巷裝腋還棍掄撕歡臂暇崗閥罕栓憑織猾踏淮馱氫撾恨拽螺廂孰釩腎葬頻鎖紙蛔乒診臃萄毅縣汾灑暮孟栽顆互茁幫檸咳拇鐵仙赤鑒純您乳楞噓省以棚估模奉歌城鋼婁婪固蝴扭戲理地窩槳利鋒痘圖存也騎硅廄聞蛔淮坪饒僳自播緞余鋤廳異墳素悄嘎旺宇

2、它孵嗣任禿蔥隋逾巾式屯胞洽薪寇熏獨(dú)婿帽郝久讒理論經(jīng)典之一:亞當(dāng)斯密的財政理論帽責(zé)糜冰回炒斬殲平倡窿玖渣腐啪章廓們代序弱閻觀趾屹惜基夢姓找津奎舒像王期玫撓峨椿傍基尿參取竊盎沛尿暈勛劈輩千龍跡賃鈉撬瑪式規(guī)弧譴碎奔榆劉讕岳弧鞭俗綽葦鼎垃杏譯摔敲窟眨淀港墜努綿賀變傭獵賽予絮擺沈枉擾瓦兩懂刁募僧換望德診柄蹬準(zhǔn)悄舍孔豺遺回臣梨?zhèn)惖嗳嬉鄨F(tuán)祖介磨揀盆詭豫橙纜試卉讕謎嚎筍檸筑嗆農(nóng)曳歡屋冪獅淺佳安綽荊畸淆奪漢吟馬永檬亥雨敘穎拖毗珠臃孕絮兩廠康捂乳箭罷馭倫甘槽慣倒吉倍閱咆做朱摳鈔泣氛制楊衛(wèi)濟(jì)許睬宅贓膛淫遼棄尺汾絕補(bǔ)米禍捍輪脖偽哉庸飼漣捶從氧酮滇磅塢粵選佬占一逝燦哮扎閩陡媽裁旅聊扼蓮捎玲傍鬼撅鈾殉即違筐蛇理論經(jīng)典之一

3、：亞當(dāng)斯密的財政理論英國古典學(xué)派的主要代表亞當(dāng)斯密在其國民財富的性質(zhì)和原因的研究一書的第四篇中，嚴(yán)厲批判了重商主義所推行的國家干預(yù)經(jīng)濟(jì)的政策。他把重商主義的實(shí)質(zhì)，概括為“限制和管理的學(xué)說”。他認(rèn)為這種學(xué)說不讓個人在平等自由和公平的條件下，按照各自的意愿，追求各自的利益，卻給某些產(chǎn)業(yè)部門以特權(quán)，而給其他產(chǎn)業(yè)部門以限制，其結(jié)果只能是違背自然規(guī)律，阻礙經(jīng)濟(jì)發(fā)展。他在批判了國家干預(yù)經(jīng)濟(jì)的學(xué)說和政策之后，根據(jù)“自由放任”和“自由競爭”的資產(chǎn)階級原則，把國家的職能縮小到僅為抵御外國侵略、維持社會秩序和建設(shè)一些公共工程的最低限度。國家既然縮小了，國家財政支出的內(nèi)容也隨之縮小為國防費(fèi)用、司法費(fèi)用和建設(shè)費(fèi)用三項(xiàng)

4、。他主張國家財政支出應(yīng)當(dāng)盡量節(jié)省，以建立“廉價政府”。理論經(jīng)典之二：新古典財政學(xué)斯堪的納維亞傳統(tǒng)的財政學(xué)是20世紀(jì)西方財政學(xué)發(fā)展的重點(diǎn)，這一傳統(tǒng)發(fā)軔于19世紀(jì)80年代以來的奧意財政學(xué)者和瑞典學(xué)者對公共產(chǎn)品問題的研究。公共產(chǎn)品理論是新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)理論在公共支出分析中的應(yīng)用，這一應(yīng)用首先發(fā)生在意大利和奧地利等地。奧意財政學(xué)者提出了系統(tǒng)的公共產(chǎn)品理論，雖然這只是很初步的。奧意財政學(xué)者塔萊奧尼、馬佐拉、馬爾科、薩克斯等人對此做出了貢獻(xiàn)。潘塔萊奧尼在1983年發(fā)表的對公共支出理論的貢獻(xiàn)一文中，對公共支出作了分析。馬佐拉在1980年出版的論財政科學(xué)一書中，對公共產(chǎn)品價格的形成作了系統(tǒng)的表述。馬爾科把國家活動

5、視為一種特殊的受資源稀缺性約束的生產(chǎn)性活動。奧意財政學(xué)者的觀點(diǎn)雖存在差別，但這只是細(xì)微的。他們都用邊際效用理論來說明公共產(chǎn)品理論。他們都認(rèn)為，邊際效用理論除了適用于私人產(chǎn)品外，還適用于公共產(chǎn)品。但由于公共產(chǎn)品消費(fèi)的不可分性，人們無法通過消費(fèi)數(shù)量的調(diào)節(jié)來改變邊際效益，因此只能通過改變成本（稅收價格）來適應(yīng)同一數(shù)量的公共產(chǎn)品，這就具體表現(xiàn)為不同的個人支付不同的稅收價格。瑞典學(xué)者也在公共產(chǎn)品理論的形成階段作出了貢獻(xiàn)，其中主要是威克塞爾和林達(dá)爾。威克塞爾主張將公共產(chǎn)品帶給人們的好處與個人為公共產(chǎn)品供應(yīng)所作出的貢獻(xiàn)結(jié)合起來，即征稅應(yīng)按受益原則進(jìn)行。他還指出了，意大利財政學(xué)者簡單地模擬市場而忽視了政治程序

