【精品】專業(yè)化管理調(diào)研

1、一.稅源管理專業(yè)化的內(nèi)涵以稅收風險管理為導向，以信息化為支撐，以稅源分類管理為重點，體現(xiàn)科學化、精細化要求的稅源管理專業(yè)化新 格局，把稅源“三化”管理融為一體。其中科學化是指應依 照管理的客觀規(guī)律，合理使用人、財、物資源，以最少的投 入獲取最大的效益；精細化是指在稅源管理過程中必須精耕 細作，準確地管理每個環(huán)節(jié)的每個涉稅事項；專業(yè)化是指在 稅源分類管理的基礎上，提升規(guī)范化、標準化、流程化管理 水平。進一步分析可以看出，科學化是管理的基礎和前提, 精細化是管理的具體要求，專業(yè)化是管理的基本方法，三者 相輔相成，離開專業(yè)化管理，科學化、精細化就很難實現(xiàn)。 因此，實行專業(yè)化管理首先要厘清不同層級責權

2、內(nèi)的工作事 項，對稅源管理專業(yè)化、稅源管理實體化、稅源專業(yè)化管理 與風險管理的內(nèi)涵進行剖析。筆者以為：稅源管理專業(yè)化針 對的是管理體制，包括管理的組織、架構、機制、方式與手 段等，其內(nèi)涵與外延較廣；稅源管理實體化針對的是管理模 式，要求機關靠前指揮，改變市、縣局機關原來以行政管理 為主的職能，直接參與稅收風險分析、風險監(jiān)控、評估審計、 反避稅調(diào)查和重點項目服務型調(diào)研等管理事項；稅源專業(yè)化 骨理針對的是管理對象，亦即根據(jù)稅源的不同類型、行業(yè)、 規(guī)模、稅種等實施針對性管理。風險管理針對的是管理事項, 即稅源管理中發(fā)現(xiàn)的具體風險事項。稅源管理專業(yè)化可理解為：通過建立一支高素質(zhì)的稅收專業(yè)管理人才隊伍，

3、優(yōu)化人 力資源配置，在機關實體化運作的基礎上，根據(jù)納稅人的不 同類型和稅收征管的特點，設計稅源管理模式，運用風險指 引，部門間分工協(xié)作，以達到加大管理力度和拓展管理深度 的要求。上述四個概念是同一框架體系內(nèi)不可分割的有機整體,只有明了相關概念，才能準確把握總體目標，明晰不同層級 的責權范圍。因此，省局關于深化稅收風險管理，推進稅 源管理專業(yè)化的工作意見（試行）就是對稅源管理專業(yè)化 的指導思想、基本原則、總體目標、管理內(nèi)容、運行機制及可供選擇的不同方案作出的總體部署，體現(xiàn)了近幾年稅收征 管實踐與創(chuàng)新成果?；鶎佣愒磳I(yè)化管理的具體要求稅源管理專業(yè)化的核心是風險識別、分析、應對。按職 能分工，風險識

4、別和分析主要在省、市局層面，那么風險應 對自然是基層的主要任務。一是要加強邏輯分析，做好基礎數(shù)據(jù)管理?，F(xiàn)行稅收征 管格局是納稅人基本實行了網(wǎng)上申報，稅務機關通過 ctais2. 0系統(tǒng)掌握企業(yè)涉稅信息，進而實施稅收管理。納稅 人在進行納稅申報的同時，要錄入資產(chǎn)負債表、損益表，上 市公司還要錄入現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)。上述各表間本身就存在數(shù) 理關系、邏輯關系，許多數(shù)據(jù)與納稅申報高度相關，稅收管 理員就要對相關數(shù)據(jù)進行勾稽分析、數(shù)理分析、邏輯分析， 發(fā)現(xiàn)疑點，及時糾正，做好基礎信息管理工作。二是要加強信息采集，完善同行業(yè)可比指標。風險識別和分析職能上收，但數(shù)據(jù)、信息仍主要來源于基層，更需要 上下互動。信息

5、采集要根據(jù)具體情況分別對待。對于涉稅共由于經(jīng)濟活動涉及的方面與領域很多，應充分利用信息的相關性和數(shù)據(jù)的可比性特點，廣泛收集相關第三方信 息并逐一比對。如工商登記與稅務登記信息的比對；國地稅 信息的核對；流轉(zhuǎn)稅與所得稅數(shù)據(jù)的對照等等。對于具體行 業(yè)、具體企業(yè)，則要根據(jù)不同企業(yè)的特征，把握其產(chǎn)、供、 銷、運某環(huán)節(jié)中的核心要素、關鍵指標或特別之處搜集相應 指標進行比對。如企業(yè)用電量、用水量等與企業(yè)的產(chǎn)能對比; 下角料、廢料與合格產(chǎn)品的比例；自有倉庫容量或租用倉儲 費用與原、輔材料的對應關系；企業(yè)運輸協(xié)作單位的運輸量、 運費與其銷量及收入的比照；企業(yè)包裝物供應單位供給的數(shù) 量及費用與其產(chǎn)品的對應關系；

