預(yù)算管理辦法實(shí)施細(xì)則

1、預(yù)算管理辦法實(shí)施細(xì)則為加強(qiáng)與規(guī)范公司預(yù)算管理，提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，預(yù)測(cè)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，制定 本細(xì)則。第一節(jié) 預(yù)算的編制一、預(yù)算編制的范圍公司所有涉及財(cái)務(wù)收支的業(yè)務(wù)活動(dòng)或所有能引起公司財(cái)務(wù)狀況發(fā)生變化的業(yè) 務(wù)活動(dòng)。二、預(yù)算編制的時(shí)間、依據(jù)和責(zé)任部門1、編制時(shí)間：按照集團(tuán)財(cái)務(wù)中心每年度下發(fā)的預(yù)算編制時(shí)間表進(jìn)行。2、編制依據(jù)：集團(tuán)下發(fā)的公司年度業(yè)務(wù)計(jì)劃以及集團(tuán)財(cái)務(wù)中心下發(fā)的年度 預(yù)算編制綱領(lǐng)和財(cái)務(wù)部據(jù)此制定的年度預(yù)算編制說(shuō)明。3、責(zé)任部門：（1）公司各相關(guān)部門依據(jù)運(yùn)營(yíng)中心下發(fā)的公司年度生產(chǎn)任務(wù)編制下年度 新開項(xiàng)目的開發(fā)與工程節(jié)點(diǎn)、工程投入與結(jié)點(diǎn)。（2）財(cái)務(wù)部根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)中關(guān)于工程交付結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目和預(yù)售結(jié)轉(zhuǎn)金

2、額進(jìn)行 銷售收入結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)算編制。（3）行政人事部根據(jù)集團(tuán)統(tǒng)一的薪酬標(biāo)準(zhǔn)和定崗定編、 獎(jiǎng)金包的計(jì)算方法進(jìn) 行計(jì)算編制工資、獎(jiǎng)金、福利預(yù)算，并經(jīng)過(guò)集團(tuán)行政人事中心審核；其他管理費(fèi) 用由行政人事部根據(jù)公司的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)算分解，沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)的根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和實(shí)際 情況進(jìn)行編制，但總體的管理費(fèi)用不能超過(guò)當(dāng)年本公司合同銷售額的一定比例， 具體比例由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心規(guī)定。（4）營(yíng)銷部根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)的時(shí)間節(jié)點(diǎn)及規(guī)定銷售均價(jià)編制銷售預(yù)售收入 預(yù)算。（5）營(yíng)銷部根據(jù)公司的經(jīng)批準(zhǔn)的傭金計(jì)算方案編制銷售傭金預(yù)算。其他營(yíng) 銷費(fèi)用由營(yíng)銷部根據(jù)項(xiàng)目銷售進(jìn)度、推廣策略等，按當(dāng)年合同銷售額的一定比例 （具體比例由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心規(guī)定）以及項(xiàng)目成本

3、營(yíng)銷費(fèi)用目標(biāo)的控制情況進(jìn)行編 制，并在費(fèi)用結(jié)構(gòu)項(xiàng)目中進(jìn)行分配。（6）財(cái)務(wù)部根據(jù)拿地時(shí)間、土地成本、資金計(jì)劃編制項(xiàng)目貸款金額與時(shí)間 預(yù)算。（7）財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)集團(tuán)地產(chǎn)中心審核、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批后的項(xiàng)目目標(biāo)利潤(rùn)計(jì)算項(xiàng)目利潤(rùn)三、預(yù)算內(nèi)容1、年度預(yù)算編制說(shuō)明：為年度預(yù)算編制指南，每年預(yù)算工作啟動(dòng)前由財(cái) 務(wù)部依據(jù)集團(tuán)下發(fā)的公司年度業(yè)務(wù)計(jì)劃以及集團(tuán)財(cái)務(wù)中心下發(fā)的年度預(yù)算編制綱 領(lǐng)編制。2、根據(jù)本公司的定崗定編、工資標(biāo)準(zhǔn)編制的工資、獎(jiǎng)金、福利預(yù)算；工資由行政人事部按照部門編制，公司明年的組織架構(gòu)及擬招聘人數(shù)、工資 增長(zhǎng)幅度編制；福利費(fèi)用按定崗定編人員與各項(xiàng)福利（手機(jī)費(fèi)、書費(fèi)、旅游費(fèi)、 體檢、中秋、春節(jié)、勞保、防暑

