北京語言大學(xué)20春《審計學(xué)》作業(yè)3答案

1、北京語言大學(xué)20春審計學(xué)作業(yè)3答案在審計過程中，如果注冊會計師()，則可以就這些內(nèi)部控制缺陷與被審計單位的管理層進(jìn)行溝通。A.識別出被審計單位未加控制的重大錯報風(fēng)險B.識別出被審計單位控制不當(dāng)?shù)闹卮箦e報風(fēng)險C.認(rèn)為被審計單位的風(fēng)險評估過程存在重大缺陷D.注意到被審計單位內(nèi)部控制執(zhí)行方面的重大缺陷注冊會計師實施的下列審計程序中，()是重新執(zhí)行。A.注冊會計師利用被審計單位的銀行存款日記賬和銀行對賬單，重新編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并與被審計單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行比較B.以人工方式或使用計算機(jī)輔助審計技術(shù)，對記錄或文件中的數(shù)據(jù)計算的準(zhǔn)確性進(jìn)行核對C.對應(yīng)收賬款余額或銀行存款的函證D.對客戶

2、執(zhí)行的存貨盤點或控制活動進(jìn)行觀察注冊會計師希望從4000張編號為0001至4000的支票中抽取l00張進(jìn)行審計，隨機(jī)確定的抽樣起點為190，采用系統(tǒng)抽樣法下，抽取到的第五個樣本號為()。A.3560B.2015C.0350D.0015下列各項中，不屬于注冊會計師實施分析程序的主要目的的是()。A.用作風(fēng)險評估程序，以了解被審計單位及其環(huán)境B.用作實質(zhì)性程序?qū)z查風(fēng)險降至可接受水平C.用于內(nèi)部控制的了解中D.在審計結(jié)束或臨近結(jié)束時對財務(wù)報表進(jìn)行總體復(fù)核2011年5月6日，乙公司董事C離開乙公司加入了ABC會計師事務(wù)所，在2012年1月10日，ABC會計師事務(wù)所擬承接乙公司2011年度財務(wù)報表審計

3、業(yè)務(wù)，則這種情況下()。A.可以將C納入鑒證小組，但不安排C對2011年5月6日之前乙公司的交易和事項進(jìn)行審計B.可以將C納入鑒證小組，但需要請項目組之外的注冊會計師復(fù)核C所執(zhí)行的工作C.可以將C納入鑒證小組，但需要C對保持獨立性進(jìn)行承諾D.ABC會計師事務(wù)所不應(yīng)安排C作為審計項目組成員對小型被審計單位的審計，由于其通常沒有正式的計劃或程序來確定目標(biāo)、戰(zhàn)略并管理經(jīng)營風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)當(dāng)()。A.直接將其重大錯報風(fēng)險水平評估為高B.收集同行業(yè)信息，參照同行業(yè)水平評估重大錯報風(fēng)險C.詢問管理層或觀察小型被審計單位如何應(yīng)對這些事項，以獲取了解，并評估重大錯報風(fēng)險D.詢問治理層或觀察小型被審計單位如果

4、應(yīng)對這些事項以獲取了解，并評估重大錯報風(fēng)險注冊會計師執(zhí)行穿行測試的目的不是為了確認(rèn)()。A.是否正確了解了內(nèi)部控制并且書面記錄準(zhǔn)確B.交易流程中所有與財務(wù)報表有關(guān)的可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)都已識別C.所獲取的有關(guān)流程中的預(yù)防性控制和檢查性控制信息的準(zhǔn)確性D.評估控制設(shè)計的有效性并確認(rèn)控制執(zhí)行的有效性注冊會計師在完成審計工作前對進(jìn)一步審計程序所獲取審計證據(jù)的評價，主要體現(xiàn)在()。A.根據(jù)控制測試的結(jié)果考慮實質(zhì)性程序獲取的審計證據(jù)是否充分適當(dāng)B.根據(jù)發(fā)現(xiàn)的錯報或控制執(zhí)行偏差考慮修正重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果C.根據(jù)風(fēng)險評估程序的結(jié)果考慮實質(zhì)性程序獲取的審計證據(jù)是否充分適當(dāng)D.是否獲取了管理層必要的聲明甲公司