6、廣告合同確定的收費標準與 比例是否與產(chǎn)品或銷售量相關；出口產(chǎn)品的報關信息與申報 的外銷收入及其征、退稅數(shù)據(jù)的對照；建筑物與用筋量；采 石量、磚、瓦產(chǎn)量、噸煤與耗電量等等。數(shù)據(jù)與信息的采集、 比對結(jié)果要及時上傳，以便上級局及時對涉稅風險信息進行 分行業(yè)、分產(chǎn)業(yè)識別、分析，確立同行業(yè)、同產(chǎn)業(yè)可比信息 指標體系與參照值，并根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展程度及時修正、更新、 維護相關數(shù)據(jù)。從而據(jù)以查找同行業(yè)企業(yè)關聯(lián)數(shù)據(jù)的差異與 偏離度，進而確定需要應對的具體企業(yè)及其風險事項、原因、 要求，及時下達基層實施應對。這樣，才能不斷完善同行業(yè) 可比指標體系，并應用于實際工作。三是要依據(jù)風險等級，實施專業(yè)化應對?；鶎邮盏?風險應

7、對任務后，應依據(jù)風險程度或等級按稅收專業(yè) 化管理分工要求處理。風險管理部門應對上級發(fā)布的風 險指標、事項、任務進行再梳理、再整合，根據(jù)具體稅收風 險特點及其分布狀況進行綜合風險分析，確定稅收風險主體 特征，而后啟動應對，并及時反饋、督查、考核評價。稅源 基礎管理部門應在加強稅法宣傳輔導、納稅戶籍管理、發(fā)票 管理、欠稅管理、涉稅檔案管理等日常巡查核查的基礎上積 極為風險應對提供第一手資料，反映鮮活情況，并根據(jù)風險 應對結(jié)果，進一步完善日?；A管理。稅源專業(yè)化應對部門 應根據(jù)發(fā)布的風險應對任務，采取遞進式應對手段具體實 施，如現(xiàn)場調(diào)查、約談改正、納稅評估、轉(zhuǎn)入稅務稽查、移 送司法處理等；負責對大企

8、業(yè)、重點稅源、分行業(yè)、分稅種、 出口退稅等分類稅收風險應對工作；負責處理所得稅匯繳復 查、注銷企業(yè)清算、發(fā)票順逆查等復雜稅收管理事項等；開 展全局性、綜合性、關聯(lián)性、典型性風險分析應對，加強稅 收風險監(jiān)控。三.稅源管理專業(yè)化推進中有待解決的問題 專業(yè)化管理雖不是一個新名詞，但稅源管理專業(yè)化含義更加深刻，內(nèi)容更加寬泛，沒有現(xiàn)成的成熟模式可以參考。它應是在充分繼承與發(fā)展的基礎上進一步規(guī)范，而不是“另起 爐灶”，推翻重來。重要的是如何總結(jié)、提煉行之有效的管理 辦法與制度，推廣應用于更高層面，使基層稅源專業(yè)化管理 有所創(chuàng)新。筆者以為，當前要盡快解決四個主要問題：一是基層管理平臺2.0系統(tǒng)已然上線，需要

9、結(jié)合該平臺需求，修訂、完善稅源管理各崗位的崗責體系和操作要領，使各崗位人員工 作有標準、知方法、懂操作、明責任；二是除風險應對任務 統(tǒng)一扎口發(fā)布外，其他各項征管任務也要整合，做到一個口 徑下達、一個平臺發(fā)布，使基層管理人員有足夠的時間與精 力投入到專業(yè)化風險應對中去；三是市一級稅務局在稅源管 理專業(yè)化中的工作職責雖已明確，但如何實體化運作尚需制 定具體方案；四是稅源管理專業(yè)化分工后，如何防范“責任淡 化”的問題，需要進一步研究。稅源管理專業(yè)化和稅源專業(yè)化管理都屬于管理的范疇,目標一致，但在“管乃和“理”上側(cè)重點不同?，F(xiàn)代管理科學認為，“管乃是監(jiān)督和控制，“理"是指導和服務，縣以下基層

