機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度

1、叮叮小文庫(kù)財(cái)務(wù)管理制度（試行）第一章 總則第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理 , 規(guī)范財(cái)務(wù)行為，根據(jù)中華 人民共和國(guó)預(yù)算法以及中央和省市關(guān)于財(cái)務(wù)管理的辦法和 意見(jiàn)，結(jié)合我局實(shí)際，制定本制度。第二條 財(cái)務(wù)管理工作按照“主體明確、分級(jí)負(fù)責(zé)；預(yù) 算管理、嚴(yán)格收支；厲行節(jié)約、保障重點(diǎn)”的原則實(shí)施。第二章 預(yù)決算管理第三條 局計(jì)劃財(cái)務(wù)科預(yù)算編制應(yīng)遵循“編制合法，內(nèi) 容完整，保障重點(diǎn)，公開(kāi)透明”的原則。第四條 各二級(jí)單位、機(jī)關(guān)各科室應(yīng)根據(jù)工作任務(wù)和工 作計(jì)劃及時(shí)向財(cái)務(wù)科提供資料編報(bào)下一年度的支出、采購(gòu)計(jì) 劃和預(yù)算， 大型會(huì)議、 培訓(xùn)等專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算， 需報(bào)具體項(xiàng)目 固定資產(chǎn)購(gòu)置、房屋維修、車(chē)輛維修費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)維護(hù)及郵

2、電和報(bào)刊訂閱等預(yù)算草案，由財(cái)務(wù)科根據(jù)經(jīng)費(fèi)的需求和可 能，初審匯總平衡后提交局領(lǐng)導(dǎo)審定。第五條 年度預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)后，各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行。第六條 計(jì)財(cái)科應(yīng)當(dāng)確實(shí)履行預(yù)決算的編制、報(bào)送、信 息公開(kāi)，做到數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、賬證相符、賬實(shí)相 符、賬表相符、表表相符。第三章收入管理第七條 嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線(xiàn)”管理。單位各項(xiàng)收入 要及時(shí)全額繳入市財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。單位各項(xiàng)收入應(yīng)全部納入單位 預(yù)算統(tǒng)一管理，單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其它單位或個(gè)人發(fā)生的 一切款項(xiàng)，應(yīng)該及時(shí)開(kāi)具財(cái)務(wù)票據(jù)、收取款項(xiàng)、登記入帳， 不得截留、隱瞞、挪用。第四章支出管理第八條 所有支出均應(yīng)納入預(yù)算管理。第九條 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家工資和津貼補(bǔ)貼政策。

3、嚴(yán)禁自行擴(kuò)大發(fā)放范圍，擅自設(shè)立發(fā)放項(xiàng)目和自行提高發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。人 員經(jīng)費(fèi)支出由人事按照有關(guān)文件規(guī)定核定標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)有關(guān)部門(mén) 核準(zhǔn)后，報(bào)經(jīng)分管人事和財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核后交局計(jì)財(cái)科執(zhí)行。第十條 公用經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)政 部有關(guān)開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，以年度預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)， 實(shí)行總額控制，節(jié)約使用；原則上當(dāng)月的票據(jù)當(dāng)月報(bào)銷(xiāo)。（一）差旅費(fèi)用1 .報(bào)銷(xiāo)依據(jù)：根據(jù)都辦發(fā)201432號(hào)市委辦公室、 市政府辦公室關(guān)于印發(fā) < 宜都市黨政機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法 > 的相關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。2. 操作流程：事前審批一出差一報(bào)銷(xiāo)3. 報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用附件：（1）公務(wù)差旅費(fèi)審批單：由出差個(gè)人填寫(xiě)公務(wù)差旅 費(fèi)審批單，出差

