財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)02592

1、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)02592財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)02592目錄n會(huì)計(jì)概述及基本概念n會(huì)計(jì)工作的三個(gè)環(huán)節(jié)（證、賬、表）n會(huì)計(jì)核算的基本前提n會(huì)計(jì)六要素n結(jié)算財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)02592基本概念基本概念1)會(huì)計(jì)（帳務(wù)處理）會(huì)計(jì)（帳務(wù)處理） 會(huì)計(jì)是以貨幣為基本計(jì)量單位，通過一系列的會(huì)計(jì)是以貨幣為基本計(jì)量單位，通過一系列的確認(rèn)、計(jì)量、記錄、報(bào)告程序，為政府部門、投確認(rèn)、計(jì)量、記錄、報(bào)告程序，為政府部門、投資者、債權(quán)人以及各個(gè)方面提供有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)狀資者、債權(quán)人以及各個(gè)方面提供有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的重要信息，是有關(guān)各況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的重要信息，是有關(guān)各方據(jù)以進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策和宏觀經(jīng)濟(jì)管理的重要依據(jù)方據(jù)以進(jìn)行

2、經(jīng)濟(jì)決策和宏觀經(jīng)濟(jì)管理的重要依據(jù);是考核企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況、加強(qiáng)經(jīng)是考核企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況、加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的重要保證。濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的重要保證。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)02592基本概念基本概念2）財(cái)務(wù)（資金管理）財(cái)務(wù)（資金管理）財(cái)務(wù)不是解決對(duì)外報(bào)告的問題，所要解決的是財(cái)務(wù)不是解決對(duì)外報(bào)告的問題，所要解決的是如何籌集資金，籌集資金以后如何進(jìn)行投如何籌集資金，籌集資金以后如何進(jìn)行投資，項(xiàng)目投資完成以后，在經(jīng)營過程當(dāng)中資，項(xiàng)目投資完成以后，在經(jīng)營過程當(dāng)中營運(yùn)資本如何管理，以及最后盈利如何分營運(yùn)資本如何管理，以及最后盈利如何分配的問題，它包括籌資管理、投資管理、配的問題，它

3、包括籌資管理、投資管理、經(jīng)營活動(dòng)的管理和分配活動(dòng)的管理。經(jīng)營活動(dòng)的管理和分配活動(dòng)的管理。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)02592會(huì)計(jì)的分類：n 按會(huì)計(jì)報(bào)告對(duì)象不同分為：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)。n他們兩者不同點(diǎn)：n報(bào)告的對(duì)象不同：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)為外部利益關(guān)系人服務(wù)，而管理會(huì)計(jì)是為內(nèi)部管理者服務(wù)的，俗稱“內(nèi)部會(huì)計(jì)”。n信息的時(shí)效性不同：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)側(cè)重于過去信息，實(shí)質(zhì)上屬于算“呆賬”的“報(bào)賬型會(huì)計(jì)”。而管理會(huì)計(jì)側(cè)重于未來信息，實(shí)質(zhì)上屬于算“活賬”的“經(jīng)營型會(huì)計(jì)”。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)02592財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)提供信息企業(yè)外部用戶管理會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理信息信息記錄直接管理企業(yè)內(nèi)部用戶信息股東財(cái)富最大化目的目的其他信息和方法其他信息和方法傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主要

4、服務(wù)于企業(yè)外部用戶，它通過向管理會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主要服務(wù)于企業(yè)外部用戶，它通過向管理會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理部門提供所需信息間接地起到對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理的作用。而財(cái)務(wù)管理部門提供所需信息間接地起到對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理的作用。而財(cái)務(wù)管理是對(duì)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)全過程的直接管理，管理會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)與管理管理是對(duì)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)全過程的直接管理，管理會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)與管理的直接結(jié)合。整個(gè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)體系以實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化為目標(biāo)的直接結(jié)合。整個(gè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)體系以實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化為目標(biāo)現(xiàn)代優(yōu)秀企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系介紹財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)02592會(huì)計(jì)的職能n1. 核算職能，具有完整，連續(xù)和系統(tǒng)性。n2. 監(jiān)督職能：監(jiān)督經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性和合理