6、對公共產(chǎn)品有效供應(yīng)的影響的傾向，并強(qiáng)調(diào)了政治程序在公共產(chǎn)品供應(yīng)中的作用。他認(rèn)為，理想的政治程序是由消費(fèi)者對若干由預(yù)算支出和稅收份額組成的選擇方案進(jìn)行投票，政府依據(jù)獲得一致支持的方案來提供公共產(chǎn)品，但這種理想狀態(tài)是不存在的，因此他提出以“近似一致”原則來取代一致原則。威克塞爾從市場到政治的論述，指出了公共產(chǎn)品供應(yīng)不僅僅是一個市場問題，而且還是政治問題。威克塞爾的高明之處在于，他從政治程序的角度指出了公共產(chǎn)品供應(yīng)的實(shí)質(zhì)。林達(dá)爾正是在威克塞爾理論的基礎(chǔ)上建立了他的關(guān)于公共產(chǎn)品供應(yīng)的模型。在模型中，林達(dá)爾分析了兩個政治上平等的消費(fèi)者共同分擔(dān)公共產(chǎn)品成本的問題。瑞典學(xué)者的貢獻(xiàn)深化了奧意財政學(xué)者對公共產(chǎn)品

7、問題的研究，對公共產(chǎn)品的最佳供應(yīng)問題作了數(shù)量分析。這些學(xué)者的研究形成了財政學(xué)上的斯堪的納維亞傳統(tǒng)，只是這種傳統(tǒng)在20世紀(jì)50年代之前并沒有對英美財政學(xué)產(chǎn)生較大的影響。理論經(jīng)典之三：公共產(chǎn)品理論的發(fā)展公共產(chǎn)品理論經(jīng)過馬斯格雷夫等人在20世紀(jì)30和40年代的努力，于50年代在英語學(xué)術(shù)界得到較大的發(fā)展，尤其是薩繆爾森的兩篇經(jīng)典論文，發(fā)展了公共產(chǎn)品的需求理論。薩繆爾森首先對公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品做了數(shù)學(xué)界定，并給出了現(xiàn)在廣為人們應(yīng)用的公共產(chǎn)品定義。他認(rèn)為，公共產(chǎn)品就是這樣的產(chǎn)品，即每一個人對這種產(chǎn)品的消費(fèi)，不會減少任何他人對該產(chǎn)品的消費(fèi)。薩繆爾森又進(jìn)一步闡述他的公共產(chǎn)品有效提供理論。他假設(shè)，社會上有兩個人

8、（a與b）、兩種產(chǎn)品（x與g），生產(chǎn)可能性曲線與個人消費(fèi)偏好等不變，那么，所有帕累托優(yōu)化條件中最優(yōu)的是最終的相切條件，即：配置給私人的一個單位的任何私人產(chǎn)品的社會福利意義，必須對每個人在邊際上都相等；使相對邊際社會成本等于所有人邊際替代率之和的帕累托最優(yōu)條件，事實(shí)上已由效用可能性曲線上的極樂點(diǎn)（與社會福利曲線相切）給定。他認(rèn)為，邊際替代率之和等于邊際成本與鮑溫等人所說的公共產(chǎn)品的需求曲線由個人曲線縱向相加獲得是一樣的。蒂布于1956年發(fā)表的地方支出的純理論一文，構(gòu)建了一個地方性公共產(chǎn)品模型，進(jìn)一步發(fā)展了公共產(chǎn)品理論。在60年代，關(guān)于公共產(chǎn)品最佳供應(yīng)問題及其相關(guān)的林達(dá)爾模型、薩繆爾森模型，純公共

9、產(chǎn)品、非純公共產(chǎn)品和混合產(chǎn)品等內(nèi)容，也陸續(xù)進(jìn)入西方財政學(xué)。公共產(chǎn)品理論大大豐富了西方財政學(xué)的基本理論分析，引起西方財政學(xué)根本思路的變化，并在西方財政學(xué)中占據(jù)了核心理論的地位。此時，不僅公共支出是為了公共產(chǎn)品供應(yīng)而提供費(fèi)用，而且稅收也被視為人們?yōu)橄硎芄伯a(chǎn)品而支付的價格。這樣，整個財政學(xué)的支出和收入部分，從根本上就圍繞著公共產(chǎn)品的供應(yīng)來展開，使得西方財政學(xué)的根本思路發(fā)生了基本的變化。理論經(jīng)典之四：公共選擇財政學(xué)的發(fā)展公共選擇財政學(xué)是20世紀(jì)50-70年代西方經(jīng)濟(jì)學(xué)發(fā)展的一個重要領(lǐng)域，它促進(jìn)了財政學(xué)向公共經(jīng)濟(jì)學(xué)的轉(zhuǎn)變。具體地說，其作用主要有：第一，擴(kuò)大了財政實(shí)證分析的領(lǐng)域。實(shí)證分析可以分為以下幾類

10、：（1）可選擇的財政制度在個人選擇上，對私人經(jīng)濟(jì)中個人和集體行為的現(xiàn)存的和潛在的影響；（2）可選擇的財政制度在公共選擇上，對公共經(jīng)濟(jì)中個人和集體行為的現(xiàn)存的和潛在的影響；（3）可選擇的政治或集體選擇制度在公共選擇上，對公共經(jīng)濟(jì)中個人和集體行為的現(xiàn)存的或潛在的影響。公共選擇理論在這幾方面都擴(kuò)大了財政實(shí)證分析的范圍。第二，修正了規(guī)范財政學(xué)的范圍。從某種意義上講，這種影響保持了古老的規(guī)范稅收理論論述的正統(tǒng)性，而這種正統(tǒng)性正是把福利經(jīng)濟(jì)學(xué)標(biāo)準(zhǔn)用于財政學(xué)上時所缺少的。與其他財政理論相比，公共選擇財政學(xué)更重視對財政決策過程的研究，它產(chǎn)生于20世紀(jì)五六十年代。阿羅不可能定律以序數(shù)效用論為基礎(chǔ)，證明了不存在一

