會計制度設(shè)計試題2008 -2014

1、自考全國2008年10月會計制度設(shè)計試題課程代碼：00162一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。1按會計工作的內(nèi)容劃分，會計制度可分為（ B ）1-3A統(tǒng)一會計制度和企業(yè)內(nèi)部會計制度B會計核算制度、會計分析制度和會計監(jiān)督制度C綜合性會計制度、業(yè)務(wù)性會計制度和會計人員制度D企業(yè)會計制度和預(yù)算會計制度2會計制度的科學(xué)性原則是指（ D ）1-18A合規(guī)性和真實性B針對性和適應(yīng)性C效益性和合規(guī)性D系統(tǒng)性和合理性3會計憑證、會計賬簿和會計報表的設(shè)計是企業(yè)會計制度總體設(shè)計具體內(nèi)容中

2、的（ A ）2-4142A會計核算形式的設(shè)計 B財產(chǎn)核算及其管理制度的設(shè)計 C成本費用核算及其管理制度的設(shè)計 D會計機(jī)構(gòu)和人員配備的設(shè)計 4下列選項中，必須設(shè)置總會計師崗位的是（ C ）3-71A小型會計師事務(wù)所B大型外商獨資酒店C中型國有煉鋼企業(yè)D大型民營房地產(chǎn)企業(yè)5根據(jù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，下列不屬于會計崗位工作的是（ C ）3-72 A成本費用核算B會計電算化C環(huán)境績效核算D出納6在設(shè)計原始憑證時，重點是（ A ）4-114A真實地記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生過程B充分地體現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)管理的要求C科學(xué)地建立憑證傳遞程序D合理地安排原始憑證的基本要素7負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的人員，不能同時負(fù)責(zé)庫存現(xiàn)金收入賬的登

3、記工作，這種要求屬于（ A ）5-159A職責(zé)分工控制制度的設(shè)計 B授權(quán)審批控制制度的設(shè)計 C貨幣資金核算控制制度的設(shè)計 D貨幣資金監(jiān)督檢查制度的設(shè)計 8存貨編號設(shè)計按存放地點位置進(jìn)行編號，這種方法稱為（ B ）6-175A“三號定位”法B“四號定位”法C“五號定位”法D“六號定位”法9與短期股票投資相比，長期股權(quán)投資的特點是（ C ）7-206A投資風(fēng)險較小B會計核算較為簡單C有合同、章程等法律文件的嚴(yán)格約束D投資目的僅是為了使閑置資金發(fā)揮效益10企業(yè)生產(chǎn)車間（部門）發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用，不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)計入（ D ）8-251A在建工程B生產(chǎn)成本C制造費用D管理費用11間接籌

4、資的基本方式是（ C ）9-269A發(fā)行股票B發(fā)行債券C銀行借款D商業(yè)信用12月末生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配時，一般不需要計算在產(chǎn)品成本的情況是（ A ）10-298A月末在產(chǎn)品數(shù)量較少B月末在產(chǎn)品數(shù)量較多C產(chǎn)成品價值較大D前后各期月末在產(chǎn)品數(shù)量懸殊13企業(yè)在設(shè)計銷售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部會計控制制度時，銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位是指（ B ）11-333A銷售貨款的確認(rèn)、回收與辦理發(fā)貨的崗位B銷售貨款的確認(rèn)、回收與相關(guān)會計記錄的崗位C銷售貨款的確認(rèn)、回收與銷售合同的審批的崗位D銷售貨款的確認(rèn)、回收與銷售合同的簽訂的崗位14小型企業(yè)規(guī)模較小，它所編制的財務(wù)報表可以不包括（ C ）12-354

5、A資產(chǎn)負(fù)債表B利潤表C現(xiàn)金流量表D所有者權(quán)益變動表15按照財務(wù)報表服務(wù)的對象，劃為對內(nèi)報表的是（ B ）12-355356A資產(chǎn)負(fù)債表B成本費用報表C所有者權(quán)益變動表D利潤表16會計制度設(shè)計是一項綜合應(yīng)用型的會計管理活動，其特點有涉及面廣、協(xié)同度高和（ D ）1-8A理論性強(qiáng)B專用性高C通用性強(qiáng)D針對性強(qiáng)17企業(yè)在選擇會計政策時必須處理好穩(wěn)定性與調(diào)整性的關(guān)系外，還必須妥善處理好的關(guān)系是（ C ）2-57A政策性與靈活性的關(guān)系B理論與實踐的關(guān)系C成本與效益的關(guān)系D通用性與強(qiáng)制性的關(guān)系18下列選項中，不屬于企業(yè)會計組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工設(shè)計模式的是（ D ）3-656667A總會計師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式

6、B總會計師領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式C財會主管領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式 D財會主管領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式19下列選項中，屬于小型企業(yè)會計主管崗位基本職責(zé)和要求的是（ A ）3-69A負(fù)責(zé)企業(yè)各種稅費的計算和繳納工作B編制各種會計報表C審核原始憑證D定期進(jìn)行財務(wù)成本完成情況的分析20下列選項中，屬于存貨資產(chǎn)類會計科目的是（ A ）4-94A材料成本差異B工程物資C累計攤銷D資產(chǎn)減值損失二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。21下列選項中，屬于借款類會計科目的有（ CD ）4-9

7、5A應(yīng)付賬款B應(yīng)付利息 C短期借款D應(yīng)付債券 E應(yīng)付股利22為實現(xiàn)貨幣資金業(yè)務(wù)控制目標(biāo)，企業(yè)的內(nèi)部會計控制制度主要包括（ABCE ）5-158159160161162163A職責(zé)分工控制制度B授權(quán)審批控制制度C貨幣資金核算控制制度D貨幣資金反洗錢控制制度E貨幣資金監(jiān)督檢查制度23商品儲存指標(biāo)有不同的口徑，它包括（ ACE ）6-186A業(yè)務(wù)部門的“可調(diào)庫存”B業(yè)務(wù)部門的“計劃庫存”C倉庫部門的“保管庫存”D倉庫部門的“留存庫存”E財會部門的“會計庫存”24投資業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計應(yīng)遵循一定的目標(biāo)和要求，正確的做法有（ CDE ）7-207208A控制點越少越好，以體現(xiàn)成本效益要求B控制點越多越好，

