聯行電子匯劃清算轄內往來的核算VIP

1、七、轄內往來的核算七、轄內往來的核算（一）資金匯劃轄內往來業(yè)務的處理1、發(fā)報經辦行的處理 發(fā)報經辦行經辦柜員接到客戶提交的匯劃憑證，按照有關規(guī)定經審無誤后，根據不同情況進行處理。（1）日間處理 經辦人員根據匯劃憑證錄入有關內容。如為貸方匯劃業(yè)務， 借：吸收存款活期存款 貸：轄內往來匯劃戶 借方匯劃業(yè)務會計分錄相反。 業(yè)務數據經過復核并按規(guī)定權限授權無誤后，產生有效匯劃數據，發(fā)送至清算行。（2）日終處理合并儲蓄通存通兌數據 日終應通過系統交易將儲蓄通存通兌代他數據與匯劃數據進行合并。通存代他業(yè)務會計分錄為， 借：轄內往來支行往來戶 貸：轄內往來儲蓄通存戶 通兌代他業(yè)務會計分錄相反。 將儲蓄通存通

2、兌代他數據進行掛帳處理。通存代他業(yè)務會計分錄為： 借：其他應收款儲蓄異地通存掛帳戶 貸：轄內往來儲蓄往來戶 通兌代他業(yè)務會計分錄為： 借：轄內往來儲蓄往來戶 貸：其他應付款儲蓄異地通兌掛帳戶 匯劃來帳由清算行集中處理的，經辦行將儲蓄異地通存通兌代他掛帳數據和清單校對一致后，及時上劃清算行掛帳。憑證處理 電匯憑證第三聯，電子匯兌憑證第三聯，托收承付憑證第四聯，銀行卡憑證，委托收款憑證第四聯，銀行匯票第二、三聯，銀行承兌匯票第二聯，儲蓄旅行支票、儲蓄委收利息清單等，作“轄內往來”科目憑證的附件。打印憑證 打印“轄內往來匯總記帳憑證”，打印“資金匯劃業(yè)務清單”并作“轄內往來匯總記帳憑證”的附件。核對

3、數據 對當天原始匯劃憑證的筆數、金額合計與“資金匯劃業(yè)務清單”發(fā)送借、貸報業(yè)務筆數、合計數及“轄內往來”發(fā)報匯總借、貸方筆數及發(fā)生額要核對一致。（二）清算行的處理1、清算行在“轄內往來”科目下，按經辦行設置“行清算戶”帳戶。該帳戶余額反映在貸方，不得透支。如存款不足，通過系統內借款彌補。2、清算行次日營業(yè)開始，根據打印輸出的“轄內往來資金清算表”，按照各經辦行差額數填制轉帳憑證，進行帳務處理，結清轄內往來匯劃戶。同時，向各經辦行發(fā)出“轄內往來資金清算表”。分錄為： 借：轄內往來匯劃戶 貸：轄內往來行清算戶或 借：轄內往來行清算戶 貸：轄內往來匯劃戶 如各經辦行清算戶余額不足，應由資金營運部辦理

4、資金拆借手續(xù)，補足資金后再清算。 如各經辦行不能及時補足資金，清算行將進行強行拆借資金。分錄為： 借：轄內往來行強行借出戶 貸：轄內往來行清算戶（3）清算行對各經辦行轄內往來清算戶按規(guī)定按季計息。3、收報經辦行的處理（1）日常處理 收報經辦行收到清算行傳來的實時、批量匯劃業(yè)務，經審無誤后，打印“資金匯劃借方（貸方）補充憑證”一式兩份，并自動進行帳務處理。如為貸方匯劃業(yè)務， 借：轄內往來匯劃戶 貸：吸收存款活期存款 借方匯劃業(yè)務會計分錄相反。 收到“信匯付款指令”業(yè)務時， 借：轄內往來匯劃戶 貸：其他應付款待處理匯劃款項戶（2）日終處理打印憑證 打印“轄內往來匯總記帳憑證”，打印“資金匯劃業(yè)務清

5、單”并作“轄內往來匯總記帳憑證”的附件。核對數據 對“轄內往來匯總記帳憑證”與“資金匯劃接收處理清單”的相關數據要核對相符。4、經辦行資金清算的處理 經辦行次日營業(yè)開始，根據清算行傳來的“轄內往來資金清算表”填制轉帳借貸憑證，結算“轄內往來匯劃戶”上日余額。分錄為： 借：轄內往來匯劃戶 貸：轄內往來清算戶或 借：轄內往來清算戶 貸：轄內往來匯劃戶 經辦行資金營運部門日常業(yè)務處理過程中，應隨時根據資金匯劃收發(fā)報情況調度資金，保證清算戶不透支。（三）同城行（處）轄內往來的業(yè)務處理 1、轉帳業(yè)務的處理（1）提出轉帳業(yè)務的處理 提出行根據客戶提交的原始借、貸憑證，按往來行（處）填制一式兩份“轄內往來匯

