武漢健民集團(tuán)資產(chǎn)負(fù)債表水平分析

1、武漢健民集團(tuán)的資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)負(fù)債表分析:編制單位:武漢健民藥業(yè)集團(tuán)股份有限公司 單位:元幣種:人民幣項(xiàng)目2011 年2010 年變動額變動（%）對總資產(chǎn)的影響（%）流動資產(chǎn)：貨幣資金（七）1233, 580, 043. 53335, 801, 774. 77-102, 221,731.24-30. 44-9. 49結(jié)算備付金0. 00拆出資金0. 00交易性金融資產(chǎn)0. 00應(yīng)收票據(jù)（七）2181,339, 236.8144, 941,794.29136, 397, 442. 52303. 5012. 66應(yīng)收賬款（七）4101,674,463. 8593,612, 393. 22&

2、; 062, 070. 63& 610. 75預(yù)付款項(xiàng)（七）62& 200, 772. 9914,340, 598.0113, 860, 174. 9896. 651.29應(yīng)收保費(fèi)0. 00應(yīng)收分保賬款0. 00應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金0. 00應(yīng)收利息（七）32, 057, 358. 081, 159, 460. 40897, 897. 6877.440. 08應(yīng)收股利0. 00其他應(yīng)收款（七）520, 181,091.8436, 382, 972. 73-16, 201,880. 89-44. 53-1.50買入返售金融資產(chǎn)0. 00存貨（七）713& 799,410.

3、25121, 761, 160. 0617, 038, 250. 1913.991.58一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)111,549. 4595464.9216, 084. 5316. 850. 00其他流動資產(chǎn)（七）8152,631,769. 12152, 631, 769. 1214. 16流動資產(chǎn)合計(jì)85& 575, 695. 92648,095,618.40210, 480, 077. 5232.4819. 53非流動資產(chǎn)：0. 00發(fā)放委托貸款及墊款0. 00可供出售金融資產(chǎn)0. 00持有至到期投資0. 00長期應(yīng)收款0. 00長期股權(quán)投資（七）1152, 195,412.0265,

4、 891,664. 74-13,696, 252. 72-20. 79-1.27投資性房地產(chǎn)0. 00固定資產(chǎn)（七）12223, 351,027. 53234, 25& 806. 89-10, 907, 779. 36-4. 66-1.01在建工程（七）133, 137,085. 001,015, 000. 002, 122, 085. 00209. 070. 20工程物資0. 00固定資產(chǎn)清理0. 00生產(chǎn)性生物資產(chǎn)0. 00油氣資產(chǎn)0. 00無形資產(chǎn)（七）1423, 17& 899. 4624, 043, 896. 10-864, 996. 64-3.60-0. 08開發(fā)支

5、岀0. 00商譽(yù)（七）15214, 035. 49214,035.490. 000. 000. 00長期待攤費(fèi)用（七）16163, 783. 13117, 70&9046, 074. 2339. 140. 00遞延所得稅資產(chǎn)（七）177, 441,975. 773, 957, 525.813, 484, 449. 9688.050. 32其他非流動資產(chǎn)（七）19100, 000, 000. 00-100, 000, 000. 00-100. 00-9. 28非流動資產(chǎn)合計(jì)309, 682,218. 40429,498, 637. 93-119,816,419. 53-27. 90-11

6、. 12資產(chǎn)總計(jì)1, 168, 257, 914. 321, 077, 594, 256. 3390, 663, 657. 99& 41& 41流動負(fù)債：0. 00短期借款（七）2030, 000, 000. 0030, 000, 000. 002. 78向中央銀行借款0. 00吸收存款及同業(yè)存放0. 00拆入資金0. 00交易性金融負(fù)債0. 00應(yīng)付票據(jù)（七）2129, 000, 000. 0029, 000, 000. 002. 69應(yīng)付賬款（七）22111,666, 991. 53111,809, 736. 84-142, 745. 31-0. 13-0.01預(yù)收款項(xiàng)（七

7、）231& 895, 307. 4923, 660, 678. 70-4, 765, 371.21-20. 14-0. 44賣岀冋購金融資產(chǎn)款0. 00應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金0. 00應(yīng)付職工薪酬（七）244, 203, 526. 7612, 330, 523. 04126, 996. 28-65.91-0. 75應(yīng)交稅費(fèi)（七）257, 854, 253.419, 451,592. 15-1, 597, 338. 74-16. 90-0. 15應(yīng)付利息0. 00應(yīng)付股利（七）26445, 590. 00551,081. 19-105, 491. 19-19. 14-0.01其他應(yīng)付款（七）2

8、741,834, 464. 5843,211,805.85-1,377, 341.27-3. 19-0. 13應(yīng)付分保賬款0. 00保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金0. 00代理買賣證券款0. 00代理承銷證券款0. 00一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債0. 00其他流動負(fù)債（七）2846, 439, 970. 3927, 469, 545. 991& 970, 424. 4069. 061.76流動負(fù)債合計(jì)290, 340, 104. 1622& 484, 963. 7661,855, 140. 4027. 075. 74非流動負(fù)債：0. 00長期借款0. 00應(yīng)付債券0. 00長期應(yīng)付款0. 00專項(xiàng)