8、不能以成本效益要求為借口C將防范投資風(fēng)險作為投資業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的首要目標(biāo)D尋求一種能夠按期收回本金，并能獲得投資收益的安全的會計制度E將保護(hù)投資資產(chǎn)的安全與完整，作為投資業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的重要目標(biāo)25與流動資產(chǎn)相比，固定資產(chǎn)的特點包括（ DE ）8-239A占資產(chǎn)總額的比重小B風(fēng)險性較小C盈利性較弱D資金耗費緩慢E價值補(bǔ)償具有任意性26直接籌資作為一種籌資活動，其主要方式有（ BDE ）9-269A銀行借款B投入資本C融資租賃D發(fā)行股票E商業(yè)信用27制造費用的分配標(biāo)準(zhǔn)有（ ABCD ）10-297298A生產(chǎn)工人工時B生產(chǎn)工人工資 C機(jī)器工時比例D年度制造費用分配率E定額費用比例28成本核算

9、業(yè)務(wù)與其它會計業(yè)務(wù)比較，其特點有（ BCD ）10-286287A風(fēng)險性B群眾性C綜合性D技術(shù)性E盈利性29上市公司向外提供的財務(wù)報告應(yīng)包括（ ABCDE ）12-354A資產(chǎn)負(fù)債表B利潤表C現(xiàn)金流量表D所有者權(quán)益變動表E會計報表附注30與對外會計報表相比，對內(nèi)會計報表的特點表現(xiàn)為（ BCDE ）12-377378A報表內(nèi)容具有普遍性B報表指標(biāo)具有多樣性C編報期限具有靈活性D報表種類具有不固定性E報表內(nèi)容有較強(qiáng)的針對性三、名詞解釋題（本大題共5小題，每小題3分，共15分）31會計制度設(shè)計 1-8答：會計制度設(shè)計是以會計法律、法規(guī)為依據(jù)，用系統(tǒng)控制的理論和技術(shù)，把單位的會計組織機(jī)構(gòu)、會計核算與監(jiān)

10、督和會計業(yè)務(wù)處理程序等加以具體化、規(guī)范化、文件化，以便據(jù)此指導(dǎo)和處理會計工作的過程。32內(nèi)部控制制度 1-12答：內(nèi)部控制制度是指單位或組織內(nèi)部各職能部門、各有關(guān)工作人員之間，在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程中互相聯(lián)系、相互制約的管理制度。33會計與財務(wù)合并設(shè)置 3-60答：會計與財務(wù)合并設(shè)置是將會計對資金運動的核算、監(jiān)督職能與財務(wù)管理對資金的籌集、調(diào)度與分配職能統(tǒng)一由一個部門來履行的一種機(jī)構(gòu)設(shè)置形式。34會計憑證 4-111答：會計憑證是用來記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并據(jù)以登記賬簿的書面文件。35對內(nèi)報表 12-355答：對內(nèi)報表是由各企業(yè)根據(jù)自身的經(jīng)營特點和管理要求，自行規(guī)定、自行設(shè)計

11、的會計報表。四、簡答題（本大題共3小題，每小題5分，共15分）36簡述企業(yè)會計制度總體設(shè)計的含義及作用。2- 353839答：企業(yè)會計制度總體設(shè)計是對所設(shè)計的會計制度內(nèi)容及設(shè)計工作做出全面安排及規(guī)劃，其工作重點是了解被設(shè)計單位的基本情況和在此基礎(chǔ)上完成會計制度的總體設(shè)計任務(wù)。企業(yè)會計制度總體設(shè)計的作用：（1）企業(yè)會計制度總體設(shè)計是進(jìn)行具體設(shè)計的基礎(chǔ)；（2）保證會計制度具體設(shè)計的適用性和可行性；（3）保證會計制度的具體設(shè)計有序進(jìn)行。37簡述小型企業(yè)會計機(jī)構(gòu)的運作要求。 3-6869答：小型企業(yè)會計機(jī)構(gòu)的運作要求包括：（1）分清出納與會計、總賬與明細(xì)賬、應(yīng)收應(yīng)付往來賬與總賬、管理庫存現(xiàn)金、銀行存款

12、的人與編制銀行存款調(diào)節(jié)表的人的職責(zé)范圍，并由專人分別任職；（2）設(shè)定會計憑證的傳遞程序；（3）要配備代職人員；（4）要經(jīng)常進(jìn)行賬冊記錄的核對工作；（5）要由精通會計業(yè)務(wù)的人擔(dān)任管理部門主管。38簡述生產(chǎn)環(huán)節(jié)中各種職務(wù)實行必要分離控制的主要內(nèi)容。 10-291答：（1）審批發(fā)料人員不能同時擔(dān)任倉庫保管員；（2）生產(chǎn)計劃的編制者應(yīng)同復(fù)核和審批人員適當(dāng)分離（3）產(chǎn)成品的驗收部門應(yīng)同產(chǎn)品制造部門相互獨立，產(chǎn)成品的驗收、保管、記賬職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離等；（4）生產(chǎn)用物資的保管職務(wù)應(yīng)與記錄職務(wù)相分離；（5）存貨盤點不能只由負(fù)責(zé)保管、使用或記賬中的任何一人單獨進(jìn)行，而由他們共同進(jìn)行。五、綜合設(shè)計題（本大題共3小題，

13、每小題10分，共30分）39審計人員在對A公司進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)存在以下情況：5-159161162170（1）出納李某負(fù)責(zé)A公司的貨幣資金收付業(yè)務(wù)，收、付款原始憑證的復(fù)核和收、付款原始憑證的編制； （2）A公司的支票及用于簽發(fā)支票的相關(guān)印鑒都由出納李某一人保管；（3）某日，公司銷售主管需現(xiàn)金3000元應(yīng)急，向出納李某借款，李某讓其寫了一張欠條，充作現(xiàn)金放入公司保險箱中；（4）出納李某逐日登記庫存現(xiàn)金日記賬，同時登記庫存現(xiàn)金明細(xì)賬。要求：根據(jù)上述情況，請問A公司在貨幣資金內(nèi)部控制制度方面存在哪些問題？針對存在的問題，請指出相應(yīng)的正確做法。答：（1）出納不能負(fù)責(zé)收付款原始憑證的復(fù)核和收、付款憑證的

14、編制；上述工作應(yīng)由會計人員負(fù)責(zé)，由分管會計根據(jù)審核后的原始憑證，填制收款憑證或付款憑證，簽章后通知出納辦理現(xiàn)金收支事項。（2）支票及印鑒管理不健全；支票、印鑒不能全部由出納人員保管，票據(jù)和印鑒必須由兩人分管。其中，財務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人（非出納）保管，個人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管，不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。（3）借款手續(xù)不規(guī)范，不得用“白條”抵庫；企業(yè)借出款項必須執(zhí)行嚴(yán)格的審核批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、貸出貨幣資金。（4）出納不得登記庫存現(xiàn)金明細(xì)賬；這項工作應(yīng)由會計人員擔(dān)任。40某企業(yè)有大量的對外投資業(yè)務(wù)，計劃設(shè)計包括投資取得、持有期間利息及股利的收取、期末計價、投資收回等全過