10、稅 務部門稅收征管就重在“理”上。現(xiàn)代科學管理又十分注重規(guī) 則,規(guī)則主要由制度與程序構成，制度和程序都要因時、因 事而定，需要我們在推進稅源管理專業(yè)化進程中與時俱進, 不斷發(fā)現(xiàn)問題，分析問題，及時完善，持續(xù)改進，才能真正 達到加大稅源管理力度和拓展稅源管理深度的目標。以稅收風險管理為導向，以信息化為支撐，以稅源分類管理為重點，體現(xiàn)科學化、精細化要求的稅源管理專業(yè)化新 格局，把稅源“三化”管理融為一體。其中科學化是指應依照 管理的客觀規(guī)律，合理使用人、財、物資源，以最少的投入 獲取最大的效益；精細化是指在稅源管理過程中必須精耕細 作,準確地管理每個環(huán)節(jié)的每個涉稅事項；專業(yè)化是指在稅 源分類管理的

11、基礎上，提升規(guī)范化、標準化、流程化管理水 平。進一步分析可以看岀，科學化是管理的基礎和前提，精 細化是管理的具體要求，專業(yè)化是管理的基本方法，三者相 輔相成，離開專業(yè)化管理，科學化、精細化就很難實現(xiàn)。因 此,實行專業(yè)化管理首先要厘清不同層級責權內(nèi)的工作事 項，對稅源管理專業(yè)化、稅源管理實體化、稅源專業(yè)化管理 與風險管理的內(nèi)涵進行剖析。筆者以為：稅源管理專業(yè)化針 對的是管理體制，包括管理的組織、架構、機制、方式與手 段等，其內(nèi)涵與外延較廣；稅源管理實體化針對的是管理模 式,要求機關靠前指揮，改變市、縣局機關原來以行政管理 為主的職能，直接參與稅收風險分析、風險監(jiān)控、評估審計、 反避稅調(diào)查和重點項

12、目服務型調(diào)研等管理事項；稅源專業(yè)化 管理針對的是管理對象，亦即根據(jù)稅源的不同類型、行業(yè)、 規(guī)模、稅種等實施針對性管理。風險管理針對的是管理事項, 即稅源管理中發(fā)現(xiàn)的具體風險事項。稅源管理專業(yè)化可理解 為：通過建立一支高素質(zhì)的稅收專業(yè)管理人才隊伍，優(yōu)化人 力資源配置，在機關實體化運作的基礎上，根據(jù)納稅人的不 同類型和稅收征管的特點，設計稅源管理模式，運用風險指 引，部門間分工協(xié)作，以達到加大管理力度和拓展管理深度 的要求。上述四個概念是同一框架體系內(nèi)不可分割的有機整體,只有明了相關概念，才能準確把握總體目標，明晰不同層級 的責權范圍。因此，省局關于深化稅收風險管理，推進稅 源管理專業(yè)化的工作意見

13、（試行）就是對稅源管理專業(yè)化 的指導思想、基本原則、總體目標、管理內(nèi)容、運行機制及 可供選擇的不同方案作出的總體部署，體現(xiàn)了近幾年稅收征 管實踐與創(chuàng)新成果。%1. 稅收專業(yè)化管理的提出 在二。八年全國稅務系統(tǒng)企業(yè)所得稅管理與反避稅工作會 議上,國家稅務總局明確提出：當前和今后一段時期,企業(yè) 所得稅管理工作應在繼續(xù)堅持科學化、精細化管理的前提 下,全面推行專業(yè)化管理。這是專業(yè)化管理首次被國家稅務 總局提出，在同年的全國稅務工作會議上，國家稅務總局肖 捷局長提出：要大力推行稅收科學化、專業(yè)化、精細化管理。在屬地管理的基礎上，以大企業(yè)和重點行業(yè)稅收管理為突破 口，大力推行稅收專業(yè)化管理。這是國家稅務

14、總局遵從稅收 管理規(guī)律，順應國際稅收管理演進趨勢，并基于中國國情、 稅情作出的重大稅收管理決策，標志著中國稅收專業(yè)化管理 制度的確立。從稅收征管專業(yè)化的截面向稅收專業(yè)化的立面 的動態(tài)演進，是稅收管理理念的又一次與時俱進，是對原科 學化、精細化管理理念的發(fā)展和完善，是中國稅收管理制度 的重大變遷和歷史轉(zhuǎn)折，它開啟了中國特色稅收專業(yè)化管理 探索的新時代。二、稅源專業(yè)化管理的內(nèi)涵(-)稅源管理的概念。稅源管理是稅務機關根據(jù)稅收法律、 法規(guī)對稅收收入的來源渠道通過一系列科學的、規(guī)范的、現(xiàn) 代的方法和手段，進行全方位的信息跟蹤和納稅控制，保證 稅收收入實現(xiàn)的一系列稅收管理活動。稅源管理是稅收征管 工作的

