審計所需資料清單

1、使用指引：該模版系根據(jù)上市公司信息披露要求制定的標(biāo)準模版，使用者在提交該資料清單時應(yīng)根據(jù)委托范圍、委托期間視不同類型客戶及其適用科目進行修改。審計所需資料清單我們接受委托，對貴公司2014年1月1日至2016年1月31日的財務(wù)報表進行審計。根據(jù)計劃的時間及工作安排，本所預(yù)計自2016年2月25日外勤進場，煩請貴公司于審計外勤進場前提供如下資料。一、 基本資料（常年審計客戶僅提供期內(nèi)變化資料）1. 公司基本情況介紹（包括經(jīng)營范圍、主要產(chǎn)品及經(jīng)營特點等）。2. 公司組織機構(gòu)設(shè)置圖以及主要管理人員基本資料。3. 公司財務(wù)部門機構(gòu)設(shè)置圖、崗位分工及崗位職責(zé)介紹。4. 公司成立時政府批文、合同章程及投資

2、協(xié)議。5. 公司歷史沿革及經(jīng)歷的改制重組情況，主要包括：公司改制設(shè)立具體情況及方式、發(fā)起人、歷次股本形成及股權(quán)變化情況、發(fā)行前最大10名股東名稱及其持股數(shù)量和比例、相關(guān)批復(fù)文件。6. 公司發(fā)起人（應(yīng)追溯至實際控制人）的基本情況，主要包括：股東或?qū)嶋H控制人名稱及其股權(quán)的構(gòu)成情況、所持有的貴公司股權(quán)被質(zhì)押或其他有爭議的情況、如發(fā)起人或股東為企業(yè)法人，則應(yīng)披露其主要業(yè)務(wù)、注冊資本、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤，并標(biāo)明這些數(shù)據(jù)是否經(jīng)過審計及審計機構(gòu)的名稱。若涉及自然人股東，應(yīng)披露該自然人的姓名、簡要背景及其所持有的公司股權(quán)被質(zhì)押的情況等。7. 公司歷次驗資報告、評估報告、營業(yè)執(zhí)照、章程、以前年度審計報告。8

3、. 公司分支機構(gòu)設(shè)立情況及分支機構(gòu)營業(yè)地點、營業(yè)范圍等基本情況介紹。9. 公司子公司設(shè)立情況，子公司營業(yè)執(zhí)照、驗資報告、章程合同、投資協(xié)議等。10. 公司內(nèi)部控制制度建立情況及內(nèi)部控制制度，包括采購、生產(chǎn)、銷售、設(shè)備管理、財務(wù)會計等方面。11. 公司股東大會、董事會、管理層會議記錄及會議決議。12. 公司稅務(wù)登記證、納稅申報表，繳納稅種、稅率；所享受的稅收優(yōu)惠政策及批準文件。13. 行業(yè)特許經(jīng)營許可證（如有）、稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證、外匯登記證（如有）、貸款證（如有）。14. 公司業(yè)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的資產(chǎn)權(quán)屬變更的情況。對公司業(yè)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營所必須的商標(biāo)、土地使用權(quán)、房產(chǎn)、專利與非專利技術(shù)、

4、重要特許權(quán)利的使用及權(quán)屬情況。15. 公司場地租賃協(xié)議及相關(guān)合同。16. 公司員工及其社會保障情況，主要包括：員工人數(shù)及變化情況、員工專業(yè)結(jié)構(gòu)、員工受教育程度、員工年齡分布、執(zhí)行社會保障制度、住房制度改革、醫(yī)療制度改革等。17. 以方框圖或其他有效形式，全面披露公司組織結(jié)構(gòu)，包括發(fā)起人或股東及其分公司、子公司和參股公司（或聯(lián)營公司）、發(fā)起人或股東的實際控制人，公司對外投資形成的子公司、參股公司及其他合營企業(yè)，以及有重要影響的關(guān)聯(lián)方等。同時應(yīng)標(biāo)明組織結(jié)構(gòu)的具體組織聯(lián)系。18. 公司所處行業(yè)國內(nèi)外基本情況，主要包括行業(yè)管理體制、行業(yè)競爭狀況、市場容量、投入與產(chǎn)出、技術(shù)水平以及以上因素的發(fā)展趨勢。1