6、劃借方（貸方）憑證”。留底聯代轉帳借方（貸方）憑證，提出聯附原始借、貸方憑證轉提入行（處）。 如提出貸方憑證， 借：吸收存款活期存款 貸：轄內往來往來戶 提出借方憑證，分錄相反。 “轄內往來匯劃借方（貸方）憑證”及所附原始憑證經審無誤后，在“轄內往來匯劃借方（貸方）憑證”上加蓋預留印鑒和經辦人員章，按提入行分別裝封，由專人傳遞。（2）提入轉帳業(yè)務的處理 提入行根據收到的“轄內往來匯劃借方（貸方）憑證”及所附原始借、貸方憑證，經審無誤后，辦理轉帳。如提入貸方憑證， 借：轄內往來往來戶 貸：吸收存款活期存款 如提入借方憑證，會計分錄相反。2、現金業(yè)務的處理（1）上繳現金 儲蓄所上繳現金時，填寫現金

7、繳款單，連同現金送解縣區(qū)支行?？h區(qū)支行出納部門按出納規(guī)定點收現金無誤后，在各聯現金繳款單上加蓋收訖章和經辦員名章，第一聯退儲蓄所，第二聯交會計部門，第三聯留存。 會計部門根據已收妥現金的第二聯現金繳款單，作“轄內往來儲蓄所往來戶”的貸方憑證。分錄為： 借：庫存現金支行庫存現今 貸：轄內往來儲蓄所往來戶 次日，儲蓄核算組將儲蓄所帳務結平，憑證交會計部門記帳， 借：轄內往來儲蓄所往來戶 貸：庫存現金儲蓄所庫存現金（2）領取現金略（四）通存通兌業(yè)務的處理1、通存通兌資金的清算（1）日間處理 通存通兌業(yè)務發(fā)生時，計算機自動進行帳務處理： 本行（處）開戶單位付款，他行（處）開戶單位（即本借他貸）時， 借

8、：吸收存款活期存款戶（本行 （處）帳戶） 貸：轄內往來通存通兌資金清算戶（本 行（處）帳戶） 同時 借：轄內往來通存通兌資金清算戶（他行（處）帳戶） 貸：吸收存款活期存款戶（他行 （處）帳戶） 本行（處）開戶單位收款，他行（處）開戶單位付款（即本貸他借）業(yè)務， 借：轄內往來通存通兌資金清算戶（本行（處） 帳戶） 貸：吸收存款活期存款戶（他行 （處）帳戶） 同時 借：吸收存款活期存款戶（本行（處） 帳戶） 貸：轄內往來通存通兌資金清算戶（他行 （處）帳戶） 他行（處）開戶單位收款，他行（處）開戶單位付款（即他借他貸）業(yè)務， 借：吸收存款活期存款戶（甲行 （處）帳戶） 貸：轄內往來通存通兌資金清算

9、戶（甲行 （處）帳戶） 同時 借：轄內往來通存通兌資金清算戶（乙行 （處）帳戶） 貸：吸收存款活期存款戶（乙行 （處）帳戶）（2）日終清算 日終計算機對通存通兌資金計息如下帳務處理： 分理處 結轉通存通兌戶余額到存放上級行頭寸戶，通存通兌戶清零， 借：轄內往來通存通兌資金清算戶 貸：轄內往來存放上級行頭寸戶或 借：轄內往來存放上級行頭寸戶 貸：轄內往來通存通兌資金清算戶 支行 匯總并結轉轄屬通存通兌戶余額。匯總分錄為： 借：轄內往來下級行存放頭寸戶（轄屬行1） 借：轄內往來下級行存放頭寸戶（轄屬行2） 貸：轄內往來通存通兌資金清算戶（匯總 余額）或 借：轄內往來通存通兌資金清算戶（匯總余額） 貸：轄內往來下級行存放頭寸戶（轄屬行1） 貸：轄內往來下級行存放頭寸戶（轄屬行2） 結轉會計分錄為： 借：轄內往來通存通兌資金清算戶（清零） 貸：轄內往來存放上級行頭寸戶或 借：轄內往來存放上級行頭寸戶 貸：轄內往來通存通兌資金清算戶（清零） 地市行 匯總并結清