公司保理業(yè)務管理規(guī)章制度匯編

1、保理業(yè)務治理制度（暫行）第一章 總 則第一條 為了促進公司保理業(yè)務進展，規(guī)范公司保理業(yè)務治理， 依照中華人民共和國合同法 、中華人民共和國擔保法等有關 法律法規(guī)，制訂本制度。第二條 本制度所稱的保理即保付代理，是指賣方（債權(quán)人）將 其向買方（債務人）銷售商品、提供服務或其他緣故所產(chǎn)生的應收 賬款轉(zhuǎn)讓給公司， 由公司為賣方提供應收賬款融資及商業(yè)資信調(diào)查、 應收賬款治理的綜合性金融服務。第三條 依照公司是否保留對賣方的追索權(quán)， 保理業(yè)務可分為有 追索權(quán)保理和無追索權(quán)保理；按是否向買方公開應收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓 的事實，可分為公開保理和隱蔽保理。第四條 有追索權(quán) （回購型） 保理是指公司向賣方提供保理項下

2、融資后，若買方在約定期限內(nèi)不能足額償付應收賬款，公司有權(quán)按照合同約定向賣方追索未償融資款。無追索權(quán)（買斷型）保理是指 公司向賣方提供保理項下融資后，若買方因財務或資信緣故在約定 期限內(nèi)不能足額償付應收賬款，公司無權(quán)向賣方追索未償融資款。第五條 公開保理是指公司將應收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓事實及時通知買方的保理業(yè)務。隱蔽保理是指依照賣方與公司的約定，不向買方 通知應收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓事實，但在賣方與公司約定的條件發(fā)生或公 司認為必要時，向買方通知應收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓事實的保理業(yè)務。第六條 辦理保理業(yè)務必須以真實、 合法的交易和債權(quán)債務關系 為基礎，遵循平等自愿、互惠互利、公平誠信的原則。第二章 申請保理業(yè)務的條件

3、第七條 國內(nèi)保理業(yè)務申請人（賣方）應該具備下列條件：（一）經(jīng)依法注冊登記、其法定地址在中華人民共和國境內(nèi)的企（事）業(yè)法人和其他經(jīng)濟組織；二）符合國家產(chǎn)業(yè)政策、環(huán)保政策，所處行業(yè)穩(wěn)定，企業(yè)效益良好，有健全的經(jīng)營治理體系；（三）銷售的產(chǎn)品適銷對路，流通性強，周轉(zhuǎn)快，具有較強的 市場需求，差不多通過國際或國內(nèi)權(quán)威質(zhì)量認證機構(gòu)的認證；第八條 （四）無不良商業(yè)信用記錄；（五）在金融機構(gòu)無不良信用記錄；（六）在無追索權(quán)保理業(yè)務中，要求申請人（賣方）信用等級在A級（含）以上，在有追索權(quán)保理業(yè)務中， 原則上要求申請人（賣 方）信用等級在 BBB級（含）以上，未進行信用評級的申請人（賣 方）需提供類似的資信等級

4、證明文件；（七）公司認為必須滿足的其他條件。第九條 賣方與公司簽訂保理合同后， 該賣方與某一特定買方之間自保理合同生效后因賒銷所產(chǎn)生的應收賬款債權(quán)原則上均要求無條件地轉(zhuǎn)讓給公司。賣方轉(zhuǎn)讓的應收賬款應當具備以下條件：一）具有真實、合法、有效的物資銷售背景，且非寄售、試用、行紀或代銷等交易，交易的結(jié)算方式為賒銷，賒銷是指采取除現(xiàn)金、支票、本票、匯票、國內(nèi)信用證等方式之外的以非即時清結(jié) 支付方式進行的銷售；（二）賣方已按商務合同的約定履行了交貨等要緊義務，并能提供相應的證明材料；（三）應收賬款債權(quán)依法能夠轉(zhuǎn)讓，賣方與買方之間不存在商 業(yè)糾紛，雙方債權(quán)不存在相互抵消，賣方未對應收賬款設定任何形 式的限

5、制或擔保，應收賬款債權(quán)無瑕疵；（四）應收賬款債權(quán)證明完整，能夠提供如發(fā)票（如增值稅專 用發(fā)票）、貨運單據(jù)、提貨單或倉單等文件以及質(zhì)檢單或定金證明 等輔助證明材料；（五）應收賬款的買賣雙方不應互為總分公司或母子公司、或同為控股公司的成員、或為同一總公司下屬的分支機構(gòu)；（六）申請轉(zhuǎn)讓的應收賬款距商務合同項下的應收賬款付款到期日許多于1個月且不超過1年，申請人信用等級為 AA級（含）以 上的不超過 2 年；（七）應收賬款原則上要求以人民幣計價標示并支付，申請人 與付款人（或其中之一）在我國保稅區(qū)內(nèi)注冊的，應收賬款能夠外 幣計價標示并支付；（八）公司認為必須滿足的其他條件。第十條 商務合同買方（應收賬