5、9. 公司所在該行業(yè)是否國家優(yōu)惠扶植政策，公司是否享有地方政府給予的優(yōu)惠扶植政策。20. 影響本行業(yè)發(fā)展的有利和不利因素，如產(chǎn)業(yè)政策、產(chǎn)品特性、技術(shù)替代、消費趨向、購買力與國際市場沖擊等因素，指出進入本行業(yè)的主要障礙。21. 公司面臨的主要競爭狀況，包括自身的競爭優(yōu)勢及劣勢，市場份額變動的情況及趨勢，同行業(yè)競爭的情況。22. 公司前三年的主要產(chǎn)品（或服務(wù)）及其生產(chǎn)能力，每種主要產(chǎn)品或服務(wù)的主要用途，主要產(chǎn)品的工藝流程或服務(wù)的流程圖，主要產(chǎn)品（或服務(wù)）所需的主要生產(chǎn)設(shè)備、關(guān)鍵設(shè)備的重置成本、先進性及還能安全運行的時間等，每種主要產(chǎn)品的主要原材料和能源供應(yīng)、定價政策、市場競爭及成本構(gòu)成情況，存在高

6、危險、重污染情況的，應(yīng)披露公司對人身、財產(chǎn)、環(huán)境所采取的安全措施，23. 公司每種主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、銷售情況和產(chǎn)銷率、產(chǎn)品或服務(wù)的主要消費群體、產(chǎn)品或服務(wù)的平均價格及定價策略、主要銷售市場、國內(nèi)市場的占有率和銷售額等。前5名客戶的銷售額占年度營業(yè)額或銷售總額的百分比，如主要客戶所占比重較大，需說明原因，并披露相關(guān)風(fēng)險。24. 公司產(chǎn)品出口的，需詳細披露各進口國對進口公司產(chǎn)品的具體政策和管理制度，以及公司是否取得進口國的進口許可證或其他類似的證書，并予以提供。25. 公司主要客戶及供應(yīng)商的資料，主要包括：向前5名供應(yīng)商合計的采購額占年度采購總額的百分比；如主要供應(yīng)商所占比重較大，需說明原因，并披露

7、相關(guān)風(fēng)險。26. 公司核心技術(shù)的來源和方式，說明是否擁有核心技術(shù)的所有權(quán)。說明所擁有的核心技術(shù)在國內(nèi)外同行業(yè)的先進性。27. 公司高級管理人員和核心技術(shù)人員，主要關(guān)聯(lián)方或持有公司5以上股份的股東在主要供應(yīng)商或客戶中所占的權(quán)益。若無，亦應(yīng)說明。二、 財務(wù)報表及有關(guān)資料28. 審計期間所執(zhí)行會計政策、會計估計及變更的說明。29. 審計期間的資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動表及其他附表。30. 審計期間的財務(wù)報表附注。31. 審計期間及期后的總賬、各明細分類賬、備查賬及會計憑證。32. 審計期間公司各稅納稅申報表、稅收匯算清繳及稅務(wù)局認定的享受稅收優(yōu)惠政策的認定文件。33. 審計期間及期

8、后公司的重大交易合同。34. 審計期間及期后公司經(jīng)批準的收購兼并及對外擴充計劃、投資計劃（含固定資產(chǎn)、大修理計劃）、融資計劃、生產(chǎn)計劃、銷售計劃及各年度工作總結(jié)。35. 提供審計期間內(nèi)部審計機構(gòu)的審計報告。三、 報表項目有關(guān)資料36. 審計期間貨幣資金分幣種明細表、銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行定期存單明細。抵押或凍結(jié)等對使用有限制、存放在境外、有潛在回收風(fēng)險的款項應(yīng)單獨說明。37. 審計期間交易性金融資產(chǎn)明細表、股票、債券、基金、期貨等證券賬戶的開戶資料及對賬單、資金及交易流水單；外部單位代為保管有價證券的保管合同等。應(yīng)說明交易性金融資產(chǎn)投資變現(xiàn)是否存在重大限制，以及相應(yīng)原因。38.

9、審計期間應(yīng)收票據(jù)明細表、提供截止日有追索權(quán)的票據(jù)背書明細表（附表四）、因出票人無力履約而將票據(jù)轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款的票據(jù)，以及期末公司已經(jīng)背書給他方但尚未到期的票據(jù)。39. 審計期間應(yīng)收賬款明細表、審計期間內(nèi)已核銷的應(yīng)收賬款明細及內(nèi)部、稅務(wù)核銷手續(xù)。40. 審計期間預(yù)付賬款明細表、尚未結(jié)算的大額預(yù)付賬款相關(guān)合同協(xié)議。41. 審計期間應(yīng)收利息明細表、提供相應(yīng)的債券契約或其他債權(quán)合同。超過1年的應(yīng)收利息未收回的原因和對相關(guān)款項是否發(fā)生減值所作的判斷。42. 審計期間應(yīng)收股利明細表、提供相應(yīng)的利潤分配方案。超過1年的應(yīng)收股利未收回的原因和對相關(guān)款項是否發(fā)生減值的判斷。43. 審計期間其他應(yīng)收款明細表、審計期