15、程的會計核算控制制度。7-214215216217要求：（1）代為設(shè)計投資取得控制制度；（2）代為設(shè)計投資保管控制制度；（3）代為設(shè)計投資收益控制制度；（4）代為設(shè)計投資處置控制制度；（5）代為設(shè)計投資盤點控制制度。答：（1）投資取得控制制度的設(shè)計：建立對證券經(jīng)紀(jì)人從事對外投資業(yè)務(wù)的控制制度；建立投資記名登記控制制度；（2）投資保管控制制度的設(shè)計：企業(yè)的各種有價證券，可以委托金融機(jī)構(gòu)保管，也可由企業(yè)自行保管。自行保管時，必須建立嚴(yán)格的控制制度，即至少要有兩名以上從員共同控制，不得一人單獨接觸證券。（3）投資收益控制制度的設(shè)計：建立投資收益收取的控制制度：關(guān)注投資收益發(fā)放公告，并對投資收益實際收

16、取進(jìn)行控制。建立投資收益記錄的控制制度：核對投資收益、記錄投資收益、專人對投資收益記錄進(jìn)行審核。（4）投資處置控制制度的設(shè)計：投資處置包括投資的收回、轉(zhuǎn)讓與核銷。投資處置控制制度主要有：嚴(yán)格執(zhí)行審批手續(xù)、合理確定轉(zhuǎn)讓價格、認(rèn)真審核相關(guān)審批文件。（5）投資盤點控制制度的設(shè)計：對企業(yè)自行保管的有價證券實物，由內(nèi)部審計人員或不參與投資業(yè)務(wù)的其他人員定期進(jìn)行盤點，檢查其實存情況以保證賬實相符。投資盤點清查控制制度的內(nèi)容包括：對外投資資產(chǎn)清查的賬證相符、對外投資資產(chǎn)清查的賬實相符、對外投資資產(chǎn)清查的處理。41甲公司是一家大量、大批多步驟生產(chǎn)的企業(yè)。該公司有三個生產(chǎn)步驟，根據(jù)成本管理的要求，除要計算最后步

17、驟生產(chǎn)的產(chǎn)品成本以外，還需要提供各生產(chǎn)步驟的半成品成本資料。10-320321要求：請為甲公司設(shè)計合適的成本計算方法和成本計算流程。答：甲公司合適的成本計算逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法。逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法成本計算流程是：（1）按生產(chǎn)步驟和產(chǎn)品品種開設(shè)基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬，根據(jù)各種費用憑證或費用分配表登記各基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬。（2）月終，將第一步驟基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬中所歸屬的生產(chǎn)費用，根據(jù)完工的半成品數(shù)量和期末在產(chǎn)品數(shù)量，采用一定的方法進(jìn)行分配，計算出第一步驟的半成品成本。（3）將第一步驟交付給下一步驟的半成品成本結(jié)轉(zhuǎn)到第二步驟產(chǎn)品成本明細(xì)賬中的“半成品”或“直接材料”成本項目中，再加上第二步驟發(fā)生的費用，即為第二

18、步歸集的總費用。然后根據(jù)第二步驟完工的半成品數(shù)量和期末在產(chǎn)品數(shù)量，采用一定的方法進(jìn)行分配，計算出第二步驟的半成品成本。（4）將第二步驟交付給下一步驟的半成品成本結(jié)轉(zhuǎn)到第三步驟產(chǎn)品成本明細(xì)賬中的“半成品”或“直接材料”成本項目中，再加上第三步驟發(fā)生的費用，即為第三步驟歸集的總費用。然后根據(jù)第三步驟完工的產(chǎn)成品數(shù)量和期末在產(chǎn)品數(shù)量，采用一定的方法進(jìn)行分配，計算出第三步驟的產(chǎn)成品成本，即本月完工產(chǎn)成品總成本，再除以完工產(chǎn)品數(shù)量，即為完工產(chǎn)成品單位成本。全國2009年1月自考會計制度設(shè)計試題課程代碼：00162一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)在每小題列出的四個備選項中只有一個選

19、項是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。l.會計制度設(shè)計的針對性原則是指( A )1-2-18A.針對單位的具體實際進(jìn)行設(shè)計B.針對國家的宏觀要求進(jìn)行設(shè)計C.針對決策者的要求進(jìn)行設(shè)計D.針對國家的監(jiān)管要求進(jìn)行設(shè)計2.由政府部門和企業(yè)單位對會計工作的規(guī)則、方法和程序所制定的規(guī)范性文件是指( C ) 1-1-1A.會計法B.會計準(zhǔn)則C.會計制度D.會計程序3.企業(yè)存貨會計核算由先進(jìn)先出法改為加權(quán)平均法，屬于會計制度局部設(shè)計中的( B ) 2-1-37A.補(bǔ)充性設(shè)計B.修正性設(shè)計C.會計差錯更正設(shè)計D.會計估計設(shè)計4.根據(jù)會計法、總會計師條例的規(guī)定，總會計師的任職條

20、件是( A )3-4-73A.具有五年以上財務(wù)與會計管理經(jīng)驗的高級會計師B.具有五年以上財務(wù)與會計管理經(jīng)驗的中級會計師C.具有四年以上財務(wù)與會計管理經(jīng)驗的高級會計師D.具有四年以上財務(wù)與會計管理經(jīng)驗的中級會計師5.對于集團(tuán)公司來說，其會計機(jī)構(gòu)的運作關(guān)鍵是( B ) 3-5-80A.獨立B.統(tǒng)一C.牽制D.溝通6.庫存現(xiàn)金支出審批人員可以兼任( B ) 5-2-159A.出納人員B.負(fù)責(zé)調(diào)整銀行存款賬的人員C.支票保管人員D.記賬人員7.在支票付款簽發(fā)的業(yè)務(wù)流程中，只能由會計部門承擔(dān)的工作職責(zé)是( C ) 5-3-172A.審核外單位收款通知或自制付款憑證B.簽發(fā)支票C.登記銀行存款明細(xì)賬D.登