4、降溫、生日、六一等細(xì)項(xiàng)）人均標(biāo)準(zhǔn)編制；獎(jiǎng)金 按集團(tuán)下發(fā)當(dāng)年獎(jiǎng)金包額度分配年內(nèi)各月份。3、管理費(fèi)用分月的明細(xì)預(yù)算（附編制標(biāo)準(zhǔn)及情況說(shuō)明和去年的比較）； 每項(xiàng)費(fèi)用需有詳細(xì)具體的編制依據(jù)，并作為執(zhí)行時(shí)的主要依據(jù)。4、銷售費(fèi)用的分月、分項(xiàng)目預(yù)算（附編制標(biāo)準(zhǔn)及情況說(shuō)明和去年的比 較）。銷售費(fèi)用要編制時(shí)首先將固定費(fèi)用（包括戶外廣告、名家推廣費(fèi)、網(wǎng)站服務(wù) 及宣傳、會(huì)所消費(fèi)、傭金）項(xiàng)目先列支后，根據(jù)每個(gè)項(xiàng)目的銷售額、銷售推廣節(jié) 奏進(jìn)行營(yíng)銷推廣費(fèi)用預(yù)算 （固定項(xiàng)目是指往年已簽定合同今年需支付合同款項(xiàng)或 固定每年必須支出（如名家會(huì)）費(fèi)用項(xiàng)目）。5、分項(xiàng)目的銷售收入情況預(yù)算（包含項(xiàng)目銷售目標(biāo)及銷售進(jìn)度，本年分 月、

5、分產(chǎn)品的銷售面積、銷售套數(shù)、銷售合時(shí)同額、銷售回款額、銷售結(jié)轉(zhuǎn)額）。6、按項(xiàng)目分銀行的項(xiàng)目貸款金額、還款時(shí)間及利息計(jì)算預(yù)算。7、分月、分產(chǎn)品、數(shù)量的固定資產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算。固定資產(chǎn)預(yù)算由行政人事部對(duì)當(dāng)年資產(chǎn)購(gòu)支做出詳細(xì)預(yù)算，并有相關(guān)市場(chǎng)價(jià) 格詢價(jià)、定位；若資產(chǎn)價(jià)格定位不準(zhǔn)（大于市場(chǎng)價(jià)格），按實(shí)際市場(chǎng)價(jià)格執(zhí)行， 余額不得挪為他項(xiàng)資產(chǎn)采購(gòu)使用。8、分月的租賃收入明細(xì)預(yù)算。9、當(dāng)年結(jié)轉(zhuǎn)收入的項(xiàng)目成本計(jì)算明細(xì)預(yù)算。10、本公司執(zhí)行的稅收政策和稅金計(jì)算。11、分月、分項(xiàng)目的現(xiàn)金流預(yù)算。12、分月的損益明細(xì)預(yù)算。13、納稅調(diào)整事項(xiàng)的預(yù)算。四、預(yù)算的流程和審批 集團(tuán)營(yíng)運(yùn)中心下發(fā)年度生產(chǎn)任務(wù)。 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心下發(fā)年度

