2011年4月全國(guó)自考稅法試題和答案(2)

1、全國(guó) 2010 年 7 月高等教育自學(xué)考試稅法試題課程代碼： 00233一、單項(xiàng)選擇題（本大題共 30 小題，每小題 1 分，共 30 分） 在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的 括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。1. 關(guān)于稅收的表述，錯(cuò)誤的說(shuō)法是（）A .稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的形式特征B. 稅收是一種特殊分配關(guān)系C. 國(guó)家征稅憑借的是財(cái)產(chǎn)權(quán)力D. 稅收是一個(gè)歷史范疇2. 以商品的流轉(zhuǎn)額和非商品的流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的稅類是（）A. 流轉(zhuǎn)稅B.所得稅C.財(cái)產(chǎn)稅D. 資源稅3.最早開征增值稅的國(guó)家是（）A. 英國(guó)B. 法國(guó)C.德國(guó)D. 美國(guó)4.納稅人購(gòu)進(jìn)

2、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的農(nóng)產(chǎn)品，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為收購(gòu)憑證所列金額乘以法定的扣除率。該扣除率是（）A.7%B.10%C.13%D.17%5.目前，我國(guó)對(duì)娛樂(lè)活動(dòng)等特定消費(fèi)行為征收（）A. 增值稅B. 消費(fèi)稅C.特別消費(fèi)稅D. 營(yíng)業(yè)稅6.我國(guó)現(xiàn)行在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的商品有（）A. 金銀首飾B. 香煙C.高級(jí)白酒D. 鍍金手表7. 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的有（）A. 從事修理業(yè)的個(gè)人B. 將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送他人的某房地產(chǎn)公司C發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的運(yùn)輸企業(yè)D.銷售手機(jī)，但不提供電信服務(wù)的商場(chǎng)8. 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定，我國(guó)目前征收營(yíng)業(yè)稅的業(yè)務(wù)有（）A. 金融機(jī)構(gòu)從事的金融期

3、貨業(yè)務(wù)B.非金融機(jī)構(gòu)買賣金融期貨業(yè)務(wù)C金融機(jī)構(gòu)代客買賣貨物期貨業(yè)務(wù)D.非金融機(jī)構(gòu)從事的貨物期貨業(yè)務(wù)9. 納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的，其營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為（）A. 納稅人居住地B.納稅人注冊(cè)地C. 納稅人機(jī)構(gòu)所在地D.納稅人勞務(wù)發(fā)生地10. 關(guān)稅的納稅人在因海關(guān)誤征，多繳納稅款的情況下，有權(quán)向海關(guān)申請(qǐng)退稅，其申請(qǐng)期限為（ ）A .自繳納稅款之日起 3 個(gè)月內(nèi)B .自繳納稅款之日起 6 個(gè)月內(nèi)C.自繳納稅款之日起 1年內(nèi)D.自繳納稅款之日起 3年內(nèi)A. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.聯(lián)營(yíng)企業(yè)C私營(yíng)有限責(zé)任公司D.有經(jīng)營(yíng)收入的事業(yè)單位12. 依據(jù)法律規(guī)定，企業(yè)提取的職工福利費(fèi)準(zhǔn)予在稅前扣除的數(shù)額是（）A. 不超過(guò)計(jì)稅工

4、資總額5%的部分B.不超過(guò)計(jì)稅工資總額14%的部分C. 不超過(guò)工資薪金總額14%的部分D.不超過(guò)工資薪金總額 5%的部分13. 企業(yè)所得稅納稅人在計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)，允許在稅前扣除的項(xiàng)目是（）A. 按國(guó)家規(guī)定為職工繳納的 150 萬(wàn)元社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)B. 向某尿毒癥患者捐贈(zèng)10萬(wàn)元C. 非廣告性贊助支出5萬(wàn)元D. 稅收滯納金1萬(wàn)元14. 依據(jù)稅法規(guī)定，應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅所得額繳納企業(yè)所得稅的項(xiàng)目有（）A. 國(guó)債利息收入B. 企業(yè)接受的捐贈(zèng)收入C. 依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)D. 政府對(duì)納入預(yù)算管理的事業(yè)單位的財(cái)政撥款15. 某外商獨(dú)資工業(yè)加工企業(yè)，2008 年 2 月在深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立，其適用的所

5、得稅稅率為（）A. 10%B.15%C. 20%D.25%16. 我國(guó)個(gè)人所得稅法中的居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一定期限的個(gè)人。該期限是（）A. 1 年B.2 年C. 3 年D.5 年17. 計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目是（）A. 財(cái)產(chǎn)租賃所得B.稿酬所得C特許權(quán)使用費(fèi)所得D.股息紅利所得18. 從我國(guó)境外取得所得的個(gè)人所得稅納稅人，應(yīng)當(dāng)在納稅年度終了后的一定期限內(nèi)將應(yīng)納稅款繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。該期限為（）A. 30 日B.60 日C. 1 年D.2 年19.2008 年 5 月，某公民通過(guò)中國(guó)紅十字會(huì)向四川地震災(zāi)區(qū)捐款 2

6、萬(wàn)元，在計(jì)算其應(yīng)納個(gè)人 所得稅時(shí)，對(duì)該捐贈(zèng)款的稅務(wù)處理是（）A. 在稅前不允許扣除該款項(xiàng)B. 可以在稅前全額扣除C可以在稅前扣除，但不得超過(guò)其應(yīng)納稅所得額的3%D. 可以在稅前扣除，但不得超過(guò)其應(yīng)納稅所得額的30%20. 我國(guó)目前暫未征收資源稅的資源產(chǎn)品是（）B. 鐵礦石D. 錳礦石）B. 超率累進(jìn)稅率D. 幅度差別比例稅率）A. 井礦鹽C. 煤礦生產(chǎn)的天然氣21. 我國(guó)現(xiàn)行土地增值稅采用的稅率形式是（A. 超額累進(jìn)稅率C地區(qū)差別比例稅率22. 城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（A. 納稅人實(shí)際占用土地的評(píng)估價(jià)格B.納稅人實(shí)際占用土地的成交價(jià)格C.納稅人實(shí)際占用土地的面積D.納稅人實(shí)際占用土地的原值

