銀行內(nèi)部風險防范和外部風險防范

1、頁眉1 / 5內(nèi)部風險防范和外部風險防范隨著我國金融體制改革的日益深入， 商業(yè)銀行面臨的風險和日益 多樣化和復雜化。 如何進一步加強內(nèi)部控制管理， 提高抗御各種經(jīng)營 風險的能力，是建立現(xiàn)代商業(yè)銀行制度的必要制度準備。一、內(nèi)部風險當前商業(yè)銀行內(nèi)控管理中存在的風險：（一） 商業(yè)銀行人事激勵機制未有效建立和運行， 內(nèi)部管理制度 不適應(yīng)內(nèi)控管理的需要。 目前銀行采用的多是一級法人下的分支行長 負責制，即銀行內(nèi)部的經(jīng)營管理由行長負責。 內(nèi)控中對領(lǐng)導干部的權(quán) 力缺乏應(yīng)有的控制機制。行長的個人決策行為、業(yè)務(wù)行為、責任行為 沒有操作性強的規(guī)范的制度制約。崗位輪換、職工輪崗、有效制約未 得到切實落實；同時，人員

2、素質(zhì)與道德修養(yǎng)、金融家園文化建設(shè)不能 有效跟進。（二）會計系統(tǒng)作為內(nèi)控管理的重要一環(huán)， 缺乏對銀行資金流量 必要的控制手段。 商業(yè)銀行會計指標體系、 賬務(wù)處理規(guī)范及臨柜操作 管理制度不健全、不規(guī)范， 有章不循、違章操作現(xiàn)象在銀行管理的各 方面均較普遍。 客戶就是上帝的觀念在業(yè)務(wù)操作過程中， 特別是銀行 臨柜人員中存在一定程度的曲解，甚至以犧牲現(xiàn)有的控制制度為代 價，尤其是忽視本行收款入賬票據(jù)憑證的審查， 嚴重影響了商業(yè)銀行 內(nèi)控管理的有效性。（三）商業(yè)銀行現(xiàn)有內(nèi)部審計監(jiān)督未發(fā)揮應(yīng)有的作用，內(nèi)部稽核 缺乏獨立性及權(quán)威性， 難以對全行業(yè)務(wù)部門活動進行全面的監(jiān)督； 同 時稽核力量配備不足， 且有部分

3、是兼職， 造成執(zhí)行者也是控制者的情 況，加大了控制難度。 稽核部門無法從整體上把握全行的業(yè)務(wù)動作和 經(jīng)營狀況， 無法及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中存在的問題， 也難以提出有針對性和 建設(shè)性的意見。（四）商業(yè)銀行缺乏一個統(tǒng)一的控制法規(guī)制度及操作規(guī)則， 不少 制度規(guī)定與業(yè)務(wù)發(fā)展不相適應(yīng)， 新興業(yè)務(wù)的開拓相應(yīng)的控制制度存在 頁眉2 / 5脫節(jié)現(xiàn)象；現(xiàn)行會計內(nèi)控制度缺乏系統(tǒng)性、可操作性，且加強會計結(jié) 算與嚴格執(zhí)行制度之間存在矛盾。 有些商業(yè)銀行工作人員沒有認識到 內(nèi)控機制是一個動態(tài)系統(tǒng)， 制度的執(zhí)行及執(zhí)行情況， 很大程度上成為 應(yīng)付上級行檢查的一種擺設(shè)。加強、完善內(nèi)控制度的幾點建議 第一、強化內(nèi)部稽核部門的獨立性，主

