擔(dān)保公司業(yè)務(wù)評(píng)審工作手冊(cè)

1、評(píng)審管理工作手冊(cè)*擔(dān)保有限公司評(píng)審管理工作手冊(cè)目 錄第一章 評(píng)審部崗位職責(zé)31.1評(píng)審經(jīng)理31.2評(píng)審人員41.3風(fēng)險(xiǎn)控制人員5第二章 評(píng)審要領(lǐng)62.1風(fēng)險(xiǎn)控制的基本原則6一從控制風(fēng)險(xiǎn)的角度考慮，設(shè)定各種條件下的最大擔(dān)保額6二設(shè)定申請(qǐng)擔(dān)保企業(yè)應(yīng)具備的基本條件6三設(shè)定不能提供擔(dān)保的條件72.2擔(dān)保項(xiàng)目審查與評(píng)估8一現(xiàn)場(chǎng)考察8二資料審查8三項(xiàng)目評(píng)估12第三章 風(fēng)險(xiǎn)管理163.1風(fēng)險(xiǎn)管理基本程序163.2擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理17一擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的種類17二 擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的措施18第四章 評(píng)審管理操作實(shí)務(wù)214.1 擔(dān)保業(yè)務(wù)（法人）評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)（保前調(diào)查部分）214.2 識(shí)別貸款風(fēng)險(xiǎn)（保前調(diào)查部

2、分）23一、財(cái)務(wù)狀況預(yù)警信號(hào)23二、經(jīng)濟(jì)效益壯況預(yù)警信號(hào)23三、內(nèi)部核算情況預(yù)警信號(hào)23四、擔(dān)保狀況預(yù)警信號(hào)23五、財(cái)務(wù)因素預(yù)非警信號(hào)23六、與金融部門關(guān)系的預(yù)警信號(hào)234.3擔(dān)保業(yè)務(wù)后期監(jiān)督和管理（保后調(diào)查部分）234.4擔(dān)保責(zé)任的代償和追償（代償和追償部分）23一.代償前的核查23二.落實(shí)代償后的追償權(quán)23三.填寫好代償業(yè)務(wù)處理流程表23第三章 擔(dān)?？蛻舴诸悩?biāo)準(zhǔn)23第四章 業(yè)務(wù)備忘錄管理度（草）234.1備忘錄分類及責(zé)任部門23一財(cái)務(wù)部23二評(píng)審部及法務(wù)部234.2備忘錄管理23第一章 風(fēng)控部評(píng)審崗位職責(zé)評(píng)審主要職責(zé)如下：1. 參與投保項(xiàng)目的保前調(diào)查工作，對(duì)客戶的資信情況進(jìn)行調(diào)查評(píng)估，提出

3、獨(dú)立的評(píng)審意見，供評(píng)審委決策參考；2. 實(shí)施擔(dān)保項(xiàng)目的保中檢查工作，督促各項(xiàng)反擔(dān)保措施的落實(shí)，負(fù)責(zé)簽約見證工作；3. 承擔(dān)在保項(xiàng)目的保后檢查工作，檢查和發(fā)現(xiàn)貸款早期的預(yù)警信號(hào)，出具項(xiàng)目貸后檢查報(bào)告，及時(shí)反映貸款企業(yè)的經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)以及出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的類別、程度、原因及發(fā)展變化趨勢(shì)，提出有針對(duì)性的處理意見和建議，為公司擬定控制和化解擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的措施提供參考。4. 編寫擔(dān)?？蛻舴诸惐?，關(guān)注和跟蹤重點(diǎn)業(yè)務(wù)項(xiàng)目，直接參與風(fēng)險(xiǎn)處置，一戶一策，處置和化解風(fēng)險(xiǎn)；5. 負(fù)責(zé)下達(dá)到期業(yè)務(wù)處理流程表，協(xié)助業(yè)務(wù)部做好貸款到期前的催還工作；6. 負(fù)責(zé)擔(dān)保項(xiàng)目備忘錄的登記、保管工作；7. 完成“評(píng)審業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)月（季 年）報(bào)表匯總說(shuō)明”

4、；8. 提交“業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告”；9. 負(fù)責(zé)典型案例的收集、整理和編寫工作；10. 整理?yè)?dān)保客戶資料，建立公司客戶資源庫(kù)；11. 辦理公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。風(fēng)險(xiǎn)控制部經(jīng)理1 圍繞公司的年度總計(jì)劃，擬定評(píng)審部當(dāng)年的工作目標(biāo)、工作重點(diǎn)和工作計(jì)劃，帶領(lǐng)本部員工努力完成年內(nèi)的各項(xiàng)評(píng)審工作。2 擬定各月的工作計(jì)劃，總結(jié)各月的評(píng)審工作。3 安排和參與保前調(diào)查及保中、保后檢查工作。4 審核業(yè)務(wù)操作流程的規(guī)范性，復(fù)測(cè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，出具評(píng)審意見。5 安排和參與簽約見證工作，監(jiān)督反擔(dān)保措施的落實(shí)，簽發(fā)評(píng)審部同意放款聯(lián)系單的意見。負(fù)責(zé)和參與備忘錄的管理和登記工作。6 對(duì)業(yè)務(wù)中存在的問題以及處理建議形成書面報(bào)告，呈報(bào)總

5、經(jīng)理和各職能部門。7 保持本部與業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)聯(lián)系，協(xié)調(diào)與業(yè)務(wù)部、財(cái)務(wù)部的關(guān)系，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)溝通、及時(shí)處理。完成“評(píng)審業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)月（季 年）報(bào)表匯總說(shuō)明”。8 安排和審閱每月“風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告”的編寫工作。9 完成典型案例的收集、整理和編寫工作，以供評(píng)審人員學(xué)習(xí)與借鑒。10安排和審閱擔(dān)?？蛻舻姆诸惞ぷ?；組織和參與擔(dān)保業(yè)務(wù)資料的整理工作，建立*擔(dān)?？蛻舻馁Y源庫(kù)。11定期對(duì)本部員工的工作態(tài)度、工作表現(xiàn)、工作素質(zhì)、工作業(yè)績(jī)等進(jìn)行考評(píng)。建立項(xiàng)目責(zé)任制度，嚴(yán)格責(zé)任監(jiān)督和責(zé)任追究。12不斷總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)，探索評(píng)審工作的新方法，發(fā)現(xiàn)擔(dān)保工作的新動(dòng)態(tài)，提出反擔(dān)保措施的新思路。評(píng)審人員1. 參與擔(dān)保項(xiàng)目的保前調(diào)查工作。

6、核實(shí)所承擔(dān)項(xiàng)目業(yè)務(wù)資料的真實(shí)性、完整性，分析客戶的盈利能力、償債能力及管理能力，設(shè)置合法、有效的反擔(dān)保措施，出具獨(dú)立的評(píng)審意見。2. 監(jiān)督保中業(yè)務(wù)按規(guī)范操作，督促各項(xiàng)反擔(dān)保措施的落實(shí)，做好簽約見證工作，嚴(yán)控業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及人為風(fēng)險(xiǎn)。3. 負(fù)責(zé)所承擔(dān)項(xiàng)目的保后檢查工作。不定期地查訪被擔(dān)保企業(yè)和反擔(dān)保企業(yè)，檢查和分析客戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況和還款意愿，出具保后檢查報(bào)告，及時(shí)反映客戶的重大變更事項(xiàng)和貸款早期的預(yù)警信號(hào)，提出針對(duì)性強(qiáng)的處理意見。4. 配合做好風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)處置工作，防范、控制和化解擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，5. 負(fù)責(zé)下達(dá)到期業(yè)務(wù)處理流程表，協(xié)助業(yè)務(wù)部門做好貸款到期前的催還工作。動(dòng)態(tài)監(jiān)控?fù)?dān)保責(zé)任解除流程。6.