7、23. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納土地增值稅時(shí)，可以扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金是（）A. 營(yíng)業(yè)稅、印花稅B. 增值稅、印花稅C. 增值稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅D. 營(yíng)業(yè)稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加24. 城市維護(hù)建設(shè)稅采用的稅率形式是（）A. 單一比例稅率B. 復(fù)合比例稅率C.幅度比例稅率D.地區(qū)差別比例稅率25. 我國(guó)現(xiàn)行房產(chǎn)稅立法規(guī)定，實(shí)行從價(jià)計(jì)征的，其稅率為（）A. 1%C. 2%D.12%26. 甲向乙出售一幢價(jià)值100 萬(wàn)元的房屋，該行為的契稅納稅人是（B. 乙D. 由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定甲或乙納稅 ）B. 自行車D. 輕型摩托車房產(chǎn)稅的地區(qū)是（A. 甲C.甲和乙27. 依法應(yīng)當(dāng)繳納車

8、船稅的車輛是（A. 拖拉機(jī)C.電動(dòng)自行車28. 根據(jù)現(xiàn)行房產(chǎn)稅法律制度規(guī)定，不征收B.縣城D. 農(nóng)村）B. 交通駕駛證D. 導(dǎo)游證A. 城市C.建制鎮(zhèn)29. 依法應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的憑證是（A. 建筑施工許可證C. 土地使用證30. 根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，必須出示的證件是 （）A. 稅務(wù)檢查證B. 稅務(wù)機(jī)關(guān)介紹信C.稅務(wù)人員工作證D.稅務(wù)檢查人員身份證二、多項(xiàng)選擇題（本大題共 5小題，每小題 2分，共 10 分）在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后 的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。31. 根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，免于征

9、收增值稅的事項(xiàng)有（A. 用于對(duì)外投資的自產(chǎn)工業(yè)產(chǎn)品B. 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)初級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品C用于單位集體福利的自產(chǎn)副食品D. 向社會(huì)收購(gòu)的古舊圖書E. 將購(gòu)買的貨物分配給股東32. 根據(jù)稅法規(guī)定的征稅客體的性質(zhì)，流轉(zhuǎn)稅法系的稅種法有（A. 增值稅法B. 消費(fèi)稅法C. 營(yíng)業(yè)稅法D.房產(chǎn)稅法E. 關(guān)稅法）B. 德國(guó)33. 目前，制定了稅法典的國(guó)家有（A. 美國(guó)C.日本D.荷蘭E.巴西34依法可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的產(chǎn)業(yè)有（）A. 海水魚養(yǎng)殖業(yè)B. 熱帶魚養(yǎng)殖業(yè)C.觀賞鳥飼養(yǎng)業(yè)D.家禽飼養(yǎng)業(yè)E. 寵物飼養(yǎng)業(yè)35. 我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定，工資、薪金所得包括（）A. 津貼B. 補(bǔ)貼C.勞動(dòng)分紅D.年終

10、加薪E. 獨(dú)生子女補(bǔ)貼三、名詞解釋題（本大題共 4小題，每小題 3分，共 12 分）36. 納稅主體37. 納稅申報(bào)38. 關(guān)稅稅則39. 稅收管理體制四、簡(jiǎn)答題（本大題共 4小題，每小題 4 分，共 16分）40. 簡(jiǎn)述消費(fèi)稅特點(diǎn)。41. 簡(jiǎn)述貿(mào)易性商品關(guān)稅的納稅人。42. 簡(jiǎn)述我國(guó)對(duì)外簽訂的稅收協(xié)定應(yīng)遵循的原則。43. 簡(jiǎn)述稅務(wù)代理的原則。五、論述題（本大題 12 分）44. 如何理解稅法的解釋應(yīng)采取“有利于納稅人”原則？六、案例分析題（本大題共 2小題，每小題 10 分，共 20分）45. 某糧油加工企業(yè)，系增值稅一般納稅人。該企業(yè)2009年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）從某糧油供應(yīng)公司（一

11、般納稅人）購(gòu)進(jìn)東北地區(qū)優(yōu)質(zhì)水稻10 萬(wàn)千克，每千克 0.9元，依法取得增值稅專用發(fā)票；（2）銷售自制的米粉 8 萬(wàn)千克，每千克 2.7 元，依法開具增值稅專用發(fā)票；（3）銷售食用油 2 萬(wàn)千克，每千克 8 元，依法開具增值稅專用發(fā)票；（4）上期未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款 20 000 元。問(wèn)題：根據(jù)以上資料，說(shuō)明該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該企業(yè)2009 年 1月應(yīng)納增值稅額的計(jì)算式。46. 某外資公司 2008 年經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入 860 萬(wàn)元；（2）營(yíng)業(yè)成本 320萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅等稅金 35 萬(wàn)元；（ 3）投資收益 10 萬(wàn)元（其中，國(guó)債利息收入 8 萬(wàn)元）；（4）營(yíng)業(yè)外收入

12、 30 萬(wàn)元；（5）營(yíng)業(yè)外支出 85 萬(wàn)元（包括贊助某項(xiàng)體育比賽 68 萬(wàn)元和代扣單位個(gè)人所得稅后未繳納而被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款 5 萬(wàn)元）；（6）管理費(fèi)用 290 萬(wàn)元；（ 7）財(cái)務(wù)費(fèi)用 140 萬(wàn)元。問(wèn)題：根據(jù)以上資料，說(shuō)明該公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該公司2008 年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額的計(jì)算式。全國(guó) 2010 年 4 月高等教育自學(xué)考試稅法試題課程代碼：、單項(xiàng)選擇題 (本大題共 30 小題，每小題在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。1. 稅收的形式特征是 ( )A.自愿性、無(wú)償性、穩(wěn)定性C廣泛性、及時(shí)性、靈活性2. 屬于中央政府固定收入來(lái)源的稅種是A. 增

13、值稅C.消費(fèi)稅3.2004 年 7 月，A. 華北地區(qū)C.西部地區(qū)002331 分，共 30 分 ) 個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的B. 固定性、強(qiáng)制性、無(wú)償性D. 廣泛性、自愿性、無(wú)償性( )B. 營(yíng)業(yè)稅D. 資源稅我國(guó)開始在部分地區(qū)進(jìn)行增值稅抵扣范圍的改革試點(diǎn)。該地區(qū)是B. 東北地區(qū)D. 華南地區(qū)4. 增值稅小規(guī)模納稅人的計(jì)稅依據(jù)是()A. 含增值稅稅額的銷售額B. 不含增值稅稅額的銷售額C. 不含增值稅和消費(fèi)稅稅額的銷售額D. 含增值稅稅額的銷售額扣除成本費(fèi)用后的余額5. 依據(jù)消費(fèi)稅立法規(guī)定，屬于征收消費(fèi)稅的商品是()A.商店銷售的卷煙B.加油站銷售的汽油C. 汽車制造廠生產(chǎn)