9、應(yīng)付款（七）29944,431.00300, 000. 00644,431.00214.810. 06預(yù)計(jì)負(fù)債0. 00遞延所得稅負(fù)債0. 00其他非流動負(fù)債0. 00非流動負(fù)債合計(jì)944,431.00300, 000. 00644,431.00214.810. 06負(fù)債合計(jì)291,284, 535. 1622& 784, 963. 7662, 499, 571.4027. 325. 80所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：0. 00實(shí)收資本（或股本）（七）30153, 39& 600. 00153, 39& 600. 000. 000. 000. 00資本公積（七）31317,

10、811,200. 76319, 134, 496. 73-1,323, 295. 97-0.41-0. 12減：庫存股0. 00專項(xiàng)儲備0. 00盈余公積（七）3210& 429, 159. 089& 961,422. 089, 467, 737. 009. 570. 88一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備0. 00未分配利潤（七）33272, 929, 329. 11250, 165,219.9522, 764, 109. 169. 102. 11外幣報(bào)表折算差額0. 00歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì)852, 56& 28& 95821,659, 738. 7630, 90&

11、 550. 193. 762. 87少數(shù)股東權(quán)益24, 405,090.2127, 149, 553.81-2, 744, 463. 60-10. 11-0. 25所有者權(quán)益合計(jì)876, 973, 379. 1684& 809, 292. 572& 164, 086. 593. 322.61負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)1, 168, 257, 914. 321, 077, 594, 256. 3390, 663, 657. 99& 41& 41一、從投資或資產(chǎn)的角度分析武漢健民藥業(yè)集團(tuán)股份有限公司總資產(chǎn)本期增加90, 663, 657. 99元，增長幅度為8.41%,說

12、明武漢健民藥 業(yè)集團(tuán)股份有限公司本年資產(chǎn)規(guī)模有較大程度的增長。進(jìn)一步分析可以發(fā)現(xiàn)：（一）資產(chǎn)總體變動情況流動資產(chǎn)本期增加210, 480, 077. 52元，增加的幅度為32.48%,使總資產(chǎn)規(guī)模增長t 19. 53%；非流動資產(chǎn)本期減少119,816,419. 53元，減少的幅度為27. 90%，使總資產(chǎn)規(guī)模減少了 11.12%。（二）流動資產(chǎn)的變動情況本期總資產(chǎn)的增長主要是由流動資產(chǎn)的增長引起的，不考慮其他因素的前提下，僅從這一變化來觀察，武漢 健民股份有限公司資產(chǎn)的流動性有所增強(qiáng)。從報(bào)表中看，流動資產(chǎn)的各項(xiàng)目都有不同程度的波動變化，其增長主 耍有以下幾個(gè)比較明顯的方面：1、應(yīng)收票據(jù)的大幅

13、度增長。應(yīng)收票據(jù)本期增長136, 397,442. 52元，增長的幅度為303. 50%,對總資產(chǎn)的影響為12.66%。應(yīng)收票據(jù)的法定效力較強(qiáng)，賬款的回收率較高，回收期也較短，所以應(yīng)收票據(jù)的大幅增長對提高 企業(yè)的資金擁有量，提高企業(yè)的償債需求都是很有利的。經(jīng)查應(yīng)收票據(jù)的大幅增長的的原因主要是由于公司貨款 多為票據(jù)結(jié)算，2011年末應(yīng)收票據(jù)余額比上年同期增加13640萬元，而2010由于當(dāng)時(shí)要為2010年末母公司為 當(dāng)吋擬進(jìn)行委貸項(xiàng)目籌集資金，當(dāng)年末將未到期的應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)，當(dāng)年末應(yīng)收票據(jù)比2009年同期減少8996. 43 萬元，而2011年沒有采用2010年的相應(yīng)手段，因而應(yīng)收票據(jù)的數(shù)量相比2

14、010年有較大幅度的提升，但從企業(yè) 整個(gè)經(jīng)營過程來講，這一增長是正?，F(xiàn)象；2、預(yù)付款項(xiàng)的增加。預(yù)付賬款本期增長13, 860, 174. 98,增長的幅度為96. 65%,使總資產(chǎn)規(guī)模增長了 1. 29%。 預(yù)付賬款是提前支付給對方的資金，若少則說明談判能力很強(qiáng)，但突然增加則表明公司采取了某些措施，提前將 購貨款支付給供應(yīng)商，一定程度上可以為貨源提供保證，但同時(shí)也增加了購貨方違約的風(fēng)險(xiǎn)；3、應(yīng)收利息的增加。應(yīng)收利息本期增加897, 897. 68元，增長的幅度為77. 44%,對總資產(chǎn)的影響為0.08%。 主要為母公司2011年提供漢口飯店委托貸款1. 5億元，導(dǎo)致利息收入的增加。4、其他應(yīng)收