21、記銀行存款日記賬8.領(lǐng)料登記表是一種多次使用的領(lǐng)料憑證，平時保留在( A ) 6-3-196A.倉庫部門B.領(lǐng)料部門C.會計部門D.供應(yīng)部門9.對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營影響不是很大的投資項目，可由企業(yè)財務(wù)經(jīng)理審批；對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營影響很大的投資項目，必須通過董事會批準(zhǔn)。它體現(xiàn)的原則是( C ) 7-2-210A.安全性原則B.合法性原則C.重要性原則D.職責(zé)分離原則l0.對于改、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，應(yīng)在改、擴(kuò)建開始時，將有關(guān)固定資產(chǎn)卡片排列在卡片箱中的( A ) 8-3-254A.未使用固定資產(chǎn)類B.不需用固定資產(chǎn)類C.在建工程類D.原固定資產(chǎn)類ll.在債券或股票正式發(fā)行前，作為防止發(fā)生錯誤或弊端的最后審核環(huán)

22、節(jié)的是( A ) 9-2-274A.簽發(fā)制度B.會計核算控制制度C.財務(wù)分析控制制度D.實物保管控制制度l2.企業(yè)期末在產(chǎn)品數(shù)量較少或者期末在產(chǎn)品數(shù)量雖然較多，但各月之間在產(chǎn)品數(shù)量變化不大的產(chǎn)品，其生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間的分配方法可采用( D ) 10-3-298A.不計算在產(chǎn)品成本法B.約當(dāng)產(chǎn)量比例法C.定額比例法D.按年初數(shù)固定計算在產(chǎn)品成本法l3.根據(jù)內(nèi)部控制制度的崗位分離原則，可擔(dān)任企業(yè)現(xiàn)銷業(yè)務(wù)收款工作的是( D ) 11-2-336A.銷售人員B.會計記賬人員C.銷售業(yè)務(wù)主管D.獨立人員14.按照我國資產(chǎn)負(fù)債表項目的排列規(guī)則，正確的做法是( C ) 12-2-362A.資產(chǎn)項

23、目流動性小的排在前B.負(fù)債項目到期日遠(yuǎn)的排在前C.所有者權(quán)益項目永久性強(qiáng)的排在前D.資產(chǎn)、負(fù)債項目排在前，所有者權(quán)益項目排在后l5.在上市公司的利潤表中，單獨作為一個項目列示的是( D ) 12-2-365A.主營業(yè)務(wù)收入B.主營業(yè)務(wù)成本C.其他業(yè)務(wù)利潤D.資產(chǎn)減值損失16.會計法規(guī)是就會計活動的普遍規(guī)律所作的總結(jié)，它一般不包括( A ) 1-1-7A.公司法B.會計行政法規(guī)C.會計規(guī)章制度D.會計職業(yè)道德l7.在利潤表中，排在營業(yè)利潤之后、不影響營業(yè)利潤計算的項目是( B ) 12-2-365A.銷售費用B.所得稅費用C.投資收益D.公允價值變動收益18.下列選項中，不屬于企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部核算目

24、的的是( A ) 3-6-84A.提高企業(yè)各部門、各車間、各職能科室的核算效率，進(jìn)而降低營運成本B.加強(qiáng)企業(yè)各部門、各車間、各職能科室的業(yè)務(wù)核算C.使企業(yè)各部門、各車間、各職能科室既能保持核算的獨立性，又不破壞企業(yè)的整體核算D.使企業(yè)可統(tǒng)一調(diào)配資金，加強(qiáng)資金的管理l9.按照重要性原則，財務(wù)報告附注應(yīng)首先披露的是( A ) 12-2-371A.是否遵循了企業(yè)會計準(zhǔn)則和財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)B.采用的會計政策和會計估計C.對財務(wù)報表重要項目作進(jìn)一步解釋D.未在報表中列示，但對理解企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有用的信息20、在現(xiàn)金流量表的構(gòu)成內(nèi)容中，不屬于基本部分的是( D ) 12-2-366A.

25、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量B.投資活動現(xiàn)金流量C.籌資活動現(xiàn)金流量D.匯率變動對現(xiàn)金的影響二、多項選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。21.對原始憑證進(jìn)行會計檢查和審計時，所包含的主要內(nèi)容有( ACD ) 4-2-113A.合法性和合規(guī)性審核B.系統(tǒng)性審核C.完整性審核D.技術(shù)性審核E.重要性審核22.下列選項中，由銀行統(tǒng)一監(jiān)制的憑證有( ACD ) 5-3-164A.送款單B.收款單C.進(jìn)賬單D.存款單E.代墊費用結(jié)算清單23.下列選項中，由企業(yè)自行設(shè)計的庫存現(xiàn)金支出憑證有(

26、AC ) 5-3-166A.職工醫(yī)藥費報銷單B.罰款單C.備用金報銷清單D.領(lǐng)料單E.發(fā)貨單24.在采購業(yè)務(wù)中，退貨及折讓流程的控制點有( ACE ) 6-3-196A.退貨及折讓發(fā)生時，由雙方協(xié)商解決B.退貨及折讓發(fā)生時，交給公司法務(wù)部或法律顧問出面處理，走法律途徑解決問題C.由采購部門編制退回及折讓通知單，分送有關(guān)部門D.由倉庫編制退回及折讓通知單，分送有關(guān)部門E.將送交會計部門的通知單，作為沖減應(yīng)付賬款的憑證25.如果投資的數(shù)額較大，投資計劃的審批者只能是( BD ) 7-2-210A.總經(jīng)理B.董事會C.監(jiān)事會D.財務(wù)經(jīng)理E.負(fù)責(zé)投資業(yè)務(wù)的經(jīng)理26.關(guān)于固定資產(chǎn)的折舊方法，正確的表述有

27、( BCD ) 8-3-251A.自取得當(dāng)月起，在預(yù)計使用期限內(nèi)分期計提折舊B.自取得次月起，在預(yù)計使用期限內(nèi)分期計提折舊C.企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際情況，確定固定資產(chǎn)折舊方法D.年限平均法又稱直線法，每期通常計提等額的折舊E.工作量法、年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法均為加速折舊法27.間接籌資作為一種傳統(tǒng)的籌資類型，采取的方式包括( AE ) 9-1-269A.銀行借款B.商業(yè)信用C.發(fā)行債券D.投入資本E.融資租賃28.在進(jìn)行銷售與收款內(nèi)部控制制度設(shè)計中，應(yīng)采取相應(yīng)控制措施的方面包括( ACE ) 11-2-333A.職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)制度設(shè)計B.貨幣資金核算控制制度設(shè)計C.銷售與收款業(yè)務(wù)會計核算控制制