4、人、科室負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)（市外外出按 審批權(quán)限報(bào)批）簽字。出差事由必須填寫(xiě)詳細(xì)、具體，如參 加會(huì)議必須寫(xiě)明會(huì)議名稱(chēng)。（2）出差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單：分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字。（3）差旅費(fèi)支出規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)：交通費(fèi)發(fā)票必須按趟次 報(bào)銷(xiāo)，不同趟次不得出現(xiàn)連號(hào)情況；同一趟出差報(bào)銷(xiāo)不得出 現(xiàn)不同運(yùn)輸公司的發(fā)票。城市間交通費(fèi)按乘坐的交通工具的等級(jí)憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)，訂票 費(fèi)、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)生的簽轉(zhuǎn)或者退票費(fèi)、交通意外保險(xiǎn)憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)交通工具級(jí)別'、火車(chē)（含高鐵、動(dòng)車(chē)、 全列軟席列車(chē)）輪船 （不包括 旅游船）飛機(jī)其他交通工 具（不包括出 租小汽車(chē)）火車(chē)硬席（硬 座、硬臥，Z37/38和 Z77/78除外），高鐵 /動(dòng)車(chē)二等座，全列 軟席列

5、車(chē)二等軟座 其他人員三等艙經(jīng)濟(jì)艙憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)（4）住宿費(fèi)票據(jù)：包括住宿費(fèi)發(fā)票、住宿費(fèi)結(jié)賬明細(xì) 清單（蓋章）、公務(wù)卡結(jié)算刷卡憑證（暫未辦理公務(wù)卡的請(qǐng)使 用信用卡或儲(chǔ)蓄卡，偏遠(yuǎn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)確實(shí)未開(kāi)通POS機(jī)刷卡的必須在結(jié)賬明細(xì)清單上說(shuō)明情況并由旅店方蓋章）。(5) 其它相關(guān)附件資料：包括會(huì)議、培訓(xùn)、考察、調(diào) 研通知等。4. 住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及說(shuō)明：(1) 住宿費(fèi)住宿費(fèi)是指工作人員因公出差期間入住賓館(包括飯店、招待所)而發(fā)生的房租費(fèi)用。住宿費(fèi)在標(biāo)準(zhǔn)上限內(nèi)憑發(fā) 票據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。標(biāo)準(zhǔn)：省內(nèi)出差的，其他人員住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)上限 為每人每天320元。省外出差的，住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)上限按財(cái)政部 統(tǒng)一發(fā)部的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。(2

6、) 伙食補(bǔ)助費(fèi)伙食補(bǔ)助費(fèi)是指對(duì)工作人員因公出差期間給予的伙食補(bǔ)助費(fèi)用。標(biāo)準(zhǔn)：省外出差的，按財(cái)政部統(tǒng)一發(fā)布的伙食補(bǔ) 助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；省內(nèi)宜都市外出差的，每人每天100元；宜都市內(nèi)(不同鄉(xiāng)鎮(zhèn)間)出差的，每人每天50元；若出差人員集中用餐，可按每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報(bào)銷(xiāo)餐費(fèi)，不再報(bào)銷(xiāo) 伙食補(bǔ)助。出差人員應(yīng)當(dāng)自行用餐。凡由接待單位統(tǒng)一安排用餐 的，應(yīng)當(dāng)向接待單位交納伙食費(fèi)，可憑收款收據(jù)按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo) 伙食補(bǔ)助費(fèi)；若出差人員由接待單位在內(nèi)部食堂安排工作餐 的，不得報(bào)銷(xiāo)伙食補(bǔ)助費(fèi)?；锸逞a(bǔ)助費(fèi)按出差目的地標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)，在途期間伙食補(bǔ)助 按當(dāng)天最后到達(dá)目的地標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。(3) 市內(nèi)交通費(fèi)市內(nèi)交通費(fèi)是指工作人員因公出差期間抵達(dá)

7、目的地發(fā)生的室內(nèi)交通費(fèi)用。標(biāo)準(zhǔn)：省外每人每天80元，省內(nèi)宜都 市外每人每天50元，宜都市內(nèi)（不同鄉(xiāng)鎮(zhèn)間）出差每人每 天20元包干使用。出差人員由派出單位提供交通工具的，不得報(bào)銷(xiāo)市內(nèi)交 通費(fèi)；出差人員由接待單位或其他單位提供交通工具的，應(yīng) 當(dāng)向接待單位或其他單位交納相關(guān)費(fèi)用，可憑收款收據(jù)按標(biāo) 準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)室內(nèi)交通費(fèi)。4.差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)其他規(guī)定：出差當(dāng)天往返的，可憑差旅審批單、城市間交通費(fèi)發(fā)票 報(bào)銷(xiāo)當(dāng)天的城市間交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。出差 當(dāng)天不能往返，發(fā)生住宿費(fèi)而無(wú)住宿費(fèi)發(fā)票的，不得報(bào)銷(xiāo)住 宿費(fèi)以及城市間交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)（出差人 員到邊遠(yuǎn)、農(nóng)村地區(qū)出差、或住在自己家中，預(yù)計(jì)無(wú)法取得