7、按照業(yè)務(wù)備忘錄管理制度的要求，承擔(dān)項(xiàng)目備忘錄的登記、保管工作。7. 協(xié)助完成典型案例的收集、整理工作；協(xié)助完成建立公司客戶資源庫(kù)的資料收集、整理工作。8. 完成公司及部門領(lǐng)導(dǎo)安排的其他任務(wù)。風(fēng)險(xiǎn)控制人員1、參與擔(dān)保項(xiàng)目的保前調(diào)查、保中和保后檢查工作。2、負(fù)責(zé)各個(gè)擔(dān)保項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)檢查工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目存在的風(fēng)險(xiǎn)，提出防止以及規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的意見和建議。3、負(fù)責(zé)對(duì)業(yè)務(wù)部門擔(dān)保業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督。如規(guī)章制度的執(zhí)行、業(yè)務(wù)周期、服務(wù)質(zhì)量、操作流程、特殊個(gè)案執(zhí)行的審核。4、可在職權(quán)范圍內(nèi)，隨時(shí)抽查業(yè)務(wù)或?qū)ふ覙I(yè)務(wù)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并向公司總經(jīng)理以及部門經(jīng)理提出控制風(fēng)險(xiǎn)的意見。5、按風(fēng)險(xiǎn)處置小組的風(fēng)險(xiǎn)處置方案，對(duì)違約客戶以及其

8、它突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行跟蹤及處置。每月以書面形式上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)處置進(jìn)程。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)處置過(guò)程中的突發(fā)情況和新情況以及業(yè)務(wù)部門的日常業(yè)務(wù)監(jiān)督情況，隨時(shí)可以口頭或書面形式向評(píng)審部經(jīng)理和公司總經(jīng)理匯報(bào)。6、負(fù)責(zé)房產(chǎn)評(píng)估及抵押登記落實(shí)情況的檢查工作。7、負(fù)責(zé)擔(dān)保代償業(yè)務(wù)在代償支付前的核查工作。8、負(fù)責(zé)編寫擔(dān)保客戶分類表，關(guān)注和跟蹤重點(diǎn)業(yè)務(wù)項(xiàng)目。9、完成“業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告”的編寫工作。10、協(xié)助完成典型案例的收集、整理和編寫工作。11、完成公司和部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。目 錄第二章 評(píng)審要領(lǐng)2.1風(fēng)險(xiǎn)控制的基本原則一從控制風(fēng)險(xiǎn)的角度考慮，設(shè)定各種條件下的最大擔(dān)保額： 1）設(shè)定單個(gè)企業(yè)最大擔(dān)保額對(duì)單個(gè)企業(yè)提供的最大擔(dān)保額，

9、可為擔(dān)保機(jī)構(gòu)資本金的一定比例。我國(guó)財(cái)政部在中小企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法（財(cái)金字200177號(hào)）中規(guī)定：“對(duì)單個(gè)企業(yè)提供擔(dān)保的擔(dān)保責(zé)任金額最高不得超過(guò)擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身實(shí)收資本的10?！睂?duì)于不同類型的項(xiàng)目，也可為不同的單個(gè)企業(yè)設(shè)定最高擔(dān)保限額。我司根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)于單個(gè)企業(yè)最大擔(dān)保額的設(shè)定為1000萬(wàn)元。2）設(shè)定單筆最大擔(dān)保額設(shè)定單筆最大擔(dān)保額，是分散擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。我司目前對(duì)單筆最大擔(dān)保額的限定一般不超過(guò)500萬(wàn)元。3）設(shè)定對(duì)某一行業(yè)的最大擔(dān)保額。二設(shè)定申請(qǐng)擔(dān)保企業(yè)應(yīng)具備的基本條件：向擔(dān)保機(jī)構(gòu)申請(qǐng)擔(dān)保的企業(yè)，一般應(yīng)符合以下基本條件：1） 依法登記注冊(cè)，獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，具有法人資格和履

10、約能力的經(jīng)濟(jì)實(shí)體；2） 企業(yè)資產(chǎn)狀況良好，依法納稅，具有符合法定要求的注冊(cè)資本金和必要的營(yíng)運(yùn)資金、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所及設(shè)施；3） 企業(yè)具有一定的經(jīng)營(yíng)管理水平，沒有不良的信用記錄；4） 企業(yè)應(yīng)擁有良好的產(chǎn)品銷售網(wǎng)絡(luò)或經(jīng)營(yíng)服務(wù)渠道，具有與融資規(guī)模相匹配的銷售或營(yíng)業(yè)規(guī)模，擁有穩(wěn)定的客戶群和現(xiàn)金流；5） 企業(yè)經(jīng)營(yíng)正常并且連續(xù)經(jīng)營(yíng)1年以上；6） 企業(yè)的融資用途符合國(guó)家法律規(guī)定，并能形成較好的經(jīng)濟(jì)效益；7） 企業(yè)能夠提供擔(dān)保公司認(rèn)可的反擔(dān)保措施。三設(shè)定不能提供擔(dān)保的條件：為回避條件較差、風(fēng)險(xiǎn)度過(guò)高的項(xiàng)目，擔(dān)保公司規(guī)定了以下一些限制的條件和指標(biāo)，明示不能提供擔(dān)保的條件，凡是符合限制條件和指標(biāo)的項(xiàng)目不予考慮。1） 企業(yè)

11、有銀行逾期貸款未還；2） 企業(yè)有偷稅漏稅行為；3） 企業(yè)申請(qǐng)擔(dān)保的財(cái)務(wù)報(bào)表與稅務(wù)報(bào)表不一致；4） 企業(yè)提供擔(dān)保資料的過(guò)程中有弄虛作假的行為；5） 企業(yè)對(duì)外股本性投資總額超過(guò)凈資產(chǎn)的50的（國(guó)家批準(zhǔn)的投資公司除外）；所融資金用于股權(quán)性投資的（上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券除外）；6） 擔(dān)保融資用于國(guó)家禁止或限制生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和投資領(lǐng)域的；7） 用擔(dān)保套現(xiàn)貸款，從事非法轉(zhuǎn)借貸牟取非法收入的；8） 超批準(zhǔn)范圍違法經(jīng)營(yíng)的企業(yè)；9） 資產(chǎn)負(fù)債率高于70的企業(yè)；10） 信譽(yù)不良的企業(yè)；11） 涉及重大民事、經(jīng)濟(jì)糾紛，且沒有最終認(rèn)定結(jié)果的企業(yè)；12） 無(wú)按期還本付息能力的企業(yè)；經(jīng)營(yíng)狀況惡化且難以改善的企業(yè)；13） 企業(yè)

12、主要領(lǐng)導(dǎo)資信不可靠、經(jīng)營(yíng)管理能力低下或領(lǐng)導(dǎo)班子缺乏團(tuán)隊(duì)合作精神、群體素質(zhì)差的企業(yè)；14） 會(huì)計(jì)核算混亂的企業(yè)；15） 企業(yè)申請(qǐng)擔(dān)保金額高于其凈資產(chǎn)的企業(yè)；16） 與其他擔(dān)保機(jī)構(gòu)有逾期債務(wù)關(guān)系尚未解除的企業(yè)。17） 企業(yè)為其他公司貸款作擔(dān)保并且擔(dān)保額較大，被擔(dān)保企業(yè)的償債能力較差。目 錄2.2擔(dān)保項(xiàng)目審查與評(píng)估一現(xiàn)場(chǎng)考察現(xiàn)場(chǎng)考察一般由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員及評(píng)審人員參加，重大項(xiàng)目業(yè)務(wù)經(jīng)理及法律人員也應(yīng)該參加。對(duì)企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)考察的主要內(nèi)容有：1. 了解企業(yè)是否正常經(jīng)營(yíng)，企業(yè)的機(jī)器設(shè)備是否正常運(yùn)轉(zhuǎn)，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件和環(huán)保設(shè)施；2. 機(jī)器設(shè)備利用率，生產(chǎn)設(shè)備是否得到了充分利用，有無(wú)閑置資產(chǎn)，機(jī)器設(shè)備的成新度，是否

13、買了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)；總的生產(chǎn)能力與銷售之間的差額；企業(yè)的設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力與實(shí)際生產(chǎn)能力的差額。3. 生產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)管理是否有章可循，是否比較規(guī)范，有無(wú)生產(chǎn)安全隱患；4. 生產(chǎn)一線的人員是否經(jīng)過(guò)培訓(xùn)，整體素質(zhì)如何，現(xiàn)有人員是否能夠滿足生產(chǎn)要求；5. 廠房和辦公場(chǎng)所是租賃的，還是企業(yè)自己購(gòu)置的，是否有產(chǎn)權(quán)證明，購(gòu)置或建造廠房有無(wú)尚未歸還的借款或欠付的工程款；機(jī)器設(shè)備是否是海關(guān)監(jiān)管產(chǎn)品；6. 企業(yè)倉(cāng)庫(kù)的原材料和產(chǎn)成品、半成品的庫(kù)存量是否正常，倉(cāng)庫(kù)管理是否嚴(yán)謹(jǐn)、是否安全，大致清點(diǎn)庫(kù)存商品的數(shù)量、估算其價(jià)值與財(cái)務(wù)報(bào)表是否相符，是否正在往外銷售貨物；7. 企業(yè)生產(chǎn)所在地的交通能否滿足正常生產(chǎn)和運(yùn)輸要求，水電供應(yīng)是否正常

14、，周圍環(huán)境如何，有無(wú)其他糾紛影響企業(yè)正常生產(chǎn)的因素，如與當(dāng)?shù)鼐用竦年P(guān)系，外部環(huán)境是否會(huì)干擾企業(yè)正常生產(chǎn)等等。目 錄二資料審查： （一）審查企業(yè)報(bào)送的資料是否齊全 1.擔(dān)保申請(qǐng)審批書 2.企業(yè)主體資料及審查要點(diǎn)1） 營(yíng)業(yè)執(zhí)照、機(jī)構(gòu)代碼等證件是否已過(guò)期或即將過(guò)期，是否年檢；2） 公司章程應(yīng)該有工商局的證明印章；3） 關(guān)于申請(qǐng)擔(dān)保及設(shè)立反擔(dān)保措施的決議：中外合資、中外合作、股份有限公司和國(guó)有獨(dú)資公司應(yīng)提供董事會(huì)決議；國(guó)有企業(yè)和集體企業(yè)需提供上級(jí)主管部門同意該單位申請(qǐng)擔(dān)保的批復(fù)，并提供股東大會(huì)/職工代表大會(huì)決議；合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)需提供出資人簽字的有關(guān)決議。董事會(huì)成員應(yīng)提供名單及簽字樣章。4） 公

