國(guó)稅系統(tǒng)全員業(yè)務(wù)大比武考試題

1、學(xué)而不思則惘，思而不學(xué)則殆國(guó)稅系統(tǒng)全員業(yè)務(wù)大比武考試題一、單項(xiàng)選擇題（每題0.5分，共20分）1.稅法構(gòu)成要素中，能夠區(qū)別不同類型稅種的主要標(biāo)志是（）。A. 納稅人B.征稅對(duì)象 C .稅率 D .納稅期限2 .下列關(guān)于稅率的表述，正確的為（）。A .在比例稅率條件下，稅額與課稅對(duì)象成正比例關(guān)系B. 比例稅率的基本特點(diǎn)是稅率隨征稅對(duì)數(shù)額的變動(dòng)而變動(dòng)C. 定額稅率是根據(jù)征稅對(duì)象的單位價(jià)格直接規(guī)定固定的征稅數(shù)額D .實(shí)際稅率是指稅法規(guī)定的稅率3 .下列關(guān)于課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)關(guān)系的表述，不正確的有（）。A .計(jì)稅依據(jù)是課稅對(duì)象量的表現(xiàn)B. 計(jì)稅依據(jù)是從質(zhì)的方面對(duì)課稅作出的規(guī)定，課稅對(duì)象是從量的方面對(duì)課

2、稅 作出的規(guī)定C. 我國(guó)現(xiàn)行車輛購(gòu)置稅的課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)是不一致的D .計(jì)稅依據(jù)有價(jià)值形態(tài)和物理形態(tài)兩種表現(xiàn)形態(tài)4.以下關(guān)于稅款優(yōu)先原則的說(shuō)法中，正確的是（）。A. 稅收優(yōu)先于所有的無(wú)擔(dān)保債權(quán)B. 稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)C. 納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被稅務(wù)機(jī)關(guān)決定以罰款、沒(méi)收非法所得的，稅收優(yōu) 先于罰款、沒(méi)收非法所得D. 納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的其他行政部門(mén)處以罰款、沒(méi)收非 法所得的，稅收不優(yōu)先于罰款和沒(méi)收非法所得5 .下列稅款退還、追征制度中，不正確的處理是（）。A .納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還B. 納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，

3、可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳 的稅款并加算銀行同期存款利息C. 因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī) 關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款、滯納金D .因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金6 .根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，稅務(wù)行政機(jī)關(guān)可以采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措 施。稅收強(qiáng)制措施適用于以下哪種納稅義務(wù)人 ？（）A .從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人B. 非從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人C. 從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人D .納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅混合銷售行為的是（）。A. 納稅人銷售林木以及銷

4、售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)的行為B. 飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水C. 電梯銷售商銷售電梯并負(fù)責(zé)安裝電梯D. 建材城銷售建材并實(shí)行有償送貨上門(mén)&某增值稅一般納稅人企業(yè)發(fā)生下列行為，應(yīng)視同貨物銷售計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的是（）。A .將購(gòu)買的貨物用于免稅項(xiàng)目B. 將購(gòu)買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C. 將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D .將購(gòu)買的貨物用于集體福利9 .依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法正確的是（）A. 從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在 50萬(wàn)元（含）以下，屬于小規(guī)模納稅 人B. 新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè) 月C. 已認(rèn)定為小規(guī)模納稅人不

5、得再轉(zhuǎn)為一般納稅人D. 年應(yīng)稅銷售額超過(guò)50萬(wàn)元的商業(yè)零售企業(yè)，屬于一般納稅人10 .下列關(guān)于固定資產(chǎn)處理的說(shuō)法，正確的是（）。A. 小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)的，應(yīng)按3 %征收率征收增值稅B. 小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)減按2 %的征收率征收增值稅C. 增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的20XX年1月1日以后購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)， 按照17 %的稅率征收增值稅D. 自20XX年1月1日起，增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額不得 從銷項(xiàng)稅額中抵扣11. 消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消 費(fèi)品的（）。A. 視同銷售納稅B.于移送