14、銷售的卡車D.輪胎廠生產(chǎn)銷售的汽車輪胎6. 納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，關(guān)于其稅務(wù)處理的說(shuō)法中，正確的是 ()A.按組成計(jì)稅價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)C在移送使用時(shí)納稅7.中央鐵路運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的納稅人是A. 鐵道部C.鐵道部直屬各鐵路局8. 根據(jù)現(xiàn)行稅收法律制度規(guī)定，典當(dāng)物品的銷售業(yè)務(wù)A. 按服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅C.按文體業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅B.視同銷售應(yīng)稅消費(fèi)品納稅D. 不納稅)B.各車務(wù)段D. 鐵道部直屬各鐵路分局( )9. 納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，其營(yíng)業(yè)稅申報(bào)納稅的地點(diǎn)為A. 納稅人居住地C.不動(dòng)產(chǎn)所在地B .按金融業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅D. 按銷售貨物征收增值稅( )B.納稅人注冊(cè)地D. 納稅人機(jī)構(gòu)所在

15、地10. 關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是 ()A. 實(shí)際上是附加稅B. 采用比例稅率C. 此稅開征的目的是為了保證有可靠的城市維護(hù)建設(shè)資金D. 計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、所得稅稅額之和11. 土地增值稅計(jì)稅時(shí)，允許扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅、費(fèi)是()A. 增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加B. 消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、教育費(fèi)附加C. 增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、教育費(fèi)附加D. 營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、教育費(fèi)附加12. 居民企業(yè)所得稅納稅人的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不超過(guò) 500 萬(wàn)元的，其稅務(wù)處理方法是 ()A. 免稅B. 減按 20%稅率征稅C.減按1

16、5%稅率征稅D.減按10%稅率征稅13. 在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除的支出是()A與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)B. 與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)C. 納稅人向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出D. 納稅人提取的職工福利費(fèi)14. 我國(guó)稅法關(guān)于居民企業(yè)所得稅國(guó)際重復(fù)征稅的避免方法是()A.免稅B.稅收饒讓C.全額稅收抵免D.限額稅收抵免15. 依據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)施不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在一定的期限內(nèi)按照合理方法進(jìn)行納稅調(diào)整。該期限是()A. 在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)B. 在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起5年內(nèi)C. 在稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)

17、現(xiàn)該行為的年度起10年內(nèi)D. 在稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為的年度起5年內(nèi)16. 根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，屬于應(yīng)征收個(gè)人所得稅的事項(xiàng)是()A.省政府頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎(jiǎng)金B(yǎng).轉(zhuǎn)讓使用3年的小面包車收入C.郵政儲(chǔ)蓄存款利息D.股票轉(zhuǎn)讓所得17. 股息、利息、紅利所得的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額是()A. 每次收入額B. 每月收入額C.每季收入額D.每年收入額18. 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，減除成本、費(fèi)用以及損失后，其繳納的稅收是()A. 個(gè)人所得稅B. 企業(yè)所得稅C個(gè)體工商戶所得稅D.獨(dú)資企業(yè)所得稅19. 依法應(yīng)當(dāng)?shù)街鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理個(gè)人所得稅自行申報(bào)的納稅人是 ()A. 在中國(guó)企業(yè)就業(yè)的外籍人士C年所得在12萬(wàn)元以上

18、的納稅人20.現(xiàn)行依法應(yīng)當(dāng)征收資源稅的產(chǎn)品是A. 洗煤C.人造石油B. 在外國(guó)企業(yè)就業(yè)的中國(guó)公民D. 年應(yīng)稅所得在12萬(wàn)元以上的納稅人 ( )B. 柴油D. 原油21.2006年1 月1 日起，我國(guó)停止征收的稅種是 ()A.車船使用牌照稅B.城市房地產(chǎn)稅C. 農(nóng)業(yè)稅D.契稅22. 以房屋租金為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的，其稅率為 ()A. 1%C.2%23. 城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是(A.納稅人超標(biāo)準(zhǔn)占用的土地面積C.納稅人實(shí)際占用的土地面積24. 依法應(yīng)當(dāng)繳納房產(chǎn)稅的項(xiàng)目是(A. 個(gè)人住宅用房C.學(xué)校自用房產(chǎn)25. 關(guān)于房產(chǎn)稅繳納的說(shuō)法中，正確的是A. 按季計(jì)征，分期繳納C.按季計(jì)征，一次性

19、繳納26. 依法應(yīng)當(dāng)繳納契稅的項(xiàng)目是()A. 贈(zèng)予房產(chǎn)C.城鎮(zhèn)職工第一次購(gòu)買公有住房D. 12%)B. 納稅人實(shí)際使用的土地面積D. 稅務(wù)部門認(rèn)定的土地面積)B. 個(gè)體餐館用房D. 托老所用房( )B. 按年計(jì)征，分期繳納D. 按年計(jì)征，一次性繳納B. 等價(jià)交換房產(chǎn)D. 轉(zhuǎn)移農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)2008年 1月 1 日與李某簽訂了為期 2年的租( )27.王某有一輛轎車，因要到美國(guó)讀博士，他在 賃合同，約定該車由李某使用。關(guān)于該車車船稅繳納的說(shuō)法中正確的是 A. 因王某在美國(guó)，該車可以免稅C.王某和李某各自繳納一半的車船稅B. 如果王某未交稅的，李某應(yīng)當(dāng)代為繳納D. 由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定王某或李某

20、納稅28. 趙某向國(guó)家專利局申請(qǐng)發(fā)明專利，取得專利權(quán)證書。該證書的印花稅納稅人是()A.趙某B.國(guó)家專利局C專利的實(shí)際使用人D.國(guó)家專利局和趙某都是納稅人29. 納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)獲得批準(zhǔn)后可以延期納A.3 個(gè)月B.6 個(gè)月C.1年30. 依法不能從事稅務(wù)代理的機(jī)構(gòu)是 (D.2 年)A. 律師事務(wù)所B. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所C. 審計(jì)師事務(wù)所D.稅務(wù)機(jī)關(guān)二、多項(xiàng)選擇題 (本大題共 5 小題，每小題 2分，共 10分) 在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后 的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。31. 根據(jù)計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)不同，可將稅