15、司組織機(jī)構(gòu)及業(yè)務(wù)情況介紹： 公司成立的背景。如果股東為法人單位，需提供股東單位的情況介紹。如果發(fā)生過(guò)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)，需提供有關(guān)變動(dòng)資料； 企業(yè)內(nèi)部部門設(shè)置及部門職能； 產(chǎn)品介紹。包括特點(diǎn)、技術(shù)水平、技術(shù)來(lái)源、產(chǎn)品知名度和產(chǎn)品的市場(chǎng)狀況； 生產(chǎn)能力介紹和擴(kuò)大生產(chǎn)的計(jì)劃； 公司的收入構(gòu)成及比例； 企業(yè)的業(yè)務(wù)流程介紹，包括進(jìn)貨方式和進(jìn)貨渠道、銷售方式和銷售渠道、結(jié)算方式等； 市場(chǎng)分析。包括風(fēng)險(xiǎn)和利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)分析； 企業(yè)的市場(chǎng)定位和發(fā)展方向； 或有負(fù)債、有無(wú)涉訴案件； 企業(yè)及其法定代表人的信用狀況。 3.企業(yè)的財(cái)務(wù)資料1） 注冊(cè)驗(yàn)資報(bào)告、歷次股權(quán)變更時(shí)的驗(yàn)資報(bào)告和相關(guān)實(shí)物入資的評(píng)估報(bào)告復(fù)印件（國(guó)有企業(yè)由于成立

16、時(shí)間較長(zhǎng)無(wú)驗(yàn)資報(bào)告的需提供國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證）；2） 貸款卡復(fù)印件、查詢密碼及銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)查詢記錄打印結(jié)果（包括企業(yè)基本信息、借款信息、抵質(zhì)押擔(dān)保信息和保證擔(dān)保信息，這四條信息缺一不可）；3） 近3年（經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)）的及當(dāng)年近期財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表和財(cái)務(wù)報(bào)表編制說(shuō)明。財(cái)務(wù)報(bào)表編制說(shuō)明又包括： 存貨的計(jì)價(jià)方式，固定資產(chǎn)的折舊政策（提供固定資產(chǎn)清單及其所有權(quán)證明文件），稅務(wù)政策（如享受稅收優(yōu)惠，需提供稅務(wù)部門的相關(guān)批復(fù)或通知）； 所有開戶銀行情況，包括開戶地點(diǎn)、賬戶性質(zhì)和賬號(hào)，主營(yíng)業(yè)務(wù)賬戶兩年內(nèi)的銀行對(duì)賬單）； 存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款、其

17、他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、短期投資、長(zhǎng)期投資、短期借款、長(zhǎng)期借款等科目的情況說(shuō)明，需提供企業(yè)的明細(xì)賬具實(shí)填列，包括具體發(fā)生事項(xiàng)或?qū)ο笠约皩?duì)應(yīng)的金額，其中應(yīng)收賬款還需指明發(fā)生日、到期日或逾期天數(shù)。4.企業(yè)的業(yè)務(wù)資料對(duì)于不同類型的企業(yè)要求提供的業(yè)務(wù)資料不盡相同：1）制造類企業(yè)包括產(chǎn)品名稱及品牌（注冊(cè)商標(biāo)），產(chǎn)品的市場(chǎng)容量及占有率、產(chǎn)品適用性和獨(dú)特性、產(chǎn)品技術(shù)先進(jìn)性（取得何種專利或其他認(rèn)可），產(chǎn)品銷售的內(nèi)外貿(mào)合同或協(xié)議，外貿(mào)業(yè)務(wù)的進(jìn)出口批文。對(duì)于申請(qǐng)承兌匯票和信用證保證金擔(dān)保的，還要提供承兌協(xié)議，相應(yīng)的購(gòu)銷合同。2）一般貿(mào)易企業(yè)包括企業(yè)銷售情況材料，銷售產(chǎn)品品牌、自營(yíng)、代理情況，主要供銷渠道，主要業(yè)務(wù)客

18、戶名單及相應(yīng)的合同或協(xié)議，國(guó)際貿(mào)易合同及與之相關(guān)的政府進(jìn)出口批件。對(duì)于申請(qǐng)信用證打包貸款及押匯貸款擔(dān)保的，還要提供供貨履約保函或物流公司的監(jiān)管協(xié)議等。3）房地產(chǎn)類企業(yè)包括項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告及批復(fù)報(bào)告，固定資產(chǎn)投資計(jì)劃書，可行性報(bào)告及批復(fù)，建設(shè)用地規(guī)劃許可證，國(guó)有土地使用證、土地有償出讓合同，建設(shè)工程規(guī)劃許可證，建設(shè)工程開工證，商品房外銷、內(nèi)銷預(yù)售許可證。5.反擔(dān)保措施的相關(guān)材料1）信用反擔(dān)保：對(duì)于信用反擔(dān)保的，反擔(dān)保企業(yè)應(yīng)比照對(duì)申請(qǐng)擔(dān)保企業(yè)的要求提供相關(guān)審查資料。2）抵押反擔(dān)保：對(duì)于提供抵押反擔(dān)保的，根據(jù)抵押物的不同分為土地使用權(quán)抵押、房屋土地等建筑物抵押、動(dòng)產(chǎn)抵押；根據(jù)提供抵押物所有權(quán)人的不同可以

19、分為企業(yè)以自有資產(chǎn)抵押和以第三人資產(chǎn)提供抵押。以土地使用權(quán)抵押的又可分為劃撥的國(guó)有土地使用權(quán)抵押、出讓的國(guó)土有土地使用權(quán)抵押和集體土地使用權(quán)抵押三種。以房屋土地等建筑物抵押可以分為城市房地產(chǎn)和預(yù)售商品房抵押兩種。 以劃撥的國(guó)有土地使用權(quán)抵押的，應(yīng)提供土地登記申請(qǐng)書，土地登記申請(qǐng)者的法人代表證明和個(gè)人身份證及戶籍證明，土地權(quán)屬來(lái)源證明，土地附著物權(quán)屬證明； 以出讓的國(guó)有土地使用權(quán)抵押的，應(yīng)提供國(guó)有土地使用證，土地使用權(quán)出讓合同，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、租賃、抵押合同，市縣級(jí)人民政府土地管理部門認(rèn)為有必要的其他證明文件、材料。 以集體土地使用進(jìn)行抵押的，應(yīng)提供被抵押的集體土地所有者同意抵押的證明，抵押登記

20、申請(qǐng)書，抵押人和抵押權(quán)人的身份證明，抵押合同，經(jīng)土地管理部門確認(rèn)的地價(jià)評(píng)估報(bào)告，土地權(quán)屬證明，土地管理部門認(rèn)為應(yīng)提交的其他文件。 以城市房地產(chǎn)抵押的，應(yīng)提交抵押當(dāng)事人雙方的身份證明及法人資格證明，國(guó)有土地使用證、房屋所有權(quán)證或房地產(chǎn)證，共有的房屋還必須提交房屋共有證和其共有人同意抵押的證明，可以證明抵押人有權(quán)抵押的文件與證明資料，可以證明抵押房地產(chǎn)價(jià)值的資料，抵押登記機(jī)關(guān)認(rèn)為必要的其他文件。 以預(yù)售商品房抵押的，除提供上述文件以外，還必須提供建筑工程規(guī)劃許可證、施工證、商品房預(yù)售許可證，若建筑物屬于在建工程還必須提供建筑合同。 用動(dòng)產(chǎn)抵押的，必須提供抵押物的所有權(quán)證明、存放狀況資料，抵押合同雙

21、方當(dāng)事人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，雙方代理人身份證明和授權(quán)委托文件，若為進(jìn)口貨物必須提供海關(guān)納稅證明，若是海關(guān)監(jiān)管貨物必須提供海關(guān)同意抵押或已過(guò)海關(guān)監(jiān)管期的證明，以及工商管理機(jī)關(guān)認(rèn)為需要提供的其他文件。3）質(zhì)押反擔(dān)保根據(jù)質(zhì)押物的不同，質(zhì)押反擔(dān)?？煞譃橛邢挢?zé)任公司股份權(quán)質(zhì)押、以商標(biāo)權(quán)質(zhì)押、以專利權(quán)質(zhì)押、以著作權(quán)質(zhì)押、以有價(jià)證券質(zhì)押、以新藥藥號(hào)質(zhì)押，以公路、橋梁、隧道、渡口的收益權(quán)質(zhì)押等形式。 以有限責(zé)任公司股權(quán)質(zhì)押的，必須提供公司全體股東過(guò)半數(shù)同意的股東會(huì)決議，公司章程； 以商標(biāo)權(quán)質(zhì)押的，必須提供商標(biāo)證書的復(fù)印件，質(zhì)押商標(biāo)的商標(biāo)注冊(cè)證復(fù)印件，委托代理人的授權(quán)書，登記機(jī)構(gòu)認(rèn)為必要的其他材料。 以專利權(quán)質(zhì)押的，必