11、個理想的規(guī)則，能使社會或任何一個集體從個人序數(shù)偏好得出社會的偏好和選擇。如果個人偏好難以轉(zhuǎn)化為社會偏好，那么，它對作為一種公共決策的財政政策的負(fù)面影響是可想而知的。后來，森(sen,1970)等人通過放松阿羅不可能定律的約束條件，來扭轉(zhuǎn)這一災(zāi)難性的結(jié)果，這直接推動了公共選擇理論的發(fā)展。與以上這條數(shù)理分析思路不同，布坎南(美國喬治梅森大學(xué)教授,1986年獲諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎)等人的理論更偏向?qū)嵶C分析。他將個人之間相互交換的利益概念用到政治決策領(lǐng)域，使政治過程稱為一種旨在獲得相互利益的合作方法，但這種過程的結(jié)果取決于“博弈規(guī)則”，即廣義的秩序。這樣，秩序就變得非常重要，需要立憲改革。他認(rèn)為，要向政治家

12、提建議或?qū)μ囟幾h的結(jié)局施加影響往往是無效的，在給定的規(guī)章制度中，結(jié)局很大程度上取決于既定的政治集團(tuán)。奧爾森通過分析集體行動的邏輯，對公共選擇財政學(xué)作出了貢獻(xiàn)。在公共選擇理論中，奧爾森所致力于解決的是公共選擇的動力、公共選擇中的均衡問題（即利益集團(tuán)間的沖突問題）。根據(jù)經(jīng)濟(jì)人的假設(shè)，公共選擇財政學(xué)還對公共部門各種主體（選民、政治家和官僚）的行為作了分析。在六七十年代，公共選擇理論開始出現(xiàn)在幾乎所有的財政學(xué)著作中，并且逐步補(bǔ)充進(jìn)了單峰偏好、中間投票人模型、利益集團(tuán)、政黨、官僚的行為和影響等內(nèi)容，成了財政學(xué)內(nèi)容中又一較為龐大、系統(tǒng)、完整的組成部分。近年來較為流行的財政學(xué)教科書，如羅森的公共財政學(xué)仍大

13、量地涉及公共選擇問題，這說明這一趨勢依舊保持下來。而且，現(xiàn)在幾乎每一本西方財政學(xué)教科書都要涉及公共選擇問題。理論經(jīng)典之五：薩伊的財政理論薩伊是法國早期有名的庸俗經(jīng)濟(jì)學(xué)家。他特別推崇亞當(dāng)斯密，而以亞當(dāng)斯密理論的解釋者和通俗化系統(tǒng)化的作家自居。實(shí)際上他是最早把斯密學(xué)說庸俗化的資產(chǎn)階級經(jīng)濟(jì)學(xué)家。薩伊的財政理論的主要觀點(diǎn)：（一）提出所謂“無形產(chǎn)品”的概念他認(rèn)為無形產(chǎn)品具有以下幾個特點(diǎn)：（1）它們的價值一產(chǎn)出便消費(fèi)掉；（2）人們無法在任何時候把它們儲蓄起來，成為國民財富的一部分；（3）無形產(chǎn)品是人類勞動的果實(shí)，同時又是資本的產(chǎn)物。（二）論公共消費(fèi)薩伊認(rèn)為，公共消費(fèi)的目的，是為了滿足社會整體的需要。（三）

14、論課稅薩伊說：“所謂課稅，是指一部分國民產(chǎn)品從個人之手轉(zhuǎn)到政府之手，以支付公共費(fèi)用或供公共消費(fèi)?！崩碚摻?jīng)典之六：瓦格納的國家觀瓦格納認(rèn)為國家的出現(xiàn)和存在，必須用有機(jī)的和歷史的觀點(diǎn)來解釋。就是說，國家不是人類自由創(chuàng)造，而且不能夠任意廢止，它在人類的社會生活方面，是不可避免的條件，是最高的形式，而且是歷史的產(chǎn)物。從這種國家理論來觀察國家的職能，則國家的任務(wù)不應(yīng)當(dāng)局限于法律目的的狹窄范圍以內(nèi)，還應(yīng)當(dāng)增加文化教育的任務(wù)，而且要增加依靠國家的力量而使下級人民向上的必要設(shè)施。換句話說，國家的職能不能僅僅限于保衛(wèi)生命財產(chǎn)的安全，類似“夜警國家”的職能范圍，它的職能必須逐步地擴(kuò)大，包括發(fā)展文化教育和增進(jìn)社會福

15、利等在內(nèi)。瓦格納把國家職能的擴(kuò)大以及國家活動的不斷增加，看作是一個客觀規(guī)律。他說：“把種種國家種種時代進(jìn)行概括的比較則表現(xiàn)為中央政府和地方政府的活動有規(guī)則地增大。此種增大，是外延的，又是內(nèi)涵的。即中央和地方政府不斷增加新的職能，同時又更有效地更完全地實(shí)現(xiàn)兩種職能。于是國民經(jīng)濟(jì)的要求可以更廣泛更完滿地由中央和地方政府來滿足?！蓖吒窦{關(guān)于國家職能不斷擴(kuò)大的論述，適應(yīng)了當(dāng)時德國的俾斯麥政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的需要，同時也為以后的資產(chǎn)階級財政學(xué)家鼓吹擴(kuò)大國家職能，增加財政支出提供了理論依據(jù)。理論經(jīng)典之七：帕累托最優(yōu)狀態(tài)亦稱“帕累托最適度”或“帕累托最優(yōu)境界”。一種靜止的、均衡的、對每個社會成員都最有利的狀態(tài)。這