6、款付款人）應具備以下條件：（一）經(jīng)依法注冊登記、其法定地址在中華人民共和國境內(nèi)的企（事）業(yè)法人或其他經(jīng)濟組織。假如買方是非獨立法人或分支機構(gòu)的，應先取得其所屬法人或總公司對其簽訂商務合同或敘作保理 的授權(quán)；（二）在無追索權(quán)保理業(yè)務中，要求付款人（買方）的信用等 級達到AA級（含）以上，在有追索權(quán)保理業(yè)務中，原則上要求付款人（買方）信用等級在 A 級（含）以上，假如付款人（買方）未進 行信用等級評定，則按如下原則比照辦理：（1）付款人（買方）為全球 500 強企業(yè)在我國投資（獨資或合 資）開辦的企業(yè)，或央企的子公司以及具有行業(yè)壟斷地位的國企、 上市公司，可比照信用等級為 AA級的企業(yè)辦理；（2）

7、付款人（買方）在金融機構(gòu)無不良信用記錄，并與賣方有一年以上的商務合作且無惡意拖欠貨款記錄，可比照信用等級為A級的企業(yè)辦理；（ 3）提供類似的資信等級證明文件；（四）經(jīng)營治理規(guī)范，經(jīng)濟效益較好，所購商品用途合理明確；（五）無不良商業(yè)信用記錄；（六）在金融機構(gòu)無不良信用記錄；（ 七） 原則上要求該買方與賣方客戶有一年以上的商務合作且無拖欠貨款記錄； 八）公司認為應當滿足的其他條件。第十一條 賣方向公司申請辦理保理業(yè)務時，應提交下列材料原件和復印件：（一）基礎資料。如營業(yè)執(zhí)照副本及年檢登記文件、企業(yè)法定代表人身份證明、公司章程、具有相應資格的會計（審計）事務所 審計的近兩年財務會計報表、有權(quán)機構(gòu)的授

8、權(quán)書或相關決議等；（二）保理業(yè)務申請書， 包括應收賬款轉(zhuǎn)讓申請書和轉(zhuǎn)讓清單、 買方差不多情況表；（三）應收賬款債權(quán)證明文件及輔助材料，如商務合同、增值 稅專用發(fā)票或其他發(fā)票、貨運單據(jù)、提貨單或倉單、定金證明、通 過國際或國內(nèi)質(zhì)量認證的證明材料等；（四）通過人民銀行年檢的貸款卡（證）；（五）公司認為應當提供的其他材料。第三章 應收賬款的范圍和條件第十二條 可辦理保理業(yè)務的應收賬款范圍：（一）因向企業(yè)法人銷售商品、提供服務而形成的應收賬款；（二）由縣市級（含）以上政府的采購部門統(tǒng)一組織的政府采 購行為而形成的應收賬款；政府采購行為是指各級國家機關、 事業(yè)單位和團體組織依照 中 華人民共和國政府采購

9、法 ，使用財政性資金采購依法制定的集中采 購目錄以內(nèi)的或者采購限額標準以上的物資、工程和服務的行為。（三）由軍隊團級（含）以上單位的采購部門統(tǒng)一組織的軍隊 采購行為而形成的應收賬款；軍隊采購行為是指中國人民解放軍及其所屬專業(yè)部隊依照軍 隊物資采購治理規(guī)定 ，使用國防專項資金采購集中采購目錄以內(nèi)的 或者采購限額標準以上的物資、工程和服務的行為。（四）賣方因向?qū)W校、 醫(yī)院等事業(yè)法人銷售商品、 提供服務 （政 府采購行為除外）而形成的應收賬款 ;五）公司認定的其他能夠辦理保理業(yè)務的應收賬款。第十三條 應收賬款必須符合以下條件：（一）應收賬款權(quán)屬清晰，沒有瑕疵，賣方未將其轉(zhuǎn)讓給任何 第三人，也未在其上

10、為任何第三人設定任何質(zhì)權(quán)和其他優(yōu)先受償權(quán)；（二）賣方與買方在合同中未約定應收賬款不得轉(zhuǎn)讓的條款；（三）應收賬款還款期限一般應在 1 年以內(nèi)，對買方信用等級在 AA 級（含）以上，最長不超過 2 年。第十四條 以下應收賬款不得辦理保理業(yè)務：（一）已到期的應收賬款；（二）因個人或家庭消費而產(chǎn)生的應收賬款；（三）涉及特許經(jīng)營、專利、商標、知識產(chǎn)權(quán)等市場不易定價的產(chǎn)權(quán)交易而形成的應收賬款；（四）賣方 打算提供或約定提供（但目前尚未提供）商品或服務，可能將于以后產(chǎn)生的應收賬款。五）公司認定的其他不宜辦理保理業(yè)務的應收賬款。第四章 融資金額、期限、利息及費用第十五條 保理融資金額應綜合考慮買賣雙方資信狀況