15、核心，稅源管理的水平直接關系互稅收征管水平，稅 源管理的有效與否直接影響著稅收征管質(zhì)量，稅源管理的程 度直接決定著稅收入庫的進度。（二）稅源專業(yè)化管理的內(nèi)涵。專業(yè)化管理要滿足或具備以 下特征：經(jīng)濟職能專業(yè)分工與經(jīng)濟組織機構的專業(yè)分工相契 合。稅源管理要上升為稅源專業(yè)化管理，必須滿足專業(yè)化管 理的上述條件，否則，只能稱為稅源管理。所以，稅源專業(yè) 化管理是稅源與專業(yè)化管理內(nèi)涵的有機集合，指集中有限的 稅收管理資源投入到最能產(chǎn)生稅源管理效益的活動中去，以 獲得更高效率、更多效益和更強競爭力。稅源專業(yè)化至少應 包括以下方面：一是稅源的分類管理專業(yè)化；二是稅務機構 設置專業(yè)化；三是崗位設置與業(yè)務流程專業(yè)

16、化；四是納稅服 務專業(yè)化。（三）稅源管理專業(yè)化與信息化、立體化的關系。國家稅務 總局對稅源管理提出的目標是信息化、專業(yè)化、立體化管理， 就邏輯關系而言，專業(yè)化與信息化、立體化處于同一邏輯層 次，是平行關系。三者之間相互聯(lián)系、相輔相成的，專業(yè)化 是實現(xiàn)稅源管理的方法，信息化是稅源管理的基礎，立體化 是稅源管理的形式。三者只有有機結(jié)合，形成統(tǒng)一的管理機 制,稅源管理才能發(fā)揮盡可能大的效能。（四）稅收專業(yè)化與稅源專業(yè)化的相互關系。前面提到了稅 收專業(yè)化管理和稅源專業(yè)化管理，這里需要厘清的一個問題 是:稅收專業(yè)化管理和稅源專業(yè)化管理的相互關系。從稅源 與稅收關系角度，稅源歸屬稅收范疇，稅收隱含著稅源，

17、因 此,稅源專業(yè)化管理只是稅收專業(yè)化管理的一個組成部分, 而稅收專業(yè)化管理是一個更為寬泛的概念，其涵蓋的內(nèi)容更 廣、視角更為宏觀。前任國家稅務總局局長、現(xiàn)任財政部部 長謝旭人在中國稅收管理一書中曾指出稅源管理是稅 收管理的基礎”,"抓住了稅源管理就抓住了稅收管理的要 害”，稅收專業(yè)化的問題其核心是稅源管理問題。所以，本文 闡述的重心在稅源專業(yè)化管理。三、稅源管理的現(xiàn)狀和原因分析 近年來稅收收入高增長的同時，必須冷靜地認識當前還存在 著稅源管理基礎薄弱，稅收征管方式粗放，征管信息失控, 專業(yè)人才缺乏等等。主要表現(xiàn)在:()稅收征管方面存在的問題1 稅源管理針對性不強。近年來，隨著經(jīng)濟社會

18、全球化和中 國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展和完善，所有制結(jié)構發(fā)生深刻的變 化，市場主體日趨多元化，市場分工越來越細，納稅主體個 性化差異日益明顯。從xx區(qū)來看，全區(qū)共有32719戶納稅 人，這些納稅人不僅所屬行業(yè)、經(jīng)濟性質(zhì)、納稅能力不盡相 同，而且在內(nèi)部控制、會計核算和稅法遵從度等方面也存在 明顯差異。管理對象的明顯差異，必然要求稅務部門盡快適 應形勢發(fā)展，科學劃分管理對象，實施有針對性的管理。2行業(yè)管理專業(yè)化程度不高。目前區(qū)局按照市局的安排部署在行業(yè)管理上從納稅評估入手，力求評估一個行業(yè)規(guī)范一個 行業(yè)，成效顯著，如今年我局在汽車銷售及維修行業(yè)，通過 納稅評估不僅增加稅收收入201萬元，同時使該行業(yè)整體