22、須提供出質(zhì)人的合法身份證明，委托人及代理人的身份證明，專利權(quán)的有效證明，專利出質(zhì)前的實(shí)施及許可證明，上級(jí)主管部門或國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門的批準(zhǔn)文件，登記機(jī)構(gòu)認(rèn)為必要的其他材料。 以著作權(quán)質(zhì)押的，必須提供出質(zhì)人的合法身份證明或法人注冊(cè)登記證明，作品權(quán)利證明，以共同著作權(quán)出質(zhì)的必須提供共同著作權(quán)的書面協(xié)議，授權(quán)委托書及委托人的合法證明，著作權(quán)出質(zhì)前該著作權(quán)的授權(quán)使用情況證明文件，其他需要提供的資料。目 錄（二）審查企業(yè)提供資料的有效性、合法性1.查詢企業(yè)銀行賬戶的對(duì)賬單，核實(shí)企業(yè)的現(xiàn)金流量情況及財(cái)務(wù)報(bào)表中銀行存款額是否真實(shí)；2.查詢企業(yè)所得稅發(fā)票、增值稅發(fā)票和營(yíng)業(yè)稅發(fā)票，核實(shí)企業(yè)的銷售收入和利潤(rùn)是否真

23、實(shí)可靠；3.查詢企業(yè)為其資產(chǎn)購(gòu)買保險(xiǎn)情況，核實(shí)企業(yè)的資產(chǎn)價(jià)值情況；4.到房地產(chǎn)管理部門查詢企業(yè)的房地產(chǎn)是否已經(jīng)抵押；5.查詢企業(yè)的關(guān)稅情況，核實(shí)企業(yè)對(duì)進(jìn)口機(jī)器設(shè)備的所有權(quán)狀況；6.查詢企業(yè)的貸款卡信息，核實(shí)企業(yè)的對(duì)外負(fù)債、擔(dān)保、開具承兌匯票和信用證的情況；7.查詢企業(yè)購(gòu)置固定資產(chǎn)和原材料的原始合同、協(xié)議和發(fā)票，驗(yàn)證企業(yè)資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值；8.通過(guò)對(duì)企業(yè)上下游客戶及同業(yè)的認(rèn)真社會(huì)調(diào)查，了解企業(yè)及法人代表信用狀況，企業(yè)產(chǎn)品的社會(huì)認(rèn)同情況。9通過(guò)對(duì)企業(yè)的賬表、賬實(shí)、賬證核對(duì)，核實(shí)企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表所反映的企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)情況。目 錄三項(xiàng)目評(píng)估（一）擔(dān)保項(xiàng)目基本情況1.申請(qǐng)擔(dān)保企業(yè)基本情況。申請(qǐng)擔(dān)保企業(yè)

24、名稱、注冊(cè)資本（需說(shuō)明出資方式及所占比例）、地址、成立時(shí)間、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、行業(yè)、法定代表人、聯(lián)系電話、經(jīng)營(yíng)范圍。2.擔(dān)保項(xiàng)目概況。項(xiàng)目受理日期、擔(dān)保種類、申請(qǐng)擔(dān)保金額、期限、擔(dān)保貸款用途、主要還款來(lái)源。3.反擔(dān)保措施及其他風(fēng)險(xiǎn)控制措施簡(jiǎn)述。（二）申請(qǐng)擔(dān)保企業(yè)資信評(píng)估1.企業(yè)基本情況分析企業(yè)基本情況包括：企業(yè)注冊(cè)信息及合法性審核、股權(quán)結(jié)構(gòu)及主要股東（投資者）的簡(jiǎn)況、組織結(jié)構(gòu)、人員素質(zhì)、行業(yè)及主要業(yè)務(wù)范圍、歷史沿革及主要業(yè)績(jī)等。企業(yè)信用記錄包括：銀行借款是否按時(shí)還本付息，應(yīng)付賬款償付情況，稅務(wù)、海關(guān)、法院是否有其他不良信用記錄等。2.企業(yè)經(jīng)營(yíng)素質(zhì)及管理水平分析企業(yè)規(guī)模、對(duì)所在地區(qū)的影響、行業(yè)地位、技術(shù)

25、裝備和技術(shù)能力，研發(fā)能力、營(yíng)銷實(shí)力、地理位置及分布、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與發(fā)展能力等。主要反映企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面的素質(zhì)及實(shí)力。企業(yè)管理體制及管理制度，管理效率，企業(yè)重大事項(xiàng)決策程序；企業(yè)主要管理人員素質(zhì)分析，包括法定代表人、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管人員。 3.產(chǎn)品、市場(chǎng)及行業(yè)分析企業(yè)產(chǎn)品和市場(chǎng)狀況的評(píng)價(jià)一般包括：產(chǎn)品所屬行業(yè)分析、產(chǎn)品的技術(shù)含量、知名度、市場(chǎng)壟斷性、市場(chǎng)占有率情況等。1） 主要產(chǎn)品（業(yè)務(wù)范圍），主要業(yè)務(wù)運(yùn)作流程及結(jié)算方式；2） 企業(yè)所屬產(chǎn)業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)中的地位，在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)中的地位，產(chǎn)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)狀況及生命周期位置，在未來(lái)市場(chǎng)中的地位，法律保障，社會(huì)地位及政策支持等。3） 所處行業(yè)的市場(chǎng)情況、競(jìng)爭(zhēng)情況

26、介紹，企業(yè)未來(lái)的市場(chǎng)計(jì)劃（預(yù)測(cè)）及市場(chǎng)發(fā)展戰(zhàn)略，企業(yè)產(chǎn)品組合、與業(yè)務(wù)協(xié)作單位及上下游產(chǎn)品單位的合作等。4） 主要產(chǎn)品技術(shù)及市場(chǎng)情況，產(chǎn)品特點(diǎn)、生命周期、技術(shù)水平、技術(shù)來(lái)源、產(chǎn)品知名度等，產(chǎn)品市場(chǎng)定位含市場(chǎng)范圍、主要客戶、銷售方式及渠道等。4.財(cái)務(wù)分析1） 企業(yè)有無(wú)專門的財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)以及財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的人數(shù)及其人員素質(zhì)，企業(yè)財(cái)會(huì)報(bào)表核算是否規(guī)范、完整、準(zhǔn)確。2） 企業(yè)執(zhí)行何種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策包括存貨計(jì)價(jià)政策、固定資產(chǎn)折舊政策、稅務(wù)政策。3） 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析及經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況評(píng)價(jià)。 經(jīng)濟(jì)實(shí)力：企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力的大小，與企業(yè)的生產(chǎn)能力、競(jìng)爭(zhēng)能力、贏利能力及擔(dān)保機(jī)構(gòu)可承保的貸款規(guī)模有直接聯(lián)系。經(jīng)濟(jì)實(shí)力可用資產(chǎn)數(shù)量表示。

27、應(yīng)用最多的指標(biāo)是企業(yè)的總資產(chǎn)和凈資產(chǎn)。評(píng)價(jià)時(shí)，需與行業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較。 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資產(chǎn)質(zhì)量：企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，即各類資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比率，或各類資產(chǎn)之間的比率。通過(guò)這些比率，分析企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)和企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力。首先，要列表說(shuō)明企業(yè)前兩年及當(dāng)期各科目的具體數(shù)額，及其所占比例的變化趨勢(shì)。然后分析總資產(chǎn)、總負(fù)債、所有者權(quán)益的數(shù)額及其相互比較，之后分別列示企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、無(wú)形及遞延資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債、所有者權(quán)益的具體科目。對(duì)金額較大或所占比例在10%以上資產(chǎn)及負(fù)債科目均需做詳細(xì)列表說(shuō)明，對(duì)變動(dòng)較大的資產(chǎn)及負(fù)債科目要說(shuō)明變動(dòng)原因，并分析造成變化的真正原因。企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量分析是指

28、通過(guò)對(duì)報(bào)表所列各項(xiàng)資產(chǎn)的分析,了解企業(yè)資產(chǎn)的質(zhì)量狀況,分析是否存在變現(xiàn)能力受限,確定各項(xiàng)資產(chǎn)的的實(shí)際獲利能力和變現(xiàn)能力。比如分析貨幣資金中有無(wú)難以收回的“白條”；應(yīng)收賬款中有無(wú)難以收回的賬款；預(yù)付賬款及其他應(yīng)收賬款中有無(wú)難以收回的有爭(zhēng)議的或有虛假因素的款項(xiàng)；存貨中有無(wú)難以實(shí)現(xiàn)銷售價(jià)值的各種存貨以及存貨中的潛虧數(shù)額；待攤費(fèi)用中有無(wú)因?yàn)樯a(chǎn)成本大，需要分期攤銷而沒有按規(guī)定進(jìn)行處理的攤銷費(fèi)用；固定資產(chǎn)中賬面價(jià)值高于實(shí)際價(jià)值的差額；無(wú)形資產(chǎn)的實(shí)際“含金量”低于賬面價(jià)值的部分等等。 經(jīng)營(yíng)效率：經(jīng)營(yíng)效率是企業(yè)運(yùn)用各項(xiàng)資產(chǎn)的效率，很大程度上取決于企業(yè)經(jīng)營(yíng)者對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的有效運(yùn)用程度，直接關(guān)系到企業(yè)的償債能力和