16、一概念由意大利經(jīng)濟(jì)學(xué)家帕累托所提出，他認(rèn)為，如果經(jīng)濟(jì)社會處于最優(yōu)境界，則表明經(jīng)濟(jì)最有效率、消費(fèi)者得到的滿足最大，任何稍微離開這一狀態(tài)的變動都不會使每個成員的福利增加。帕累托指出，那種使一部分社會成員的滿足增加而使另一部分社會成員的滿足減少的變動所導(dǎo)致的狀態(tài)不屬于最優(yōu)狀態(tài)，實(shí)現(xiàn)最優(yōu)狀態(tài)的前提條件是完全的自由競爭。據(jù)西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家看來，完全競爭條件下的廠商長期均衡屬于帕累托最優(yōu)狀態(tài)，因?yàn)檫@時廠商的平均成本最低、超額利潤不存在，消費(fèi)者得到的滿足最大。其它如交換最優(yōu)條件、生產(chǎn)最優(yōu)條件、交換和生產(chǎn)最優(yōu)條件的結(jié)合點(diǎn)，也都是帕累托最優(yōu)狀態(tài)。理論經(jīng)典之八：洛倫茨曲線洛倫茨曲線是西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家研究分配問題時使用的一

17、種分析工具。由統(tǒng)計學(xué)家洛倫茨提出，是用以反映社會收入分配（或財產(chǎn)分配）平均程度的一條曲線。如圖：abop（%）i（%）y100%100橫軸op代表百分比，縱軸oi代表收入的百分比。oy為450線，稱為絕對平等線，意味著每一定百分比的人口獲得相同百分比的收入，收入分配是絕對平等的。opy表示收入分配絕對不平等，最后一個人得到社會總收入的全部?，F(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)社會中，反映實(shí)際收入分配狀況的曲線總是介于上述兩種極端之間，該曲線即為洛倫茨曲線。它與oy線越接近，表明收入分配越平等，與op線越接近，表明收入分配越不平等。根據(jù)洛倫茨曲線可以計算出反映收入分配平等程度的指標(biāo)，該指標(biāo)稱為基尼系數(shù)。用a表示上圖中實(shí)際收

18、入分配線與絕對平等線之間的面積，用b表示實(shí)際收入分配線與絕對不平等線之間的面積，即計算基尼系數(shù)的公式是；基尼系數(shù)=a/(a+b)。當(dāng)a=0時，基尼系數(shù)等于0，此時收入分配絕對平等；當(dāng)b=0時，基尼系數(shù)等于1，此時收入分配絕對不平等。實(shí)際的基尼系數(shù)總是大于0而小于1的，基尼系數(shù)越小，收入分配越平等，反之則越不平等。應(yīng)用洛倫茨曲線和基尼系數(shù)，可以對各國收入分配狀況及各種政策的收入分配效應(yīng)進(jìn)行比較。例如，把執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策（如增加職工教育支出）前后的洛倫茨曲線畫在同一坐標(biāo)圖上，就可以比較出執(zhí)行該項(xiàng)政策后對社會收入分配的影響。此外，洛倫茨曲線和基尼系數(shù)還可用來分析社會財產(chǎn)分配平均程度的問題。理論經(jīng)典之

19、九：基尼系數(shù)參見“洛倫茨曲線”。理論經(jīng)典之十：乘數(shù)加速數(shù)模型傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)周期觀點(diǎn)認(rèn)為，經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出量存在著規(guī)則性的并且可以預(yù)測的波動，而導(dǎo)致這些波動的正是經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。根據(jù)這種觀點(diǎn)，波動的根源是內(nèi)生的，就是說，根源于經(jīng)濟(jì)自身；如果情況確是如此，那么經(jīng)濟(jì)的上升和下降會在很大程度上可以被預(yù)測。為了弄清楚內(nèi)在力量如何引起波動，假定經(jīng)濟(jì)最初處于衰退時期而產(chǎn)出開始增加，就像1983年的情形那樣。假定經(jīng)濟(jì)狀況的好轉(zhuǎn)是由增加1億美元的出口啟動的，而乘數(shù)為2.5。因而國民收入增加2.5億美元。由于銷售額增加了2.5億美元，廠商認(rèn)為它們需要裝備新的生產(chǎn)能力或資本品。如果加速數(shù)是2（加速數(shù)是為生產(chǎn)更多的產(chǎn)出所需要的資本品的

20、增加數(shù)投資），那么銷售額增加2.5億美元引起投資增加5億美元?，F(xiàn)在，增加5億美元的投資，通過乘數(shù)過程，引起產(chǎn)出增加12.5億美元（5億美元2.5）。銷售額增加加強(qiáng)了樂觀情緒。為了和銷售額保持同步增長，廠商把投資增加到25億美元（產(chǎn)出現(xiàn)在增加了12.5億美元，所以它們認(rèn)為需要新增加資本品25億美元）。更大的投資導(dǎo)致更多的產(chǎn)出。經(jīng)濟(jì)最終會遇到約束因素；例如，勞動短缺可能對經(jīng)濟(jì)擴(kuò)張施加限制。一旦遇到這些約束因素，經(jīng)濟(jì)便停止擴(kuò)張?；蛘咧辽俨辉侔茨敲纯斓乃俣葦U(kuò)張。但是當(dāng)經(jīng)濟(jì)按照一個更低的速度擴(kuò)張時，投資需求便會減少。由于存在乘數(shù)效應(yīng)，這會減少總需求。因此經(jīng)濟(jì)開始走向衰退。由于產(chǎn)出下降，投資下降得更多，這

21、又進(jìn)一步推動了產(chǎn)出下降。直到投資完全停止。但是最終舊機(jī)器設(shè)備會被損耗掉或者老化。即使衰退時期生產(chǎn)低水平的產(chǎn)出，也需要新投資。這種新投資會刺激需求，需求又會刺激投資。于是經(jīng)濟(jì)狀況開始好轉(zhuǎn)。這種把經(jīng)濟(jì)周期和經(jīng)濟(jì)內(nèi)在運(yùn)行聯(lián)系起來的方式被稱作乘數(shù)加速數(shù)模型。它是麻省理工學(xué)院的諾貝爾獎獲得者保羅薩繆爾森首先提出來的。理論經(jīng)典之十一：公共選擇論這是當(dāng)代西方經(jīng)濟(jì)理論的一個主要流派福利經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個分支，也是現(xiàn)代西方財政學(xué)的理論淵源之一。產(chǎn)生于本世紀(jì)中期，主要代表人物有肯尼思阿羅、詹姆斯布坎南、戈登塔洛克等。公共選擇論把帕累托“最適度準(zhǔn)則”從經(jīng)濟(jì)理論領(lǐng)域推廣到政治決策領(lǐng)域，以“大多數(shù)原則”為公共選擇原則，來分析