5、性。n監(jiān)督是通過三位一體的監(jiān)督，即： 國家監(jiān)督（工商稅務(wù)財(cái)政等部門）、社會(huì)監(jiān)督（會(huì)計(jì)師事務(wù)所等）、內(nèi)部監(jiān)督n3. 核算與監(jiān)督的關(guān)系：核算是監(jiān)督的基礎(chǔ)，監(jiān)督是核算的質(zhì)量保障和延續(xù)。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)02592會(huì)計(jì)的對(duì)象n1. 概念：會(huì)計(jì)所核算和監(jiān)督的內(nèi)容；以貨幣表現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。n2. 表現(xiàn)：資金運(yùn)動(dòng)或價(jià)值運(yùn)動(dòng)。n 資金運(yùn)動(dòng)按程序分為: nA,資金投入 ：所有者投入和對(duì)外舉債nB,資金運(yùn)用： 供應(yīng)、生產(chǎn)和銷售nC,資金退出：繳稅、付工資、分利和還債財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)02592資金運(yùn)動(dòng)及其表現(xiàn)形態(tài)：n投入 運(yùn)用供應(yīng) 生產(chǎn)階段 銷售 退出n貨幣資金儲(chǔ)備資金 成品資金 貨幣資金退出n剩余n剩余的可以在用到投入去，這

6、樣循環(huán)使用。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)02592會(huì)計(jì)工作的三個(gè)環(huán)節(jié)n會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)憑證 ：記載經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的書面證明：記載經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的書面證明n會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。n原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的原始證明，原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的原始證明，原始憑證通常屬于非會(huì)計(jì)語言。原始憑證通常屬于非會(huì)計(jì)語言。如銷貨發(fā)票、如銷貨發(fā)票、收據(jù)、銀行單據(jù)、進(jìn)貨發(fā)票等等。收據(jù)、銀行單據(jù)、進(jìn)貨發(fā)票等等。n會(huì)計(jì)部門把這種非會(huì)計(jì)語言轉(zhuǎn)化成會(huì)計(jì)語會(huì)計(jì)部門把這種非會(huì)計(jì)語言轉(zhuǎn)化成會(huì)計(jì)語言，也即把原始憑證轉(zhuǎn)化成記賬憑證。記賬言，也即把原始憑證轉(zhuǎn)化成記賬憑證。記賬憑證是憑證是以原始憑證為依據(jù)，作為計(jì)入分類

7、帳簿的書面證明。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)02592會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)憑證財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)02592會(huì)計(jì)工作的三個(gè)環(huán)節(jié)n會(huì)計(jì)賬簿 n會(huì)計(jì)工作要在記賬憑證的基礎(chǔ)上把它轉(zhuǎn)換成賬簿。n賬簿實(shí)際上是對(duì)成千成萬張的會(huì)計(jì)憑證的濃縮。要了解一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不可能把成千成萬張的憑證都翻一遍。n會(huì)計(jì)賬簿的多少根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模的大小而不同。 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)02592會(huì)計(jì)帳簿會(huì)計(jì)帳簿說明說明定義定義 是由具有一定格式、相互聯(lián)系的賬頁所組成，用來序時(shí)、分類地全面記錄一個(gè)企業(yè)、單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)簿籍。 填制會(huì)計(jì)憑證后之所以還要設(shè)置和登記賬簿，是由于二者雖然都是用來記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，但二者具有的作用不同。為了給經(jīng)濟(jì)管理提供系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算

8、資料，各單位都必須在憑證的基礎(chǔ)上設(shè)置和運(yùn)用登記賬簿的方法，把分散在會(huì)計(jì)憑證上的大量核算資料，加以集中和歸類整理，生成有用的會(huì)計(jì)信息，從而為編制會(huì)計(jì)報(bào)表、進(jìn)行會(huì)計(jì)分析以及審計(jì)提供主要依據(jù)。 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)02592會(huì)計(jì)帳簿會(huì)計(jì)帳簿按特征分類訂本賬訂本賬（總分類賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬 ）活頁賬活頁賬（一般適用于明細(xì)分類賬 ）卡片帳卡片帳（一般適用低值易耗品、固定資產(chǎn)的明細(xì)核算 ）財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)02592會(huì)計(jì)工作的三個(gè)環(huán)節(jié)n會(huì)計(jì)報(bào)表 n會(huì)計(jì)工作要在會(huì)計(jì)賬簿的基礎(chǔ)上進(jìn)一步形成會(huì)計(jì)報(bào)表。n目前主要是三種會(huì)計(jì)報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表。n會(huì)計(jì)報(bào)表是在賬簿基礎(chǔ)上所做的進(jìn)一步的濃縮 ，是對(duì)財(cái)務(wù)狀