8、住宿發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)在審批單中寫(xiě)明情況并按規(guī)定報(bào)批后方可 報(bào)銷(xiāo)）。計(jì)財(cái)科應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定審核差旅費(fèi)開(kāi)支，對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn) 以及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支的費(fèi)用不予報(bào)銷(xiāo)。超支部分由個(gè)人 自理。（二）會(huì)議費(fèi)用1. 報(bào)銷(xiāo)依據(jù)：根據(jù)都辦發(fā)201432號(hào)市委辦公室、市政府辦公室關(guān)于印發(fā) 宜都市黨政機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法 的通知及都財(cái)行發(fā)20167號(hào)市財(cái)政局關(guān)于印發(fā) 宜都市 黨政機(jī)關(guān)會(huì)議定點(diǎn)管理實(shí)施細(xì)則的通知執(zhí)行。2. 開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)：?jiǎn)挝唬涸獣?huì)議類(lèi)別住宿費(fèi)伙食費(fèi)其他費(fèi)用合計(jì)三類(lèi)會(huì)議16010040300四類(lèi)會(huì)議140100402803. 操作流程：（1）會(huì)議計(jì)劃。各部門(mén)在每年編制部門(mén)預(yù)算時(shí)，填寫(xiě) 會(huì)議計(jì)劃表，將次年會(huì)議計(jì)劃和預(yù)算安排

9、報(bào)送辦公室匯總，經(jīng)計(jì)劃財(cái)務(wù)科核定后提交局長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)，列入下 年度會(huì)議費(fèi)預(yù)算計(jì)劃。（2）會(huì)議審批。按計(jì)劃召開(kāi)各類(lèi)會(huì)議之前，由主辦科 室填寫(xiě)會(huì)議審批單報(bào)辦公室統(tǒng)一登記管理，經(jīng)辦公室審 核，分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)簽批后報(bào)相關(guān)部門(mén)備案后實(shí)施。三類(lèi)會(huì)議由市委或市政府主要領(lǐng)導(dǎo)審批，會(huì)期原則上不 超過(guò)半天，一年召開(kāi)一次會(huì)議；四類(lèi)會(huì)議由局主要負(fù)責(zé)人審 批，晦氣原則上不超過(guò)半天，并納入年度會(huì)議計(jì)劃。會(huì)議費(fèi) 在部門(mén)預(yù)算經(jīng)費(fèi)中列支。會(huì)議優(yōu)先使用選擇單位內(nèi)部會(huì)議 室，若單位內(nèi)部會(huì)議室不具備會(huì)議條件的必須到政府定點(diǎn)會(huì) 議場(chǎng)所召開(kāi)。會(huì)議定點(diǎn)場(chǎng)所會(huì)議室租金等其他費(fèi)用應(yīng)在政府 采購(gòu)控制協(xié)議范圍內(nèi)。（3）會(huì)議登記。辦公室專(zhuān)人

10、負(fù)責(zé)建立全局會(huì)議報(bào)批管 理臺(tái)賬，填寫(xiě)會(huì)議登記表。（4）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)。會(huì)議費(fèi)開(kāi)支范圍包括會(huì)議住宿費(fèi)、伙 食費(fèi)、會(huì)議室租金、交通費(fèi)、文件印刷費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi) 等。交通費(fèi)是指用于無(wú)固定收入會(huì)議代表的往返交通費(fèi)，以 及會(huì)議統(tǒng)一組織的代表考察、調(diào)研等發(fā)生的交通支出，會(huì)議 代表參加會(huì)議發(fā)生的城市間交通費(fèi)，按照差旅費(fèi)管理辦法的 規(guī)定回單位報(bào)銷(xiāo)。禁止以現(xiàn)金方式結(jié)算會(huì)議費(fèi)。4. 報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用附件：在會(huì)議結(jié)束后30個(gè)工作日內(nèi)及時(shí)辦 理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。（1）會(huì)議審批單；(2) 會(huì)議通知；(3) 參會(huì)人員簽到表；(4) 會(huì)議服務(wù)單位提供的費(fèi)用原始明細(xì)單據(jù)；(5) 電子結(jié)算單等憑證；(6) 其它相關(guān)附件資料。(三) 培訓(xùn)費(fèi)用1、報(bào)