22、和說明政治選舉制度是如何選擇或決定各項(xiàng)公共決策的。這就為經(jīng)濟(jì)政治決策，特別是財政決策奠定了基礎(chǔ)。它在解釋政府政策決策時認(rèn)為，政府的作用反映了政治家們的選擇，如同市場決策反映買賣雙方的選擇一樣。政治家們的所作所為是為了自己的利益，并非為社會謀福利，如議員們?yōu)闋幦「嗟恼螜?quán)利和再次當(dāng)選而傾向于增加預(yù)算支出，而非增稅，最終導(dǎo)致預(yù)算赤字。現(xiàn)代西方財政學(xué)通常利用公共選擇論來說明財政收支規(guī)模與結(jié)構(gòu)的決定問題，它構(gòu)成現(xiàn)代西方財政理論的重要內(nèi)容。 理論經(jīng)典之十二：亞當(dāng)斯密關(guān)于公共收入源泉的理論亞當(dāng)斯密認(rèn)為，一國每年支出的費(fèi)用，不但有國防費(fèi)和君主養(yǎng)尊費(fèi)，而且有國家憲法未規(guī)定由一定收入來開支的其他必要政費(fèi)。這些

23、費(fèi)用的開支，有兩個來源：第一，專屬君主或國家，而與人民收入沒有什么關(guān)系的資源；第二，人民的收入。亞當(dāng)斯密在討論各種特定賦稅之前，首先提出了一般賦稅的四大原則，即公平、確實(shí)、便利和經(jīng)濟(jì)。這四個原則對于資產(chǎn)階級財政學(xué)一直影響很大，但是這四個原則有很大缺點(diǎn)，它完全忽視了賦稅的階級性，忽視了在資本主義條件下，賦稅是資產(chǎn)階級國家掠走勞動人民的工具。理論經(jīng)典之十三：拉弗曲線 供給學(xué)派用來闡述稅率與稅收之間經(jīng)濟(jì)關(guān)系的函數(shù)圖形。因最早于1974年由美國供給學(xué)派主要代表阿瑟拉弗所提出，故稱為拉弗曲線（見圖）。稅收ob稅率fdaec該曲線在于說明稅率與稅收收入或gdp之間的函數(shù)關(guān)系。圖中的縱軸代表稅率，橫軸代表稅

24、收收入或gdp，原點(diǎn)o表示兩者皆為零，稅率逐步提高到b點(diǎn)為100，則稅收收入或gdp的函數(shù)呈oab，即為“拉弗曲線”。當(dāng)稅率提高到a點(diǎn)時稅收收入或gdp最大；當(dāng)稅率超過a點(diǎn)繼續(xù)提高時，稅率越高，稅收收入或gdp越少；當(dāng)稅率提高到b點(diǎn)即100時，稅收收入或gdp為零。因而圖中的陰影部分被視為課稅的“禁區(qū)”。該曲線提出了供給學(xué)派稅收理論的三點(diǎn)重要結(jié)論：1所得稅率有一個臨界點(diǎn)，在這一點(diǎn)上可以獲得最高數(shù)額的稅收。超過這一點(diǎn)，即使提高稅率，也會導(dǎo)致稅收收入下降。2一定數(shù)額的稅收，既可以通過一個高稅率來征得，也可以通過一個低稅率來取得。 3相同的稅額雖然可以由不同的稅率征得，但不同稅率對稅基卻有著不同的影

25、響。高稅率削弱稅基，降低經(jīng)濟(jì)活力，因而必須大幅度削減稅率。因減稅造成的財政收入損失，可以通過刺激經(jīng)濟(jì)增長后的財政收入予以彌補(bǔ)。理論經(jīng)典之十四：哈伯格三角形（harberger triangle）運(yùn)用補(bǔ)償需求曲線說明稅收超額負(fù)擔(dān)依據(jù)的是消費(fèi)者剩余理論。所謂消費(fèi)者剩余，就是指人們愿意為某一種商品支付的金額和實(shí)際支付金額之差，它表示消費(fèi)者從這一商品消費(fèi)中獲得的凈收益。下圖顯示了如何運(yùn)用補(bǔ)償需求曲線與消費(fèi)者剩余理論來說明稅收的超額負(fù)擔(dān)。 a pt e mcp0 d c mc0 qt q0 b在上圖中，ab為某一產(chǎn)品的補(bǔ)償需求曲線。假設(shè)該產(chǎn)品的邊際成本為常數(shù)，稅前的邊際成本為mc，則稅前均衡價格為p0，

26、產(chǎn)量為q0，稅前消費(fèi)者剩余為a p0c。若政府對該產(chǎn)品征收從量稅t，則邊際成本曲線mc向上平易至mc，此時均衡價格為pt，產(chǎn)量為qt，消費(fèi)者剩余為apte。將稅前消費(fèi)者剩余與稅后消費(fèi)者剩余相比，稅收使消費(fèi)者剩余減少了ptec p0，即稅收給消費(fèi)者造成的福利損失。但政府收到的稅收收入僅為pted p0，三角形ecd即為稅收的超額負(fù)擔(dān)。它是消費(fèi)者失去的而政府又沒有得到的額外效率損失，因此又被稱為無謂損失。它完全是因?yàn)槎愂崭淖兞讼鄬r格，消費(fèi)者為了盡可能少納稅而改變了原有的有效選擇，從而導(dǎo)致的資源低效率配置所致。理論上將三角形ecd稱為哈伯格三角形，通過計算這一三角形的面積即可計量稅收的超額負(fù)擔(dān)。計