19、稅 負提升0.1個百分點。但要推進行業(yè)量化管理方面，稅務部 門還有大量的工作可做。3重點稅源管理方面聚焦力度不夠。重點稅源往往是稅務部 門組織收入的主要來源，以xx區(qū)為例，納稅戶數(shù)量占區(qū)局 不到1%的238戶重點稅源稅收收入?yún)s占區(qū)局全部收入的 75%左右。對重點稅源管理存在管理滯后，方法單一，多側(cè) 重于事后靜態(tài)信息的分析與評價，對于納稅人在經(jīng)營過程中 即將發(fā)生和正在發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的涉稅事項等不確定的動 態(tài)信息監(jiān)管不力，缺乏事前、事中的動態(tài)信息資料。加之由 于分散管理，缺乏對行業(yè)平均數(shù)據(jù)的積累和掌握，沒有進一 步進行橫向比對、綜合分析，挖掘深層次可能存在的問題， 重點稅源監(jiān)控分析機制和模型有待提

20、高和完善。（二）征管模式改革方面存在的問題1 涉稅信息共享不充分。稅務部門與工商、海關、銀行、地 稅等部門信息共享不夠，影響了稅收管理員的工作效率。內(nèi) 部各運行系統(tǒng)如征管系統(tǒng)、金稅系統(tǒng)、貨運系統(tǒng)、出口退稅 系統(tǒng)等整合程度不高，稅收管理員需在不同系統(tǒng)中查詢同一 企業(yè)的各種信息，各系統(tǒng)之間相互校驗、相互比對功能還未 完善。2稅收管理員日常事務性工作負荷過大。稅收管理員的日常 工作幾乎覆蓋面向納稅人的所有涉稅事項，日常事務性工作 的量多繁雜，加之要完成各種臨時性工作，使稅收管理員疲 于應付，導致對戶管企業(yè)深入了解的時間較少，管理力度不 夠，影響了精細化管理。以xx區(qū)局為例，稅收管理員人均 管戶140

21、戶左右，個別管理員實際承擔的管戶遠遠大于此數(shù)， 且戶管類型多樣。稅收管理員本身工作職責較多，缺少時間 對各類異常監(jiān)控疑點進行深入調(diào)查。3稅收基礎管理薄弱。企業(yè)提供的資料不全面、不完整，有 的準確性還不高，對納稅人涉稅資料的變化缺乏及時的變更 維護。如不及時全面核對、整理，將影響后續(xù)稅收管理質(zhì)量。 4部門間缺少溝通整合。多頭管理帶來的基層部門重復勞動， 職能稅務分局往往對應的是多個業(yè)務指導部門，如果業(yè)務部 門各自孤立地布置工作任務，就易讓一線稅務干部重復勞 動，疲于應付，影響了工作質(zhì)量和效率。（三）干部隊伍自身素質(zhì)和人才結(jié)構方面的問題1稅收管理員自身業(yè)務素質(zhì)與工作要求有差距。目前管戶制 度對稅收

22、管理員的素質(zhì)要求很高，不僅要對納稅人從開業(yè)到 注銷過程的每個涉稅環(huán)節(jié)進行管理，還要對納稅人進行稅收 政策宣傳及輔導，同時還要進行納稅評估，日常檢查等，這 就要求稅收管理員具備較強而全面的業(yè)務能力。但目前稅收 管理員業(yè)務能力參差不齊，知識更新未能及時與稅源管理形 式變化相適應。2干部隊伍人才結(jié)構不合理。以xx區(qū)局為例：(1 )學歷結(jié)構不夠優(yōu)化。在職干部429人，平均年齡44歲， 本科學歷205人，大學?？?81人，且80%以上為成人教 育學歷，雖然學歷層次有了大幅提高，但與稅收專業(yè)化管理 的要求相比，仍然存在一定差距；(2) 干部專業(yè)結(jié)構不平衡。與稅收工作最相關的財稅、會 計專業(yè)人員占40.79

23、% ,比例相對偏小，且多為成人教育學 習的專業(yè)；(3) 專業(yè)職稱人員比例小。全局會計師、經(jīng)濟師、注冊稅 務師、注冊會計師總數(shù)僅占全局干部總?cè)藬?shù)3.03%;(4) 專業(yè)骨干隊伍較薄弱。精通某一行業(yè)、某一領域稅收 政策法規(guī)和管理，特別是房產(chǎn)、進出口等行業(yè)，稅務稽查、 納稅評估等專門領域，稱得上行家里手的人員相對少。3復合型專業(yè)人才缺乏。在傳統(tǒng)的屬地征管模式下，稅收管 理員要管的戶多且雜，他們要應付各種規(guī)模、各種類型的稅 源管理，對稅源的認知度要求比較高，知識面在工作中無限 拓寬，但在深度上卻因無暇顧及而得不到很好發(fā)展。稅源專業(yè)化管理的思路及方法推行稅源專業(yè)化管理，就是要深入貫徹落實科學發(fā)展觀，堅