11、銷(xiāo)依據(jù)：根據(jù)都辦發(fā)201432號(hào)市委辦公室、市 政府辦公室關(guān)于印發(fā) 宜都市黨政機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法文 件規(guī)定執(zhí)行。2、培訓(xùn)計(jì)劃及預(yù)算管理：應(yīng)建立培訓(xùn)計(jì)劃編報(bào)和審批 制度。各單位制定的年度培訓(xùn)計(jì)劃經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議或黨組會(huì) 議研究，報(bào)經(jīng)市委組織部審批同意后實(shí)施。同時(shí)按要求報(bào)市 人社局、市財(cái)政局備案。費(fèi)用項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)：是指單位開(kāi)展培訓(xùn)直接發(fā)生的各類(lèi)費(fèi) 用支出，包括住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、培訓(xùn)場(chǎng)地費(fèi)、講課費(fèi)、資料 費(fèi)、交通費(fèi)、其他費(fèi)用。單位：元住宿費(fèi)伙食費(fèi)場(chǎng)地費(fèi)和講課費(fèi)資料費(fèi)、交通費(fèi)和其他費(fèi)用合計(jì)10010070303003、報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用附件:(1) 培訓(xùn)審批單;(2) 培訓(xùn)通知；（3）參訓(xùn)人員簽到表；（4）資料費(fèi)用清

12、單；（5）培訓(xùn)機(jī)構(gòu)出具的的培訓(xùn)費(fèi)用發(fā)票和培訓(xùn)費(fèi)用原始 明細(xì)單據(jù)；（6）電子結(jié)算單（發(fā)票）等憑證（不得以現(xiàn)金方式結(jié) 算）;（7）其它相關(guān)附件資料。4、講課費(fèi)：本系統(tǒng)內(nèi)人員授課不發(fā)講課費(fèi)，系統(tǒng)以外 人員授課正高級(jí)技術(shù)職稱(chēng)專(zhuān)業(yè)人員及相當(dāng)職級(jí)（廳局級(jí)）人 員每半天不超過(guò)2000元，副高級(jí)技術(shù)職稱(chēng)專(zhuān)業(yè)人員及相當(dāng) 職級(jí)（縣處級(jí)）人員每半天不超過(guò)1000元，其他人員每半天不超過(guò)500元。（四）公務(wù)接待費(fèi)用1. 報(bào)銷(xiāo)依據(jù)：根據(jù)都辦發(fā)201432號(hào)市委辦公室、市政府辦公室關(guān)于印發(fā) 宜都市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待實(shí)施細(xì) 則及都財(cái)發(fā)20171號(hào)關(guān)于明確黨政機(jī)關(guān)公務(wù)接待工作 餐及工作誤餐標(biāo)準(zhǔn)的通知文件規(guī)定執(zhí)行。2. 接待

13、標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格國(guó)內(nèi)公務(wù)接待審批控制制度，嚴(yán)格 控制公務(wù)接待范圍，并對(duì)能夠合并的公務(wù)接待統(tǒng)籌安排，對(duì) 無(wú)公函的公務(wù)活動(dòng)和來(lái)訪人員不予接待。接待對(duì)象應(yīng)當(dāng)按照 標(biāo)準(zhǔn)自行用餐。確因工作需要，接待單位可以安排工作餐一 次。除此之外，接待單位協(xié)助安排用餐的，應(yīng)按差旅費(fèi)管理 辦法中伙食補(bǔ)助費(fèi)的相關(guān)規(guī)定，向接待對(duì)象收取伙食費(fèi)，用 于頂?shù)纸哟龁挝坏慕哟M(fèi)支出或接待對(duì)象自行與商家結(jié)算。接待開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)（不含酒水）上限為：早餐50/人，中晚餐90元/人（不含酒水），接待對(duì)象在10人以?xún)?nèi)的，陪餐人數(shù)不得超過(guò)3人，超過(guò)10人的，不得超過(guò)接待對(duì)象人數(shù) 的三分之一。3. 操作流程：對(duì)口接待科室提出申請(qǐng)-填寫(xiě)公務(wù)接待審批單一分管 領(lǐng)