5、當(dāng)年購入設(shè)備一臺，會計部門在入賬時，漏記了該設(shè)備的運費。則違反的認(rèn)定是()。A.存在B.完整性C.計價和分?jǐn)侱.截止下列有關(guān)信息技術(shù)對審計過程的影響的相關(guān)提法中，不正確的是()。A.信息技術(shù)在企業(yè)的應(yīng)用并不改變注冊會計師制定的審計目標(biāo)B.系統(tǒng)的設(shè)計和運行對業(yè)務(wù)流程和控制的了解會產(chǎn)生直接的影響C.系統(tǒng)的設(shè)計和運行不會對審計風(fēng)險的評價產(chǎn)生直接影響D.在高度電算化的信息環(huán)境中，業(yè)務(wù)活動和業(yè)務(wù)流程引發(fā)了新的風(fēng)險，從而使具體控制活動的性質(zhì)有所改變關(guān)于控制測試的性質(zhì)，下列描述不正確的是()。A.將詢問與檢查或重新執(zhí)行結(jié)合使用，通常能夠比僅實施詢問和觀察獲取更高的保證B.觀察提供的證據(jù)限于觀察發(fā)生的時點，但

6、其也可以測試控制運行的有效性C.被審計單位針對處理收到的郵政匯款單設(shè)計和執(zhí)行了相關(guān)的內(nèi)部控制，注冊會計師通過詢問和觀察程序往往不足以測試此類控制的運行有效性，還需要檢查能夠證明此類控制在所審計期間的其他時段有效運行的文件和憑證，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)D.詢問本身無法獲取控制有效運行的審計證據(jù)，需要與其他測試手段結(jié)合使用才能發(fā)揮作用由于下列()特征，與重大判斷事項相關(guān)的特別風(fēng)險可能導(dǎo)致更高的重大錯報風(fēng)險。A.風(fēng)險是否涉及重大的關(guān)聯(lián)方交易B.數(shù)據(jù)收集和處理涉及更多的人工成分C.所要求的判斷是主觀和復(fù)雜的，或需要對未來事項做出假設(shè)D.復(fù)雜的計算或會計處理方法注冊會計師不得代委托單位行使管理決策的

7、職能，這一規(guī)定實質(zhì)上是為了將()加以區(qū)分。A.管理責(zé)任和報告責(zé)任B.管理層的責(zé)任和審計責(zé)任C.注冊會計師擔(dān)任的簽發(fā)審計報告與管理咨詢責(zé)任D.會計師事務(wù)所的責(zé)任與被審計單位股東大會的責(zé)任注冊會計師在了解及評價被審計單位內(nèi)部控制后，實施控制測試的范圍是()。A.有重大缺陷的內(nèi)部控制B.擬信賴的內(nèi)部控制C.并未有效運行的內(nèi)部控制D.對財務(wù)報表有重大影響的內(nèi)部控制為證實W公司所記錄的資產(chǎn)是否均由W公司擁有或控制，記錄的負(fù)債是否均為W公司應(yīng)當(dāng)履行的償還義務(wù)，注冊會計師采用下列()程序能夠獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。A.重新執(zhí)行B.詢問C.檢查有形資產(chǎn)D.檢查文件或記錄下列有關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的說法中不正確的是

8、()。A.會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每兩年至少1次向所有獨立性受約束的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認(rèn)函B.會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，以合理保證會計師事務(wù)所及其人員，包括聘用的專家和其他需要滿足獨立性要求的人員，保持職業(yè)道德規(guī)范要求的獨立性C.會計師事務(wù)所在執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時應(yīng)當(dāng)遵守獨立性要求D.會計師事務(wù)所一旦獲知違反獨立性政策和程序的情況，應(yīng)當(dāng)立即將相關(guān)信息告知有關(guān)項目合伙人和會計師事務(wù)所的其他適當(dāng)人員，如認(rèn)為必要，還應(yīng)當(dāng)立即告知會計師事務(wù)所雇用的專家和關(guān)聯(lián)會計師事務(wù)所的人員，以便他們采取適當(dāng)?shù)男袆幼詴嫀熍_(dá)到形式上的獨立性，以便()。A.遵守審計準(zhǔn)則B.達(dá)到實質(zhì)上的獨立C.持公正的、不偏不倚的精神狀態(tài)D.保持公眾對執(zhí)業(yè)界的信任鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險是指在()存在重大錯報的情況下，注冊會計師提出不恰當(dāng)結(jié)論的可能性。A.鑒證報告B.鑒證意見C.鑒證對象信息D.鑒證對象注冊會計師個人不可以接受委托辦理審計業(yè)務(wù)，但是可以承接會計咨詢業(yè)務(wù)。()A.正確B.錯誤在控制測試中使用統(tǒng)計抽樣評價樣本結(jié)果，控制偏差一定導(dǎo)致財務(wù)報表中的金