9、況、經(jīng)營成果的高度概括。n會(huì)計(jì)報(bào)表要對(duì)外提供，它的使用者包括企業(yè)的股東、債權(quán)人、政府部門和企業(yè)的經(jīng)營者和職工。 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)025921、會(huì)計(jì)主體會(huì)計(jì)主體-確定核算范圍確定核算范圍2、持續(xù)經(jīng)營持續(xù)經(jīng)營-停業(yè)、清算停業(yè)、清算3、會(huì)計(jì)分期會(huì)計(jì)分期-日歷年度日歷年度 1 1）本期與非本期）本期與非本期 2 2）權(quán)責(zé)發(fā)生制）權(quán)責(zé)發(fā)生制4、貨幣計(jì)量貨幣計(jì)量 會(huì)計(jì)核算的前提（假設(shè)）會(huì)計(jì)核算的前提（假設(shè)）財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)02592一、會(huì)計(jì)主體n 是指會(huì)計(jì)信息所反映的特定單位或者組織，它規(guī)范了會(huì)計(jì)工作的空間范圍。在這里要區(qū)分會(huì)計(jì)主體與法律主體，法律主體一定是會(huì)計(jì)主體，會(huì)計(jì)主體不一定是法律主體。從概念上講，會(huì)計(jì)主體

10、的內(nèi)涵要廣，即會(huì)計(jì)主體包容法律主體。比如，企業(yè)集團(tuán)、內(nèi)部銷售部門和生產(chǎn)車車間均可以作為一個(gè)會(huì)計(jì)主體核算，但它們不是法人。 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)02592二、持續(xù)經(jīng)營n是指在可以預(yù)見的將來，企業(yè)將會(huì)按當(dāng)前的規(guī)模和狀態(tài)繼續(xù)經(jīng)營下去，不會(huì)停業(yè)，也不會(huì)大規(guī)模削減業(yè)務(wù)。就拿固定資產(chǎn)為例，正是有持續(xù)經(jīng)營的前提，我們才有必要按照資產(chǎn)的使用年限計(jì)提折舊。企業(yè)是否持續(xù)經(jīng)營，對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇影響很大，在此前提下，企業(yè)的會(huì)計(jì)核算按正常的程序和方法進(jìn)行，否則就必須按清算原則處理。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)02592三、會(huì)計(jì)分期n 是指將一個(gè)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)劃分為一個(gè)個(gè)連續(xù)的、長短相同的期間。其目的是為了及時(shí)定期地反映企業(yè)的經(jīng)營情

11、況，還是等到歇業(yè)時(shí)才出具最終的會(huì)計(jì)報(bào)表。這個(gè)也比較好理解，如果沒有這個(gè)前提我們的憑證號(hào)只能從1號(hào)一直到無窮大了，也沒有每個(gè)月的毛利率分析，可能工資也不能一月月的發(fā)下來。 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)02592四、貨幣計(jì)量n是指會(huì)計(jì)主體在會(huì)計(jì)核算過程中采用貨幣作為計(jì)量單位，記錄和反映會(huì)計(jì)主體的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。采用貨幣計(jì)量可以提供一個(gè)通用的標(biāo)準(zhǔn)。例如我們?cè)谔峁┴?cái)務(wù)報(bào)表是不能這樣說，這個(gè)月大輸液賣了多少瓶，粉針賣了多少支等。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)025921、資產(chǎn)資產(chǎn)2、負(fù)債負(fù)債3 3、所有者權(quán)益、所有者權(quán)益4、收入收入5、費(fèi)用費(fèi)用6 6、利潤、利潤會(huì)計(jì)的六大要素會(huì)計(jì)的六大要素反映財(cái)務(wù)狀況反映財(cái)務(wù)狀況（資產(chǎn)負(fù)債表）（資產(chǎn)負(fù)債表

12、） 反映經(jīng)營成果反映經(jīng)營成果（損益表）（損益表）財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)02592資產(chǎn)概念： 是指企業(yè)以往經(jīng)濟(jì)交易或事項(xiàng)所產(chǎn)生的，由企業(yè)擁有或控制的，預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。n1、資產(chǎn)必須是企業(yè)擁有的或控制的n企業(yè)對(duì)資產(chǎn)不一定都擁有所有權(quán)，有一部分資產(chǎn)可能是企業(yè)控制的，比較典型的就是融資租賃固定資產(chǎn)。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)02592資產(chǎn)：n資產(chǎn)必須能夠以貨幣計(jì)量n所謂能夠以貨幣計(jì)量，就是資產(chǎn)能夠通過量化用貨幣表示出來。在會(huì)計(jì)工作進(jìn)行貨幣計(jì)量的過程中，不能夠通過貨幣計(jì)量的就不能歸類為資產(chǎn)。n資產(chǎn)能夠給企業(yè)帶來未來的經(jīng)濟(jì)利益n資產(chǎn)一定是有價(jià)值的，將來能夠創(chuàng)造效益。企業(yè)產(chǎn)品賣不出去造成存貨積壓，這些存貨沒有市場價(jià)

