財(cái)務(wù)部相關(guān)制度及流程精

1、朔州市森合汽車(chē)銷(xiāo)售服務(wù)有限公司財(cái)務(wù)部相關(guān)制度及流程為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理的工作，完善公司的報(bào)銷(xiāo)程序及規(guī)定，合理控制公司 費(fèi)用，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)的規(guī)定及公司對(duì)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的要求，結(jié)合本公司 的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況制定本制度。、財(cái)務(wù)管理架構(gòu)圖：商品車(chē)銷(xiāo)售售 后維 修 業(yè) 務(wù)資金 的 管 理應(yīng)收帳管理存貨的管理資產(chǎn)的管理經(jīng) 濟(jì)合 同管 理其他會(huì)計(jì)核算財(cái)務(wù)報(bào)告成本控制會(huì)計(jì)監(jiān)督會(huì)計(jì)工作交接財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)組織架構(gòu)圖：財(cái)務(wù)總監(jiān)三、核算流程及相關(guān)制度：A、資產(chǎn)的管理（一）、資金的管理備注：資金的借用、調(diào)撥：財(cái)務(wù)部統(tǒng)一調(diào)度，并下發(fā)調(diào)款單（明確金額、利息、還款期等） ，根據(jù)調(diào)款單及收付款憑 證執(zhí)行并入帳。1、現(xiàn)金的管理

2、說(shuō)明：現(xiàn)金收據(jù)應(yīng)為訂本式（至少有付款人存執(zhí)、記帳、存根三聯(lián)） ，順序編號(hào)，開(kāi)據(jù)后須經(jīng)收款人、交款 人共同簽字，存根聯(lián)應(yīng)存檔管理。說(shuō)明：a. 庫(kù)存現(xiàn)金限額核定為 30000 元b. 現(xiàn)金由出納專(zhuān)人管理，是第一責(zé)任人，庫(kù)存現(xiàn)金日清日結(jié)c. 出納人員必須每日登記現(xiàn)金日記帳，每月10 日、20 日、30 日下午盤(pán)庫(kù)時(shí)，需由會(huì)計(jì)人員監(jiān)盤(pán)，編制庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表 ，雙方在盤(pán)點(diǎn)表上簽字。d. “白條”業(yè)務(wù)發(fā)生要及時(shí)入帳，進(jìn)行帳務(wù)處理e. 公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立現(xiàn)金核查制度及檢查制度，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢短或違反規(guī)定的情況應(yīng)在當(dāng)日資金系統(tǒng)重大事 項(xiàng)說(shuō)明，及時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)，追查處理。2、現(xiàn)金（支票）借支、報(bào)銷(xiāo)管理說(shuō)明：a、備用金

3、采取定額核定，定期清結(jié)，定期領(lǐng)用的管理辦法b、備用金使用人辦理離職手續(xù)時(shí)，必須清結(jié)方可 c、備用金經(jīng)管人發(fā)生變動(dòng)，應(yīng)由部門(mén)經(jīng)理和財(cái)務(wù)部門(mén)辦理清結(jié)移交手續(xù)。、借款 個(gè)人因私借款：因某些特殊事項(xiàng)，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)，借款金額不得超過(guò)月工資額，借款 從當(dāng)月工資中扣回。個(gè)人因公借款：、個(gè)人賠償 事項(xiàng)：?jiǎn)T工因違反公司規(guī)定被處以罰款或被追索損失，應(yīng)及時(shí)到行政部辦理交款手續(xù)，否則從 當(dāng)月工資中扣除，金額較大者經(jīng)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)可以分期扣除，逾期不能扣回者，部門(mén)經(jīng)理承擔(dān)連帶責(zé) 任。說(shuō)明：a、市內(nèi)事務(wù)結(jié)束后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)、 外埠事務(wù)結(jié)束后七個(gè)工作日辦理報(bào)銷(xiāo)， 逾期不報(bào)， 從工資中扣除。b、

4、遇特殊情況，在借款單中進(jìn)行說(shuō)明，部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)后可延期報(bào)銷(xiāo)，但最多不得超過(guò)一個(gè)月，逾期仍不能報(bào) 銷(xiāo)的，先從工資中扣除。c、一次借現(xiàn)金超過(guò) 10000 元，需提前 6小時(shí)通知財(cái)務(wù)部；超過(guò)萬(wàn)元以上的，需提前一個(gè)工作日通知財(cái)務(wù)部。 、報(bào)銷(xiāo)、 財(cái)務(wù)審批權(quán)說(shuō)明：下一級(jí)不能給上一級(jí)審批說(shuō)明：a. 報(bào)銷(xiāo)日為每天下午 14 點(diǎn)到 15 點(diǎn)。b. 要求原始單據(jù)是國(guó)家稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制的正式發(fā)票，且內(nèi)容完整、真實(shí)。c. 如經(jīng)辦人因特殊原因無(wú)法取得正式發(fā)票或遺失，必須由經(jīng)辦人寫(xiě)書(shū)面說(shuō)明，報(bào)總經(jīng)理審批。3、銀行存款、其他貨幣資金的管理 、出納應(yīng)每日登記銀行存款日記帳（包括 POS 業(yè)務(wù)），做到日清月結(jié) 、各期發(fā)生的單證要