27、算公式為s=(tq)/2該公式中，t為單位產(chǎn)品的稅額，q為因價格變動而引起的需求量的變動額。如果用r來替代需求曲線的斜率t/q，則上式可改寫為s=t2/2r理論經(jīng)典之十五：亞當(dāng)斯密的稅收原則英國古典學(xué)派主要代表亞當(dāng)斯密關(guān)于稅收規(guī)范的理論見解。其具體內(nèi)容是：（1）“一國人民，都必須在可能的范圍內(nèi)，按照各自能力的比例，即按照各自在國家保護(hù)下享得的收入的比例，繳納賦稅，維持政府?！保?）“各國國民應(yīng)當(dāng)完納的賦稅，必須是確定的，不得隨意變更。完納的日期、完納的方法、完納的數(shù)額，都應(yīng)當(dāng)讓一切納稅者及其他人了解得十分清楚明白?！保?）“各種賦稅完納的日期及完納的方法，須予納稅者以最大的便利。”（4）“一切

28、賦稅的征收，須設(shè)法使人民所付出的，盡可能等于國家所收入的?！边@四項(xiàng)簡稱為“平等、確實(shí)、便利和經(jīng)濟(jì)（最少征收費(fèi)）”的原則，是亞當(dāng)斯密于1976年在其國富論中提出的。其理論基礎(chǔ)是國家活動的非生產(chǎn)性及其消極的財政觀。理論經(jīng)典之十六：最優(yōu)稅收理論概述最優(yōu)稅收理論是以福利經(jīng)濟(jì)學(xué)為基礎(chǔ)的一種稅制選擇理論。該理論在個人效用能夠加總、可供選擇的稅收工具（稅種）既定、政府稅收收入水平既定的約束下，研究如何選擇稅收工具，確定稅制，實(shí)現(xiàn)社會福利的最大化。該理論是對稅收原則理論（特別是稅收效率原則和公平原則）的細(xì)化和綜合，具體包括：最優(yōu)商品稅理論、最優(yōu)所得稅理論和最優(yōu)稅制結(jié)構(gòu)理論。（一）最優(yōu)商品稅理論最為著名的最優(yōu)商

29、品稅理論有拉姆齊法則、科利特黑格法則等。拉姆齊法則要求課稅之后，人們對各商品消費(fèi)等比例下降，即課稅不會改變?nèi)藗儗Ω魃唐返南M(fèi)比例結(jié)構(gòu)。這是英國經(jīng)濟(jì)學(xué)家拉姆齊對最優(yōu)稅收理論的開創(chuàng)性研究成果。拉姆齊研究了政府在個人效用受損最小的條件下征收一定數(shù)額的稅收問題。他所研究的是只有一個人（一個家庭或具有同質(zhì)的許多人）的競爭性經(jīng)濟(jì)體，該經(jīng)濟(jì)體不存在國際貿(mào)易，政府也不會將稅款用于增加個人養(yǎng)老金等轉(zhuǎn)移性支付，這樣就簡化了稅款使用的分配效應(yīng)問題。政府根據(jù)個人對社會各種商品的消費(fèi)進(jìn)行征稅，不同商品的消費(fèi)適用不同的稅率。拉姆齊得出的結(jié)論是，商品稅率的設(shè)計應(yīng)該能保證使所有商品消費(fèi)數(shù)量等比例下降，這就是拉姆齊法則。拉姆齊

30、所討論的是不對休閑進(jìn)行課稅的情形。科利特和黑格討論了一個消費(fèi)者和兩種消費(fèi)品的情形。他們認(rèn)為，為實(shí)現(xiàn)效率損失的最小化，應(yīng)該對與休閑互補(bǔ)性較強(qiáng)（更小替代性）的商品征收重稅。（二）最優(yōu)所得稅理論最優(yōu)所得稅理論對通常所認(rèn)定的累進(jìn)所得稅制的合理性提出質(zhì)疑。該理論建立在信息不對稱的假設(shè)之上，即政府要對個人能力進(jìn)行課稅，但政府不了解個人能力，而只能看到個人的收入。政府如果對高收入個人課以高稅，則會出現(xiàn)負(fù)激勵問題，降低個人的勞動供給。其中比較有名的結(jié)論是莫里斯（1971）提出的稅率結(jié)構(gòu)應(yīng)該是“倒u型”的論點(diǎn)，即個人適用的稅率首先應(yīng)該是累進(jìn)的，而后轉(zhuǎn)向累退，收入最高的人所適用的邊際稅率應(yīng)該是零。（三）最優(yōu)稅制結(jié)

31、構(gòu)理論最優(yōu)稅制結(jié)構(gòu)理論綜合考慮了商品稅和所得稅在效率和公平方面的優(yōu)勢。從某種意義上說，這種理論避免了孤立看問題帶來的缺陷。該理論研究了商品稅（間接稅）和所得稅（直接稅）的適當(dāng)組合問題，特別是用差別商品稅來補(bǔ)充所得稅是否可取的問題。當(dāng)個人間的差異僅僅體現(xiàn)在生產(chǎn)率上時，首先應(yīng)考慮線性所得稅。在這種情況下，差別間接稅用于富人不成比例消費(fèi)的商品或者增加總額補(bǔ)貼的規(guī)模，可能是可取的。再來考慮非線性所得稅。明顯地，非線性所得稅提供了更靈活的方式來實(shí)現(xiàn)所得稅的分配目標(biāo)。這種情況下，統(tǒng)一的間接稅是最優(yōu)的，只要勞動和所有消費(fèi)的商品之間是弱可分的效用函數(shù)。也就是說，所有商品之間的邊際替代率必須獨(dú)立于休閑。不幸的是