6、編制綱領(lǐng)和相關(guān)表格。 財(cái)務(wù)部編制年度預(yù)算編制說(shuō)明。各責(zé)任部門編制相關(guān)預(yù)算。 財(cái)務(wù)部審核與匯總部門預(yù)算，并將初稿報(bào)送公司總經(jīng)辦討論。 公司總經(jīng)辦討論公司年度預(yù)算，財(cái)務(wù)部據(jù)此修改。 財(cái)務(wù)部將修改后的預(yù)算上報(bào)至集團(tuán)財(cái)務(wù)中心，進(jìn)入集團(tuán)審批環(huán)節(jié)。 集團(tuán)審批后，預(yù)算下發(fā)公司執(zhí)行。第二節(jié) 預(yù)算的執(zhí)行和控制一、預(yù)算的執(zhí)行和控制 預(yù)算一經(jīng)制定后，在公司內(nèi)部便具有 “法律效力 ”，各部門在各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中 應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算辦事， 圍繞預(yù)算展開經(jīng)濟(jì)活動(dòng)， 增強(qiáng)預(yù)算管理在公司內(nèi)的執(zhí)行力。 總經(jīng)辦和財(cái)務(wù)部應(yīng)按照預(yù)算方案跟蹤實(shí)施預(yù)算控制管理， 嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算各項(xiàng)指標(biāo) 預(yù)算的控制情況結(jié)合公司與部門的指標(biāo)體系納入考核。具體的控制責(zé)

7、任和程序如 下：1、預(yù)算控制由總經(jīng)理全面負(fù)責(zé)，責(zé)任到部門，要做到預(yù)先控制，每個(gè)月的 計(jì)劃、 現(xiàn)金流要和公司分月的預(yù)算結(jié)合起來(lái)， 各簽字負(fù)責(zé)人在簽字時(shí)要緊盯預(yù)算， 必須做到“先算后花，先算后干”，沒(méi)有預(yù)算的不允許其發(fā)生，有必要發(fā)生的， 必須由執(zhí)行部門和公司先進(jìn)行分析，按程序提出申請(qǐng)，被批準(zhǔn)后才能發(fā)生。對(duì)于預(yù)算缺項(xiàng)或預(yù)計(jì)不準(zhǔn)的費(fèi)用項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部可拒絕支出費(fèi)用，由相關(guān)執(zhí)行 部門辦理相關(guān)預(yù)算外支出審批手續(xù)后再行辦理。 預(yù)算執(zhí)行部門在發(fā)生相關(guān)費(fèi)用時(shí)， 首先應(yīng)了解當(dāng)年該項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算情況后，方可執(zhí)行，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付相關(guān) 費(fèi)用，直至經(jīng)辦人履行相關(guān)審批手續(xù)后再予報(bào)銷。2、管理費(fèi)用預(yù)算原則上由各公司的行政人事

8、部根據(jù)分項(xiàng)目分月的預(yù)算進(jìn) 行控制，財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核，對(duì)于超預(yù)算、預(yù)算外項(xiàng)目，堅(jiān)持審批后才能支付。財(cái) 務(wù)部每周出具費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況跟蹤報(bào)表，相關(guān)部門費(fèi)用執(zhí)行人員應(yīng)及時(shí)了解當(dāng) 月費(fèi)用累計(jì)執(zhí)行情況，對(duì)超預(yù)算或?qū)⒁A(yù)算項(xiàng)目做出預(yù)警，確保預(yù)算的事前、事中控制。3、銷售進(jìn)度由銷售部負(fù)責(zé)，銷售回款由銷售部和財(cái)務(wù)部共同負(fù)責(zé)。4、銷售費(fèi)用預(yù)算由營(yíng)銷部根據(jù)分項(xiàng)目分月的預(yù)算進(jìn)行控制， 財(cái)務(wù)部進(jìn)行審 核。銷售費(fèi)用固定預(yù)算費(fèi)用本月不用累計(jì)下月使用,不得挪用為其他推廣費(fèi)用使用；不論何種原因 ,預(yù)算一旦確定當(dāng)月預(yù)算總額不能發(fā)生超支；財(cái)務(wù)部每周與營(yíng)銷 部核對(duì)月度預(yù)算累計(jì)執(zhí)行情況，并對(duì)當(dāng)周預(yù)算支出做出計(jì)劃（附預(yù)算執(zhí)行跟蹤周 報(bào)