13、值，也就是說不能給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)02592資產(chǎn)的分類：n資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)還有其它資產(chǎn)五類。n流動(dòng)資產(chǎn)： 在一年內(nèi)被耗用或者是在一年內(nèi)能夠變現(xiàn)的資產(chǎn)?，F(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨(包括原材料、在制品、產(chǎn)成品)、短期投資，都是企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)。 n長期投資 持有時(shí)間在一年以上的投資。 n固定資產(chǎn)就是各種設(shè)備、廠房、生產(chǎn)線、辦公樓等等。固定資產(chǎn)通常使用年限要在一年以上，單位價(jià)值比較高。有一些資產(chǎn)使用年限在一年以上，但單位價(jià)值比較低，也不一定要做固定資產(chǎn)核算，而是列入流動(dòng)資產(chǎn)，比如低值易耗品、包裝物等。 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)02592資產(chǎn)的分類：n無形資產(chǎn)：是

14、企業(yè)中沒有實(shí)物形態(tài)、但是又符合資產(chǎn)定義的這一類資產(chǎn)，它能帶來未來經(jīng)濟(jì)利益，也能夠貨幣計(jì)量，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地的使用權(quán)等。n其它資產(chǎn) 除了上述四類之外的其它的資產(chǎn)，統(tǒng)稱為其它資產(chǎn)。 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)02592負(fù)債的概念：n負(fù)債是企業(yè)過去交易和事項(xiàng)所引起的，現(xiàn)在所承擔(dān)的，將來需要償付的一種債務(wù)。n負(fù)債本質(zhì)上是債務(wù)，是目前和過去的業(yè)務(wù)形成的，一般情況下不把未來的事項(xiàng)確認(rèn)為負(fù)債。最近根據(jù)新準(zhǔn)則規(guī)定，要求對(duì)于一些符合條件的未來事項(xiàng)也可以確認(rèn)為負(fù)債，叫預(yù)計(jì)負(fù)債。n負(fù)債是將來一定要償付的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。即使現(xiàn)在沒有貨幣支出也要作為負(fù)債。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)02592負(fù)債的分類：n負(fù)債按照流動(dòng)性分為兩大類：n 流動(dòng)

15、負(fù)債n一年內(nèi)需要償還債務(wù)稱為流動(dòng)負(fù)債，它的項(xiàng)目很多，如應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù)、短期借款、應(yīng)付利潤、應(yīng)交稅費(fèi)等。n長期負(fù)債n可在一年以上償還的債務(wù)稱為長期負(fù)債，包括長期借款、發(fā)行一年以上的公司債券、長期應(yīng)付款等。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)02592所有者權(quán)益（股東權(quán)益）n(1) 概念n所有者權(quán)益是企業(yè)投資人對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)，在數(shù)量上等于資產(chǎn)減去負(fù)債之后的差額。n(2)分類n所有者權(quán)益包括以下幾個(gè)部分：n實(shí)收資本n實(shí)收資本是企業(yè)接受投資人投資的部分，上市公司稱為股本，股本代表了企業(yè)的注冊(cè)資本。例如藥業(yè)的股本是26000.92萬元。n資本公積金n資本公積金是股本或資本的一種儲(chǔ)備狀態(tài)，它最終可以轉(zhuǎn)成資

16、本或股本。資本公積金包括企業(yè)接受外單位的捐贈(zèng)和股票的溢價(jià)等。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)02592所有者權(quán)益：n盈余公積n盈余公積金n按當(dāng)年稅后利潤的10%比例提取法定公積金；在提取法定公積金后經(jīng)股東會(huì)或股東大會(huì)決議 ，還可提取任意公積金。n盈余公積金主要用途有兩個(gè)：n轉(zhuǎn)成資本。凈利潤不一定全都分配掉，可將其中一部分用于公司未來的發(fā)展，轉(zhuǎn)成資本，壯大資本實(shí)力。n彌補(bǔ)虧損，上市公司盈余公積金還可以用來發(fā)放股利。n未分配利潤n未分配利潤是利潤中尚未分配的部分，是公司用于以后年度利潤的分配或待分配。從數(shù)量上講，是期初未分配利潤，加上本期實(shí)現(xiàn)的凈利潤，減去提取的各種盈余公積和分出利潤后余額。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)02592收入