28、度設(shè)計D.儲存業(yè)務(wù)內(nèi)部會計控制制度設(shè)計E.銷售與發(fā)貨控制制度設(shè)計29.財務(wù)報表的設(shè)計應(yīng)遵循一定的平衡原理，以下說法正確的有( CDE ) 12-2-361A.資產(chǎn)負(fù)債表的平衡原理為“資產(chǎn)=負(fù)債”B.利潤表的平衡原理為“利潤=收入-費用”C.資產(chǎn)負(fù)債表的平衡原理為“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”D.利潤表的平衡原理為“利潤=收入-費用+直接計入當(dāng)期利潤的利得-直接計入當(dāng)期利潤的損失”E.現(xiàn)金流量表的平衡原理為“現(xiàn)金流入量一現(xiàn)金流出量=現(xiàn)金凈流量”30.其他業(yè)務(wù)利潤分析表中的業(yè)務(wù)包括( BDE ) 12-3-387A.出售固定資產(chǎn)B.出租固定資產(chǎn)C.出售無形資產(chǎn)D.出租無形資產(chǎn)E.銷售多余材料三、名詞解

29、釋(本大題共5小題，每小題3分，共15分)3l.記賬憑證4-2-125答：記賬憑證是指會計人員根據(jù)審核后的原始憑證確定會計分錄并作為記賬依據(jù)的會計憑證。32.會計崗位責(zé)任制4-3-69答：會計崗位責(zé)任制是指明確各項會計工作的職責(zé)范圍、具體內(nèi)容和要求，并落實到每個會計工作崗位或會計人員的一種會計工作責(zé)任制度。33內(nèi)部牽制1-1-12答：內(nèi)部牽制是以賬目之間的相互核對為主要內(nèi)容并實施崗位分離。即某人員的業(yè)務(wù)與另一人員的業(yè)務(wù)必須是相互彌補(bǔ)、相互牽制的關(guān)系，必須進(jìn)行組織上的責(zé)任分工和業(yè)務(wù)交叉檢查或交叉控制，以便相互牽制，防止發(fā)生錯誤或舞弊。34企業(yè)內(nèi)部計劃價格制度10-2-290答：企業(yè)內(nèi)部計劃價格制

30、度是由企業(yè)計劃部門、會計部門、勞動工資部門、工藝技術(shù)部門等共同制定，由企業(yè)統(tǒng)一頒布的各項定額和指標(biāo)，作為企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部原材料、輔助材料、燃料、在產(chǎn)品與半成品、勞務(wù)等內(nèi)部轉(zhuǎn)移時進(jìn)行內(nèi)部結(jié)算的依據(jù)。35經(jīng)營成果分析表12-3-384答：經(jīng)營成果分析表是對企業(yè)一定時期構(gòu)成經(jīng)營成果的各項目本期實際數(shù)與計劃數(shù)或上期數(shù)或上年同期實際數(shù)等進(jìn)行比較和分析的報表。四、簡答題(本大題共3小題，每小題5分，共15分)36簡述對外投資的含義以及對外投資業(yè)務(wù)的特點。7-1-203/205答：對外投資是企業(yè)單位為了通過分配來增加財富，或為了謀求其他利益將資產(chǎn)給其他單位所獲得的另一項資產(chǎn)。如購買股票、債券、基金，以及與其他

31、單位共同創(chuàng)辦聯(lián)營企業(yè)或子公司等。對外投資業(yè)務(wù)的特點有：（1）能為企業(yè)帶來未來的經(jīng)濟(jì)利益，可以直接或間接地增加流入企業(yè)的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物； （2）收益與風(fēng)險并存； （3）投資資產(chǎn)的流動性較強(qiáng)，極易成為舞弊的目標(biāo)，發(fā)生的舞弊行為往往又具有隱蔽性； （4）投資資產(chǎn)的價值變化較大，容易發(fā)生計價不當(dāng)和賬務(wù)處理出現(xiàn)弊端等問題。37.簡述籌資的含義以及籌資業(yè)務(wù)的特點。9-1-268/269答：籌資是指企業(yè)為了滿足生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展需要，通過發(fā)行股票、債券或者銀行借款等形式籌集資金的活動。籌資業(yè)務(wù)的特點有：（1）業(yè)務(wù)發(fā)生不頻繁，涉及金額大； （2）籌資方式多樣化； （3）會計核算比較復(fù)雜； （4）容易受到外部環(huán)境影

32、響。38.簡述銷售與收款業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的目標(biāo)。11-1-331答：銷售與收款業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的目標(biāo)有：（1）保證銷售收入的真實性和合理性；（2）保證產(chǎn)品的安全、完整； （3）保證銷售折扣措施恰當(dāng)； （4）保證銷售和退回的合理與正確；（5）保證貨款及時足額地收回。五、綜合題(本大題共3小題，每小題l0分，共30分)39.由于客戶突然增加訂單，A公司需要臨時進(jìn)行一批小額零星采購。這批貨物由采購員直接購買，待貨物入庫后再憑入庫單和收據(jù)交采購主管審核報銷；報銷時，采購主管認(rèn)為這只是小額零星采購，在未經(jīng)詳細(xì)審核的情況下就予以簽字，事后察覺這批貨物的供應(yīng)商是一陌生供應(yīng)商，且該批貨物可能存在虛開發(fā)票、多報

33、貨款的問題。而這批所采購的貨物已經(jīng)發(fā)給客戶，貨款也已報銷完畢。要求：(1)如果這批貨物的采購確實有作弊行為，你認(rèn)為作弊者可能是什么人?(2)對于小額零星采購業(yè)務(wù)，在進(jìn)行采購與驗收控制設(shè)計時應(yīng)特別注意什么問題? 6-2-180(3)該批臨時采購業(yè)務(wù)未經(jīng)申請程序，請問這樣做妥當(dāng)嗎?如果不妥，應(yīng)如何設(shè)計臨時采購申請?zhí)幚沓绦? 6-3-193答：(1)作弊者可能是采購員。(2)小額零星采購業(yè)務(wù)在采購與驗收控制設(shè)計時應(yīng)注意以下問題：對小額零星采購的處理程序、采購范圍、供應(yīng)商的選擇作出明確規(guī)定；小額零星采購應(yīng)當(dāng)由經(jīng)授權(quán)的部門事先對采購價格等有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審核；嚴(yán)格執(zhí)行驗收制度，由獨立的驗收部門或指定專人對采