15、款的減少。應(yīng)收賬款本期減少16, 201,880. 89元，減少的幅度為-44. 53%,是使總資產(chǎn)減少了 -1.50%o其他應(yīng)收款的減少主要是由于賬款無法收回，與企業(yè)有聯(lián)營關(guān)系的武漢健民大鵬藥業(yè)有限公司占應(yīng)收賬 款40. 49%的比例，款項(xiàng)難以收回，計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備。（三）非流動資產(chǎn)的變動情況非流動資產(chǎn)的變化主要有一下幾個(gè)方面：1、在建工程的增加。在建工程本期增加2, 122, 085. 00元，增長的幅度為209. 07%,對總資產(chǎn)的影響為0. 20%。本期在建工程增加了基地天然氣改造工程，集團(tuán)科技大樓改造工程，隨州藥業(yè)五車間改造工程三大主要工程，耗 資巨大，所以導(dǎo)致了在建工程的增長，但其對

16、總資產(chǎn)的影響并不大。其中基地天然氣改造工程已接近完工，集團(tuán) 科技大樓改造工程c經(jīng)完工轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，隨州藥業(yè)五車間改造工程完工進(jìn)度32%o2、遞延所得稅資產(chǎn)的增加。遞延所得稅資產(chǎn)本期增加3, 484, 449. 96元，增長的幅度為88. 05%,對總資產(chǎn)的影響為0. 32%。本期遞延所得稅資產(chǎn)有較人幅度增加，未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損將于以下年度到期。3、長期待攤費(fèi)用的增加。長期待攤費(fèi)用本期增加46, 074. 23元，增長的幅度為39. 14 %,對總資產(chǎn)的影響為0. 00%.長期待攤費(fèi)用本期較上期有較大幅度的增長是由于gsp認(rèn)證費(fèi)用本期有較大幅度的增加173, 306. 40

17、 丿匚o二、從籌資或權(quán)益的角度進(jìn)行分析武漢健民藥業(yè)集團(tuán)股份有限公司權(quán)益總額較上年增加90, 663, 657. 99元，增長幅度為8.41%,說明武漢健民藥業(yè)集團(tuán)股份有限公司本年本年度權(quán)益總額有較大程度的增長。進(jìn)一步分析可以發(fā)現(xiàn):（一）權(quán)益總體變動情況負(fù)債本期增加62, 499, 571. 40元，增長的幅度為27. 32%,使權(quán)益總額增長了 5. 80%；所有者權(quán)益本期增加了 28, 164, 086. 59元，增長的幅度為3. 32%,是權(quán)益總額增長了 2. 61%。（二）負(fù)債的變動情況本期權(quán)益總額的增長主要體現(xiàn)在負(fù)債的增長上，流動負(fù)債是其主要方面。流動負(fù)債本期增長了 61,855, 14

18、0. 40元，增長的幅度為27. 07%,對權(quán)益總額的影響為5. 74%,這種變動可能導(dǎo)致公司償債壓力的增加 及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的增加。通過報(bào)表分析，流動負(fù)債的變化主要體現(xiàn)在四個(gè)方面：1、短期借款的增加。短期借款期初無余額，本期純增加30, 000, 000. 00元。主要是由于2011年4月13日, 公司與漢口銀行股份有限公司簽訂流動資金借款協(xié)議，公司取得短期借款3, 000萬元，借款期限2011年4刀 13日至2012年4月13日，借款條件為信用借款。短期借款的風(fēng)險(xiǎn)很高，對企業(yè)資金鏈有很高的要求和影響 力，所以企業(yè)要慎重對待。2、應(yīng)付票據(jù)的增加。應(yīng)付票據(jù)期初無余額，本期純增加29, 000, 00

19、0. 00元。主要為下一會計(jì)期間將到期的 金額為29, 000, 000. 00元的銀行承兌匯票。應(yīng)付票據(jù)的大幅增長，對企業(yè)經(jīng)營管理也有重要影響，若不能及時(shí) 償還，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)將大大提高，對企業(yè)的信譽(yù)也將造成重要影響。3、應(yīng)付職工薪酬的減少。應(yīng)付職工薪酬本期減少& 126, 996. 28元，減少的幅度為65.91%,對權(quán)益總額的影響為-0.75%。應(yīng)付職工薪酬期末余額較上年減少65.91%,主要系上年度計(jì)提的效績激勵(lì)獎(jiǎng)金，已于本年度效 績評價(jià)完成后發(fā)放所致。4、其他流動負(fù)債的增加。其他流動負(fù)債本期增加1& 970,424.40元，增加的幅度為69. 06%,對權(quán)益總額的影響為1. 76%。其他流動負(fù)債本期較上期增加69. 0