10、間內(nèi)已核銷的應(yīng)收賬款明細及內(nèi)部、稅務(wù)核銷手續(xù)。44. 審計期間存貨及存貨跌價準備明細表、生產(chǎn)成本明細表、制造費用明細表、主要原材料、產(chǎn)成品進銷存明細表、提供生產(chǎn)成本、制造費用在產(chǎn)成品之間、產(chǎn)成品與在產(chǎn)品之間的分配方法。與其他單位簽訂的委托代管存貨合同。提供最近日期的存貨盤點的相關(guān)資料，包括：存貨盤點計劃、存貨盤點明細表、存貨盤點報告，殘次、毀損、滯銷積壓的存貨明細表及閑置的時間。計提存貨跌價準備的依據(jù)及各轉(zhuǎn)回存貨跌價準備的原因、各轉(zhuǎn)回金額占該項存貨期末余額的比例。存貨期末余額中是否含有借款費用資本化金額。 45. 審計期間待攤費用明細表、如包括土地、電力使用附加費，期初進項稅額等請復(fù)印上述合同

11、及稅務(wù)局核定文件。46. 審計期間可供出售金融資產(chǎn)明細表、提供有關(guān)合同、協(xié)議等相關(guān)文件、存在持續(xù)減值情況的證據(jù)。47. 審計期間持有至到期投資明細表、提供有關(guān)合同、協(xié)議等相關(guān)文件、存在持續(xù)減值情況的證據(jù)。48. 審計期間投資性房地產(chǎn)明細表（附表十七）、提供有關(guān)合同、協(xié)議等相關(guān)證明賺取租金或資本增值合同等文件、采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)存在持續(xù)減值情況的證據(jù)、采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)公允價值能夠持續(xù)可靠取得證據(jù)。49. 審計期間長期股權(quán)投資明細表（附表十九）、長期股權(quán)投資情況明細表（附表二十）、提供有關(guān)長期股權(quán)投資的合同、協(xié)議、出資證明、驗資、審計、評估報告等文件；提供被投資單位審

12、計期間業(yè)經(jīng)審計的年度財務(wù)報表，如無法提供，請說明原因說明；提供計提長期股權(quán)投資減值準備的依據(jù)。50. 審計期間長期應(yīng)收款明細表（附表二十一）、提供相關(guān)長期應(yīng)收款發(fā)生的原始憑證、確認為壞賬損失的證明文件。51. 審計期間固定資產(chǎn)及累計折舊分類匯總表（附表二十二）、固定資產(chǎn)明細表（附表二十三）、提供審計期間固定資產(chǎn)出租、出售、報廢等的內(nèi)部批準文件；報廢資產(chǎn)稅務(wù)備案情況；提供期末固定資產(chǎn)存在減值情況的證明文件。并請?zhí)峁海?） 如有融資租入固定資產(chǎn)，請分開列出。（2） 所有固定資產(chǎn)增加及報廢清單及相應(yīng)的支持文件。（3） 固定資產(chǎn)折舊政策及計算方法。（4） 請?zhí)峁┑盅嘿Y產(chǎn)清單(項目原值凈值公允價值貸款

13、額等)52. 審計期間在建工程明細表（附表二十四）、提供重大建設(shè)項目的立項批文、預(yù)算總額及建設(shè)批準文件、施工承包合同、現(xiàn)場監(jiān)理施工進度報告、項目完工驗收保告（含消防/環(huán)保等）、竣工決算報告等業(yè)務(wù)資料、提供期末在建工程存在減值情況的證明文件。53. 審計期間工程物資明細表（附表二十五）、是否存在無使用價值的工程物資。54. 審計期間無形資產(chǎn)明細表（附表二十六）、提供期末無形資產(chǎn)存在減值情況的證明文件。并請?zhí)峁┠陜?nèi)新增無形資產(chǎn)發(fā)生的依據(jù)，如合同協(xié)議、發(fā)票等憑證，如為購入土地使用權(quán)，并請注明是否分期付款，分幾期，每期付款的金額。審計期間內(nèi)發(fā)生的單項價值在100萬元以上的無形資產(chǎn)，若該資產(chǎn)原始價值是以

14、評估值作為入賬依據(jù)的，提供評估報告。審計期間開發(fā)支出明細表（附表二十七）、提供重大開發(fā)項目的公司管理層可行性研究、立項、預(yù)算總額批準等文件。商譽明細表（附表二十八）、對于通過非同一控制下企業(yè)合并形成的商譽，應(yīng)列示商譽的計算過程。55. 審計期間長期待攤費用明細表（附表二十九）、56. 審計期間其他流動資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)明細表，并請?zhí)峁┠陜?nèi)新增其他流動資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)發(fā)生的依據(jù)，如合同協(xié)議、發(fā)票等憑證。57. 審計期間遞延所得稅資產(chǎn)明細表（附表三十）、58. 審計期間長短期借款明細表（附表三十一）、提供長短期借款合同以及相應(yīng)的保證、抵押、質(zhì)押等擔(dān)保合同。59. 審計期間交易性金融負債明細表（附