17、的概念：n收入是指企業(yè)業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的收益，是企業(yè)銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)所發(fā)生的和將要發(fā)生的現(xiàn)金流入和債務(wù)的清償。收入是反映企業(yè)經(jīng)營效益的一個(gè)基本指標(biāo)。n只有當(dāng)企業(yè)銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)所產(chǎn)生的收益才是收入。接受捐贈(zèng)也引起資產(chǎn)的增加，但不是收入。n收入一般會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)的增加或負(fù)債的減少，扣除相應(yīng)費(fèi)用后的凈額可導(dǎo)致所有者權(quán)益增加。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)02592收入的分類：n營業(yè)收入n營業(yè)收入是企業(yè)銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)實(shí)現(xiàn)的收入，又分為主營業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入。n對(duì)外投資收益n營業(yè)外收入n因意外原因獲得的收入，如企業(yè)賣掉固定資產(chǎn)所得的收入。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)02592費(fèi)用的概念：n費(fèi)用就是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的各種

18、耗費(fèi)。費(fèi)用一般包括料、工、費(fèi)。n料是指材料n工是指人工工資n費(fèi)指各項(xiàng)管理費(fèi)用(管理人員產(chǎn)生的費(fèi)用，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等)、財(cái)務(wù)費(fèi)用 (如支付利息)、營業(yè)費(fèi)用(如廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi) )。n一般情況下，費(fèi)用與收入要匹配，也可以說凡取得收入都是要付出代價(jià)的。從管理的角度看，費(fèi)用是廣義的概念，它包含成本在內(nèi)。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)02592利潤：n利潤是企業(yè)一定時(shí)期的經(jīng)營成果，在數(shù)量上是收入減去費(fèi)用的差額，包括營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。n利潤是企業(yè)最終的經(jīng)營成果，由收入總額和費(fèi)用總額決定。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)02592會(huì)計(jì)恒等式：n根據(jù)會(huì)計(jì)六要素的性質(zhì)我們要記住以下兩個(gè)公式n資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益n利潤=收入費(fèi)用

19、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)02592 1）每個(gè)帳戶都有左每個(gè)帳戶都有左“借方借方”和右和右“貸方貸方”。 2）有借必有貸，借貸必相等。有借必有貸，借貸必相等。會(huì)計(jì)記帳方法（借貸記帳法會(huì)計(jì)記帳方法（借貸記帳法“T”T”）財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)02592結(jié)算結(jié)算概念概念方式方式種類種類 對(duì)因商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、資金調(diào)撥等經(jīng)濟(jì)往來引起的貨幣收付關(guān)系進(jìn)行清償?shù)霓k法。n轉(zhuǎn)帳結(jié)算n現(xiàn)金結(jié)算 以匯票、本票、支票和信用卡(簡稱“三票一卡”)為核心，并保留和改進(jìn)了匯兌結(jié)算和委托收款結(jié)算。 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)025921 1、現(xiàn)金、現(xiàn)金 1)1)不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金-以收抵付以收抵付 2)2)錢帳分管錢帳分管-互相牽制、監(jiān)督互相牽制、監(jiān)督

20、 3)允許支付范圍允許支付范圍 A 支付給職工個(gè)人的工資和各種工資性質(zhì)的津支付給職工個(gè)人的工資和各種工資性質(zhì)的津 貼及福利費(fèi)。貼及福利費(fèi)。 B、支付給個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬。支付給個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬。C、按規(guī)定發(fā)放給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金。按規(guī)定發(fā)放給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金?，F(xiàn)金結(jié)算方式現(xiàn)金結(jié)算方式財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)02592D、支付各種社會(huì)保險(xiǎn)和社會(huì)救濟(jì)費(fèi)用。支付各種社會(huì)保險(xiǎn)和社會(huì)救濟(jì)費(fèi)用。 E、個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的貸款。個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的貸款。F、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。G、現(xiàn)金支付限額（現(xiàn)金支付限額（10001000元）以下的零星元）以下的零星支出。支出。3)現(xiàn)金允許支付范圍現(xiàn)金允許支付范圍財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)02592支票支票概念概念分類分類要素要素空頭空頭 出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。n現(xiàn)金支票n轉(zhuǎn)帳支票1、出票日期(大寫)2、收款人3、付款行名稱、出票人帳號(hào)4、人民幣(大寫) 5、人民幣小寫 6、用途7、蓋章 出票