29、贏利能力。資產(chǎn)運(yùn)用效率高，各項(xiàng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度加快，資產(chǎn)變現(xiàn)速度快，短期償債能力強(qiáng)；另一方面，企業(yè)能夠用較少的資金占用取得更多的收入，贏利能力提高。營(yíng)運(yùn)能力的主要指標(biāo)包括：總資產(chǎn)負(fù)債率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等。 贏利能力：贏利能力是企業(yè)獲取利潤(rùn)的能力。評(píng)價(jià)贏利能力的主要指標(biāo)是銷售利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)利潤(rùn)率、總資產(chǎn)利潤(rùn)率、成本費(fèi)用報(bào)酬率等。分析贏利能力除分析其指標(biāo)外，還須分析企業(yè)銷售量及銷售收入的構(gòu)成及變動(dòng)原因，銷售量及銷售成本的構(gòu)成及變動(dòng)原因，及利潤(rùn)總額的構(gòu)成及變動(dòng)原因等。 償債能力：償債能力評(píng)價(jià)是企業(yè)資信評(píng)估的核心，也是擔(dān)保項(xiàng)目評(píng)估的核心。償債能力是財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況的綜合反映。

30、償債能力的強(qiáng)弱，直接影響擔(dān)保項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程度。評(píng)估時(shí)，應(yīng)綜合考慮長(zhǎng)期償債能力和短期償債能力，根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)及期限，分別予以側(cè)重。償債能力指標(biāo)包括資產(chǎn)負(fù)債率、負(fù)債與所有者權(quán)益比率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率等。對(duì)于貸款擔(dān)保項(xiàng)目，擔(dān)保機(jī)構(gòu)最關(guān)心的是企業(yè)能否及時(shí)足額還款，所以，進(jìn)行償債能力評(píng)估時(shí)，要特別注意測(cè)算企業(yè)未來(lái)的現(xiàn)金流量，尤其是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，以準(zhǔn)確評(píng)估其償債能力。對(duì)企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量的測(cè)算結(jié)果的準(zhǔn)確率，體現(xiàn)擔(dān)保機(jī)構(gòu)核心技術(shù)的不同水平。 企業(yè)成長(zhǎng)性：成長(zhǎng)性分析是將企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，分析其發(fā)展和增長(zhǎng)的速度，預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)的方法。成長(zhǎng)性主要包括企業(yè)規(guī)模、收入水平和贏利

31、水平的增長(zhǎng)分析。成長(zhǎng)性分析的主要指標(biāo)有：總資產(chǎn)增長(zhǎng)率、凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率、銷售收入增長(zhǎng)率、利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率等。 資金使用計(jì)劃及還款計(jì)劃：綜合企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資及籌資計(jì)劃，分析企業(yè)本次借款資金使用計(jì)劃及還款來(lái)源；分析企業(yè)的資金需求是否合理；評(píng)價(jià)企業(yè)的還款計(jì)劃是否可行等。財(cái)務(wù)分析中，需要運(yùn)用多種指標(biāo)采用多種方法評(píng)價(jià)相關(guān)的企業(yè)。對(duì)于不同的行業(yè)、不同的業(yè)務(wù)范圍、不同規(guī)模的企業(yè)，指標(biāo)體系和標(biāo)準(zhǔn)均有不同。需要說(shuō)明的是，現(xiàn)有信息只能表明企業(yè)現(xiàn)時(shí)或擔(dān)保之前的歷史業(yè)績(jī)，而真正影響企業(yè)還款能力的因素是擔(dān)保到期之前，企業(yè)有多少現(xiàn)金流入，這部分現(xiàn)金流中有多少是可以用來(lái)歸還擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保的銀行貸款，需要對(duì)企業(yè)

32、將來(lái)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行嚴(yán)密測(cè)算。（三）反擔(dān)保措施評(píng)價(jià) 擔(dān)保項(xiàng)目反擔(dān)保措施的評(píng)價(jià)內(nèi)容一般包括：1） 反擔(dān)保措施形式。包括：信用反擔(dān)保、抵押反擔(dān)保、質(zhì)押反擔(dān)保、其他形式的反擔(dān)保或組合反擔(dān)保等。2） 分析其可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。主要包括法律風(fēng)險(xiǎn)和變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，反擔(dān)保方式是否符合法律規(guī)定，是否能夠有效對(duì)抗第三人，有效保障擔(dān)保人的利益；是否存在變現(xiàn)障礙等。3） 反擔(dān)保措施風(fēng)險(xiǎn)控制能力評(píng)估。對(duì)信用反擔(dān)保，是進(jìn)行反擔(dān)保企業(yè)資信評(píng)估，主要評(píng)估其償債意愿和償債能力。對(duì)抵押（質(zhì)押）反擔(dān)保，是評(píng)估其價(jià)值，并根據(jù)其風(fēng)險(xiǎn)水平設(shè)置抵押（質(zhì)押）率。4） 變現(xiàn)和追償?shù)目尚行?。（四）風(fēng)險(xiǎn)分析1.借款人信用風(fēng)險(xiǎn)：借款人的信用風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自履約（還款

33、）的能力。對(duì)其履約意愿，應(yīng)注意考察借款人的信用記錄、用款計(jì)劃的真實(shí)性及可行性、近期投資計(jì)劃；對(duì)其履約能力，著重考察其還款計(jì)劃的可行性、企業(yè)償債能力和籌資能力等。2.信息不對(duì)稱的風(fēng)險(xiǎn)：擔(dān)保機(jī)構(gòu)與企業(yè)的信息不對(duì)稱是擔(dān)保業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)之一。對(duì)此擔(dān)保機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)人員需盡可能利用各種渠道和手段核實(shí)企業(yè)提供的各類信息。主要方法包括：要求企業(yè)提供審計(jì)報(bào)告、貸款卡信息、銀行對(duì)賬單等，收集工商、稅務(wù)、法院、海關(guān)、供貨商、客戶、行業(yè)管理部門等各方信息，核實(shí)企業(yè)申報(bào)資料的真實(shí)性和用款計(jì)劃及還款計(jì)劃的真實(shí)性。3行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：這里指借款人面監(jiān)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和所在行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是競(jìng)爭(zhēng)性行業(yè)中的企業(yè)經(jīng)常遇到的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此

34、，首先要考察其行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)濟(jì)周期，然后要考察企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)地位和競(jìng)爭(zhēng)能力，包括產(chǎn)品生命周期、產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)能力、市場(chǎng)占有率、價(jià)格變化趨勢(shì)、替代產(chǎn)品等。4.法律風(fēng)險(xiǎn)：主要包括項(xiàng)目各方法律關(guān)系是否清晰，項(xiàng)目方案和反擔(dān)保措施的設(shè)置是否存在法律障礙，相關(guān)合同和協(xié)議是否能夠最大限度地保障擔(dān)保機(jī)構(gòu)的權(quán)益等。5.擔(dān)保項(xiàng)目方案風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)：指擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保方案設(shè)計(jì)和操作該項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)。為控制這一風(fēng)險(xiǎn)，需詳細(xì)設(shè)計(jì)擔(dān)保方案，考察項(xiàng)目全部操作過(guò)程是否可控，確定各環(huán)節(jié)的控制方法，設(shè)定監(jiān)管內(nèi)容、監(jiān)管程序并設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度。另外，擔(dān)保機(jī)構(gòu)部門之間的合理業(yè)務(wù)分工和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臉I(yè)務(wù)決策程序，也是控制擔(dān)保項(xiàng)目操作風(fēng)險(xiǎn)的必要措施。6反擔(dān)保措施保障

35、力度不足的風(fēng)險(xiǎn)：一方面，在出現(xiàn)代償時(shí)，反擔(dān)保措施應(yīng)能彌補(bǔ)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的損失；另一方面，反擔(dān)保的設(shè)置能夠使借款人違約成本足夠高，促使其全力履約。目 錄第三章 風(fēng)險(xiǎn)管理3.1風(fēng)險(xiǎn)管理基本程序風(fēng)險(xiǎn)管理的基本程序包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)測(cè)算、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)控制和效果評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)。（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步，是在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生以前，通過(guò)感知和分析等方法，對(duì)自身面臨的或潛在的風(fēng)險(xiǎn)加以判斷、歸類和鑒定風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)的過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的收集和分析的信息包括風(fēng)險(xiǎn)源、風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)敞口（風(fēng)險(xiǎn)暴露）和損失可能等。（二）風(fēng)險(xiǎn)測(cè)算：風(fēng)險(xiǎn)測(cè)算是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上，通過(guò)對(duì)所收集的各種信息進(jìn)行分析，運(yùn)用科學(xué)的統(tǒng)計(jì)和分析方法，估計(jì)和預(yù)計(jì)