6、使用時(shí)納稅C.按組成計(jì)稅價(jià)格D.不納稅12. 下列抵扣已納消費(fèi)稅的陳述，不正確的是（）。A. 外購(gòu)的已稅桿頭為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿，不得抵扣已納消費(fèi)稅，因?yàn)槎惸?已發(fā)生變化B. 外購(gòu)已稅鞭炮、焰火生產(chǎn)的鞭炮、焰火，可以按規(guī)定抵扣已納消費(fèi)稅C. 外購(gòu)已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板，可以按規(guī)定抵扣已納消費(fèi)稅D. 納稅人用委托加工收回的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金 銀、鉆石首飾，在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除委托加工收回的珠寶玉石已納的消費(fèi)稅 稅款13. 納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按（）B.應(yīng)稅消費(fèi)品的最高稅率計(jì)征A. 應(yīng)稅消費(fèi)品的平

7、均稅率計(jì)征C.應(yīng)稅消費(fèi)品的不同稅率分別計(jì)征D.應(yīng)稅消費(fèi)品的最低稅率計(jì)征14. 依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合征稅辦法的是（）。A. 啤酒B.白酒C.酒精 D.葡萄酒15. 關(guān)于包裝物押金，下列關(guān)于增值稅、消費(fèi)稅的陳述正確的是（）。A、單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對(duì)逾期收取的包裝物押金，均 并入銷售額征稅B、酒類包裝物押金，一律并入銷售額計(jì)稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅C、對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征消費(fèi)稅D、啤酒的押金不征收消費(fèi)稅，也不征收增值稅，因?yàn)槎哂?jì)價(jià)口徑應(yīng)該是一 致的16. 下列

8、選項(xiàng)中，既需要征收消費(fèi)稅又征收增值稅的是（）。A. 糧食白酒的生產(chǎn)批發(fā)環(huán)節(jié)B.金銀首飾的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)C.金銀首飾的進(jìn)口環(huán)節(jié)D .化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)17. 某廠（小規(guī)模工業(yè)企業(yè)）某月外購(gòu)一批貨物1000件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款和稅款分別為100000元和17000元。當(dāng)月銷售1000件，請(qǐng)稅 務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 130000元。則該廠當(dāng)月應(yīng)繳納 的增值稅為（）。A. 2600 元 B.5200 元 C.3900 元 D.0 元）元。18. 某酒廠為增值稅小規(guī)模納稅人，20XX年7月銷售自己使用過(guò)5年的固定資 產(chǎn)，取得含稅銷售額120000元；銷售自己使用過(guò)的包裝

9、物，取得含稅銷售額 30000元。20XX年7月該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（A.4368.93B.3203.88C.3125.83D.4077.6719. 某啤酒廠為增值稅一般納稅人，20XX年8月銷售啤酒取得銷售額800萬(wàn)元，已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，收取包裝物押金 58.5萬(wàn)元，本月逾期未退還包裝 物押金23.4萬(wàn)元。20XX年8月該啤酒廠增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A. 116.24B.136.00C.139.4D.145.9520. 某汽車輪胎廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門(mén)市部，2000年8月該廠將生產(chǎn)的一批汽車輪胎交門(mén)市部，計(jì)價(jià)60萬(wàn)元。門(mén)市部將其零售，取得含稅銷售額70.2萬(wàn)元

10、。汽車輪胎的消費(fèi)稅稅率為10 %，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消 費(fèi)稅額為（）萬(wàn)元。A. 5.13B. 6 C . 6.6 D . 7.7221. 20XX年5月，某白酒企業(yè)（一般納稅人）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)大米，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證注明價(jià)款120萬(wàn)元，委托某加工企業(yè)（小規(guī)模納稅人）加工量是 酒精50噸，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的專用票，發(fā)票上注明加工費(fèi)67.02萬(wàn)元，加工企業(yè)沒(méi)有同類酒精的銷售價(jià)格，受托方應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。（酒精消費(fèi)稅稅率為5% ）A. 8.98B.8.94C.8.9D.9.0222. 紅星化妝品公司（一般納稅人）將購(gòu)進(jìn)的洗發(fā)水（不含稅價(jià)7萬(wàn)元）全部和自產(chǎn)的化妝品搭配成成套化妝品5000套