14、導(dǎo)審批一承辦人承辦-承辦人員結(jié)付并報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用。4. 報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用附件：(1) 派出單位公函；(2) 公務(wù)接待審批單；(3) 公務(wù)接待清單；(4) 消費(fèi)明細(xì)單：(消費(fèi)明細(xì)單上必須加蓋工商 戶(hù)發(fā)票專(zhuān)用章，并由經(jīng)辦人員簽字)(5) 發(fā)票。以公務(wù)卡方式結(jié)算的，還應(yīng)提供POS機(jī)刷 卡小票。不得以現(xiàn)金方式支付。(6) 其它相關(guān)附件資料。(五) 車(chē)輛費(fèi)用1、 租用社會(huì)車(chē)輛費(fèi)用。按照都車(chē)改組(2016) 7號(hào)宜都市黨政機(jī)關(guān)租用社會(huì)車(chē)輛管理辦法(試行)的通知執(zhí)行。2、租賃方式：按政府采購(gòu)確定租車(chē)公司，按規(guī)范合同 簽訂租車(chē)合同，明確租車(chē)服務(wù)有關(guān)具體事項(xiàng)。3、實(shí)行車(chē)輛租賃審批制。因公務(wù)活動(dòng)需租用車(chē)輛的， 應(yīng)當(dāng)一事一批，并

15、填寫(xiě)公務(wù)活動(dòng)車(chē)輛租賃審批單，報(bào)單位主 要領(lǐng)導(dǎo)審批后方可租賃車(chē)輛。4、操作流程：用車(chē)單位申請(qǐng)(填寫(xiě)公務(wù)活動(dòng)車(chē)輛租賃審批單)-辦公室審核-分管領(lǐng)導(dǎo)、局長(zhǎng)審批-簽 訂租車(chē)合同-填寫(xiě)出差審批單-出車(chē)執(zhí)行任務(wù)-辦理 資金支付。5、報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用：（1）政府租車(chē)合同；（2）公務(wù)活動(dòng)車(chē)輛租賃審批單；（3）發(fā)票；（4）出差審批單（出差租車(chē)）、或會(huì)議通知（會(huì)議租 車(chē)）、公務(wù)接待函（公務(wù)接待租車(chē)）等相關(guān)憑證。對(duì)于未納入政府采購(gòu)范圍的車(chē)輛租賃公司的費(fèi)用不予 支付。6、二級(jí)單位車(chē)輛開(kāi)支范圍：包括車(chē)輛燃油費(fèi)、車(chē)輛修 理費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、停車(chē)費(fèi)等。（1）車(chē)輛燃油費(fèi)：由各車(chē)輛單位辦公室根據(jù)車(chē)輛耗油 情況實(shí)行一車(chē)一卡管理。（2）車(chē)輛

16、修理費(fèi)：車(chē)輛需進(jìn)行修理的，報(bào)單位負(fù)責(zé)人 審批，并在定點(diǎn)修理廠修理。流程：?jiǎn)挝晦k公室提出申請(qǐng)?zhí)顚?xiě)車(chē)輛維修單一分管領(lǐng)導(dǎo) 審核填字一單位負(fù)責(zé)人審批 -單位-辦公室組織實(shí)施-申請(qǐng) 人員驗(yàn)收并簽字一承辦人員結(jié)付報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用-票據(jù)資料整理歸檔。（3）過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、停車(chē)費(fèi)：按規(guī)定開(kāi)支，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。（4）報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用所需憑證附件資料：1. 車(chē)輛維修審批單2. 維修工程完工驗(yàn)收資料；3. 發(fā)票及明細(xì)清單（申請(qǐng)人需簽字確認(rèn)）；4. 其它相關(guān)附件資料。（六）日常物品購(gòu)置費(fèi)用1. 操作流程：日常辦公用品由辦公室安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)實(shí) 行定點(diǎn)采購(gòu)，大宗物品按規(guī)定實(shí)行政府集中采購(gòu)。2. 報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用所需憑證附件資料：(1) 物品購(gòu)置清單(承辦人