21、收劃分為 ()A. 從價(jià)稅B. 從量稅C. 定額稅D.比例稅E. 累進(jìn)稅32. 我國(guó)實(shí)行定額稅率的稅種有 ()A. 增值稅B. 契稅C. 土地增值稅D.車船稅E. 城鎮(zhèn)土地使用稅33. 依據(jù)我國(guó)營(yíng)業(yè)稅立法規(guī)定，屬于免征營(yíng)業(yè)稅的事項(xiàng)有 ()A.學(xué)校提供的教育勞務(wù)B.托兒所提供的托兒服務(wù)C學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)D.殘聯(lián)提供的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)E. 殘疾人本人提供的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)34. 根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個(gè)人所得稅的事項(xiàng)有()A.專利權(quán)使用費(fèi)所得B.商標(biāo)權(quán)使用費(fèi)所得C非專利技術(shù)使用費(fèi)所得D.提供著作權(quán)的使用權(quán)所得E. 向某雜志投稿取得的稿費(fèi)收入35. 根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，

22、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于 ()A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人B.從事非生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人C. 扣繳義務(wù)人D.納稅擔(dān)保人E. 納稅代理人三、名詞解釋題 (本大題共 4 小題，每小題 3分，共 12分)36. 稅法解釋37. 累進(jìn)稅率38. 生產(chǎn)型增值稅39. 稅務(wù)登記四、簡(jiǎn)答題 （本大題共 4 小題，每小題 4 分，共 16分）40. 簡(jiǎn)述稅收法律關(guān)系變更的原因。41. 簡(jiǎn)述稅收公平原則的具體含義。42. 簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)核定企業(yè)應(yīng)納稅所得額的方法。43. 簡(jiǎn)述我國(guó)稅收優(yōu)先權(quán)適用的情形。 五、論述題 （本大題 12 分 ）44. 稅收征收管理法對(duì)稅收保全措施作了怎樣的規(guī)定？六、案例分析題 （本大題共 2

23、小題，每小題 10分，共 20分）45. 案例： 某企業(yè)（增值稅一般納稅人） 2009 年 2 月份購(gòu)銷業(yè)務(wù)如下：（ 1）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)原料一批，已驗(yàn)收入庫(kù)，依法取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別為 50 萬(wàn)元和 8.5 萬(wàn)元；（ 2）購(gòu)進(jìn)原料鋼材一批，已驗(yàn)收入庫(kù)，依法取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別為 10 萬(wàn)元和 1.7 萬(wàn)元；（ 3）從某農(nóng)產(chǎn)品銷售部門購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，依法取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別為 20 萬(wàn)元和 2 萬(wàn)元；（ 4）銷售稅率為 17%的產(chǎn)品一批，取得收入 60萬(wàn)元（不含稅價(jià)） 。問(wèn)題： 根據(jù)以上資料， 說(shuō)明該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依

24、據(jù)， 并列出該企業(yè)本月應(yīng)納 增值稅額的計(jì)算式。46. 案例： 某企業(yè) 2008 年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（ 1）產(chǎn)品銷售收入 1 820 萬(wàn)元；（ 2）產(chǎn)品銷售成本 1 400 萬(wàn)元（ 3）產(chǎn)品銷售費(fèi)用 70 萬(wàn)元；（ 4）增值稅 58 萬(wàn)元，消費(fèi)稅 85 萬(wàn)元，城建稅 10.01 萬(wàn)元，教育費(fèi)附加 4.29 萬(wàn)元；（ 5）管理費(fèi)用 137 萬(wàn)元。問(wèn)題： 根據(jù)以上資料， 說(shuō)明該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)， 并列出該企業(yè)本年度應(yīng) 納所得稅額的計(jì)算式。全國(guó) 2009 年 7 月高等教育自學(xué)考試稅法試題課程代碼： 00233、單項(xiàng)選擇題（本大題共 30 小題，每小題 1 分，共 30分） 在每小題

25、列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的 括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。1. 標(biāo)志著我國(guó)社會(huì)主義統(tǒng)一稅法制度建立的稅收法規(guī)是（）A.全國(guó)稅政實(shí)施要?jiǎng)tB.商品流通稅試行辦法C. 工商統(tǒng)一稅條例（草案）D.工商稅條例（草案）2. 在稅法構(gòu)成要素中，直接關(guān)系國(guó)家財(cái)政收入多少和納稅人負(fù)擔(dān)輕重的要素是（）A.征稅客體B.稅率C. 納稅期限D(zhuǎn).納稅環(huán)節(jié)3. 根據(jù)稅法所規(guī)定的征稅客體性質(zhì)分類，屬于行為稅的是（）A.增值稅B.印花稅C.契稅D.遺產(chǎn)稅4. 根據(jù)我國(guó)關(guān)稅法律制度規(guī)定，有權(quán)對(duì)最惠國(guó)稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率適用的國(guó)家和地區(qū) 名單作出決定的機(jī)構(gòu)是（ ）A.國(guó)家稅務(wù)總局C.海

26、關(guān)總署5. 根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，不屬于B. 財(cái)政部D. 國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì) 稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的是（）B.稅務(wù)檢查權(quán)D.稅務(wù)稽查權(quán)）B.消費(fèi)稅D.企業(yè)所得稅B.某電力公司銷售電力D.某農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品）B.高檔數(shù)碼相機(jī)D.價(jià)值1.5萬(wàn)元以上的筆記本電腦B.食用植物油D .天然原油A. 稅收法律制定權(quán)C. 稅款征收權(quán)6. 屬于中央政府固定收入的稅種是（A. 增值稅C.營(yíng)業(yè)稅7. 屬于增值稅征收的事項(xiàng)是（）A. 某公司出售辦公大樓C.某公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)8. 屬于我國(guó)目前應(yīng)征收消費(fèi)稅的商品是（A. 高檔手表C.等離子電視機(jī)9. 不適用 增值稅 13%低稅率征稅的貨物是（A. 糧食復(fù)制品C.電子出