9、表）。5、工程成本按成本項(xiàng)目分別由成本責(zé)任部門負(fù)責(zé)， 嚴(yán)格按照成本管理辦法 進(jìn)行控制。6、工程進(jìn)度由工程部負(fù)責(zé)。7、項(xiàng)目融資金額、融資成本由各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)，集團(tuán)財(cái)務(wù)中心協(xié)助。8、固定資產(chǎn)采購(gòu)由各公司行政人事部負(fù)責(zé)； 固定資產(chǎn)采購(gòu)部門應(yīng)在發(fā)生資 產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)時(shí)，與財(cái)務(wù)部結(jié)合，確定需采購(gòu)資產(chǎn)是否在預(yù)算范圍內(nèi)，出現(xiàn)預(yù)算外 資產(chǎn)采購(gòu)而未辦理審批手續(xù)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷，要求其經(jīng)辦人辦理相關(guān)手 續(xù)。二、預(yù)算的調(diào)整 預(yù)算審批后一旦下發(fā)，各公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行和控制，各部門負(fù)責(zé)人對(duì)部門預(yù)算 執(zhí)行情況全面負(fù)責(zé)。如果有超預(yù)算事項(xiàng)，分情況按以下程序進(jìn)行調(diào)整：1、對(duì)于暫估不確定項(xiàng)目的新項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行調(diào)整： 在編制預(yù)算時(shí)，對(duì)

10、于根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略分解的土地及項(xiàng)目成本不確定的預(yù) 算，當(dāng)項(xiàng)目已經(jīng)確定經(jīng)過(guò)測(cè)算目標(biāo)利潤(rùn)后，根據(jù)目標(biāo)責(zé)任修正新的項(xiàng)目預(yù)算，拿 地后兩個(gè)月內(nèi)調(diào)整預(yù)算，由各相關(guān)部門進(jìn)行測(cè)算，按財(cái)務(wù)部下發(fā)的預(yù)算表格提出 調(diào)整新項(xiàng)目的方案，財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核后報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心按預(yù)算調(diào)整流程審批后執(zhí) 行。2、在不超出總體預(yù)算的前提下，預(yù)算的結(jié)構(gòu)調(diào)整由相關(guān)責(zé)任部門提出方 案，在總經(jīng)辦審批通過(guò)后報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)管理經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、CFO運(yùn)營(yíng)中心總經(jīng)理、副總裁批準(zhǔn)決定。3、支出超出總體預(yù)算的，由相關(guān)責(zé)任部門提出方案，在總經(jīng)辦審批通過(guò) 后，經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)管理經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、CFO審核后，報(bào)集團(tuán)公司總裁批準(zhǔn)。4、預(yù)

11、算外支出（即預(yù)算中未包含的事項(xiàng)），由相關(guān)責(zé)任部門提出追加預(yù) 算方案，在總經(jīng)辦審批通過(guò)后，經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)管理經(jīng)理、總會(huì)計(jì) 師、CFO審核后，報(bào)集團(tuán)公司總裁批準(zhǔn)決定；每月 15 日，各責(zé)任部門應(yīng)對(duì)下月預(yù)算進(jìn)行審視，對(duì)于要調(diào)整時(shí)間和結(jié)構(gòu)的 預(yù)算項(xiàng)目以及超預(yù)算、預(yù)算外項(xiàng)目填寫審請(qǐng)表，經(jīng)主管副總簽批后，報(bào)財(cái)務(wù)部審 核并制作預(yù)算變更審批表交由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心審核批準(zhǔn)， 15 日不繳的，視同按原預(yù) 算執(zhí)行，各部門應(yīng)加強(qiáng)計(jì)劃管理，調(diào)整一旦審批，財(cái)務(wù)部不再受理當(dāng)月預(yù)算調(diào)整。三、預(yù)算的分析、預(yù)測(cè) 預(yù)算的反饋和分析是事后監(jiān)督控制的環(huán)節(jié)，是對(duì)以前預(yù)算進(jìn)行的總結(jié)，也是 為了更好的指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)，為下次預(yù)算提供經(jīng)驗(yàn)的必