11、、應收 賬款質(zhì)量、結(jié)構(gòu)、期限、付款進度安排及前提條件、預期壞賬比率、 購銷合同約定義務的履行情況、 違約事項及違約金等因素合理確定。 融資本息一般不超過發(fā)票實有金額的 80；對買賣雙方資信狀況良 好、購銷關系穩(wěn)定、應收賬款質(zhì)量優(yōu)良的，最高可放寬至90。應收賬款發(fā)票實有金額是指發(fā)票金額扣除銷售方已回籠貨款后 的余額。第十六條 保理融資期限應依照顧收賬款還款期限、合理在途 時刻等因素確定， 融資到期日自購銷雙方約定的應收賬款還款日起， 且不得晚于應收賬款還款日后 3 個月。 保理融資到期后不得辦理展 期和再融資。第十七條 有追索權(quán)保理融資可依照客戶資信狀況及需求采取預扣利息或后收利息的方式。（一）

12、對預扣利息的，采取以下兩種方式之一確定融資利率：1、在人民銀行規(guī)定的同期限檔次的貸款基準利率基礎上合理確 定；2、參照商業(yè)銀行票據(jù)貼現(xiàn)利率確定； 如融資提早收回或賣方以自有資金提早償還融資的，公司應將 多收的利息及時退還賣方。（二）對后收利息的，在人民銀行規(guī)定的同期限檔次的貸款基 準利率基礎上合理確定融資利率。第十八條 無追索權(quán)保理融資利息須在融資發(fā)放前扣除，采取 以下兩種方式之一確定融資利率：（一）在人民銀行規(guī)定的同期限檔次的貸款基準利率基礎上合 理確定；（二）參照商業(yè)銀行票據(jù)貼現(xiàn)利率確定。如融資提早收回或賣方以自有資金提早償還融資的，公司應將 多收的利息及時退還賣方。第十九條 保理業(yè)務的費

13、用結(jié)構(gòu)、計收標準及計收方式為：（一）費用結(jié)構(gòu) 公司依照所提供的保理服務項目向賣方收取保理融資利息、治 理費、二次保理治理費、逾期違約金等各項費用。（二）計收方式1、保理融資利息由公司依照賣方支用的保理融資日余額和日利 率按日計算，于每月20日收取。計算公式為：各日保理融資利息= 當日保理融資支用余額 *保理融資月利率 /30 天；2、治理費由公司依照賣方申請的保理服務品種的收費標準， 項測算、綜合報價，在受讓時依照受讓的應收賬款金額和治理費率 計算，向賣方逐筆一次性計收；3、依照本方法有關規(guī)定， 關于賣方申請接著托付公司提供應收 賬款催收服務的，公司將在申請批準后按該筆應收賬款金額和相關 費率

14、計算二次保理治理費，向賣方逐筆一次性收取；4、賣方應該回購但未能回購， 公司將自賣方應當回購之日的次日起依照該筆保理融資款的未支付回購價款乘以逾期違約金率計算 逾期違約金，按月向賣方收取。每個計結(jié)日未收回的逾期違約金作 為新增的逾期未支付的款項，并入下一期逾期違約金的計算；5、公司索償擔保付款款項收取利息的利率與保理合同中確定的 保理預付款利率一致。第五章 保理業(yè)務操作流程第二十條 公司受理賣方保理業(yè)務申請后，由業(yè)務部牽頭對賣方和買方資信及交易情況進行調(diào)查與審查，重點分析以下內(nèi)容：（一）應收賬款及買賣雙方是否符合本方法規(guī)定的條件；（二）買賣雙方資信狀況，有無不良信用記錄；（三）買賣雙方的購銷關

15、系是否良好穩(wěn)定，買賣雙方產(chǎn)生的應收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)、要緊產(chǎn)品組成、周轉(zhuǎn)率、壞賬率等情況，買賣 雙方的經(jīng)營及財務狀況，推斷買方的付款意愿、付款能力以及賣方的回購能力；（四）買方是否確實收妥物資，并確認債務；購銷合同、應收賬款發(fā)票和買方驗貨證明等資料的真實性與合法性，必要時還應索取出庫單、發(fā)貨單、提貨單等單據(jù)，推斷本筆交易和應收賬款的真 實性；（五）應收賬款發(fā)票所對應貨款的已回籠情況，核實應收賬款 發(fā)票實有金額；（六）對買賣合同約定的雙方權(quán)利義務（尤其是付款進度安排 及前提條件）、違約事項以及違約金等進行審查分析，推斷應收賬款 發(fā)票實有金額及時足額回籠的可能性；（七）應收賬款是否存在部分或全部出質(zhì)、轉(zhuǎn)讓或異議登記等情形，推斷賣方是否重復融資；八）為關聯(lián)企業(yè)之間的應收賬款辦理保理業(yè)務時，要從嚴審查交易背景真實性、合理性和定價的公允性，并要關注買方的最終 商品銷售后能否真正實現(xiàn)現(xiàn)金回籠；（九）對因提供服務、承接工程或其他非銷售商品緣故所產(chǎn)生 的應收賬款辦理保理業(yè)務的，還應對其交易的真實性、定價的合理 性等從