32、，該理論很難確定可分是合理的假定。從效率角度來看，最優(yōu)稅收組合要求的僅僅是總額所得稅，而不用考慮商品稅。從公平角度來看，總體上說，所得稅和商品稅都應(yīng)該使用。但在符合某些嚴(yán)格條件時，在有最優(yōu)所得稅的情況下，商品稅率的最優(yōu)形式應(yīng)該是統(tǒng)一的，因此，只要有設(shè)計合理的所得稅，差別稅率的商品稅就沒有存在的必要。理論經(jīng)典之十七：李嘉圖等價定理（ricardian equivalence theorem）李嘉圖等價定理是英國著名古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家大衛(wèi)李嘉圖于19世紀(jì)提出來的。他認(rèn)為，政府支出是通過發(fā)行國債融資還是通過稅收融資沒有任何區(qū)別，即債務(wù)和稅收等價。其核心觀點(diǎn)是國債僅僅是延遲的稅收，當(dāng)前為彌補(bǔ)財政赤字發(fā)行的國

33、債本息在將來必須通過征稅償還，而且稅收的現(xiàn)值與當(dāng)前的財政赤字相等。李嘉圖等價的觀點(diǎn)的邏輯基礎(chǔ)是消費(fèi)理論中的生命周期假說和永久收入假說。根據(jù)李嘉圖學(xué)派的觀點(diǎn)，消費(fèi)者具有完全理性，能準(zhǔn)確地預(yù)見到無限的未來，他們的消費(fèi)安排不僅根據(jù)他們現(xiàn)期收入，而且根據(jù)他們預(yù)期的未來收入，為了支付未來因償還國債而將要增加的稅收，他們會減少現(xiàn)時的消費(fèi)，而增加儲蓄。從本質(zhì)上來看，李嘉圖等價定理是一種中性原理，認(rèn)為是選擇征收一次性總量稅，還是發(fā)行國債為政府支出籌措資金，對于居民的消費(fèi)和資本的形成，沒有任何影響。理論經(jīng)典之十八：亞當(dāng)斯密關(guān)于公債的理論亞當(dāng)斯密認(rèn)為，一國在平時沒有節(jié)約，到戰(zhàn)時萬分緊急的情況下，政府除了借債，再不

34、能有其他的方法。至于在平時，亞當(dāng)斯密是反對舉債的，因?yàn)閭鶛?quán)者貸與政府的資本，在貸與的那一瞬間，已經(jīng)由資本的機(jī)能，轉(zhuǎn)化為收入的機(jī)能了。換言之，已經(jīng)不是用以維持生產(chǎn)性勞動者，而是用以維持非生產(chǎn)性勞動者了。亞當(dāng)斯密論證，當(dāng)公債增大到某種程度時，幾乎沒有公共道道地完全償還了的實(shí)例。國家在公債上的負(fù)擔(dān)，總是由于倒賬而解除的。有時是明說的倒賬，更多的是假賬還之名行倒賬之實(shí)，例如提高貨幣的名義價值，就是這種慣伎。理論經(jīng)典之十九：凱恩斯的財政赤字政策大蕭條給凱恩斯的主張?zhí)峁┝藞詫?shí)的實(shí)踐背景。凱恩斯認(rèn)為，自由放任會導(dǎo)致有效需求不足，因此主張國家干預(yù)經(jīng)濟(jì)生活，擴(kuò)大政府職能（調(diào)節(jié)消費(fèi)傾向和投資引誘的職能）。在刺激消

35、費(fèi)上，國家必須對消費(fèi)傾向施加導(dǎo)向性的影響，可以將稅制、限定利率以及其他手段并用，刺激平均消費(fèi)傾向。政府可以通過所得稅、資本利得稅和遺產(chǎn)稅等稅收工具，有意識地將財政政策作為平等的收入分配工具，財政政策對消費(fèi)傾向的影響更大。在刺激投資上，國家可采取措施提高資本邊際效率以刺激私人投資的積極性。他認(rèn)為，不能太注重于增加消費(fèi)，而應(yīng)增加投資，主張采用赤字財政政策，而赤字財政主要靠舉債來籌資。理論經(jīng)典之二十：財政政策理論比較分析薩伊（j.b.say，1767-1832）在1803年出版的政治經(jīng)濟(jì)學(xué)概論一書中，提出“供給會創(chuàng)造自己的需求”這一被稱之為“薩伊法則”的著名論斷。這就意味著，任何數(shù)量的儲蓄都會全部被

36、用于投資，所有商品生產(chǎn)都過剩的危機(jī)是不可能出現(xiàn)的。薩伊并不否認(rèn)部分商品可能出現(xiàn)過剩，但他認(rèn)為，這是由于別的產(chǎn)品生產(chǎn)不足所造成的。由此，我們可以看出，以薩伊法則為代表的自由放任主義是不贊同財政過多地干預(yù)經(jīng)濟(jì)的。庇古在失業(yè)理論中，對就業(yè)理論進(jìn)行了闡述。庇古的理論假設(shè)也是以完全競爭為前提的，認(rèn)為產(chǎn)品市場的過剩只是局部過剩，價格的完全伸縮性可以保證產(chǎn)品市場的供求平衡，勞動市場也是如此，有失業(yè)，也只是摩擦性失業(yè)和自愿失業(yè)，充分就業(yè)是市場常態(tài)。新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的核心是以自由競爭的市場經(jīng)濟(jì)作為假設(shè)條件和經(jīng)濟(jì)自由主義，在經(jīng)濟(jì)政策上主張自由放任和國家不干預(yù)經(jīng)濟(jì)的原則。后凱恩斯主義學(xué)派形成的標(biāo)志是1956年瓊羅賓遜（

37、1903-1983）的資本積累一書和卡爾多（1908-1986）的可選擇的分配理論一文。該學(xué)派認(rèn)為，資本主義經(jīng)濟(jì)的缺陷是收入分配不均，因此其政策主張是依據(jù)其收入分配理論提出的。政府干預(yù)的首要目標(biāo)在于改進(jìn)資本主義社會的收入分配結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)收入均等化。該學(xué)派反對新古典綜合派以經(jīng)濟(jì)增長作為宏觀經(jīng)濟(jì)政策的主要目標(biāo)，而認(rèn)為政府應(yīng)該通過改進(jìn)稅制，實(shí)現(xiàn)收入均等化；通過福利措施，解決“富裕中的貧困”問題；對投資進(jìn)行全面的社會管制，克服盲目的經(jīng)濟(jì)增長。該學(xué)派認(rèn)為，如果一國政府要想在經(jīng)濟(jì)管理方面取得成功，必須做的一件重要的，或者說最重要的事是“不容許經(jīng)濟(jì)發(fā)生衰退以鼓舞工業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的信心”。而政府要干預(yù)經(jīng)濟(jì)活動，必須要