34、購物品進(jìn)行驗收。(3)該批臨時采購業(yè)務(wù)未經(jīng)申請程序，做法不妥。臨時采購申請?zhí)幚沓绦蛉缦拢赫堎弳挝痪幹普堎弳谓还?yīng)部門；供應(yīng)部門編制臨時采購計劃，經(jīng)審核同意后通知采購員進(jìn)行采購；通知財會部門以備貨款結(jié)算。40.某企業(yè)有大量的對外投資業(yè)務(wù)，管理層希望能加強(qiáng)分類管理，提高財務(wù)管理水平。但不清楚該如何區(qū)分交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、投資性房地產(chǎn)，對長期股權(quán)投資成本法和權(quán)益法的適用范圍及核算特點也很困惑。要求：(1)代為設(shè)計交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、投資性房地產(chǎn)的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)；7-1-204(2)代為設(shè)計長期股權(quán)投資核算方法的選擇標(biāo)準(zhǔn)

35、及核算要點。7-3-235答：(1)交易性金融資產(chǎn)是指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過一年（含一年）的投資。包括短期債券投資、短期股票投資和短期其他投資。持有至到期投資是指符合到期日和回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。包括企業(yè)從二級市場上的固定利率國債、浮動利率公司債券等?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)是指初始確認(rèn)時即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)以及除貸款和應(yīng)收款、持有至到期投資、交易性金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)。包括企業(yè)從二級市場上購入的，有報價的債券投資、股票投資、基金投資等。長期股權(quán)投資是指持有時間準(zhǔn)備超過一年（不含一年）的各種股權(quán)性質(zhì)的投資，例如對子公司投資、

36、聯(lián)營企業(yè)投資和合營企業(yè)投資。這種投資主要是為了達(dá)到控制其他單位或?qū)ζ渌麊挝粚嵤┲卮笥绊懀虺鲇谄渌L期性質(zhì)的目的而進(jìn)行的投資。投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。(2)影響長期股權(quán)投資核算方法選擇的決定性因素是投資企業(yè)與被投資企業(yè)的關(guān)系：（1）對子公司投資的，日常采用成本法核算，編制合并報表時調(diào)整為權(quán)益法； （2）對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算；（3）對被投資方不具有共同控制或重大影響，且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權(quán)益性投資，也采用成本法核算。成本法核算的要點是：一般反映的是投資方的股權(quán)投資成本。權(quán)益法核算的要點是

37、：根據(jù)被投資單位的經(jīng)營損益不斷調(diào)整投資方的長期股權(quán)投資成本，以反映投資方占有被投資方經(jīng)營損益的份額。41甲公司是一家新成立的大量、大批單步驟生產(chǎn)的企業(yè)，需要設(shè)計一套適合本企業(yè)的會計制度。要求：請為甲公司設(shè)計合適的成本計算方法和成本計算流程。10-5-318答：根據(jù)甲公司大量、大批單步驟生產(chǎn)的特點，適合以產(chǎn)品品種為成本計算對象，即成本計算方法采用品種法。成本計算流程如下：（1）根據(jù)原始憑證、其他有關(guān)資料，編制各種要素費用分配表，包括材料費用分配表、職工薪酬分配表、外購動力費用分配表、折舊計算表和其他支出分配表。（2）各種要素費用中，基本生產(chǎn)車間發(fā)生的、用于產(chǎn)品生產(chǎn)、有對應(yīng)成本項目的費用記入“基本

38、生產(chǎn)成本明細(xì)賬”，否則記入“制造費用明細(xì)賬”；輔助生產(chǎn)車間發(fā)生的費用記入“輔助生產(chǎn)成本明細(xì)賬”；企業(yè)行政管理部門發(fā)生的費用記入“管理費用明細(xì)賬”。（3）將歸集在“輔助生產(chǎn)成本明細(xì)賬”的費用編制輔助生產(chǎn)費用分配表，分配記入“基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬”、“制造費用明細(xì)賬”、“管理費用明細(xì)賬”等。（4）將歸集在“制造費用明細(xì)賬”的費用編制制造費用分配表，分配記入“基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬”。（5）將歸集在“基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬”的費用經(jīng)在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配后，將完工產(chǎn)品成本記入“庫存商品明細(xì)賬”。全國2009年10月自學(xué)考試會計制度設(shè)計試題課程代碼：00162一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共

39、20分)在每小題列出的四個備選項中只有一個選項是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。1.確定會計制度的框架結(jié)構(gòu)屬于會計制度設(shè)計程序中的( B ) 1-24A.準(zhǔn)備階段B.設(shè)計階段C.試行修正階段D.定稿頒布階段2.賬務(wù)處理程序的設(shè)計是企業(yè)會計制度總體設(shè)計具體內(nèi)容中的( D ) 2- 42A.會計機(jī)構(gòu)和人員配備的設(shè)計B.財產(chǎn)核算及其管理制度的設(shè)計C.成本費用核算及其管理制度的設(shè)計D.會計核算形式的設(shè)計3.根據(jù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，下列不屬于會計工作崗位的是( C ) 3-72A.成本費用核算B.會計電算化C.環(huán)境績效核算D.出納4.在總會計師領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式中，

40、承擔(dān)成本業(yè)務(wù)核算任務(wù)的部門通常是( B ) 3-67A.總廠會計部B.分廠或車間C.總廠財務(wù)部D.總廠審計部5.為總分類科目“應(yīng)收賬款”設(shè)置明細(xì)分類科目時，一般所采用的設(shè)計依據(jù)是( B ) 4-98A.按總分類科目核算的內(nèi)容類別設(shè)計B.按總分類科目的核算對象設(shè)計C.按總分類科目來源或支出的用途設(shè)計D.按總分類科目涉及的部門設(shè)計6.從原始憑證的用途來看，“制造費用分配表”屬于( C ) 4-119A.通知憑證B.執(zhí)行憑證C.計算憑證D.計劃憑證7.企業(yè)向銀行送存現(xiàn)金、支票、銀行本票、銀行匯票時，應(yīng)當(dāng)填寫并送存銀行的憑證是( B ) 5-164A.進(jìn)賬單B.送款單C.存款單D.收款單8.企業(yè)的退貨

41、管理制度所歸屬的會計制度設(shè)計范疇是( D ) 6-181A.職責(zé)分工控制制度設(shè)計B.授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度設(shè)計C.采購與驗收控制設(shè)計D.付款控制設(shè)計9.企業(yè)對投資預(yù)算提出審核意見的部門是( A ) 7-212A.財務(wù)部門B.法務(wù)部門C.投資部門D.出納部門10.嚴(yán)格來講，不屬于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制范圍的是( B ) 8-247A.維護(hù)保養(yǎng)制度B.保險制度和程序C.定期盤點制度D.賬簿記錄制度11.我國企業(yè)在發(fā)行股票時，應(yīng)委托的承銷機(jī)構(gòu)是( B ) 9-274A.商業(yè)銀行B.證券公司C.信托投資公司D.證券交易所12.成本核算業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)工作控制制度設(shè)計中，不應(yīng)包括( B ) 10-289A.定額管理