27、版物10. 根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，視同銷售行為應(yīng)當(dāng)征收增值稅的事項(xiàng)是（）A.將購(gòu)買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B.將購(gòu)買的貨物委托外單位加工C.將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將購(gòu)買的貨物用于集體福利11. 根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，不得抵扣 進(jìn)項(xiàng)稅額的事項(xiàng)是（）A. 進(jìn)口材料取得海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅額B. 購(gòu)進(jìn)輔助材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額C. 購(gòu)買低值易耗品取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額D. 春節(jié)為職工購(gòu)買糕點(diǎn)等年貨取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額12. 根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，屬于增值稅混合銷售行為的是（）A中國(guó)移動(dòng)通信公司銷售 IP電話卡，同時(shí)銷售配套電話機(jī)B. 建材商店

28、銷售建材，并提供裝修裝飾服務(wù)C. 熱水器廠銷售熱水器的同時(shí)提供運(yùn)輸勞務(wù)D. 電腦公司銷售電腦，又提供維修保養(yǎng)服務(wù)13. 我國(guó)現(xiàn)行適用比例稅率征收消費(fèi)稅的商品中，稅率最高的是（）A. 卷煙B.金銀首飾C.游艇D.小汽車14. 我國(guó)目前采用定額稅率征收消費(fèi)稅的商品是（）A. 糧食白酒B薯類白酒C.成套化妝品D.成品油15. 目前，我國(guó)適用滑動(dòng)稅率征收關(guān)稅的商品是（）A. 進(jìn)口石油B.進(jìn)口汽車C.進(jìn)口圖書D.進(jìn)口新聞紙16. 我國(guó)現(xiàn)行稅收法律制度規(guī)定，發(fā)生混合銷售行為，視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的 主體是（ ）A. 大型企業(yè)B .一切企業(yè)、單位及個(gè)人C非從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個(gè)人

29、D. 從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個(gè)人17. 根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是（）A.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的科研機(jī)構(gòu)B.從事汽車維修的公司C.受托進(jìn)行金銀加工的加工廠D.銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸貨物的公司18. 納稅人承包的工程跨省的，其營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為（）A.納稅人居住地B.納稅人機(jī)構(gòu)所在地C.納稅人承包合同簽訂地D.納稅人建筑勞務(wù)發(fā)生地19. 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定，免于征收營(yíng)業(yè)稅的事項(xiàng)是（）A.殘疾人出租房屋B某房產(chǎn)公司贈(zèng)送住宅給奧運(yùn)冠軍C福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)育服務(wù)D.紀(jì)念館出租部分房屋從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)20關(guān)于關(guān)稅的下列說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）A. 對(duì)進(jìn)出關(guān)境或國(guó)境的貨物和物品才征稅B.

30、 由海關(guān)總署及其領(lǐng)導(dǎo)下的各地方口岸海關(guān)負(fù)責(zé)征收C. 進(jìn)口或出口非貿(mào)易性的物品均須繳納關(guān)稅D. 征收進(jìn)口關(guān)稅后的貨物，可在關(guān)境內(nèi)流通，不再征收關(guān)稅21. 納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除了責(zé)令限期繳納稅款外，還應(yīng)按日加收滯納金。滯納金為滯納稅款的（）A. 千分之二B. 千分之五C.萬(wàn)分之二D.萬(wàn)分之五22. 下列我國(guó)現(xiàn)行稅收法律法規(guī)中最早頒布實(shí)施的是（）A.中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例B.中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法C.中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例D.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法23. 我國(guó)企業(yè)所得稅納稅人計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許在稅前扣除的項(xiàng)目是（）A.納稅人向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出B.違法

31、經(jīng)營(yíng)的罰款C.稅收滯納金D.被沒(méi)收財(cái)物的損失24. 我國(guó)企業(yè)所得稅納稅人的虧損彌補(bǔ)期限是（）A. 最長(zhǎng)不超過(guò) 2 年B. 最長(zhǎng)不超過(guò) 3 年C.最長(zhǎng)不超過(guò)5年D.最長(zhǎng)不超過(guò)10年25. 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)是，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的（）A. 3%B.8%C.10%D.12%26. 經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織倡導(dǎo)的防止資本弱化避稅的兩種方法是（）A. 正常交易法和固定比率法B. 成本核算法和固定比率法C. 市場(chǎng)價(jià)格法和固定比率法D .成本核算法和正常交易法27. 我國(guó)個(gè)人所得稅納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人，其標(biāo)準(zhǔn)是（）A.境內(nèi)工作時(shí)間B.取得收入的工作地C是否是中國(guó)公民D.境內(nèi)

32、有無(wú)住所和境內(nèi)居住時(shí)間28. 周某 2008年12月向某自然博物館捐款 2萬(wàn)元，在計(jì)算其應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí)，對(duì)該捐贈(zèng)款的稅務(wù)處理是（）A. 在稅前不允許扣除該款項(xiàng)B. 可以在稅前全額扣除C可以在稅前扣除，但不得超過(guò)其應(yīng)納稅所得額的3%D. 可以在稅前扣除，但不得超過(guò)其應(yīng)納稅所得額的30%29. 房產(chǎn)稅的納稅人不包括（）A.房產(chǎn)所有權(quán)人B.房產(chǎn)承典人C. 房產(chǎn)承租人D.房產(chǎn)代管人30. 國(guó)有土地使用權(quán)出讓的，其契稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A. 土地的市場(chǎng)價(jià)格B. 土地的成交價(jià)格C土地的評(píng)估價(jià)格D.國(guó)土局確定的價(jià)格二、多項(xiàng)選擇題（本大題共 5小題，每小題 2分，共 10 分） 在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少

33、有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后 的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。31. 納稅主體包括（）A. 納稅人C.扣繳義務(wù)人E.納稅代理人32. 我國(guó)海關(guān)除了征收關(guān)稅外，還代征（A. 增值稅C.營(yíng)業(yè)稅E.城市維護(hù)建設(shè)稅33. 我國(guó)稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的實(shí)施對(duì)象是（A. 納稅人C.納稅代理人E.納稅擔(dān)保人34. 稅務(wù)代理的基本特征有（）A.主體資格的特定性B.負(fù)稅人D.納稅擔(dān)保人B.消費(fèi)稅D.資源稅）B.負(fù)稅人D.扣繳義務(wù)人B.法律約束性D.雙方關(guān)系的不對(duì)等性）B.對(duì)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)的管理D.對(duì)發(fā)票保管的管理3分，共12分）C有償服務(wù)性E. 稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性35我國(guó)對(duì)發(fā)票的管理，主要涉及