24、持“服務科學發(fā)展、共建和諧稅收”工作主題，按照稅收管理 “科學化、專業(yè)化、精細化”要求，以稅收風險管理為導向， 全面落實“信息管稅”思路，不斷深化納稅服務，積極構建適 應實際的稅源專業(yè)化管理新模式。(-)稅收業(yè)務專業(yè)化管理1. 按照專業(yè)化要求推進稅源分類管理(1) 重點稅源的專業(yè)化管理。對大企業(yè)，考慮其生產(chǎn)經(jīng)營 復雜、管理信息化程度較高、跨區(qū)域經(jīng)營、內(nèi)控制度與程序 相對統(tǒng)一、有納稅遵從的主觀意愿等特點，按照精細管理、 個性化服務的思路，主要致力于深入掌握大企業(yè)經(jīng)營管理及 稅源情況和完善服務機制。(2) 一般稅源的行業(yè)性管理。對中小企業(yè)，考慮其數(shù)量眾 多、規(guī)模不大、流動頻繁、稅法遵從度參差不齊等

25、特點，按 照行業(yè)管理、集約化服務的思路，主要致力于強化稅基管理、 日常監(jiān)控評估和分類納稅輔導。(3) 對特殊稅源的稅收管理。按照項目管理、國際化服務 的思路，主要致力于進出口稅源監(jiān)控。(4) 對個體零散稅收，按照網(wǎng)絡管理、社會化服務的思路， 主要致力于稅戶管理、定額管理等。2. 按照專業(yè)化要求改革征管模式(1 )明確職責，按專業(yè)化要求劃分征管環(huán)節(jié)。制定專業(yè)化 聯(lián)動管理運行機制，并以實施為契機，強化稅收分析、納稅 評估、稅務稽查和稅源監(jiān)控的聯(lián)動管理，建立專業(yè)化、信息 化、立體化的稅源管理征管模式，加強市局、區(qū)局、分局、 稅收管理員之間的縱向互動，加強科室之間的橫向聯(lián)動。形 成以信息技術為依托，在

26、各部門、各管理環(huán)節(jié)之間，整合優(yōu) 化稅收管理資源。建立起以稅收風險管理平臺和基層稅收工 作平臺為支撐、以減負增效為原則的職責清晰、重點突出、 銜接緊密、良性互動、有機統(tǒng)一的稅源管理運行新機制。(2 )結(jié)合實際，科學設計機構模式。根據(jù)xx區(qū)實際狀況， 設計不同的機構模式，制定不同的管理方式。針對重點稅源， 設置重點稅源管理分局，按照規(guī)模加行業(yè)實現(xiàn)稅源集中、精 細管理；針對一般稅源，在屬地基礎上，按照區(qū)域設置一般 稅源管理分局，實現(xiàn)分能級、按行業(yè)的管理，實現(xiàn)管戶到管 事的轉(zhuǎn)變；針對特殊稅源，設置專業(yè)稅源管理分局，以征免 退抵等環(huán)節(jié)管理為主要抓手，力求事半功倍；針對個體稅收， 大力推進委托代征，加強對

27、專業(yè)化市場的管理，強化源頭管 理。(3 )強化評估，逐步實現(xiàn)專業(yè)化。在“四位一體”的征管業(yè)務環(huán)節(jié)中，納稅評估的專業(yè)性最強。國家稅務總局宋蘭副局長 曾經(jīng)指出：在稅源管理的各個環(huán)節(jié)中，特別重要的，也是最 關鍵的，就是納稅評估環(huán)節(jié)。一是要加強專業(yè)評估與日常評估的結(jié)合，實行納稅評估與征 管的內(nèi)分與外分。按照行業(yè)評估模式成立納稅評估專業(yè)分 局，突出對重點稅源的評估；在一般稅源管理分局設置評估 監(jiān)控崗位，突出與征管的結(jié)合，實現(xiàn)評估與管戶的內(nèi)外分離。以xx區(qū)局為例，成立僅六個月的四個納稅評估專業(yè)分局評 估入庫各類稅款"50萬元，占全局評估收入的近70% ,收 效顯著。二是要明確納稅評估工作職責和業(yè)