42、和原始記錄制度B.獎懲制度C.材料物資的收發(fā)、領(lǐng)退、清查制度D.企業(yè)內(nèi)部計劃價格制度13.企業(yè)采用分期收款銷售的方式，在不符合收入確認(rèn)條件但商品已經(jīng)發(fā)出的情況下，對分期收款銷售的商品，應(yīng)設(shè)置的科目是( A ) 11-344A.發(fā)出商品B.庫存商品C.在途商品D.主營業(yè)務(wù)成本14.下列關(guān)于設(shè)計會計報表時應(yīng)遵循的原則，表述正確的是( D ) 12-360A.對外會計報表須強(qiáng)調(diào)靈活性B.對內(nèi)會計報表須強(qiáng)調(diào)統(tǒng)一性C.報表項目須與賬戶名稱保持一致性D.報表指標(biāo)內(nèi)容、名稱須保持相對穩(wěn)定性15.利潤表項目一般按照相關(guān)科目的發(fā)生額填列，但例外的是( B ) 12-365A.管理費用B.每股收益C.營業(yè)收入D.

43、營業(yè)成本16.期間費用報表反映的內(nèi)容，不應(yīng)包括( A ) 12-388A.制造費用B.管理費用C.銷售費用D.財務(wù)費用17.關(guān)于固定資產(chǎn)盤盈和盤虧的會計處理，正確的做法是( C ) 8-259260A.均通過“以前年度損益調(diào)整”核算B.均通過“待處理財產(chǎn)損溢”核算C.盤盈通過“以前年度損益調(diào)整”核算，盤虧通過“待處理財產(chǎn)損溢”核算D.均通過“固定資產(chǎn)清理”核算18.下列選項中，屬于企業(yè)內(nèi)部核算機(jī)構(gòu)設(shè)計方式的是( A ) 3-85A.在企業(yè)財會部門內(nèi)部附設(shè)結(jié)算中心B.在企業(yè)財務(wù)管理科內(nèi)部附設(shè)結(jié)算中心C.在企業(yè)責(zé)任會計科內(nèi)部附設(shè)結(jié)算中心D.在企業(yè)會計核算科內(nèi)部附設(shè)結(jié)算中心19.在會計科目表設(shè)計中，

44、不需要解決的問題是( B ) 4-99A.會計科目分類排列的設(shè)計B.會計報表項目名稱的設(shè)計C.會計科目使用說明的設(shè)計D.會計科目編號的設(shè)計20.零星費用報銷支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)流程中，不涉及的控制要點是( C )5-171A.費用報銷必須要有原始憑證B.費用報銷前，必須由業(yè)務(wù)部門主管和會計部門主管審核批準(zhǔn)C.費用報銷后，必須由會計主管進(jìn)行事后審核D.定期進(jìn)行賬賬核對二、多項選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。21.進(jìn)行貨幣資金業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計時，應(yīng)符合的要求有( ACDE )

45、 5-157158A.合法性B.獨立性C.規(guī)范性D.效率性E.及時性22.采購與付款業(yè)務(wù)中，企業(yè)在設(shè)計各種憑證傳遞程序時，必須考慮的事項有( ACDE ) 6-192A.指定專人填制有關(guān)憑證B.指定專人傳遞有關(guān)憑證C.不能由一個部門(或人員)完成憑證的所有必要手續(xù)D.不相容職務(wù)分離E.憑證傳遞要及時23.退貨單各聯(lián)次應(yīng)送交的單位(或部門)有( ACDE ) 6-192A.銷貨單位B.運輸部門C.倉庫D.供應(yīng)部門E.財會部門24.對投資資產(chǎn)的處置，具有審批權(quán)的主體有( BC ) 7-217A.總經(jīng)理B.董事會C.財務(wù)經(jīng)理D.投資部門E.內(nèi)部審計部門25.關(guān)于無形資產(chǎn)的攤銷方法，正確的做法有( A

46、DE ) 8-244263A.自取得當(dāng)月起，在預(yù)計使用期限內(nèi)分期攤銷B.自取得次月起，在預(yù)計使用期限內(nèi)分期攤銷C.統(tǒng)一采用直線法進(jìn)行攤銷D.無法可靠確定預(yù)期實現(xiàn)方式的，應(yīng)采用直線法攤銷E.按月攤銷時，一般計入管理費用26.股票發(fā)行業(yè)務(wù)流程的控制要點包括( ABCD ) 9-285A.股票發(fā)行、收款、記錄職務(wù)分離B.股票交款單與銀行收款通知金額核對一致C.股東名冊持有數(shù)與財務(wù)報表列示發(fā)行股數(shù)核對一致D.股票發(fā)行、收款、記錄的賬證、賬單、賬表核對一致E.核對付息記錄與應(yīng)付計息的一致性27.單件小批生產(chǎn)的企業(yè)，其成本計算期的設(shè)計為( BD ) 10-293A.定期計算成本B.不定期計算成本C.成本計

47、算期與會計報告期一致D.成本計算期與生產(chǎn)周期一致E.可定期也可不定期計算成本28.銷售與收款業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的目標(biāo)主要有( ABCDE ) 11-331332A.保證銷售收入的真實性和合理性B.保證產(chǎn)品的安全和完整C.保證銷售折扣措施恰當(dāng)D.保證銷售折讓和退回的合理與正確E.保證貨款及時足額地收回29.中期財務(wù)報表是指以中期為基礎(chǔ)編制的財務(wù)報表，包括( ABCD ) 12-356A.月度財務(wù)報表B.季度財務(wù)報表C.半年度財務(wù)報表D.年初至本中期末的財務(wù)報表E.年度財務(wù)報表30.下列各項中，需要列示在營業(yè)外收支明細(xì)表中的項目有( AD ) 12-388A.非常損失B.資產(chǎn)減值損失C.投資收益D.