5、及時(shí)取回、按月與銀行核對(duì)帳戶存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ，未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)及時(shí)查明原因，處理時(shí)間不 超過(guò)一個(gè)月。、支票的管理 、出納人員負(fù)責(zé)保管銀行空白支票，空白支票的管理視同現(xiàn)金。作廢支票，須加蓋作廢印章或簽署“作 廢”字樣，每月統(tǒng)一存檔、簽發(fā)支票 因特殊情況不能填全至少填明簽發(fā)日期，具體用途和使用限額； 簽發(fā)領(lǐng)用后，領(lǐng)用人無(wú)論使用與否均必須在 10 日內(nèi)返回銷(xiāo)號(hào)； 支票的簽發(fā)采用雙印鑒制（一枚公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，一枚公司法人印章） 凡因支票丟失發(fā)生損失的，由責(zé)任人承擔(dān)全部損失。（二）、應(yīng)收帳的管理1、分別按客戶或供應(yīng)商設(shè)置明細(xì)帳2、要求財(cái)務(wù)部于每月底三個(gè)工作日前向各責(zé)任人下發(fā)催款通知書(shū)，到每月

6、5 日上報(bào)財(cái)務(wù)月報(bào)時(shí)，將催款未果的情況統(tǒng)計(jì)上報(bào)財(cái)務(wù)管理中心3、公司暫不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金， 一旦發(fā)生壞帳損失， 必須經(jīng)管理公司審批后， 根據(jù)管理公司批復(fù)意見(jiàn)進(jìn)行處理。（三）、存貨的管理1、存貨的分類(lèi)商品車(chē)零配件 精品及裝飾 油漆輔料及代銷(xiāo)商品庫(kù)存商品采用數(shù)量進(jìn)價(jià)金額法進(jìn)行核算，會(huì)計(jì)核算按進(jìn)價(jià)總金額登記進(jìn)、銷(xiāo)、存變化，庫(kù)管員設(shè)置明細(xì)帳， 登記數(shù)量、金額的進(jìn)、銷(xiāo)、存變化。庫(kù)存商品要求每月進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)并出具相應(yīng)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。2、存貨發(fā)生短損、溢余3、低值易耗品 必須實(shí)施帳外資產(chǎn)管理（四）、固定資產(chǎn)的管理1、固定資產(chǎn)的采購(gòu)、處置需上報(bào)行政部，總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批項(xiàng)目執(zhí)行。2、固定資產(chǎn)編碼規(guī)則：依照漢字的漢語(yǔ)拼音

7、的第一個(gè)字母組合，例：CJ- 車(chē)間， JJ-基建。06：房3、固定資產(chǎn)類(lèi)別明細(xì)： 01：電腦； 02：辦公家俱； 03：辦公設(shè)備； 04：公務(wù)用車(chē)； 05：試乘試架車(chē)； 屋； 07：工具； 08：通訊設(shè)備。4、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn) 每半年進(jìn)行一次，即：六月、十二月 。由財(cái)務(wù)部與行政部配合進(jìn)行。5、購(gòu)買(mǎi)由行政部統(tǒng)一負(fù)責(zé)，填寫(xiě) 工作聯(lián)絡(luò)單 履行審批手續(xù)。6、采用“平均年限法”計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值統(tǒng)一按資產(chǎn)原值的5% 計(jì)算7、公司固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用按實(shí)支數(shù)核銷(xiāo)，不采用預(yù)提方式。 一次核銷(xiāo)大修理費(fèi)用較多時(shí) ，可分期攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)期限最長(zhǎng)不超過(guò)二年。8、處置公共部 分行政部統(tǒng)管其他各部門(mén)單獨(dú)使用使用部門(mén)管 理行政部