36、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和損失程度。風(fēng)險(xiǎn)測(cè)算不僅使風(fēng)險(xiǎn)管理建立有科學(xué)的基礎(chǔ)上，還能為風(fēng)險(xiǎn)管理者和機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)決策者進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)決策、選擇最佳防范風(fēng)險(xiǎn)措施提供可靠的科學(xué)依據(jù)。（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是指在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)測(cè)算的基礎(chǔ)上，利用科學(xué)的統(tǒng)計(jì)和評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，結(jié)合其他因素綜合考慮、測(cè)算和分析，得出系統(tǒng)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性及其危害程度，并與公認(rèn)的安全指標(biāo)進(jìn)行比較，以確定系統(tǒng)的危險(xiǎn)等級(jí)，然后根據(jù)系統(tǒng)的危險(xiǎn)等級(jí)，決定是否需要采取風(fēng)險(xiǎn)控制措施、采取什么樣的控制措施以及控制措施采用的程度。（四）風(fēng)險(xiǎn)控制：風(fēng)險(xiǎn)控制是風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)施階段，經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的結(jié)果，為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，選擇最合適的風(fēng)險(xiǎn)管理措施和辦法來(lái)防范和

37、控制風(fēng)險(xiǎn)。（五）風(fēng)險(xiǎn)管理效果評(píng)價(jià)：風(fēng)險(xiǎn)管理效果評(píng)價(jià)是對(duì)采用的風(fēng)險(xiǎn)管理措施和辦法的適用性及其產(chǎn)生的效果進(jìn)行跟蹤、分析、檢查、修改和評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)管理的投入產(chǎn)出比，即能否以最小的風(fēng)險(xiǎn)管理成本來(lái)取得最大的安全保障，是風(fēng)險(xiǎn)管理效果的主要衡量和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。目 錄3.2擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理一擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的種類（一）擔(dān)保項(xiàng)目代償風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)也稱為擔(dān)保信用風(fēng)險(xiǎn)，是指由于被擔(dān)保人違約而造成擔(dān)保人代償?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)，這是擔(dān)保機(jī)構(gòu)面臨的最主要也是最直接的一種風(fēng)險(xiǎn)。盡管擔(dān)保機(jī)構(gòu)一般在事前都設(shè)置了反擔(dān)保措施，發(fā)生代償并不一定意味著擔(dān)保機(jī)構(gòu)最終會(huì)發(fā)生損失，但代償肯定會(huì)導(dǎo)致?lián)C(jī)構(gòu)現(xiàn)金的流出。如果擔(dān)保機(jī)構(gòu)代償流出現(xiàn)金較多且無(wú)法及時(shí)收回

38、，或者因?yàn)榇鷥斀痤~巨大而超出了擔(dān)保機(jī)構(gòu)正常的現(xiàn)金支付能力，其產(chǎn)生的后果將非常嚴(yán)重。（二）反擔(dān)保措施風(fēng)險(xiǎn)如果擔(dān)保機(jī)構(gòu)沒有過(guò)硬的控制風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)的能力，不充分考慮反擔(dān)保措施的可操作性和可變現(xiàn)性，就會(huì)為日后埋下風(fēng)險(xiǎn)的隱患。（三）法律風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保業(yè)務(wù)涉及的法律合同種類繁多，每項(xiàng)合同的公平性、合法性和嚴(yán)密性，都關(guān)系到擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的大小，可以說(shuō)法律是維護(hù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)權(quán)益的基本保障。不僅擔(dān)保機(jī)構(gòu)與債務(wù)人之間存在著法律風(fēng)險(xiǎn)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)與債權(quán)人之間也存在著法律風(fēng)險(xiǎn)。（四）業(yè)務(wù)操作和項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn) 這一風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部因業(yè)務(wù)操作和項(xiàng)目管理不善而引起的風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保業(yè)務(wù)的整體運(yùn)作過(guò)程一般包括項(xiàng)目評(píng)審、反擔(dān)保措施的設(shè)置和落

39、實(shí)、項(xiàng)目評(píng)審和決策、合同起草和簽訂、在保項(xiàng)目動(dòng)態(tài)跟蹤和管理、代償后項(xiàng)目的追償?shù)?，無(wú)論是評(píng)估不充分、操作不規(guī)范還是決策不科學(xué)，哪個(gè)程序管理不善或采取措施不到位，都有可能給擔(dān)保項(xiàng)目帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。（五）擔(dān)保資金安全風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保機(jī)構(gòu)以自身管理的擔(dān)保資金或有效資產(chǎn)作為開展擔(dān)保業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)支撐，這部分資產(chǎn)的安全性和流動(dòng)性是擔(dān)保機(jī)構(gòu)維持信用的根基。如果擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理不善或投資失誤導(dǎo)致?lián)ＹY金（或資產(chǎn)）損失，必將影響其信用水平和擔(dān)保能力。（六）道德風(fēng)險(xiǎn) 道德風(fēng)險(xiǎn)分為外部道德風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部道德風(fēng)險(xiǎn)。外部道德風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為債務(wù)人法律意識(shí)淡薄，以虛假報(bào)表、隱瞞事實(shí)等不正當(dāng)方式騙取擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保，或者是債務(wù)人缺乏誠(chéng)信，惡意拖欠銀

40、行債務(wù)而導(dǎo)致?lián)C(jī)構(gòu)代償?shù)?。?nèi)部道德風(fēng)險(xiǎn)主要是擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部員工責(zé)任心不強(qiáng)、收受賄賂、以權(quán)謀私或者是為人情項(xiàng)目開綠燈，人為地放寬項(xiàng)目的評(píng)審和審批條件等。目 錄二 擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的措施（一）提高擔(dān)保項(xiàng)目的評(píng)審水平項(xiàng)目評(píng)審是擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理的第一道程序，也是防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的最重要的措施。這是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，項(xiàng)目材料和了解情況的真實(shí)可靠是項(xiàng)目評(píng)審的重要前提，科學(xué)合理的評(píng)估方法能夠保證項(xiàng)目評(píng)審的準(zhǔn)確性，把握項(xiàng)目法律關(guān)系的合法性和嚴(yán)密性可以有效地防止法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，評(píng)審工作需要涉及技術(shù)、管理、市場(chǎng)、政策、財(cái)務(wù)、法律等諸多方面的知識(shí)，因此，要提高擔(dān)保項(xiàng)目的評(píng)審水平，關(guān)鍵是要擁有一支高素質(zhì)且具

41、備豐富經(jīng)驗(yàn)的人才隊(duì)伍，并在此基礎(chǔ)上制定出一整套適合業(yè)務(wù)特色的項(xiàng)目評(píng)估辦法和評(píng)審工作規(guī)范。（二）建立科學(xué)的項(xiàng)目決策程序和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制 1、實(shí)行“審?！狈蛛x，強(qiáng)化項(xiàng)目決策的約束機(jī)制：業(yè)務(wù)部門面對(duì)客戶，負(fù)責(zé)客戶的初審和在保項(xiàng)目的跟蹤管理；評(píng)審部門獨(dú)立對(duì)客戶的資信情況進(jìn)行調(diào)查評(píng)估，提出評(píng)審意見，供評(píng)審委決策參考。2、嚴(yán)格授權(quán)管理，強(qiáng)化決策程序的制約作用：建立嚴(yán)格的內(nèi)部授權(quán)管理制度，在建立風(fēng)險(xiǎn)管理制度的前提下，明確規(guī)定各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、分支機(jī)構(gòu)的決策權(quán)限額度和責(zé)任。對(duì)于超過(guò)一定額度的項(xiàng)目必須經(jīng)過(guò)評(píng)審委的審議和表決方可做出決策。3、規(guī)范評(píng)審委審議規(guī)則4、建立項(xiàng)目責(zé)任制度，嚴(yán)格責(zé)任監(jiān)督和責(zé)任追究5、提高擔(dān)保業(yè)務(wù)

42、決策的科學(xué)性和準(zhǔn)確（三）加強(qiáng)對(duì)在保項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)跟蹤管理 1、在保項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)跟蹤：根據(jù)項(xiàng)目情況制度跟蹤周期，如果發(fā)現(xiàn)債務(wù)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)惡化、企業(yè)現(xiàn)金流量不足、發(fā)生重大民事或經(jīng)濟(jì)糾紛等情況，要及時(shí)研究對(duì)策，并采取一切必要的有效補(bǔ)救措施，嚴(yán)格防范可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。2、在保項(xiàng)目反擔(dān)保物的監(jiān)管：擔(dān)保期內(nèi)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)要對(duì)抵質(zhì)押物定期進(jìn)行檢查和監(jiān)管，并采取有效措施，防止債務(wù)人減少或轉(zhuǎn)移抵質(zhì)押物。一旦確認(rèn)債務(wù)人到期沒有還款能力，擔(dān)保機(jī)構(gòu)要提前做好訴訟和處理抵質(zhì)押物的準(zhǔn)備工作。（四）加強(qiáng)對(duì)代償項(xiàng)目的管理和追償 1.代償項(xiàng)目的管理?yè)?dān)保項(xiàng)目發(fā)生代償后，擔(dān)保機(jī)構(gòu)建立代償項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分類評(píng)級(jí)管理和報(bào)告制度，及時(shí)監(jiān)控代償資金總量及風(fēng)險(xiǎn)