4、要負責人應(yīng)異地交流?；?核監(jiān)督是銀行內(nèi)部控制中的重要環(huán)節(jié)， 但是目前國有商業(yè)銀行內(nèi)部稽 核部門由于多年來受到體制的限制導致其獨立性不強， 作用不能得到 有效發(fā)揮， 因此應(yīng)該盡快建立稽核工作垂直領(lǐng)導機制。 總行的稽核部 門應(yīng)直接對法定代表人或董事會負責， 各地的稽核機構(gòu)直接對總行的 稽核部門負責， 其費用由總行直接劃撥， 各地稽核機構(gòu)的負責人應(yīng)定 期異地交流，這樣就規(guī)避了稽核機構(gòu)與被檢查部門的經(jīng)濟利益關(guān)系， 增強了稽核機構(gòu)的獨立性。第二、加強內(nèi)控意識、完善法人治理結(jié)構(gòu)。加強內(nèi)控意識特別是 領(lǐng)導者的內(nèi)控意識已經(jīng)成為當務(wù)之急， 領(lǐng)導者對內(nèi)控制度的態(tài)度影響 到全體員工的思想意識和行為， 因此領(lǐng)導者更應(yīng)

5、該認真研究、 分析內(nèi) 控組織架構(gòu)， 強化全體員工的內(nèi)控意識。 當前國有商業(yè)銀行向股份制 轉(zhuǎn)化已是大勢所趨，因此轉(zhuǎn)制后要建立起股東代表大會、董事會、監(jiān) 視會等對經(jīng)營者進行監(jiān)督、約束的機構(gòu)，以達到控制風險的目的。第三、 進一步完善貸款風險防范機制。 各國有商業(yè)銀行應(yīng)建立統(tǒng) 一的貸款抵押價值評估標準和評估程序， 應(yīng)統(tǒng)一借款企業(yè)信用等級的 評定內(nèi)容、評定標準以及盡快建立起切實可行的信貸資產(chǎn)保全機制， 并應(yīng)將貸款“三查”制度落到實處，嚴格按照崗位權(quán)限、業(yè)務(wù)規(guī)程發(fā) 放貸款，充分發(fā)揮不同崗位、不同部門之間的相互監(jiān)督、制約作用， 保證國有信貸資產(chǎn)的保值增值和安全完整。第四、實行會計、出納、儲蓄崗位不定期輪換制

6、?；鶎訝I業(yè)單位 會計、出納、儲蓄等要害崗位的工作人員應(yīng)不定期整體離崗，由各專 業(yè)部門抽調(diào)具有營業(yè)單位各個崗位知識的熟練人員，整體頂崗檢查， 使營業(yè)單位會計崗位、出納崗位、儲蓄崗位暫時整體離崗，被監(jiān)管崗 頁眉3 / 5位業(yè)務(wù)人員必須立即與監(jiān)管人員辦理交接手續(xù)， 強制離崗。 由于營業(yè) 單位無法預知何時被查，因而沒有時間對已存在的問題做“技術(shù)處 理”，這樣就能保證監(jiān)管結(jié)果的真實性，形成對被接管單位違紀人員 的威懾力，避免內(nèi)部職工經(jīng)濟犯罪。二、外部風險商業(yè)銀行的外部風險主要來自于市場風險， 主要表現(xiàn)為： 利率風 險、匯率風險、股票價格風險和商品價格風險。目前我國商業(yè)銀 行面臨市場風險的問題：一是缺技術(shù)

7、。 市場風險管理涉及很多技術(shù)問題 ,如對金融市場不斷 推出的各類外匯、有價證券及其衍生產(chǎn)品的了解和認識,對各類市場風險利率風險、匯率風險、股票價格風險和商品價格風險識別、 計量、監(jiān)測和控制方法的學習和掌握 ,風險管理模型的引進和運用 ,基 礎(chǔ)數(shù)據(jù)的采集 ,管理信息系統(tǒng)的建設(shè) ,組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整等等。對我國商 業(yè)銀行來講 ,這都需要在相當長的時間里逐步學習、了解、掌握和完 善。二是缺人才。市場風險所涉及的業(yè)務(wù)、產(chǎn)品和風險管理方法、模 型都具有高度的專業(yè)性 ,需要由一大批專業(yè)人士來從事和管理。對監(jiān) 管者而言 ,則既需要了解和熟悉銀行的業(yè)務(wù)和風險管理體系 ,還必須有 能力對其風險管理體系 ,包括風險管