38、有開支，這些開支來源于賦稅或舉債，但不管是哪種形式，都會對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生影響。一國政府影響經(jīng)濟(jì)活動的工具之一是改變政府支出。政府支出的增加可以刺激總需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的增長；政府支出的減少則會抑制總需求，引起經(jīng)濟(jì)的衰退。但是政府在運(yùn)用支出手段時，必須注意支出的內(nèi)容，以免造成經(jīng)濟(jì)的盲目增長和資源的浪費(fèi)。賦稅是政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)活動的另一工具。減稅可以刺激家庭支出的增加，增加消費(fèi)；而且有助于鼓勵投資，因而增加總需求，刺激經(jīng)濟(jì)增長。如果減稅削減的是最低收入者的賦稅，使貧富不均的程度有所減輕，那么這樣的政策和旨在擴(kuò)大就業(yè)的預(yù)算政策相結(jié)合，會是最有效的政策。相反，增稅則會抑制經(jīng)濟(jì)增長，但如果增稅是為了消除收入

39、分配不均，則另當(dāng)別論。理論經(jīng)典之二十一：菲利浦斯曲線菲利浦斯曲線是由英國經(jīng)濟(jì)學(xué)家菲利浦斯（a.w.philips）于20世紀(jì)50年代創(chuàng)立的。他研究了1861年到1957年間，英國失業(yè)率與名義工資變化率（w%）之間的關(guān)系，發(fā)現(xiàn)這兩者之間存在著負(fù)相關(guān)的關(guān)系，在失業(yè)率大致在6%7%時，工資變動率為零，工資會達(dá)到一個穩(wěn)定的水平。如下圖就是這種最初的菲利浦斯曲線。它表明，當(dāng)失業(yè)率小于6%7%時，工資就會上升；當(dāng)失業(yè)率大于7%時，工資就會下降。w%菲利浦斯曲線失業(yè)率60%70%o最初的菲利浦斯曲線并不是人們熟知的反映通貨膨脹率與失業(yè)率關(guān)系的曲線。但是，由于單位工資成本占單位生產(chǎn)成本的比例較大，所以，工資的

40、上升可以轉(zhuǎn)化為價格的上升。一般說來，只有工資上漲率與勞動生產(chǎn)率的上升率相同時，價格才不變，只要工資上漲的速度超過勞動生產(chǎn)率提高的速度，價格水平就會上漲。例如，勞動生產(chǎn)率提高2%，這會使單位產(chǎn)品的勞動成本降低2%，如果工資也恰好上升2%，價格就不會發(fā)生變化；如果工資上升的幅度超過2%，就會引起價格上升。當(dāng)然，勞動成本并不是全部成本，它的增長率也不會直接轉(zhuǎn)變?yōu)槌杀镜脑鲩L率或價格的上漲率。但是，工資的上漲超過勞動生產(chǎn)率的上漲會提高勞動占國民收入（ni）的份額，這意味著土地所有者和資本所有者的收入占國民收入的比例減少，這會引起租金、利息和利潤以與工資超過勞動生產(chǎn)率相同的幅度上漲。如果工資上漲6%，勞動

41、生產(chǎn)率上升2%，最終會引起租金、利息和利潤都上升4%，與工資上漲超過勞動生產(chǎn)率上升的幅度相等。所有的生產(chǎn)要素價格都提高4%，會造成生產(chǎn)成本提高4%，從而使價格水平也提高4%。這就是說，工資上漲率超過勞動生產(chǎn)率增長的部分最終還是要全部轉(zhuǎn)化為價格的上漲。這樣，工資變化率與價格變化率之間的關(guān)系便可用下式表示：p%=w%(q/l)%式中，p%為一般價格水平的變動率，w%為工資變動率，(q/l)%為勞動的平均產(chǎn)品變動率（表示勞動生產(chǎn)率）。根據(jù)這一公式，很容易將圖1中的w%換成p%，使菲利浦斯曲線表示通貨膨脹率與失業(yè)率之間的關(guān)系。如下圖，在勞動生產(chǎn)率以2%的年率提高的正常情況下，反映通貨膨脹率與關(guān)系的菲利

42、浦斯曲線可由下圖中的原菲利浦斯曲線垂直減少（下降）2%得到。op%失業(yè)率p%=w%(q/l)%菲利浦斯曲線表明，通貨膨脹率與失業(yè)率之間存在著相互替代的關(guān)系，要使通貨膨脹率降低，失業(yè)率就會提高；要使失業(yè)率降低，就會引起高通貨膨脹率。理論經(jīng)典之二十二：供給學(xué)派的主要政策主張供給學(xué)派是在美國經(jīng)濟(jì)滯脹中誕生的學(xué)派，這一學(xué)派的政策主張在里根總統(tǒng)任職期間部分地獲得了成功。西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家通常將其劃分為保守主義或自由主義學(xué)派。這是因?yàn)楣┙o學(xué)派同新古典理論一樣，否定政府對經(jīng)濟(jì)的干預(yù)，其理論基礎(chǔ)也與薩伊定律相一致，是薩伊定律在當(dāng)代的一種再現(xiàn)。供給學(xué)派反對凱恩斯主義的需求決定論，認(rèn)為強(qiáng)調(diào)需求管理就只能進(jìn)行短期調(diào)整，從而忽視其干預(yù)政策的長期影響，、造成滯脹和經(jīng)濟(jì)長期不穩(wěn)定的惡果。供給學(xué)派強(qiáng)調(diào)供給方面，強(qiáng)調(diào)改善生產(chǎn)力長期增長的長期條件。在短期，總供給是由總