17、員簽名確認(rèn))；(2) 發(fā)票；(3) 其它相關(guān)附件資料。第五章審批管理第十一條 財(cái)務(wù)計(jì)劃審批和報(bào)銷(xiāo)審批權(quán)限。財(cái)務(wù)計(jì)劃和 報(bào)銷(xiāo)審批權(quán)限是指財(cái)務(wù)審批事項(xiàng)的最終審定和批準(zhǔn)的權(quán)限。 實(shí)行單位領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)集中簽批、分管機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè) 務(wù)領(lǐng)導(dǎo)共同審批、財(cái)務(wù)部門(mén)審核。第十二條局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)審批權(quán)限一、財(cái)務(wù)開(kāi)支計(jì)劃的審批權(quán)限：(一) 局黨組辦公會(huì)集中審批權(quán)限：對(duì)計(jì)劃實(shí)施的預(yù)算支 出專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目，1萬(wàn)元以上的公用經(jīng)費(fèi)支出，1萬(wàn)元以上 的工程建設(shè)支出及大宗物品采購(gòu)支出，所有的上級(jí)專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目 支出由承辦單位填制經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出集體決策審批表報(bào)經(jīng)局黨組集體研究同意后按程序?qū)嵤?二) 局長(zhǎng)、分管機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)共同

18、單筆 金額審批權(quán)限：公用經(jīng)費(fèi) 2000以上10000元以下的預(yù)算支 出，由承辦單位擬定用款請(qǐng)示報(bào)分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、分管財(cái)務(wù)領(lǐng) 導(dǎo)、局長(zhǎng)審批后實(shí)施。2000元以下的支出，由承辦單位報(bào)分 管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后執(zhí)行。二、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)的審批權(quán)限：（一）局黨組辦公會(huì)集中審批權(quán)限：一次性支出1萬(wàn)元以上的根據(jù)“三重一大”集體決策要求由承辦單位填寫(xiě)大額 資金使用集體決策事項(xiàng)申報(bào)表，報(bào)經(jīng)局黨組集體研究，分 管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、分管機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)集體研究意見(jiàn)進(jìn)行審批。報(bào)銷(xiāo)時(shí)由科室負(fù)責(zé)人認(rèn)可，財(cái)務(wù)科審核，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、 分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、主要負(fù)責(zé)人簽字后方可報(bào)銷(xiāo)。由承辦單位按“三重一大”大額資金使用要求向紀(jì)檢部門(mén)報(bào)備。（二）分管機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)領(lǐng)

19、導(dǎo)、分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)共同單筆金額審批權(quán)限：一次性支出在 2000以上1萬(wàn)元以下憑用款請(qǐng)示先 后報(bào)科室負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)科、分管領(lǐng)導(dǎo)、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核簽 字報(bào)銷(xiāo)，超出預(yù)算請(qǐng)示的，還需由主要負(fù)責(zé)人簽字后方可報(bào) 銷(xiāo)。2000元以下報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意簽批報(bào)銷(xiāo)。第十三條 局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)支出結(jié)算報(bào)銷(xiāo)審批流程：一、公用經(jīng)費(fèi)支出結(jié)算報(bào)銷(xiāo)審批流程：承辦單位申報(bào)-計(jì)財(cái)科初審-分管機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核二、專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目支出報(bào)銷(xiāo)審批流程：承辦單位申報(bào)-計(jì)財(cái)科初審-分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核-分管機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核三、二級(jí)單位支出報(bào)銷(xiāo)審核：承辦單位申報(bào)-計(jì)財(cái)科初審-二級(jí)單位分管領(lǐng)導(dǎo)審核-領(lǐng)導(dǎo)審核簽批第六章資金管理第十四條 資金結(jié)算中，按照現(xiàn)金管理規(guī)定，超