8、理模型的假設(shè)前提、運作原理和 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)等的合理性、可靠性、有效性進行檢查和評價。當然,這就必然涉及到監(jiān)管理念和監(jiān)管方式的調(diào)整。三是缺管理。 擁有先進的系統(tǒng)、 模型和一批技術(shù)專家僅是解決一 個專業(yè)技巧問題 ,比技術(shù)和人才更重要的是銀行的管理能力。銀行管 理風險最根本的措施是要在內(nèi)部建立有效的風險管理體系,董事會和高級管理層要牢牢樹立風險管理理念 ,要通過建立和實施一整套風險 管理政策和程序 ,將風險的識別、計量、監(jiān)測和控制與全行的戰(zhàn)略規(guī) 劃、業(yè)務(wù)決策和財務(wù)預算等經(jīng)營管理活動有機地融合。 對我國的銀行 業(yè)來說 ,構(gòu)建包括市場風險管理在內(nèi)的有效風險管理體系是一個迫在 眉睫的任務(wù) ,必須從現(xiàn)在起下決心

9、、花功夫 ,采取切實有效的措施去處 理,這需要我國商業(yè)銀行與監(jiān)管機構(gòu)共同做出長期不懈的努力。頁眉4 / 5銀行防范外部風險應(yīng)以提高自身的科學決策及管理水平、 經(jīng)營實 力和市場應(yīng)變能力為重要手段。具體為：一、在外部監(jiān)督和市場監(jiān)督方面， 有關(guān)的金融業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng) 該適應(yīng)金融形勢的變化采取不同的政策進行監(jiān)督， 對于商業(yè)銀行的變 化應(yīng)該及時進行調(diào)查， 給予實時監(jiān)督； 投資者中應(yīng)該進行風險防范意 識的宣傳，培養(yǎng)他們對于商業(yè)銀行風險管理的監(jiān)督意識。二、建立有效的利率風險的防范機制和匯率風險防范體系。 伴隨 著利率的市場化和金融衍生工具的不斷創(chuàng)新我國應(yīng)該實行適宜的缺 口管理方法，利用衍生工具比如說遠期利率

10、協(xié)議、利率互換、期貨、 期權(quán)等手段來合理規(guī)避風險。 商業(yè)銀行應(yīng)該市場利率和貨幣市場匯率 動態(tài)，運用科學方法與先進技術(shù)手段， 對本外幣利率和貨幣匯率趨勢 進行科學和基本準確的預測， 在匯率方面可以通過對貨幣市場進行分 析采取貨幣互換的方法來對匯率的風險進行防范。 通過資產(chǎn)負債的有 效的合理的配置和金融衍生工具的運用， 將利率和匯率風險控制在最 小的范圍內(nèi)。三、建立我國商業(yè)銀行風險管理的風險管理監(jiān)督控制體系。 風險 監(jiān)管體系主要由有內(nèi)在監(jiān)督機制、 外在監(jiān)督機制和市場監(jiān)督機制共同 組成。內(nèi)在監(jiān)督機制主要是以風險控制為基礎(chǔ)的公司治理結(jié)構(gòu)、 決策 機制、運營機制和控制技術(shù)等的組合， 是對風險監(jiān)督起決定作用的第 一個最重要的層次。 外在機制主要是監(jiān)管當局根據(jù)監(jiān)管規(guī)則對金融機 構(gòu)進行的常規(guī)監(jiān)管， 處于風險控制的第二位， 對于風險控制具有保障 性的作用。 市場機制主要是金融投資者組成的監(jiān)督隊伍， 包括客戶群 體和輿論監(jiān)督， 處于風險控制的第三個層次， 對于風險控制的具有約 束性作用。四、建立起適合我國商業(yè)銀行的風險管理文化。 應(yīng)該強調(diào)以風險 計量為核心，并且借助諸如計量模型，數(shù)理統(tǒng)計、以及金融工程等先 進的分析方法，以風險識別、風險探測、風險分析、風險管理決策、 風險決策評估為流程的風險管理文化。風險管理是商業(yè)銀行在經(jīng)營過程所要面對的一個非?；A(chǔ)又極 頁眉5 / 5其重要的問題