增值稅納稅申報表

1、增值稅納稅申報表、增值稅一般納稅人在納稅申報時，必須同時附列發(fā)票領(lǐng)用存 月報表、增值稅（專用/普通）發(fā)票使用明細(xì)表、增值稅（專用發(fā)票/收購憑證/運輸發(fā)票）抵扣明細(xì)表等三個附表。二、新的增值稅納稅申報表（一般納稅人用）分淺綠和米 黃兩種顏色，淺綠色適用于增值稅 A類企業(yè)，米黃色適用于增值稅 B類企業(yè)。三個附表則統(tǒng)一為白色。三、新的增值稅納稅申報表（一般納稅人用）從 1996年1 月1日起啟用。在沒有認(rèn)定增稅 A類企業(yè)之前，所有增值稅一般納 稅人均使用米黃色申報表。四、 納稅申報表由市局統(tǒng)一印制，各征收分局在 12月25日前 到市局征管處領(lǐng)取新表。各分局在使用新表的過程中如有問題，請及時報告市局征

2、管處。附件：一、增值稅納稅申報表及其三個附件的填表說明二、增值稅納稅申報表（一般納稅人用）三、發(fā)票領(lǐng)用存月報表四、增值稅（專用/普通）發(fā)票使用明細(xì)表五、增值稅（專用發(fā)票/收購憑證/運輸發(fā)票）抵扣明細(xì) 表。附件一:增值稅納稅申報表及其二個附表的填表說明一、增值稅納稅申報表與三個附表之間的邏輯關(guān)系。1增值稅納稅申報表中“本期銷項稅額”的合計數(shù)等于增值稅（專用/普通）發(fā)票使用明細(xì)表中專用發(fā)票銷項稅額合計 數(shù)、普通發(fā)票銷項稅額合計數(shù)、不開發(fā)票銷售的貨物或應(yīng)稅務(wù)勞的 稅額三者之和。2增值稅納稅申報表中“本期進銷項稅額”的合計數(shù)等于（專用發(fā)票/收購憑證/運輸發(fā)票）抵扣明細(xì)表中專用發(fā)票進項稅 額合計數(shù)、收購

3、憑證進項稅額合計數(shù)、運輸發(fā)票進項稅額合計數(shù)三 者之和。3發(fā)票領(lǐng)用月報表中“本期開具”項目“銷售額”欄、“稅額”欄專用發(fā)票小計數(shù)應(yīng)分別等于增值稅專用發(fā)票使用明細(xì)表中“銷售額”欄、“稅額”欄的合計數(shù)。發(fā)票領(lǐng)用存月報表中“本期開具”項目“銷售額”欄普通發(fā)票小計數(shù)應(yīng)等于增 值稅普通發(fā)票使用明細(xì)表中“銷售額”欄與“稅額”欄的合計數(shù) 之和，同時發(fā)票領(lǐng)用存月報表中“本期開具”項目“稅額”欄 普通發(fā)票小計數(shù)應(yīng)等于增值稅普通發(fā)票使用明細(xì)表中“稅額” 欄的合計數(shù)。、1. 本申報表適用于增值稅一般納稅人填報。增值稅 A類企業(yè)使 用線綠色申報表，B類企業(yè)使用米黃色申報表。增值稅一般納稅人 按簡易辦法依照6%收率繳納增

4、值稅的貨物，也使用本表。2. 本表“經(jīng)濟類型”欄，按制造業(yè)、采掘業(yè)、電力、煤氣、供 水及商業(yè)分別填寫。3. 本表“本期銷項稅額”中的有關(guān)欄次，接下列要求填寫：（1）特區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)如有“一般銷售”、“地產(chǎn)地銷”、“免 稅銷售”情況的應(yīng)分別填列，除特區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)以外的其它企業(yè)， 不得填報“地產(chǎn)地銷”欄，所有企業(yè)如有“出口貨物”情況的都須 申報。煙、酒、礦物油地產(chǎn)地銷減半征收的，將銷售額一半記入“一 般銷售”、一半記入“地產(chǎn)地銷”，分別按其適用稅率計算銷售稅 額。（2）“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱”，按國家稅務(wù)總局計會統(tǒng)計報表 的分類口徑及不同的適用稅率分別填列。對一些生產(chǎn)、經(jīng)營品種較 多的企業(yè)，如果一張申

5、報表貨物名稱填寫不下的，可以按不同的稅 率匯總名稱填報增值稅納稅申報表，對匯總填報申報表的，必須附 有銷貨方填開的按國家稅務(wù)總局計會統(tǒng)計報表的分類口徑及不同的 稅率分別填列“貨物”清單。（3）“應(yīng)稅銷售額”的填寫口徑，為增值稅的計稅銷售額。如 企業(yè)財務(wù)會計核算不作銷售的而按稅法規(guī)定應(yīng)征稅的價外費用，也 應(yīng)填入“應(yīng)稅銷售額“中。（4）“稅率”按所銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的適用稅率填寫，一 般納稅人按簡易辦法征稅的貨物，該欄按 6%的征收率填寫。（5）按不同銷售類型計算其所占銷售總額的百分比4. 本表“本期進項稅額”中的有關(guān)欄次按下列要求填寫：(1) “本期發(fā)生額”欄，應(yīng)根據(jù)購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)取得的增