11、。20XX年10月份對(duì)外銷售該成套化妝 品3000套，不含稅價(jià)共計(jì)14萬(wàn)元，銷售自產(chǎn)護(hù)發(fā)素，取得不含稅收入 9萬(wàn)元。 該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A. 4.2B.4.92C.4.36D.12.523. 經(jīng)批準(zhǔn)的高新技術(shù)企業(yè)，應(yīng)按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A. 10%B. 15% C. 20%D. 25%24 .根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)下列項(xiàng)目可以直接扣除 的是（）。A .煙草企業(yè)的廣告費(fèi)支出B. 對(duì)補(bǔ)征企業(yè)所得稅款加收的利息支出C. 為購(gòu)買原材料向銀行貸款的利息支出D .為建造固定資產(chǎn)發(fā)生的合理的利息支出25. 依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定可計(jì)提折舊的生物資產(chǎn)是（）A.

12、產(chǎn)畜B.防風(fēng)固沙林C.用材林D.存欄待售牲畜26. 20XX年某居民企業(yè)購(gòu)買安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得的增值稅普通發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款11.7萬(wàn)元。20XX年度經(jīng)審核的應(yīng)納稅所得額60萬(wàn)元。 20XX年度該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A. 6.83B.8.83C.13.83D.10.8327 .某企業(yè)20XX年實(shí)現(xiàn)銷售（營(yíng)業(yè)）收入 1200萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額150萬(wàn)元，發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出300萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年度可扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為（）。A. 180萬(wàn)元 B . 282萬(wàn)元 C . 0元D . 156萬(wàn)元28 .某居民納稅人，20XX年財(cái)務(wù)資料如下：收入

13、合計(jì)45萬(wàn)元，成本合計(jì)38萬(wàn) 元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，企業(yè)未能正確核算收入，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)核定征收企業(yè) 所得稅，核定應(yīng)稅所得率為20%，20XX年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A. 1.8 B . 1.9 C. 2.38 D . 3.2529.某企業(yè)20XX年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額200萬(wàn)元，經(jīng)注冊(cè)稅務(wù)師核查，當(dāng)年“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支了通過(guò)文化行政管理部門(mén)向當(dāng)?shù)毓嫘詧D書(shū)館捐贈(zèng)37萬(wàn)元。該企業(yè)20XX年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A . 50.20 B . 53.25 C . 53.79 D . 51.5030 .購(gòu)買并自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自取得之日起 （）內(nèi)申報(bào)納稅。A .當(dāng)月 B .30日 C

14、 . 60日 D.90日31 .我國(guó)在免除國(guó)際重復(fù)征稅方面主要采取哪種方法（）。A. 免稅法 B .扣除法 C.抵免法 D .國(guó)家間的稅收協(xié)定32 .稽查人員需要將納稅人尚未開(kāi)具的發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)單位或 個(gè)人出具（）B.調(diào)驗(yàn)空白發(fā)票收據(jù)A.發(fā)票換票證C.換票證D.提取證據(jù)專用收據(jù)33. 科學(xué)發(fā)展觀，核心是（）。A. 以人為本 B.發(fā)展 C.統(tǒng)籌兼顧D.全面協(xié)調(diào)可持續(xù)34. 黨的作風(fēng)建設(shè)的核心是（）A. 端正黨組織和黨員的思想作風(fēng)、工作作風(fēng)和生活作風(fēng)B. 進(jìn)行黨紀(jì)、黨風(fēng)、黨性教育C. 發(fā)揚(yáng)黨的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風(fēng)D. 保持同人民群眾的血肉聯(lián)系35. 下列說(shuō)法正確的是（）A. 中華人民共和國(guó)

15、國(guó)體是工人階級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的、以工農(nóng)聯(lián)盟為基礎(chǔ)的人民民主專政 的社會(huì)主義國(guó)家B. 人民代表大會(huì)制度是我國(guó)的政權(quán)組織形式，也是國(guó)體C. 我國(guó)的政體是多黨合作制D. 我國(guó)經(jīng)濟(jì)制度的基礎(chǔ)是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)36. 行政處罰按照簡(jiǎn)易程序?qū)嵤┑牧P款是（）A. 對(duì)公民處以50元以下、對(duì)法人或組織處以500元以下罰款B. 對(duì)公民處以50元以下、對(duì)法人或組織處以1000元以下罰款C. 對(duì)公民處以100元以下、對(duì)法人或組織處以500元以下罰款D. 對(duì)公民處以100元以下、對(duì)法人或組織處以1000元以下罰款37. 行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起（）內(nèi)作出行政復(fù)議決定。A. 15 日 B. 30 日 C. 60 日 D.