48、債務(wù)重組利得E.公允價值變動收益三、名詞解釋(本大題共5小題，每小題3分，共15分)31.預(yù)算會計制度 1-5答：預(yù)算會計制度是規(guī)范各級政府、使用預(yù)算資金的各級行政單位和各類事業(yè)單位收入、分配、使用和報告情況的會計制度。它包括財政總預(yù)算（政府）會計制度、行政單位預(yù)算會計制度、事業(yè)單位預(yù)算會計制度。32.會計制度的局部設(shè)計 2-37答：會計制度的局部設(shè)計是指對個別部門的組織機(jī)構(gòu)和會計核算資料，或部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計處理所進(jìn)行的設(shè)計，可分為補(bǔ)充性設(shè)計和修訂性設(shè)計。33.限額領(lǐng)料單 6-197答：限額領(lǐng)料單是指一種多次使用的領(lǐng)料憑證，適用于有消耗定額的材料，主要有原材料及主要材料。34.對外投資職責(zé)分

49、離制度 7-210答：對外投資職責(zé)分離制度是指企業(yè)為了達(dá)到內(nèi)部控制制度的目標(biāo)，建立對外投資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理對外投資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離，相互制約和相互監(jiān)督。35.財務(wù)狀況分析表 12-383答：財務(wù)狀況分析表是指根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表的有關(guān)資料，對各項資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益在各自總額中所占比重，及報告期和上期比較的變化情況進(jìn)行分析的報表。四、簡答題(本大題共3小題，每小題5分，共15分)36.簡述會計制度設(shè)計與內(nèi)部控制制度的關(guān)系。 1-1415答：會計制度與內(nèi)部控制制度有著密切的關(guān)系，會計制度設(shè)計的各個環(huán)節(jié)都必須貫徹內(nèi)部控制的精神，因為內(nèi)部控制制度既是企業(yè)

50、各種規(guī)章制度手段的總稱，又是有效地執(zhí)行會計制度的保護(hù)性措施。內(nèi)部控制制度范圍極廣，內(nèi)容極其豐富，其中包括內(nèi)部會計控制、內(nèi)部管理控制。內(nèi)部會計控制包括八個主要方法：不相容職務(wù)相互分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會計系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保全控制、風(fēng)險控制、內(nèi)部報告控制和電子信息技術(shù)控制。這些方法與會計制度設(shè)計緊密相關(guān)，也是企業(yè)進(jìn)行會計制度設(shè)計必須把握的核心內(nèi)容。37.簡述企業(yè)在設(shè)計庫存現(xiàn)金會計控制制度時應(yīng)采取的做法。 5-160161答：(1)加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存物現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時存入開戶銀行。(2)根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實際情況，確定本企業(yè)的庫存現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。

51、(3)庫存現(xiàn)金收入及時存入銀行，不得坐支庫存現(xiàn)金。(4)借出款項必須執(zhí)行嚴(yán)格的審核批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。(5)取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。38.簡述籌資業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計除實行職責(zé)分工外的其他目標(biāo)。 9-270答：籌資業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計除實行職責(zé)分工外的其他目標(biāo)如下： (1)實行籌資業(yè)務(wù)預(yù)算和審批控制。(2)正確對籌資業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算。(3)建立和健全籌資業(yè)務(wù)憑證流轉(zhuǎn)與管理等制度。(4)定期清理籌資款項，保持賬戶記錄的正確性。(5)保證籌資信息的真實性和完整性，以及在財務(wù)報表上的正確披露。五、綜合設(shè)計題(本大題共3小題，每小題10分，共30分)39

52、、某公司職員陳某，自2001年至2007年間，身兼單位招待應(yīng)酬費的經(jīng)辦人和現(xiàn)金出納員兩職。陳某在其長達(dá)6年的工作時間中，采用不規(guī)范填寫報銷單據(jù)形式、私自在經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)的報銷審批單后加貼發(fā)票、篡改合計金額等方式瘋狂作案，非法獲取報銷費用，合計人民幣36.9萬元。據(jù)審計人員調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，該公司報銷憑證僅有單位主要領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人員簽字，沒有業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)人員和財會人員的審核簽字。要求：(1)根據(jù)上述資料，請指出該公司的內(nèi)部控制制度存在哪些主要問題? 5-159160(2)一個規(guī)范的零星費用報銷付現(xiàn)流程應(yīng)如何設(shè)計? 5-170171答：(1)該公司的內(nèi)部控制制度存在主要問題有：職責(zé)分工不合理；經(jīng)辦人員屬業(yè)

53、務(wù)部門，經(jīng)辦人不能同時兼任出納。報銷憑證中的相關(guān)責(zé)任人不全，還應(yīng)具備業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)人員和財會人員的審核簽字。陳某在這一崗位上的任職時間過長。原則上，對于辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)定期進(jìn)行崗位輪換。對企業(yè)關(guān)鍵的財會崗位，可以實行強(qiáng)制休假制度，并在最長不超過5年的時間內(nèi)進(jìn)行崗位輪換。（2）一個規(guī)范的零星費用報銷付現(xiàn)流程設(shè)計如下：先由支出費用的業(yè)務(wù)部門有關(guān)人員根據(jù)原始憑證編制報銷憑證，經(jīng)本部門主管審核后送交會計部門。經(jīng)會計主管審核同意后交出納員付款。將報銷單送交會計部門據(jù)此登賬。40.某公司固定資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比重大，固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)比較多。為了保證固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會計制度的有效實施，需要設(shè)計規(guī)范的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)

54、處理的原始憑證。 8-252要求：圍繞固定資產(chǎn)常見的業(yè)務(wù)，代為設(shè)計固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理的原始憑證（指明名稱即可，不必圖示表格），并簡要說明其用途。答：固定資產(chǎn)原始憑證的設(shè)計，應(yīng)涉及各項固定資產(chǎn)的購建、調(diào)撥、報廢清理及折舊和后續(xù)支出等業(yè)務(wù)：（1）取得固定資產(chǎn)時，填制“固定資產(chǎn)交接證”，用以辦理驗收交接手續(xù)。（2）為反映、監(jiān)督每項固定資產(chǎn)，開設(shè)“固定資產(chǎn)卡片”，為專用式明細(xì)賬。（3）為了正確反映企業(yè)固定資產(chǎn)的原價，按每類固定資產(chǎn)開設(shè)“固定資產(chǎn)登記簿”，用以登記各類固定資產(chǎn)的增減變化和結(jié)余情況。（4）固定資產(chǎn)報廢時，由固定資產(chǎn)的使用或保管部門填制“固定資產(chǎn)報廢單”，經(jīng)批準(zhǔn)后對該固定資產(chǎn)進(jìn)行報廢清理。（5）為了反映企業(yè)固定資產(chǎn)原價的增減變動情況，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算，保證固定資產(chǎn)的安全完整，可按月編制“