34、（A.對(duì)發(fā)票印制的管理C.對(duì)發(fā)票開具的管理E. 對(duì)發(fā)票的檢查三、名詞解釋題（本大題共4小題，每小題36. 稅率37. 營(yíng)業(yè)稅38. 消費(fèi)型增值稅39. 稅務(wù)檢查四、簡(jiǎn)答題（本大題共 4小題，每小題4分，共16 分）40. 稅收法律關(guān)系有哪些特征？41. 我國(guó)哪些權(quán)利、許可證照應(yīng)當(dāng)征收印花稅?42. 簡(jiǎn)述個(gè)人所得課稅的基本模式。43. 簡(jiǎn)述稅務(wù)行政賠償?shù)臉?gòu)成要件。五、論述題（本大題 12分）44. 如何理解稅法解釋的實(shí)質(zhì)課稅原則？六、案例分析題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）45. 某啤酒廠（增值稅一般納稅人）在某納稅期內(nèi)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1） 從某糧食經(jīng)營(yíng)部門（一般納稅人）購(gòu)進(jìn)大麥一批

35、，價(jià)值150萬(wàn)元（不含稅），依法取得 增值稅專用發(fā)票；（2） 購(gòu)進(jìn)其他用于應(yīng)稅項(xiàng)目的原料，價(jià)值20萬(wàn)元（不含稅），依法取得增值稅專用發(fā)票；（3） 向一般納稅人銷售啤酒，價(jià)值15萬(wàn)元（不含稅），貨款已收；（4）向某展覽會(huì)贊助價(jià)值 3 200元（不含稅）啤酒。問(wèn)題：根據(jù)以上資料，說(shuō)明該廠上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該廠本期應(yīng)納增值 稅額的計(jì)算式。46. 作家吳某，自由職業(yè)者，同時(shí)自己開了一家書店，取得個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照。吳某2008年收入如下：（1） 被某電視臺(tái)“五一”文藝晚會(huì)組聘為顧問(wèn)，取得顧問(wèn)費(fèi)4 000元；（2） 在某高校中文系兼課，每月兩次，每次課酬400元；（3）出版?zhèn)€人作品集，取

36、得收入 20 000元；（4）書店全年銷售額 90 000元，扣除進(jìn)貨成本、稅金、費(fèi)用后，純收入 30 000元。問(wèn)題：吳某的上述收入，依據(jù)我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定， 應(yīng)如何納稅？請(qǐng)說(shuō)明理由，并列出計(jì)算式。附：題46表：個(gè)人所得稅稅率表（個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得適用）級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)1不超過(guò)5000元的部分502超過(guò)500010000元的部分102503超過(guò)10000 30000元的部分2012504超過(guò)30000 50000元的部分3042505超過(guò)50000元的部分356750全國(guó) 2009 年 4 月高等教育自學(xué)考試稅法試題課程代碼： 00233一、單項(xiàng)選擇題(本大題共

37、30 小題，每小題 1 分，共 30 分) 在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的 括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。1. 根據(jù)稅法規(guī)定的征稅客體性質(zhì)，屬于行為稅法的是(A. 消費(fèi)稅法B. 營(yíng)業(yè)稅法C印花稅法D.契稅法2. 對(duì)同一課稅客體或同一稅目， 不論數(shù)額大小， 均按同一比例計(jì)算征稅的稅率形式是A. 比例稅率B. 全額累進(jìn)稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率3. 增值稅一般納稅人因當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，其不足抵扣部分的稅務(wù)處理是A. 用上期的余額抵扣B. 結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣C不得再抵扣D.退還已納稅款4. 某汽車修配廠為小規(guī)模納稅人，2008 年 7

38、 月取得汽車修理收入 20 000元(不含稅)，其應(yīng)納增值稅的計(jì)算公式為()A. 20 000 6%B.20 000 4%C.20 000/ (1+6% ) X6%D.20 000/ (1+4% ) M%5. 根據(jù)消費(fèi)稅法律規(guī)定，進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的，其計(jì)稅依據(jù)是 ()A. 關(guān)稅完稅價(jià)格B. 消費(fèi)品價(jià)格C.組成計(jì)稅價(jià)格D.同類商品價(jià)格消費(fèi)稅的是(6. 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納A .用于職工福利B .用于在建工程C用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品D.用于饋贈(zèng)7. 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定，屬于營(yíng)業(yè)稅兼營(yíng)行為的事項(xiàng)是(A .飯店提供客房、餐飲服務(wù)并設(shè)立柜

39、臺(tái)外銷自制鹵菜B. 百貨商場(chǎng)受托代銷貨物C. 電腦公司銷售自產(chǎn)電腦并提供運(yùn)輸勞務(wù)D .郵政部門發(fā)行報(bào)刊8. 按照銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目征收營(yíng)業(yè)稅的事項(xiàng)是(A. 某工廠將廠房改造成庫(kù)房后對(duì)外出租B. 某房地產(chǎn)公司將一價(jià)值100萬(wàn)元的商品房無(wú)償贈(zèng)與給某電影演員C. 張三將自己價(jià)值100萬(wàn)元的住房無(wú)償贈(zèng)與給其表弟 D某公司以土地使用權(quán)投資入股，與某房產(chǎn)開發(fā)公司共同開發(fā)某商用大樓B.2 年D.5 年9. 目前，我國(guó)對(duì)下崗職工從事社區(qū)居民服務(wù)業(yè)取得的收入，在一定的期限內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅。該 期限是( )A. 1 年C.3年10. 我國(guó)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅按 20%稅率征稅的行業(yè)是( )A. 郵電通訊業(yè) B. 交通運(yùn)輸業(yè)C.金融

40、保險(xiǎn)業(yè)D.歌廳、舞廳業(yè)11. 關(guān)稅納稅人因違反規(guī)定造成海關(guān)監(jiān)管貨物少征或者漏征稅款的，海關(guān)應(yīng)自納稅人應(yīng)繳稅 款之日起在一定期限內(nèi)追征。此法定追征期限為(A. 6 個(gè)月B.1 年)B.區(qū)域優(yōu)惠D. 區(qū)域優(yōu)惠為主，產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為輔準(zhǔn)予在稅前扣除的項(xiàng)目是()C.3 年D.5 年12. 我國(guó)企業(yè)所得稅法的稅收優(yōu)惠政策是(A. 產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠C.產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主，區(qū)域優(yōu)惠為輔13. 企業(yè)所得稅納稅人計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，A. 資助某殘疾人員創(chuàng)業(yè)資金1 000元B. 轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)支出合理費(fèi)用800元5 000 元3 000 元C. 因未履行代扣代繳稅款義務(wù)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款D. 向某孤兒院贈(zèng)送“六一”兒童節(jié)禮品，價(jià)值14.