20、出現(xiàn)金 支付范圍的，須通過(guò)國(guó)庫(kù)支付系統(tǒng)銀行轉(zhuǎn)賬。屬于公務(wù)卡結(jié) 算范圍的，嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡制度；出納須日清月結(jié)，賬款相 符，確保資金安全。原則上不再存放大量現(xiàn)金，日常的庫(kù)存 現(xiàn)金控制在2000元以?xún)?nèi)。除單筆 500以下的小額零星支出 可實(shí)行現(xiàn)金支付外，其余均應(yīng)采用轉(zhuǎn)賬支付方式，年度現(xiàn)金 支出總額原則上不得超過(guò)全年下達(dá)授權(quán)支付額度的10%第十五條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)按規(guī)定將各種票據(jù)依次、分 項(xiàng)粘貼在粘貼單上，填清款項(xiàng)用途、大小寫(xiě)金額及填單日期， 同時(shí)報(bào)銷(xiāo)的憑證必須有領(lǐng)導(dǎo)審簽和經(jīng)辦人簽字。對(duì)手續(xù)不全 的報(bào)銷(xiāo)票據(jù)財(cái)務(wù)人員不予支付。（一）報(bào)銷(xiāo)發(fā)票（即原始憑證）應(yīng)具備以下內(nèi)容：?jiǎn)挝?名稱(chēng)；填制日期；款項(xiàng)內(nèi)容（用

21、途）、金額；填制單位發(fā)票 專(zhuān)用章（財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或單位公章）；經(jīng)辦人員簽字。凡從外單位取得的發(fā)票及原始憑證，一般應(yīng)為正式發(fā)票 或財(cái)政票據(jù)，并蓋有填制單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章；票據(jù) 填寫(xiě)字跡要清楚，不得涂改、挖補(bǔ)，大小寫(xiě)金額必須相符； 多聯(lián)套寫(xiě)憑證，不得拆開(kāi)填寫(xiě)。對(duì)于記載不準(zhǔn)確、不完整的 原始憑證，應(yīng)要求提供方予以更正、補(bǔ)充，否則不予報(bào)銷(xiāo)。（二）辦公費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)。購(gòu)買(mǎi)各種辦公用品一律由計(jì)劃財(cái)務(wù)科統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，必須按發(fā)票規(guī)定的品名、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容開(kāi)具發(fā)票。若一次性購(gòu)買(mǎi)辦公用品較多，無(wú)法在 發(fā)票中寫(xiě)明，可附上加蓋銷(xiāo)售單位發(fā)票公章的購(gòu)物清單。發(fā) 票上未具體寫(xiě)明商品名稱(chēng)或未附清單等一律不予以報(bào)銷(xiāo)。屬

22、于固定資產(chǎn)范圍的要辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)，屬于政府采購(gòu) 的物品須實(shí)行政府采購(gòu)。若需要大量購(gòu)買(mǎi)或者印刷各類(lèi)表 冊(cè)、文件匯編等，由業(yè)務(wù)科室匯同辦公室、 財(cái)務(wù)科實(shí)行比價(jià)、 比貨采購(gòu)。差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)。出差人員的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)，凡沒(méi)有附住宿發(fā)票的不得報(bào)銷(xiāo)伙食費(fèi)和交通費(fèi) （當(dāng)日來(lái)回往返除外，特殊 情況需事前審批）；外出參加會(huì)議、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等報(bào)銷(xiāo)必須 附主辦單位通知文件，并經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批；各類(lèi)旅行社開(kāi)具的 發(fā)票不得作為學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、考察、調(diào)研等活動(dòng)的報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)。招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)。公務(wù)接待一般由辦公室統(tǒng)一安排，經(jīng)辦人 員報(bào)銷(xiāo)招待費(fèi)時(shí)應(yīng)附正式發(fā)票、 公函接待審批單、接待清單、 菜單等，凡超出審批標(biāo)準(zhǔn)的招待費(fèi)，不得報(bào)銷(xiāo)。水電費(fèi)、電話(huà)費(fèi)