12、要手段。具體要求如下：1、分析： 每月結(jié)束，財(cái)務(wù)部預(yù)算管理員應(yīng)按照財(cái)務(wù)中心下發(fā)的預(yù)算管理分析表格進(jìn)行 填制，將累計(jì)預(yù)算執(zhí)行實(shí)際與預(yù)算進(jìn)行比較，并對(duì)預(yù)算的差異進(jìn)行分析，對(duì)超預(yù) 算項(xiàng)目要有審批說(shuō)明。每年結(jié)束對(duì)本公司年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行年度分析，并提 出建議和意見(jiàn)。2、預(yù)測(cè)：1）公司利潤(rùn)預(yù)測(cè)： 每月結(jié)束，財(cái)務(wù)部應(yīng)把本月的預(yù)算更新為實(shí)際，并結(jié)合本公司的實(shí)際情況和審批過(guò)的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，對(duì)公司未來(lái)幾個(gè)月的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、修正，沒(méi)有變化的 按原預(yù)算填列，經(jīng)總經(jīng)理審核后上報(bào)財(cái)務(wù)中心，具體上報(bào)時(shí)間根據(jù)財(cái)務(wù)中心的要 求上報(bào)。2）項(xiàng)目預(yù)測(cè)： 每月結(jié)束，各公司的財(cái)務(wù)應(yīng)把本月的項(xiàng)目收入、成本更新為實(shí)際，并結(jié)合本公司的實(shí)際

13、情況，和銷售部、地產(chǎn)部、預(yù)算部、工程部、配套采購(gòu)部進(jìn)行溝通， 對(duì)照項(xiàng)目的目標(biāo)利潤(rùn)對(duì)剩余的銷售、成本進(jìn)行預(yù)測(cè)，未變化的維持原標(biāo)準(zhǔn)，變化 大的修正目標(biāo)并寫明修正的原因，經(jīng)總經(jīng)理審核后上報(bào)財(cái)務(wù)中心，具體上報(bào)時(shí)間 根據(jù)財(cái)務(wù)中心的要求上報(bào)。第五章 費(fèi)用核算與控制辦法一、費(fèi)用的核算費(fèi)用核算按財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一的科目表和核算內(nèi)容進(jìn)行核算，費(fèi)用控制按經(jīng)審批 的預(yù)算執(zhí)行。（詳見(jiàn)會(huì)計(jì)核算制度）二、費(fèi)用的控制費(fèi)用的額度控制按經(jīng)審批的預(yù)算執(zhí)行，審批流程按公司授權(quán)辦理。各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用，由費(fèi)用執(zhí)行部門指定專人（各費(fèi)用執(zhí)行部門制定詳細(xì)的各項(xiàng) 費(fèi)用報(bào)銷人員報(bào)財(cái)務(wù)部備案）進(jìn)行報(bào)銷、沖賬相關(guān)手續(xù)，涉及到需辦理相關(guān)出入 庫(kù)及登記手續(xù)的費(fèi)用

14、，部門需指定至少兩人辦理相關(guān)出入庫(kù)及報(bào)銷手續(xù)。各部門相關(guān)人員報(bào)銷報(bào)賬需認(rèn)真整理票據(jù)，并使用財(cái)務(wù)部規(guī)定粘貼報(bào)銷單， 按票求粘貼票據(jù)，并寫清經(jīng)辦人、報(bào)銷人及報(bào)銷事由等。（一）管理費(fèi)用報(bào)銷流程及控制辦法1差旅費(fèi)用1）報(bào)帳依據(jù)：出差申請(qǐng)單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、公司員工出差管理辦法2）報(bào)帳程序：按授權(quán)規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行審批；具體如下：出差經(jīng)辦人票據(jù)整理，填寫詳細(xì)的差旅費(fèi)報(bào)銷單，并附出差申請(qǐng)單轉(zhuǎn) 部門經(jīng)理審核財(cái)務(wù)部費(fèi)用會(huì)計(jì)按員工出差管理辦法復(fù)核標(biāo)準(zhǔn)及票據(jù)合法性財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核主管副總經(jīng)理總經(jīng)理審批3）控制辦法：?jiǎn)喂P費(fèi)用按員工出差管理辦法進(jìn)行控制;月度費(fèi)用按預(yù)算 額度嚴(yán)格控制，若遇超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)不予報(bào)銷。4）差旅