41、企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得已經(jīng)在境外繳納企業(yè)所得稅的，在匯總納稅時(shí)準(zhǔn)予扣除。我國(guó)采取的扣除方法是()A.分國(guó)(地區(qū))不分項(xiàng)的全額扣除B.分國(guó)(地區(qū))不分項(xiàng)的限額扣除C分國(guó)(地區(qū))分項(xiàng)的全額扣除D.分國(guó)(地區(qū))分項(xiàng)的限額扣除15. 我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依照一般反避稅條款對(duì)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)整，但應(yīng)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起一定年限內(nèi)行使調(diào)整權(quán)。該年限為()A. 1 年B.3 年C.5 年D.10 年16. 李某 2009年1 月份的工資、薪金所得為 2 600元，依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金合計(jì) 460 元。李某的工資、薪金所得個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式是()A. 2 600 元-1 60

42、0 元B.2 600元-2 000元C.2 600元-1 600 元-460元D.2 600 元-2 000元-460元17. 某演員在 2008年8月份于甲地和乙地各演出一場(chǎng)，在甲地獲得報(bào)酬 4 000元，在乙地獲得報(bào)酬 6 000元。該演員就上述所得當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算公式為()A. ( 4 000-800 )X 20%+6 000 X( 1-20% )X 20%B. ( 4 000-800)X 20%+ (6 000-800 )X 20%C. 6 000 X( 1-20% )X 20%D. ( 4 000+6 000)X( 1-20% )X 20%18. 個(gè)人的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得在計(jì)征個(gè)人

43、所得稅時(shí)，其應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法是()A. 以財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去財(cái)產(chǎn)原值B. 以財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去合理費(fèi)用C. 以財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去800元費(fèi)用D. 以財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用19. 根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，應(yīng)繳納資源稅的納稅人是()A .開采石油的軍事單位B .銷售人造石油的石化企業(yè)C.進(jìn)口石油的冶煉企業(yè)D.從事石油勘察的設(shè)計(jì)院20. 我國(guó)現(xiàn)行資源稅計(jì)征辦法是()A. 從價(jià)定率計(jì)征B. 從量定額計(jì)征C. 實(shí)行地區(qū)差別比例稅率計(jì)征D. 根據(jù)資源產(chǎn)品不同，分別實(shí)行從價(jià)定率和從量定額計(jì)征21. 屬于靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅的稅種是（）A. 房產(chǎn)稅B. 契稅C.車船稅D.車輛購(gòu)置稅22. 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用

44、稅法律制度規(guī)定，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的事項(xiàng)是（）A. 國(guó)家機(jī)關(guān)自用土地B. 生產(chǎn)企業(yè)閑置土地C.農(nóng)村居民宅基用地D.直接用于農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)用地23. 我國(guó)現(xiàn)行立法規(guī)定，從租計(jì)征房產(chǎn)稅的，其稅率為（）A. 1%C.2%24. 城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率采用（A. 比例稅率C地區(qū)差別比例稅率25. 根據(jù)現(xiàn)行房產(chǎn)稅法律制度規(guī)定，不D. 12%）B. 定額稅率D. 地區(qū)差別定額稅率 征收房產(chǎn)稅的地區(qū)是（）A. 城市C.建制鎮(zhèn)26. 房屋買賣業(yè)務(wù)的契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（ A. 簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓契約當(dāng)天C.房地產(chǎn)交付之日27. 依法應(yīng)當(dāng)征收車船稅的車輛是（ A.110 專用車 c軍隊(duì)訓(xùn)練車28. 依法應(yīng)繳納印花稅的

45、憑證是（ A. 職業(yè)技術(shù)資格證C.房屋產(chǎn)權(quán)證B. 縣城D.農(nóng)村）B. 繳納購(gòu)房款當(dāng)天D.產(chǎn)權(quán)證簽發(fā)之日B. 郵政專用車D.消防車B. 司法考試證D.健康證29. 稅收征收管理法規(guī)定，納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)變更登記的期限為自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起一定期限內(nèi)。該法定期限為（）A.7 日C.15 日B. 10 日D. 30 日30. 一般情況下，納稅人的賬簿、會(huì)計(jì)憑證等有關(guān)納稅資料，依法應(yīng)當(dāng)保存（）A. 1 年B.3 年C. 5 年D.10 年二、多項(xiàng)選擇題（本大題共 5小題，每小題 2分，共 10 分） 在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后 的括

46、號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。31. 應(yīng)依法繳納增值稅的事項(xiàng)有（）A.銷售自己使用過(guò)的電腦B.銷售商品房D.銷售圖書稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有C. 銷售自來(lái)水E. 代銷貨物32. 根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，A. 納稅人擅自銷毀賬簿的B. 納稅人拒不提供納稅資料的C外國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)賬簿以外幣計(jì)價(jià)的D. 依法應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的E納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的33. 我國(guó)目前具體行使稅收征收權(quán)的征稅機(jī)關(guān)有（）A. 稅務(wù)機(jī)關(guān)B. 財(cái)政機(jī)關(guān)C. 銀行D.海關(guān)E. 工商行政管理機(jī)關(guān)34. 納稅人的下列行為中，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有（）A. 出租電影拷貝B. 轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)C.轉(zhuǎn)讓