43、級(jí)別的變化情況，做到情況清楚、責(zé)任明確、措施有效。代償資金回收工作要指定專人負(fù)責(zé)，有具體工作方案，有考核指標(biāo)，做到責(zé)任明確。2.代償項(xiàng)目的追償代償項(xiàng)目的追償方法主要有：（1）督促債務(wù)人盡快籌資歸還欠款。（2）處理抵質(zhì)押物（權(quán)）。（3）落實(shí)信用反擔(dān)保方義務(wù)。（4）轉(zhuǎn)移債務(wù)、保全債權(quán)。在對(duì)債務(wù)人多次催收無(wú)果的情況下，如果發(fā)現(xiàn)債務(wù)人的經(jīng)濟(jì)狀況還在繼續(xù)惡化，甚至有破產(chǎn)危險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)通過(guò)各種渠道了解債務(wù)人是否還有其他效益較好的關(guān)聯(lián)企業(yè)，如有可能千方百計(jì)將債務(wù)轉(zhuǎn)移給債務(wù)人的其他關(guān)聯(lián)企業(yè)，使擔(dān)保機(jī)構(gòu)的債權(quán)先得到保全，以后再選擇機(jī)會(huì)進(jìn)行處理。（5）變更反擔(dān)保，增加抵押物價(jià)值。在擔(dān)保項(xiàng)目尚未解除時(shí)，如果擔(dān)保機(jī)構(gòu)感覺

44、該項(xiàng)目的反擔(dān)保措施有問題或者抵押物價(jià)值不足，應(yīng)盡可能說(shuō)服債務(wù)人變更反擔(dān)保措施或增加抵押物。即使在項(xiàng)目已經(jīng)發(fā)生代償后才發(fā)現(xiàn)反擔(dān)保措施有問題，也要千方百計(jì)采取補(bǔ)救措施，在反擔(dān)保方面獲取更多的保障，以增加擔(dān)保機(jī)構(gòu)和債務(wù)人談判的砝碼，增強(qiáng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)追償工作的主動(dòng)性，盡可能減少損失。（6）以資抵債，減少損失。發(fā)生代償后，如果確認(rèn)債務(wù)人沒有足夠的現(xiàn)金償還能力，為減少損失，可以適當(dāng)接受債務(wù)人“以資抵債”的做法，但要注意用以抵債的資產(chǎn)應(yīng)該是有價(jià)值的、容易變現(xiàn)的。（7）債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)及債權(quán)重組。設(shè)置了股權(quán)質(zhì)押反擔(dān)保的項(xiàng)目或者是比較特殊的代償項(xiàng)目，如果經(jīng)多方努力仍無(wú)法回收欠款，但經(jīng)評(píng)估后確認(rèn)債務(wù)人或其關(guān)聯(lián)企業(yè)的股權(quán)是有

45、價(jià)值的，可以采取“債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)”的方式來(lái)保障擔(dān)保機(jī)構(gòu)的利益。當(dāng)然，除非是發(fā)展前景特別良好、持有股權(quán)可能帶來(lái)持續(xù)分紅回報(bào)的企業(yè)，否則一般來(lái)說(shuō)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)不應(yīng)把過(guò)多的資金轉(zhuǎn)變?yōu)楣蓹?quán)，而是應(yīng)該把持有的股權(quán)盡可能地進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，回收現(xiàn)金。（8）依法訴訟，通過(guò)法律手段來(lái)維護(hù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的權(quán)益。必要時(shí)，可向法院申請(qǐng)?jiān)V訟保全來(lái)查封債務(wù)人資產(chǎn)，通過(guò)法院拍賣債務(wù)人抵押物或其他資產(chǎn)的方式回收代償資金。通過(guò)法律手段保全擔(dān)保人的權(quán)益要注意法律訴訟時(shí)效問題。（五）提高擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身的抗風(fēng)險(xiǎn)能力1.堅(jiān)持“穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)”的理念，保證擔(dān)保機(jī)構(gòu)資金的安全性和效益性。2.建立健全內(nèi)部業(yè)務(wù)運(yùn)作監(jiān)控制度，嚴(yán)格防范道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。3.堅(jiān)持量力而行、分散

46、風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)運(yùn)作模式。4.努力建立“利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)”的擔(dān)保業(yè)務(wù)運(yùn)作體制，爭(zhēng)取政府給予“擔(dān)保損失核銷補(bǔ)償”的政策支持。5保證擔(dān)保資金的安全性和流動(dòng)性。（六）創(chuàng)新管理，將風(fēng)險(xiǎn)管理工作由被動(dòng)轉(zhuǎn)為主動(dòng)1.增大債務(wù)人違約的成本。2.把銀行和擔(dān)保機(jī)構(gòu)之間純粹的擔(dān)保關(guān)系轉(zhuǎn)變?yōu)椤昂献骰锇椤?，?chuàng)造雙贏的運(yùn)作模式及合作項(xiàng)目。（七）建立健全擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)和預(yù)警制度。及時(shí)收集、匯總項(xiàng)目的詳細(xì)情況，建立每日、每周、每月和每年的業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)信息分析系統(tǒng)，并對(duì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)的測(cè)算和分析工作。擔(dān)保機(jī)構(gòu)的管理層可密切關(guān)注擔(dān)保業(yè)務(wù)的代償率、回收率以及對(duì)未來(lái)動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)度的預(yù)測(cè)情況。目 錄第四章 評(píng)審管理操作實(shí)務(wù)4.

47、1 擔(dān)保業(yè)務(wù)（法人）評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)（保前調(diào)查部分）為規(guī)范擔(dān)保業(yè)務(wù)操作行為，防范并控制擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高擔(dān)保業(yè)務(wù)質(zhì)量，根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和市場(chǎng)拓展定位之要求，特制定本標(biāo)準(zhǔn)。一、擔(dān)保客戶的主營(yíng)業(yè)務(wù)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，屬于國(guó)家鼓勵(lì)、扶持行業(yè)。二、擔(dān)保客戶的主營(yíng)產(chǎn)品在產(chǎn)品周期中屬于成長(zhǎng)、成熟期。目前產(chǎn)品技術(shù)變革趨勢(shì)不足以對(duì)行業(yè)的產(chǎn)品和生產(chǎn)技術(shù)產(chǎn)生較大影響。三、擔(dān)?？蛻艟邆洫?dú)立法人資格，經(jīng)營(yíng)正常，初步建立現(xiàn)代企業(yè)制度，產(chǎn)權(quán)明晰，權(quán)責(zé)明確，進(jìn)、銷貨渠道穩(wěn)定，具備一定的盈利能力。特別注意，現(xiàn)企業(yè)在以前實(shí)行聯(lián)營(yíng)、兼并、產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓、股份制改造中，是否有未償借款或?qū)ν鈸?dān)保的情況。四、擔(dān)?？蛻艄芾韺铀刭|(zhì)較高，年齡結(jié)構(gòu)合

48、理，經(jīng)營(yíng)思想統(tǒng)一，人員穩(wěn)定,個(gè)人信用良好，客戶與銀行交往中無(wú)欠貸欠息、無(wú)惡意透支情況。公司財(cái)務(wù)管理科學(xué)，高效，實(shí)行嚴(yán)格的成本管理。五、同行業(yè)對(duì)客戶評(píng)價(jià)較高。六、財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)（以上年度經(jīng)審計(jì)的年報(bào)和近期的月報(bào)為準(zhǔn)） 財(cái)務(wù)分析的質(zhì)量取決于所依據(jù)信息的可靠性。對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行定量分析前首先應(yīng)審查年報(bào)、月報(bào)中資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表間的鉤稽關(guān)系，報(bào)表中某項(xiàng)是否異常變動(dòng)，及財(cái)務(wù)指標(biāo)與行業(yè)平均水平相比的波動(dòng)狀況來(lái)判斷財(cái)務(wù)信息的客觀性和準(zhǔn)確性。1、流動(dòng)比率正常（2：1）。流動(dòng)比率受流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)（存貨、應(yīng)收帳款、現(xiàn)金及等價(jià)物占流動(dòng)負(fù)債的比率）和流動(dòng)資產(chǎn)質(zhì)量的影響，比如公司的流動(dòng)資產(chǎn)主要由長(zhǎng)期呆滯的應(yīng)收

49、帳款或過(guò)時(shí)的存貨構(gòu)成，即使流動(dòng)比率高達(dá)4：1，也不能證明其充足的償債能力。相反公司的流動(dòng)資產(chǎn)主要由現(xiàn)金、有價(jià)證券和帳齡較短的應(yīng)收帳款構(gòu)成，即使流動(dòng)比率低于2：1，也不能說(shuō)明其償債能力出現(xiàn)問題。部分行業(yè)流動(dòng)比率參考指標(biāo)行業(yè)汽車房地產(chǎn)建材商業(yè)機(jī)械食品電子流動(dòng)比例1.11.21.251.651.821.452、速動(dòng)比率正常（1：1）速動(dòng)比率是衡量資產(chǎn)流動(dòng)性的更為準(zhǔn)確的指標(biāo)。對(duì)于只收現(xiàn)金的零售行業(yè)，不到1：1的比率也可接受。速動(dòng)資產(chǎn)中應(yīng)收帳款的周轉(zhuǎn)速度和帳齡結(jié)構(gòu)對(duì)速動(dòng)比率會(huì)產(chǎn)生很大影響。部分行業(yè)速動(dòng)比率參考指標(biāo)行業(yè)汽車房地產(chǎn)建材商業(yè)機(jī)械食品電子速動(dòng)比例0.850.650.90.450.91.523、資