15、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。以行政部制定并經(jīng)總經(jīng)辦簽署費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行2、通訊費(fèi)：1）以行政部制定并經(jīng)總經(jīng)辦簽署費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行2）報(bào)帳程序：按授權(quán)規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行審批，具體如下：手機(jī)費(fèi)報(bào)銷程序：由部門內(nèi)勤將本部門員工手機(jī)費(fèi)發(fā)票清單交行政人事部行 政內(nèi)勤行政內(nèi)勤統(tǒng)計(jì)票據(jù)，出據(jù)費(fèi)用清單（按部門）:亍政人事部經(jīng)理審核務(wù)部費(fèi)用會(huì)計(jì)復(fù)核票據(jù)及清單合理性財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核主管副總經(jīng)理總經(jīng)理審批 公司代繳部分員工手機(jī)若遇超出控制標(biāo)準(zhǔn)，由行政人事部出具扣費(fèi)清單，次 月在員工工資中扣除。固定電話費(fèi)報(bào)銷流程：由行政人事部繳納相關(guān)費(fèi)用，并履行相關(guān)報(bào)銷程序， 但遇費(fèi)用超出控制標(biāo)準(zhǔn)部分，由行政人事部出據(jù)詳細(xì)的扣費(fèi)清單，從各部門員工 工資中扣除

16、。3）控制辦法：按手機(jī)費(fèi)、固定電話費(fèi)月度標(biāo)準(zhǔn)控制，總額不超過(guò)當(dāng)月通訊費(fèi) 用預(yù)算額度（詳見(jiàn)管理費(fèi)用預(yù)算）。3、業(yè)務(wù)費(fèi):1）報(bào)帳依據(jù)：按預(yù)算下發(fā)標(biāo)準(zhǔn)，并由總經(jīng)辦確認(rèn)各部門業(yè)務(wù)費(fèi)金額執(zhí)行每 月嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)部分不予報(bào)銷，由各部門自行承擔(dān)。2）此標(biāo)準(zhǔn)為2007年7月行政人事部根據(jù)全年集團(tuán)下發(fā)業(yè)務(wù)費(fèi)用總額分配至 各部門而制定，若遇調(diào)整，以行政人事部最新調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。3）報(bào)帳程序：按授權(quán)規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行審批，具體如下：經(jīng)辦人 E門經(jīng)理 丄務(wù)部費(fèi)用會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部E經(jīng)理主管副總經(jīng)理 總經(jīng)理控制辦法：按年初制定的年度業(yè)務(wù)費(fèi)用限額平均至全年各月份，每個(gè)部門可 以報(bào)銷額度進(jìn)行控制。每月執(zhí)行后，財(cái)務(wù)部將對(duì)上月業(yè)

17、務(wù)費(fèi)用執(zhí)行情況對(duì)各部門 進(jìn)行反饋，并對(duì)剩余業(yè)務(wù)費(fèi)用平均到剩余月份中做出每個(gè)部門下月可報(bào)金額，并 以此嚴(yán)格執(zhí)行。財(cái)務(wù)部每周對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)用執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，若遇超預(yù)算或?qū)⒁?出預(yù)算部門給予預(yù)警，確保預(yù)算執(zhí)行到位。4、交通費(fèi)：1）報(bào)帳依據(jù)：以行政部制定并經(jīng)總經(jīng)辦簽署費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行2）每月將按標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格執(zhí)行，超標(biāo)部分不予報(bào)銷，由各部門自行承擔(dān)。3）行政人事部每年對(duì)交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行修證， 以行政人事部修改的最新標(biāo)準(zhǔn)執(zhí) 行（此表為2007年7月制定并執(zhí)行）。4）若月度部門費(fèi)用有節(jié)余，按實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷。5）報(bào)帳程序：按授權(quán)規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行審批，具體如下：經(jīng)辦人部門經(jīng)理 申務(wù)部費(fèi)用會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部經(jīng)理主管副總經(jīng)理 總經(jīng)