47、專利權(quán)D.轉(zhuǎn)讓著作權(quán)E. 轉(zhuǎn)讓商譽(yù)35. 在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以加計(jì)扣除的項(xiàng)目是（）A. 開發(fā)新技術(shù)發(fā)生的研究費(fèi)用B. 開發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的研究費(fèi)用C開發(fā)新工藝發(fā)生的研究費(fèi)用D.安置殘疾人員所支付的工資E企業(yè)轉(zhuǎn)型對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)所支付的費(fèi)用三、名詞解釋題（本大題共 4小題，每小題 3分，共 12 分）36. 分稅制37. 特惠關(guān)稅38. 納稅人權(quán)利39. 稅務(wù)稽查四、簡(jiǎn)答題（本大題共 4小題，每小題 4 分，共 16分）40. 簡(jiǎn)述增值稅納稅人區(qū)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的意義。41. 簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法中“關(guān)聯(lián)方”認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。42. 簡(jiǎn)述我國(guó)進(jìn)出口貨物原產(chǎn)地認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。43. 簡(jiǎn)述財(cái)產(chǎn)稅的特點(diǎn)

48、。五、論述題（本大題 12 分）44. 試論我國(guó)稅收行政復(fù)議應(yīng)遵循的原則。六、案例分析題（本大題共 2小題，每小題 10 分，共 20分） 45.2009年 1月，黑龍江省某棉紡企業(yè)（增值稅一般納稅人）發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)紡織設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值 5 萬(wàn)元，依法取得了增值稅專用發(fā)票；（2） 從當(dāng)?shù)啬侈r(nóng)工商供銷公司（一般納稅人）購(gòu)進(jìn)棉花40噸，每噸 1.17萬(wàn)元（不含稅） ，依法取得增值稅專用發(fā)票；（3） 本期內(nèi)向一般納稅人銷售甲型號(hào)棉布1.2 萬(wàn)米，每米 20元（不含稅） ；（4） 本期內(nèi)向個(gè)體工商戶銷售乙型號(hào)棉布0.2 萬(wàn)米，每米 22元（含稅）。問(wèn)題：根據(jù)以上資料， 說(shuō)明該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處

49、理的法律依據(jù)， 并列出該企業(yè)本月應(yīng) 納增值稅的計(jì)算式。46.某雜志社編輯， 2008年 5 月取得收入如下：（1）工資 4 000 元，獎(jiǎng)金 800元,“五一”過(guò)節(jié)費(fèi) 1 000 元；（2） 在某文學(xué)雜志上發(fā)表一篇小說(shuō)，獲得稿酬5 000 元；（3） 擔(dān)任其他雜志評(píng)審工作，獲得評(píng)審費(fèi)1 000 元； 該編輯的上述收入應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的，已經(jīng)由支付單位代扣代繳。 問(wèn)題：根據(jù)以上資料，說(shuō)明支付單位扣繳個(gè)人所得稅的法律依據(jù)，并列出計(jì)算式。 附：個(gè)人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)1不超過(guò)500元的部分502超過(guò)500-2000元的部分10253超過(guò)2 00

50、0-5 000元的部分15125全國(guó)2008年7月高等教育自學(xué)考試稅法試題課程代碼：00233一、單項(xiàng)選擇題（本大題共30小題，每小題1分，共30分）在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的 括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。1關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述，說(shuō)法錯(cuò)誤.的是（）A. 稅收法律關(guān)系發(fā)生在國(guó)家和納稅人之間B. 稅收法律關(guān)系因征納稅雙方意志表示一致而產(chǎn)生、變更和終止C稅收法律關(guān)系具有單方面的權(quán)利或義務(wù)性質(zhì)D. 稅收法律關(guān)系具有財(cái)產(chǎn)權(quán)利的單向轉(zhuǎn)移性2某超市（增值稅一般納稅人）采取以舊換新方式銷售某型號(hào)電冰箱，每臺(tái)零售價(jià)為2 000元，本納稅期內(nèi)售出該型號(hào)電冰箱

51、100臺(tái)，舊電冰箱每臺(tái)折價(jià) 250元，共收回100臺(tái)。該項(xiàng) 業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅金計(jì)算公式為 （）A. 2 000 X 100 -（ 1 + 17% ）X 17%B. 2 000 X 100 X 17%C. （ 2 000-250）X 100-（ 1 + 17%）X 17%D. （ 2 000-250）X 100X 17%3根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，我國(guó)現(xiàn)行免征增值稅的貨物是（）A.小學(xué)教材B古舊圖書C. 中草藥D.中成藥4根據(jù)我國(guó)消費(fèi)稅法律制度規(guī)定，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（）A.金銀首飾B.香煙C.高級(jí)白酒D.鍍金首飾5目前我國(guó)對(duì)特定消費(fèi)行為征收的稅種是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.特別消費(fèi)稅D.營(yíng)

52、業(yè)稅6某增值稅一般納稅人已取得的外購(gòu)貨物增值稅專用發(fā)票中，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）A.外購(gòu)檢測(cè)儀器C.外購(gòu)辦公用中央空調(diào)D.外購(gòu)發(fā)給職工的節(jié)日慰問(wèn)品B. 外購(gòu)修理用配件7根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是（）A.從事修理業(yè)的個(gè)人B. 將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送他人的某房地產(chǎn)公司 c發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的運(yùn)輸企業(yè)D. 銷售手機(jī)，但不提供電信服務(wù)的商場(chǎng)8. 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定，我國(guó)目前征收營(yíng)業(yè)稅的業(yè)務(wù)是()A.金融機(jī)構(gòu)從事的金融期貨業(yè)務(wù)B.非金融機(jī)構(gòu)買賣金融期貨業(yè)務(wù)C金融機(jī)構(gòu)代客買賣貨物期貨業(yè)務(wù)D.非金融機(jī)構(gòu)從事的貨物期貨業(yè)務(wù)9. 納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的，其營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為()A .納稅人居住地B .納稅人注冊(cè)地C. 納稅人機(jī)構(gòu)所在地D.勞務(wù)發(fā)生地10. 關(guān)稅的納稅人在因海關(guān)誤征多繳納稅款的情況下，有權(quán)向海關(guān)申請(qǐng)退稅，其申請(qǐng)期限應(yīng) 當(dāng)為 ( )A.自繳納稅款之日起 6個(gè)月內(nèi)B.自繳納稅款之日起1年內(nèi)C. 自繳納稅款之日起 3年內(nèi)D.自繳納稅款之日起 5年內(nèi)11. 對(duì)內(nèi)資企業(yè)征收所得稅，我國(guó)行使的稅收管轄權(quán)形式是()A.