15、表三十二）、提供證券賬戶交易流水單、有關(guān)交易性金融負債的協(xié)議、合同等資料。60. 審計期間應(yīng)付票據(jù)明細表（附表三十三）、61. 審計期間應(yīng)付賬款明細表（附表三十四）、62. 審計期間預(yù)收賬款明細表（附表三十五）、提供尚未結(jié)算的大額預(yù)收賬款的相關(guān)合同、協(xié)議等文件。63. 審計期間應(yīng)付職工薪酬明細表（附表三十六）、提供公司職工名冊、工資結(jié)構(gòu)及支付等制度、有關(guān)部門確認的工效掛鉤認定證明、股份支付等管理層激勵實施方案、社會保險繳納政策、職工辭退計劃，提供辭退福利折現(xiàn)率選取的原則。請?zhí)峁┲蟹焦べY性基金如醫(yī)療費、待業(yè)養(yǎng)老保險、房物價補貼明細表。說明公司在職職工福利政策并提供政府當(dāng)局法定文件復(fù)印件。64.

16、審計期間應(yīng)繳稅費明細表（附表三十七）、提供公司目前正享受的稅收優(yōu)惠政策說明及相關(guān)的批復(fù)。65. 審計期間應(yīng)付利息明細表（附表三十八）、66. 審計期間應(yīng)付股利（利潤）明細表（附表三十九）、67. 審計期間其他應(yīng)付款明細表（附表四十）、審計期間提供尚未結(jié)算的大額其他應(yīng)付款發(fā)生的相關(guān)合同、協(xié)議等資料。68. 審計期間預(yù)提費用明細表（附表四十一）、69. 審計期間預(yù)計負債明細表（附表四十二）、70. 審計期間應(yīng)付債券明細表（附表四十三）、71. 審計期間長期應(yīng)付款明細表（附表四十四）、提供尚未支付完畢的大額長期應(yīng)付款發(fā)生的相關(guān)合同、協(xié)議等資料。72. 審計期間專項應(yīng)付款明細表（附表四十五）、提供專項

17、應(yīng)付款有關(guān)撥款文件、撥款項目完工報告和批復(fù)資料。73. 審計期間遞延所得稅負債明細表（附表四十六）、74. 審計期間所有者權(quán)益明細表，包括實收資本（股本）明細表（附表四十七）、資本公積明細表（附表四十八）、盈余公積明細表（附表四十九）、75. 審計期間營業(yè)收入、營業(yè)成本明細表（附表五十）、主營業(yè)務(wù)收入、成本明細表（附表五十一）、主要產(chǎn)品、主要客戶明細表（附表五十二）、提供主要產(chǎn)品、主要客戶的銷售定價政策、銷售合同、結(jié)算方式；主要原材料、供應(yīng)商的采購定價政策、采購合同、結(jié)算方式。76. 審計期間營業(yè)稅金及附加明細表（附表五十三）、77. 審計期間營業(yè)費用明細表（附表五十四）、管理費用明細表（附表

18、五十五）、財務(wù)費用明細表（附表五十六）、78. 審計期間投資收益明細表（附表五十七）、79. 審計期間公允價值變動損益明細表（附表五十八）、80. 審計期間資產(chǎn)減值損失明細表（附表五十九）、81. 審計期間營業(yè)外收入明細表（附表六十）、營業(yè)外支出明細表（附表六十一）、提供大額收入、支出大額發(fā)生額的相關(guān)合同、協(xié)議、授權(quán)批準文件。82. 審計期間所得稅明細表（附表六十二）,提供各項所得稅優(yōu)惠政策（稅率優(yōu)惠、國產(chǎn)設(shè)備抵免）的立項文件、批復(fù)文件。83. 審計期間編制現(xiàn)金流量表的方法和基礎(chǔ)資料，經(jīng)營活動收到和支付的明細項目，投資活動收到和支付的明細項目，籌資活動收到或支付的明細；及現(xiàn)金流量表補充資料中的數(shù)據(jù)統(tǒng)計。四、 合并報表的相關(guān)資料84. 財務(wù)報表的合并過程；(資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表)85. 合并抵銷分錄。86. 內(nèi)部購銷未實現(xiàn)毛利計算表。87. 現(xiàn)金流量表合并工作底稿。88. 提供合并報表范圍內(nèi)會計主體之間的內(nèi)部交易的對方單位、交易類型，交易品種、數(shù)量、金額（附表六十三）、往來余額、資金收付的性質(zhì)及金額等（附表六十四）、及上述數(shù)據(jù)核對是否一致。五、 其他資料89. 公司提供審計期間關(guān)聯(lián)方交易相關(guān)資料，包括：（1） 關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)關(guān)系明細表（附表六十五）、必要時需提供律師意見。（2） 提供與關(guān)