18、理6）控制辦法：各部門按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超出月度標(biāo)準(zhǔn)不予報(bào)銷，本月未使用完， 不得累計(jì)下月使用；月度控制在預(yù)算額度控制，不得超出預(yù)算。5、租賃費(fèi)、水電、車輛費(fèi)、招聘費(fèi)等相關(guān)行政管理費(fèi)用：由行政費(fèi)用主管部門派專人進(jìn)行管理控制，并登記詳細(xì)費(fèi)用發(fā)生臺(tái)賬：a.租賃費(fèi)及水電費(fèi)應(yīng)按房屋租賃地、費(fèi)用發(fā)生期間、費(fèi)用金額、合同付款日等相關(guān)明 細(xì)建立臺(tái)賬；b.車輛費(fèi)用按車登記其各項(xiàng)費(fèi)用，為年度車輛費(fèi)用統(tǒng)計(jì)及車輛使用 效率等情況為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠依據(jù)。1）報(bào)銷依據(jù)：月度預(yù)算累計(jì)控制額度內(nèi)報(bào)銷。2）報(bào)銷程序：執(zhí)行授權(quán)制度中行政費(fèi)用報(bào)銷流程，依次為經(jīng)辦人、行政人事 部經(jīng)理、費(fèi)用會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理3） 控制

19、辦法：由財(cái)務(wù)部費(fèi)用預(yù)算會(huì)計(jì)按年度管理費(fèi)用預(yù)算額度進(jìn)行控制。（詳 見(jiàn)鑫苑置業(yè)（成都）有限公司 2007年管理費(fèi)用預(yù)算）（二）營(yíng)業(yè)費(fèi)用報(bào)銷流程及控制辦法1、營(yíng)銷合同付款1）報(bào)銷依據(jù)：依據(jù)合同付款時(shí)間及金額執(zhí)行。2）報(bào)銷程序：經(jīng)辦人按合同付款期辦理手續(xù)（若有需驗(yàn)收后付的，需有收人簽字注明“已驗(yàn)收”字樣部門經(jīng)理費(fèi)用會(huì)計(jì) 務(wù)部經(jīng)理二管副總經(jīng)理總經(jīng)理審批3）控制辦法：經(jīng)辦人將合同登記相關(guān)臺(tái)賬，并將新簽訂合同交財(cái)務(wù)部費(fèi)用會(huì) 計(jì)留檔，做為付款控制依據(jù)。付款金額不得超出營(yíng)銷費(fèi)用相關(guān)項(xiàng)目預(yù)算額度。2、營(yíng)銷費(fèi)用1） 營(yíng)銷費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)由營(yíng)銷部指定專人進(jìn)行辦理，并根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容，寫明費(fèi)用 所屬項(xiàng)目、經(jīng)辦人、費(fèi)用內(nèi)容等。2）

20、 報(bào)銷程序：經(jīng)辦人整理票據(jù)并按要求粘貼部門經(jīng)理費(fèi) 用會(huì)計(jì) 務(wù)部經(jīng)理二管副總經(jīng)理總經(jīng)理審批3）控制辦法：A、按全年?duì)I銷費(fèi)用預(yù)算額度控制，并且每周出具費(fèi)用預(yù)算跟蹤表，與營(yíng)銷部相關(guān)人員核對(duì)確定本月各項(xiàng)目剩余費(fèi)用額度；B、固定費(fèi)用項(xiàng)目當(dāng)月預(yù)算有節(jié)余，不得挪為當(dāng)月其他超支項(xiàng)目使用，累計(jì)下月使用；C、當(dāng)月固定項(xiàng)目有超支，占用其他推廣活動(dòng)費(fèi)用項(xiàng)目，確保當(dāng)月預(yù)算總額不出現(xiàn)超支；D、當(dāng)月發(fā)生營(yíng)銷費(fèi)用當(dāng)月未報(bào)銷，可累計(jì)下月報(bào)銷，不得因當(dāng)月費(fèi)用超支，延續(xù)到其他 月份報(bào)銷，否則財(cái)務(wù)拒絕報(bào)銷。3、固定資產(chǎn)米購(gòu)及報(bào)銷1）固定資產(chǎn)采購(gòu)前經(jīng)辦人需要以下手續(xù)方可進(jìn)行采購(gòu)準(zhǔn)備的手續(xù)：A、核對(duì)固定資產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算，所需購(gòu)置資產(chǎn)是否在預(yù)