28、務流程，建立起稅收分 析、納稅評估和稅務稽查良性互動機制，形成一個以稅收分 析指導評估和稽查，評估為稽查提供有效案源，稽查保證評 估疑案的有效落實，評估與稽查反饋結(jié)果改進分析工作的機 制，強化稅源管理。三是針對信息化加專業(yè)化的特點，做到人機對應。成立數(shù)據(jù) 分析中心，要利用現(xiàn)代信息技術，逐步實現(xiàn)對數(shù)據(jù)采集、數(shù) 據(jù)處理、數(shù)據(jù)應用、數(shù)據(jù)分析和數(shù)據(jù)存儲傳輸過程進行系統(tǒng) 管理，為加強稅源專業(yè)化管理提供強力的數(shù)據(jù)支撐。為納稅 評估、稽查選案提供指標，實現(xiàn)數(shù)據(jù)指導下的“精確打擊”， 構成“以析促評、以評促查、以查促管、以管促收”的管理鏈 條。四是建立以風險管理為導向的三級納稅評估體系。第一級區(qū) 局層面的數(shù)據(jù)

29、分析與利用，統(tǒng)一稅收風險的識別、排序、任 務下達、績效考評以及風險管理信息系統(tǒng)的開發(fā)。第二級由 專業(yè)化納稅評估管理分局開展的行業(yè)性、專項類和重點稅源 的風險應對和處置，建立行業(yè)和特定事項的專業(yè)化管理辦 法，實施專業(yè)化的風險評估。第三級由稅源管理分局評估監(jiān) 控崗負責，主要包括區(qū)局下達的一般稅源日常風險應對和處 置任務。3按照專業(yè)化要求設置崗位與業(yè)務流程(1) 優(yōu)化征管流程。以流程再造為指導，進行業(yè)務重組， 建立起集約化、扁平化的流程和事項管理，實現(xiàn)60%的涉稅 事項在辦稅服務廳即時辦結(jié)，其余40%的涉稅事項按照簡 化、優(yōu)化原則流轉(zhuǎn)歸集至一個部門審批，做到審批與管戶的 完全分離，提升審批的速度和效

30、率，即減輕稅收管理員的工 作量，又方便納稅人。(2) 重組職能機構。按照專業(yè)化要求，按稅收事項分類和 環(huán)節(jié)分工的需求，優(yōu)化和重組內(nèi)部機構職能。健全稅種管理 辦法，按稅種及管理事項設置相應崗位，實現(xiàn)區(qū)域內(nèi)宏觀稅 種專業(yè)化的集中管理，提升稅種管理的針對性和政策執(zhí)行力。(3 )整合崗位職責。取消稅收管理員直接管戶制度，變“管 理員管戶、各事統(tǒng)管”為“管理員分類、專業(yè)化管理”，將由一 個稅收管理員各事統(tǒng)管，轉(zhuǎn)向崗位分離，不同稅源管理部門 設置不同崗位，建立科學合理的崗責體系，建立“流水線”式 的稅源管理方式，對納稅人管理以事項為導向，進行“事找崗 位或團隊”。4.按照專業(yè)化要求開展納稅服務建立覆蓋納稅

31、人履行納稅義務全過程的專業(yè)化、集約化、個 性化納稅服務體系，重點是搭建三個納稅服務平臺。(1) 提供和搭建溝通咨詢的互動服務平臺，切實提高稅法 宣傳和咨詢服務水平。一是日常監(jiān)管的稅源管理部門加強對 納稅人的宣傳和輔導；二是重點稅源管理分局和納稅服務部 門充分利用現(xiàn)有資源，有針對性的做好與大企業(yè)的點對點政 策宣傳、涉稅事項服務、提醒、咨詢答復等工作，提高納稅 服務水平；三是突顯納稅評估在納稅服務中作用，應當對納 稅人做好稅法宣傳與納稅輔導工作，指導納稅人做好評估后 相關評估處理結(jié)果的后續(xù)處理，有效防范征納風險。四是辦 稅服務廳根據(jù)納稅人實際需求，加大資源的投入，完善辦稅 服務設施，使辦稅服務廳成