8、和財(cái)務(wù)部分別設(shè)置固定資 產(chǎn)明細(xì)帳財(cái)務(wù)部要求 每 季度進(jìn)行一次 全盤(pán)B、財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)分工及職責(zé)公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部組織及監(jiān)督銷(xiāo)售部應(yīng)收賬款（車(chē)款） 、預(yù)付賬款（車(chē)款） 、應(yīng)付款、預(yù)收款（車(chē)款） 、存貨整車(chē)售后服務(wù)部應(yīng)付賬款（零件） 、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨零備件庫(kù)、工具庫(kù)、精品庫(kù)、外購(gòu)零部件、 消耗品行政部固定資產(chǎn)，低值易耗品辦公用品、辦公用具、家俱、生活用品基本要求：做到“三到位” ，清查責(zé)任人到位、財(cái)務(wù)人員到位、現(xiàn)場(chǎng)情況到位。三到位由財(cái)務(wù)人員召集，現(xiàn)場(chǎng) 核對(duì)盤(pán)點(diǎn)表；不良資產(chǎn)的處置：在稅務(wù)局規(guī)定限額內(nèi)補(bǔ)充說(shuō)明：“歸口分級(jí)管理，誰(shuí)使用誰(shuí)管理” 一次性攤銷(xiāo)核算已攤銷(xiāo)的物品以出庫(kù)單為準(zhǔn)。 清查工作

9、分工C、成本費(fèi)用管理1、用移動(dòng)加權(quán)平均法（與廠家相應(yīng)系統(tǒng)核算方法一致）計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)商品銷(xiāo)售成本 維修車(chē)間領(lǐng)用物資采用移動(dòng)加權(quán)平均法計(jì)算維修成本2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)分別計(jì)入“經(jīng)營(yíng)費(fèi)用”和“管理費(fèi)用”3、員工福利費(fèi)：主要含各項(xiàng)補(bǔ)助，如話費(fèi)補(bǔ)助，交通補(bǔ)助，住房補(bǔ)助等，駐外人員探親差旅費(fèi)、員工餐費(fèi)、 過(guò)節(jié)費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)等。 （差旅補(bǔ)助不包括在內(nèi)，歸屬于差旅費(fèi)） 。4、工會(huì)經(jīng)費(fèi)與職工教育經(jīng)費(fèi)：公司每月按實(shí)際核銷(xiāo)情況核算，不按固定比例計(jì)提。5、公司制定薪酬制度、分配方案及工資總額，報(bào)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。 說(shuō)明：工資及獎(jiǎng)金分配，原則上應(yīng)堅(jiān)持工資增長(zhǎng)速度低于本企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)速度，員工平均實(shí)際收入增長(zhǎng) 速度低于

10、本企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率增長(zhǎng)速度。6、銷(xiāo)售商品時(shí)，給予購(gòu)貨方的銷(xiāo)售折扣、折讓、計(jì)入相應(yīng)商品的“商品銷(xiāo)售折扣與折讓”科目，這里包括贈(zèng) 送各式商品和服務(wù)的成本。銷(xiāo)售商品退回，沖減當(dāng)期商品銷(xiāo)售收入。D、會(huì)計(jì)監(jiān)督1、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督原始憑證處理方法不真實(shí)、不合法不予受理弄虛作假、嚴(yán)重違法不予受理向財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理報(bào)告，查明原因，追究當(dāng)時(shí)事人責(zé)任記載不準(zhǔn)確、不完整予以退回要求經(jīng)辦人員更正，補(bǔ)充2、對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督，建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度3、對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督財(cái)務(wù)收支處理方法審批手續(xù)不全應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)制止和糾正違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制

11、度規(guī)定不予辦理 對(duì)違反單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，制止和糾正：糾正無(wú)效，向財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理報(bào)告，請(qǐng)求處理。 當(dāng)單位制定的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督 對(duì)公司相關(guān)商務(wù)政策執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督F、會(huì)計(jì)工作交接1、一般人員交接，由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)經(jīng)理交接由總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。2、財(cái)務(wù)經(jīng)理移交時(shí)， 還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、 重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等， 向接替人員詳細(xì)介紹。 對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)出書(shū)面材料。 、3、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名或者蓋章4、移交清冊(cè)上要注明：?jiǎn)挝幻Q(chēng)，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)，需要說(shuō)

12、明 的問(wèn)題和意見(jiàn)5、移交清冊(cè)一般一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。6、移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交。說(shuō)明：接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得自行另立新帳。G、其他（一）、印章管理（印章管理人外出應(yīng)授權(quán)其他人員保管）（二）、印鑒的保管和使用 財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章的使用需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核批準(zhǔn)，并在印章使用登記表上進(jìn)行登記放置于保險(xiǎn)柜內(nèi)嚴(yán)禁在空白單據(jù)上加蓋公司印鑒（三）、公司所有生效合同一式兩份，財(cái)務(wù)部存一份原件、行政部存一份復(fù)印一份。（四）、有關(guān)個(gè)人掛帳部分必須清理后方可辦理離職手續(xù)。在科目余額中不得有離職人員的往來(lái)帳目。（五）、會(huì)計(jì)檔案管理1、財(cái)務(wù)部門(mén)必須每月 5日結(jié)帳， 8 日之前向財(cái)稅部門(mén)報(bào)送報(bào)表，因逾