21、算范圍內(nèi)；B、固定資產(chǎn)購(gòu)買申請(qǐng)單；C、固定資產(chǎn)采購(gòu)詢價(jià)單。2） 報(bào)銷程序：經(jīng)辦人一行政人事部經(jīng)理財(cái)務(wù)部費(fèi)用會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部經(jīng)理行政副總經(jīng)理總經(jīng)理經(jīng)辦人必須將采購(gòu)申請(qǐng)單、詢價(jià)單、報(bào)銷票據(jù)履行相關(guān)簽字后一并交財(cái)務(wù)部 審核。3）控制辦法：依據(jù)全年資產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算按項(xiàng)控制。三、財(cái)務(wù)借支管理規(guī)定（一）借支差旅費(fèi)用1、 公司員工出差需預(yù)支款項(xiàng)者，應(yīng)事先按照財(cái)務(wù)規(guī)定的手續(xù)填制借支 單、連同出差核準(zhǔn)單按規(guī)定核準(zhǔn)權(quán)限核批后，可辦理支款手續(xù)；差旅費(fèi)借支 的數(shù)額由出差核準(zhǔn)人審核，但最終由財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)實(shí)際情況核批。2、公司出差人員應(yīng)于出差歸來(lái)后一周內(nèi)及時(shí)向所在部門銷差，并如實(shí)填 制差旅費(fèi)報(bào)銷單并按規(guī)定程序?qū)徟?，及時(shí)辦理有關(guān)報(bào)銷

22、手續(xù)。3、借款核準(zhǔn)：借款核準(zhǔn)流程：經(jīng)辦人填寫借款單，并且填寫詳細(xì)的出差申請(qǐng)單（出差地點(diǎn)、 預(yù)計(jì)天數(shù)、出差人數(shù)、借款金額）部門經(jīng)理審核其真實(shí)性財(cái)務(wù)部費(fèi)用會(huì)計(jì)按出差標(biāo)準(zhǔn)核準(zhǔn)借款額度是否合理、是否有業(yè)務(wù)借款未及時(shí)清理財(cái)務(wù)部經(jīng)理審主管副總審核總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)部出納付款。（詳見(jiàn)授權(quán)程序?qū)徟＃ǘ┙柚з?gòu)物款項(xiàng)k1、須向財(cái)務(wù)提供的借款手續(xù)：經(jīng)批準(zhǔn)的物品請(qǐng)購(gòu)單、詢價(jià)單、借 款單；所附單據(jù)必須經(jīng)部門主管經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批方可到財(cái)務(wù)部辦理相關(guān)借款手續(xù)。2、購(gòu)物核準(zhǔn)：所有的日常消耗性物品的采購(gòu)，均需填制物品請(qǐng)購(gòu)單，并由部門經(jīng)理審核后，報(bào)主管副總批準(zhǔn)并安排采購(gòu)，任何部門不得未經(jīng)行政人事 部批準(zhǔn)擅自采購(gòu)消耗物品；對(duì)于未經(jīng)請(qǐng)購(gòu)購(gòu)買的物品，財(cái)務(wù)部須拒絕支付相關(guān)費(fèi)用。3、借款核準(zhǔn)：經(jīng)辦