23、由計(jì)劃財(cái)務(wù)科統(tǒng)一管理支付。合同、協(xié)議原件一式兩份，一份必須作為報(bào)銷(xiāo)要件的財(cái) 務(wù)支出票據(jù)及附件應(yīng)隨同第一次記賬憑證裝訂憑證中；一份視同其他相關(guān)資料，由財(cái)務(wù)登記臺(tái)賬可另行整理歸檔，妥善 保管。第十六條 實(shí)行集中報(bào)銷(xiāo)制度。使用大額資金時(shí)，科室 需提前將使用額度報(bào)財(cái)務(wù)科，便于財(cái)務(wù)科準(zhǔn)備相應(yīng)資金，待 財(cái)務(wù)準(zhǔn)備好報(bào)銷(xiāo)資金后再集中支付。特殊情況須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo) 及主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方能辦理。第十七條 實(shí)行公務(wù)卡消費(fèi)、結(jié)算、報(bào)銷(xiāo)制度。對(duì)我局 所有公務(wù)活動(dòng)實(shí)行公務(wù)卡刷卡消費(fèi)、結(jié)算、報(bào)銷(xiāo)制度。報(bào)銷(xiāo)時(shí)，均要求附有 POS機(jī)刷卡記錄單，財(cái)務(wù)人員方能受理，否 則財(cái)務(wù)人員將拒絕受理。第七章往來(lái)款項(xiàng)管理第十八條按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)經(jīng)

24、法規(guī)規(guī)定，嚴(yán)禁 用未入帳的“白條”頂替庫(kù)存現(xiàn)金。機(jī)關(guān)職工公務(wù)支出，應(yīng) 使用公務(wù)卡結(jié)算，一般不得借用現(xiàn)金，特殊情況需借用備用金， 經(jīng)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，辦理借款手續(xù)，借款人應(yīng)在辦事結(jié)束 后五天內(nèi)結(jié)算清楚，余款返回，前帳不清不得辦理第二次借款， 財(cái)務(wù)人員應(yīng)于每季度末對(duì)個(gè)人借款進(jìn)行清收。借款跨年度時(shí)，借款人應(yīng)和計(jì)劃財(cái)務(wù)科核對(duì)并寫(xiě)專(zhuān)項(xiàng)說(shuō) 明，經(jīng)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，上報(bào)到計(jì)劃財(cái)務(wù)科備查。第八章 票據(jù)及印章管理第十九條 收款收據(jù)。由票據(jù)管理員向財(cái)政局申領(lǐng)，建 立票證登記簿，按規(guī)定程序發(fā)出、回收、核銷(xiāo)。第二十條財(cái)政授權(quán)支付憑證由財(cái)務(wù)人員向財(cái)政局領(lǐng)取，并按支付憑證各類(lèi)登記、保管和填制。第二一條 財(cái)務(wù)專(zhuān)用章必須

25、由出納人員以外的專(zhuān)人管理，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章第九章政府采購(gòu)制度第二十二條按照宜都市政府采購(gòu)法的要求，使用財(cái)政資金采購(gòu)市財(cái)政局每年印發(fā)的采購(gòu)目錄以?xún)?nèi)及限 額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)，均屬于政府采購(gòu)范圍，應(yīng) 當(dāng)實(shí)行政府采購(gòu)。第二十三條市財(cái)政局每年印發(fā)的政府采購(gòu)目錄及限額標(biāo)準(zhǔn)是編制年度政府采購(gòu)預(yù)算的重要依據(jù)。第二十四條 局成立政府采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組，由局計(jì)財(cái)科 牽頭，明確專(zhuān)人負(fù)責(zé)集中采購(gòu)的組織實(shí)施。加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu) 合同的履約驗(yàn)收，按照政府采購(gòu)合同規(guī)定的數(shù)量、技術(shù)、服 務(wù)、安全標(biāo)準(zhǔn)組織對(duì)供應(yīng)商履約情況進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收 書(shū)。第二十五條 政府采購(gòu)流程：各單位提出采購(gòu)預(yù)算申請(qǐng) 經(jīng)會(huì)議（局領(lǐng)導(dǎo)）審批通過(guò) -計(jì)財(cái)科審核備案-局采 購(gòu)工作領(lǐng)導(dǎo)小組組織采購(gòu) -簽訂合同-組織督促項(xiàng)目實(shí) 施-組織驗(yàn)收一