50、產(chǎn)負(fù)債率不超過(guò)70%。4、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨持有天數(shù)、應(yīng)收帳款回收期正常。總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額資產(chǎn)平均余額 （越高越好）存貨持有天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)*存貨平均余額銷貨成本應(yīng)收帳款回收期=應(yīng)收帳款平均余額*計(jì)算期天數(shù)賒銷收入凈額參考指標(biāo) 行業(yè)指標(biāo)生產(chǎn)、銷售行業(yè)服務(wù)行業(yè)制造業(yè)批發(fā)業(yè)零售業(yè)資本密集型勞動(dòng)密集型總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2-54-61-31-27-10存貨持有天數(shù)60-10060-100100-200應(yīng)收帳款回收期40-6030-500-200-3520-355、盈利，經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量和現(xiàn)金凈流量大于零。6、無(wú)法律糾紛，或有負(fù)債在合理范圍內(nèi)。財(cái)務(wù)分析只是對(duì)企業(yè)過(guò)去某一時(shí)點(diǎn)或時(shí)段經(jīng)營(yíng)狀況的靜態(tài)分析，對(duì)

51、我們來(lái)說(shuō)更重要的財(cái)務(wù)狀況趨勢(shì)的分析和判斷。七、反擔(dān)保措施評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)反擔(dān)保措施不能取代借款人的信用狀況，再好的反擔(dān)保措施也不能將一筆有問題的借款由壞變好。一旦我們出售反擔(dān)保物或向保證人行使追索權(quán)時(shí)，其花費(fèi)的成本和精力會(huì)使一筆盈利的擔(dān)保業(yè)務(wù)變?yōu)樘潛p甚至造成更大的損失。因此反擔(dān)保只能降低風(fēng)險(xiǎn)，而不能完全消除風(fēng)險(xiǎn)。1、反擔(dān)保措施應(yīng)“合法、有效、足額、簡(jiǎn)便”，同時(shí)應(yīng)考慮借款人的融資成本和我們的控制成本，根本點(diǎn)在于借款人和擔(dān)保公司的共同利益。反擔(dān)保措施的擬定，要在借款人意識(shí)中形成“如違約，將造成更大的損失”，所以我們?cè)诓僮髦袘?yīng)把握企業(yè)的核心資產(chǎn)和法人代表、股東及財(cái)產(chǎn)共有人的個(gè)人無(wú)限責(zé)任。2、主要反擔(dān)保措施及

52、評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)1）、抵押物：符合擔(dān)保法的規(guī)定，產(chǎn)權(quán)清晰，易保管、易保值、易變現(xiàn)，可以辦理他項(xiàng)權(quán)利登記。2）、反擔(dān)保人（法人）：審查標(biāo)準(zhǔn)同于擔(dān)?？蛻羟曳磽?dān)保行為是擔(dān)保人主觀意愿的真實(shí)反映。3）、反擔(dān)保人（自然人）：具備完全行為能力，主要選擇被擔(dān)保企業(yè)法人代表或股東及其財(cái)產(chǎn)共有人或其它有實(shí)力的自然人，且反擔(dān)保行為是擔(dān)保人主觀意愿的真實(shí)反映。目 錄4.2 識(shí)別貸款風(fēng)險(xiǎn)（保后調(diào)查部分）通過(guò)保后檢查，發(fā)現(xiàn)貸款早期預(yù)警信號(hào)，運(yùn)用定量和定性分析相結(jié)合的方法，盡早識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的類別、程度、原因及發(fā)展變化趨勢(shì)，并按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)τ袉栴}擔(dān)保項(xiàng)目采取針對(duì)性處理措施，及時(shí)防范、控制和化解擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。下面著重簡(jiǎn)述風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保項(xiàng)目早

53、期的表現(xiàn)：一、財(cái)務(wù)狀況預(yù)警信號(hào)1、資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)行業(yè)水平；2、資產(chǎn)負(fù)債率較年初有大幅上升；3、流動(dòng)比率低于行業(yè)水平；4、流動(dòng)比率較年初有大幅下降；5、速動(dòng)比率較年初有大幅下降；6、流動(dòng)負(fù)債增加額大于流動(dòng)資產(chǎn)增加額；7、工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)成品資金占流動(dòng)資產(chǎn)比重超過(guò)行業(yè)的平均水平；8、工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)成品資金占流動(dòng)資產(chǎn)比重過(guò)高；9、應(yīng)收帳款占流動(dòng)資產(chǎn)比重過(guò)高；10、應(yīng)收帳款增幅超過(guò)銷售收入增幅；11、其他應(yīng)收帳款占流動(dòng)資產(chǎn)比重過(guò)高；12、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率比同期有較大下降；13、存貨周轉(zhuǎn)率比同期有較大下降；14、累計(jì)未彌補(bǔ)虧損占凈資產(chǎn)比重過(guò)高；15、對(duì)外股本權(quán)益性投資占凈資產(chǎn)比重過(guò)高；16、擠占挪用流動(dòng)資金

54、搞固定資產(chǎn)投資；17、注冊(cè)資本變更減少；18、或有負(fù)債增加；二、經(jīng)濟(jì)效益狀況預(yù)警信號(hào)1、銷售收入較上年同期下降幅度較大；2、利潤(rùn)較上年同期下降幅度較大；3、銷售利潤(rùn)低于同行業(yè)水平或比同期下降較多；4、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量減少；5、存款下降幅度較大；6、存貨較年初大幅度增加；三、內(nèi)部核算情況預(yù)警信號(hào)1、帳齡在1年以上的應(yīng)收帳款占比過(guò)高；2、待攤費(fèi)用占流動(dòng)資金比重較大；3、無(wú)形資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重較大；4、遞延資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重較大；5、存貨帳實(shí)不符；6、固定資產(chǎn)折舊或財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)提不足；7、有負(fù)債未入帳現(xiàn)象；8、注冊(cè)資本未按規(guī)定到位；9、對(duì)外投資有損失；四、擔(dān)保狀況預(yù)警信號(hào)1、保證。由于保證人的變化，已失

55、去保證資格，保證人出現(xiàn)不愿代償貸款本息，保證人出現(xiàn)沒有能力代償貸款本息；2、抵押。抵押物出現(xiàn)變化，難以處置或貶值；3、質(zhì)押。權(quán)利質(zhì)押中實(shí)際收入和預(yù)期收入有差距，出現(xiàn)質(zhì)押物難以處置和價(jià)值不足；五、非財(cái)務(wù)因素預(yù)警信號(hào)1、管理層和董事會(huì)成員出現(xiàn)矛盾和裂縫；2、主要經(jīng)營(yíng)者經(jīng)常出入高消費(fèi)場(chǎng)所；3、內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)不合理，管理水平低，內(nèi)部案件多；4、財(cái)務(wù)制度不健全、管理混亂、報(bào)表不真實(shí)或?qū)ν馓峁┒嗵讏?bào)表；5、財(cái)務(wù)制度發(fā)生重大變化，財(cái)務(wù)管理倒退；6、重大項(xiàng)目未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)；7、對(duì)外擴(kuò)張超過(guò)自身承受能力；8、經(jīng)常性拖欠職工工資，職工情緒對(duì)立；9、存在違法經(jīng)營(yíng)問題；10、業(yè)務(wù)伙伴關(guān)系惡化；11、受到稅務(wù)、工商或環(huán)保

56、等部門處罰；12、未按期辦理年檢手續(xù)；13、頻繁更換結(jié)算銀行；14、知識(shí)產(chǎn)權(quán)出現(xiàn)糾紛；15、關(guān)聯(lián)企業(yè)或主要股東發(fā)生重大變化，不利于企業(yè)的發(fā)展；16、經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生變化，生產(chǎn)技術(shù)出現(xiàn)重大變革，對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生影響；17、市場(chǎng)供求發(fā)生變化，企業(yè)采購(gòu)和銷售出現(xiàn)銳減；18、政府政策對(duì)該行業(yè)發(fā)展作出嚴(yán)格限制，對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生影響；六、與金融部門關(guān)系的預(yù)警信號(hào)1、被人民銀行或其他金融機(jī)構(gòu)宣布為不良客戶，已上黑名單；2、有逃廢銀行債務(wù)的事實(shí)；3、出現(xiàn)不能按期償還債務(wù)，已拖欠銀行貸款本息，被債權(quán)人起訴；4、對(duì)我司的態(tài)度發(fā)生變化，缺乏坦誠(chéng)的合作態(tài)度，領(lǐng)導(dǎo)人約見有困難，住所經(jīng)常無(wú)人或失去通訊聯(lián)系；5、拒絕對(duì)我司提供財(cái)務(wù)報(bào)表和