6、值稅專用發(fā)票和海關(guān)完稅憑證上注明的稅款，按不同的稅率分別填 列。a. “免稅農(nóng)產(chǎn)品”項目，按照采購免稅農(nóng)產(chǎn)品的買價，依10%的扣除率計算填列。b. “運輸費用”項目，按照購進貨物所支付的運費金額，依 10%勺扣除率計算填列。c. “廢舊物資”項目，填報的范圍僅指專門從事廢舊物資經(jīng)營 的納稅人，按照收購金額依10%勺扣除率計算填列。d. “6%收率”項目，是指納稅人購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)取得的 按6%征收率注明稅款的增值稅專用發(fā)票上所注明的稅款。(2) “本期發(fā)生額”欄中各項目的填寫口徑，是指按照增值稅 稅法規(guī)定準(zhǔn)予從增值稅稅額中抵扣的進項稅額。增值稅稅法規(guī)定不 得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得填

7、入本欄中的有關(guān)項目。如 購進固定資產(chǎn)的進項稅額，用于非應(yīng)稅項目、用于集體福利和個人 消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額。對購進時無法確定用途 的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額，如免稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)與應(yīng)稅 貨物或應(yīng)稅勞務(wù)共同耗用的進項稅額、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成 品所耗用的進項稅額等，可填入本欄。(3) 減不得抵扣項目的是指：1.免稅貨物用；2.非應(yīng)稅項目 用；3.非常損失；4.進貨退出及折讓；5.簡易辦法征稅貨物用。以 上項目的填寫口徑同“本期發(fā)生額”一致，如在購進直接用于免稅 項目的未填入“本期發(fā)生額”欄的進項稅額，不需再填入“減、免 稅貨物用”欄。5. 本表“進項稅額分?jǐn)偂钡挠嘘P(guān)欄次，按

8、以下方法填寫：（1）“本期抵扣額合計”欄即為“本期進項稅額”欄合計 數(shù)。（2）“本期允許抵扣94年期初庫存已征稅款”為經(jīng)稅務(wù)機 構(gòu)核定后的稅款按照規(guī)定的抵扣比例計算出的本期允許抵扣額，或 經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)本期允許抵扣的期初存貨已征稅款。（3）“按銷售額比例分?jǐn)倯?yīng)抵扣的進項稅額”即是將“本期 抵扣額合計”和“本期允許抵扣 94年期初存貨已征稅款”合并 后按“本期銷售稅額”中計算出的各種銷售類型的銷售比例進行分 攤。6. 本表“稅款計算”的有關(guān)欄次按以下要求填寫：（1）“上期留抵稅額（14）”按上期申報表（16）欄的數(shù)字填 寫。（2）“減免項目（17）”要注明減免批文的批號以及以下減免 類型：a.高

9、新產(chǎn)品開發(fā)；b.校辦工廠；c.民政福利企業(yè)；d.其它企業(yè) （含部隊工廠）。（3）進項稅額是分開核算的，在空白欄內(nèi)單獨說明進項稅項并計算7. 本申報表一式二聯(lián)，第一聯(lián)為申報聯(lián)，納稅人按期向稅務(wù)機 關(guān)申報；第二聯(lián)為收執(zhí)聯(lián)，納稅人于申報時應(yīng)連同申報聯(lián)交稅務(wù)機 關(guān)簽章后作為申報的憑證。8. 由一般納稅人填寫的增值稅納稅申報表附下列資料應(yīng)在納稅申報時與增值稅納稅申報表一起報送主管稅務(wù)機關(guān)。三增值稅（專用/普通）發(fā)票使用明細(xì)表填表說明1“發(fā)票起止號碼”是指填寫在本張表格中的發(fā)票（包括專用發(fā)票與普通發(fā)票）的起始及截止號碼。2“（共 頁、第 頁）”分別是指增值稅普通發(fā)票使用明細(xì) 表共有幾頁，本張表格是其中的第

10、幾頁。3增值稅專用發(fā)票使用明細(xì)表的“發(fā)票類別”欄：納稅人 使用的增值稅專用發(fā)票按國家稅務(wù)總局關(guān)于開展增值稅專用發(fā)票 計算機稽核工作的通知（國稅發(fā) 134號文件）規(guī)定的編碼填寫。 即：第一位代表發(fā)票版本的語言文字，分別用 1、2、3、4代表中 文、中英文、藏文、維文；第二位代表是幾聯(lián)發(fā)票，分別用4、7表示四聯(lián)、七聯(lián)；第三位代表發(fā)票的金額版本號，分別有 1、2、3、4 表示萬元版、十萬元版、百萬元版、千萬元版，第三位為0表示電腦發(fā)票。增值稅普通發(fā)票使用明細(xì)表的“發(fā)票類別”欄空格不填。4.“購貨單位名稱”欄應(yīng)填寫全稱5“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱”欄應(yīng)按貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的具體名稱 填寫。6“銷售額”欄填寫用不含稅價格計算的銷售額。納稅人如果 使用普通發(fā)票，在填寫本欄時應(yīng)將其票面上的銷售額價稅分離，分 別填寫相應(yīng)欄目。7“不開發(fā)票銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)”欄填寫內(nèi)容包括視同銷 售及價外收入等不開發(fā)票銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。四、增值稅（專用發(fā)票/收購憑證/運輸發(fā)票）抵扣明細(xì) 表1“（共頁、第 頁）”分別是指“增值稅專用發(fā)票抵扣明細(xì) 表”共有幾頁，本張表格是其中的第幾頁；增值稅收購憑證抵扣 明細(xì)表共有幾頁，本張表格是其中第幾頁；增值稅運輸發(fā)票抵 扣明細(xì)表共有幾頁，本張表格是其中的第幾頁。2增值稅專用發(fā)票抵扣明細(xì)表的“發(fā)票類別”欄：