32、為為納稅人提供面對面服務的主 要場所；五是完善咨詢服務設施，提供多渠道的電話咨詢服 務；六是充分利用12366短信平臺，加強稅法宣傳、涉稅事 項的提醒服務。(2) 提供和搭建高效便捷的辦稅服務平臺，切實為納稅人 減負增效。一是整合資源，集中服務功能，集中受理納稅人 主動發(fā)起的涉稅事項，使辦稅服務廳成為納稅人與各稅源管 理部門聯(lián)系的橋梁和紐帶。二是根據(jù)不同類型稅源和納稅人 的特點，提供切合實際的個性化、專業(yè)化、社會化服務。三 是規(guī)范辦稅服務廳窗口設置，整合窗口服務職能。統(tǒng)一辦稅 流程和服務標準，實現(xiàn)“一窗收件、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時辦結(jié)、 口出件”。統(tǒng)一各類服務設施功能，實現(xiàn)辦稅服務廳的無差異 化服務。

33、四是加強和逐步拓展網(wǎng)上辦稅的推廣使用范圍和效 率，引導和不斷提高納稅人依法納稅的自覺性。在鞏固“以網(wǎng) 上辦稅為主、其他辦稅方式為補充”的辦稅方式基礎上，充分發(fā)揮信息化網(wǎng)絡及社會資源優(yōu)勢，切實降低稅收征納成本； 五是積極推行對個體稅務登記等部分涉稅業(yè)務“免填單”服 務，不斷完善拓展業(yè)務范圍；六是努力推動國地稅服務資源 整合，提高國地稅部門聯(lián)合辦稅服務水平。(3) 提供和搭建保障納稅人權益的維權服務平臺，切實維 護納稅人的合法權益。一是拓寬稅法援助渠道，深入推進稅 法援助提前介入機制，完善以爭議調(diào)解為特點的稅法援助工 作，使之成為創(chuàng)建和諧征納關系的重要形式；二是建立納稅 人辦理涉稅事項的反饋機制，

34、在納稅人辦理涉稅事宜，協(xié)助 納稅人填制涉稅風險提示單，告知納稅人涉稅風險，維 護納稅人合法權利，構建互動和諧的征納關系。通過12366 短信平臺或12366服務熱線對納稅人進行涉稅服務質(zhì)量跟蹤【訪；三是依托行業(yè)協(xié)會，聘請行業(yè)稅收工作協(xié)調(diào)員，協(xié)助稅務機關對本行業(yè)的納稅人進行政策宣傳輔導和涉稅爭 議的調(diào)解；四是進一步落實納稅應急服務工作制度，對突發(fā) 性的征納爭端、媒體曝光、互聯(lián)網(wǎng)輿情等事件，按照既定原則和工作預案迅速反應，及時解決問題；五是鼓勵各稅源管理部門結(jié)合工作實際和自身征管狀況，積極開辦納稅人學 校，廣開納稅服務渠道，提升納稅人維權能力。(二)建設專業(yè)化稅收隊伍建立一支高素質(zhì)的稅源專業(yè)化管理

35、隊伍是達到稅源專業(yè)化 管理要求的關鍵。一方面，要根據(jù)不同的稅源專業(yè)化管理崗位，結(jié)合完善落實稅收管理員制度，對現(xiàn)有的稅收管理人員 進行重新組合，進一步把人力資源優(yōu)化配置好，把廣大干部 的潛能發(fā)揮好。另一方面，要更加注重夯實涉稅基礎知識的 同時，重點要通過崗位歷練，結(jié)合專業(yè)化知識的強化培訓， 全面深化稅收崗位技能；不僅要普及稅收業(yè)務知識，更要掌 握各行業(yè)、各類別專業(yè)管理技能，突出加強行業(yè)性的稅收問 題學習研究，盡快提高干部的專業(yè)水平，逐步建立起一支綜合素質(zhì)高、專業(yè)技能強、數(shù)量精干、類別齊全的稅源專業(yè)化 人才隊伍。1 按專業(yè)化管理要求優(yōu)化干部人才結(jié)構 以有效盤活稅務人才存量、最大限度提高其增量、不斷提高 干部隊伍素質(zhì)為目的，調(diào)整干部人才的專業(yè)結(jié)構、能力結(jié)構 和區(qū)域分布，解決機關、基層人才短缺和過剩并存的問題, 力求實現(xiàn)人才的合理布局，突出現(xiàn)代化人才結(jié)構，打造專業(yè) 化的干部隊伍。2 按專業(yè)化管理要求搞好干部教育培訓(1 )按照專業(yè)化管理要求，健全完善干部教育培訓制度。 認真落實稅務干部教育培訓規(guī)劃，大力實施“人才興稅”計劃， 采取咱身培訓”和咧聘專家'相結(jié)合走出去”和“請進來'相結(jié)合崗位練兵”與集中培訓”相結(jié)合的方式，以需求為導向， 本著“缺什么、補什么、用什么、學什么”的原則，有計劃