16、90 日38. 下列說(shuō)法正確的是（）A. 通知主要是上級(jí)機(jī)關(guān)對(duì)下級(jí)機(jī)關(guān)行文時(shí)使用，屬上行文。B. 機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人的講話，要以正式公文形式下發(fā)。C. 稅務(wù)機(jī)關(guān)公文在主送和抄送中，稅務(wù)機(jī)關(guān)的名稱可使用“ xxx國(guó)家稅務(wù) 局、xxx地方稅務(wù)局”，也可使用“xxx國(guó)稅局、xxx地稅局”。D. 公文文頭一般由發(fā)文機(jī)關(guān)全稱加“文件”二字組成。39. 稅務(wù)人員職業(yè)道德的核心內(nèi)容是（）。A.熱愛(ài)稅收B.依法治稅C.廉潔奉公D.文明征稅40. 我國(guó)最東邊的島嶼是（）。A. 臺(tái)灣島B、海南島C、沖繩島D、釣魚(yú)島二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，多選、錯(cuò)選均不得分，少選得1分；共40 分）1 .納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)

17、有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的是（ ）。A .依法可以不設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿B. 有偷稅、騙稅前科的C. 納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的D .未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的2 .根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。A .結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款B. 提供清繳欠稅的納稅擔(dān)保C. 繳納不超過(guò)10000元的保證金D .繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件3. 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)下列哪些稅款，可依法予以追繳，并計(jì)算加收滯納金 （ ）。A. 因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，使納稅人少繳的稅款B. 因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤而少繳的稅款C. 抗稅少繳的稅款D. 騙取的出口退稅款（）預(yù)繳稅款。B .本期實(shí)際產(chǎn)生稅額D .

18、上年已繳稅額的1/12）情形，不能按期納稅，經(jīng)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批4 .辦理延期申報(bào)的納稅人應(yīng)按A .上期實(shí)際繳納的稅額C.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額5. 納稅人發(fā)生下列（準(zhǔn)，可延期3個(gè)月納稅。A.因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常經(jīng)營(yíng)受較大影響B(tài). 因客戶拖欠貨款，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難C. 因經(jīng)營(yíng)不善，長(zhǎng)期處于虧損狀態(tài)D. 當(dāng)期貨幣資金扣除職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以納稅的6. 增值稅條例第十條規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的（）等固定資產(chǎn)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金。A.游艇 B.摩托車 C.電動(dòng)車 D.汽車7 .下列項(xiàng)目不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A .外購(gòu)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額B.購(gòu)買免稅貨物的運(yùn)費(fèi)C. 用于個(gè)

19、人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)勞務(wù) D .外購(gòu)固定資產(chǎn)支付的運(yùn)費(fèi)8般納稅人銷售（）貨物，暫按簡(jiǎn)易辦法依照4%征收率計(jì)算繳納增值稅。A. 縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力B. 寄售商店代銷寄售物品C典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品D. 免稅店零售的免稅物品9下列關(guān)于增值稅納稅人的認(rèn)定及管理的說(shuō)法中，表述正確的有（ ）。A. 增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額（不包括免稅銷售額）超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn) 的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定B. 非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅C. 一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在縣（市、區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù) 分局D. 認(rèn)定機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在主管稅

20、務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)之日起20日內(nèi)完成一般納稅人資格認(rèn)疋E納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為一般納稅人后，也可以自行轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人10. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（）。A .化妝品廠作為樣品贈(zèng)送給客戶的香水B. 用于汽車碰撞實(shí)驗(yàn)的小汽車C. 白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒D .輪胎廠移送非獨(dú)立核算門(mén)市部待銷售的汽車輪胎11 .下面有關(guān)消費(fèi)稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法正確的是（）A .米取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B. 納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天C. 納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天D .納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天12.企業(yè)所得稅居民納稅義務(wù)人的

21、判定標(biāo)準(zhǔn)有（）。A.總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)B.登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)C. 實(shí)際管理控制中心標(biāo)準(zhǔn)D.資本控制標(biāo)準(zhǔn) 13 .下列項(xiàng)目在稅前扣除時(shí)超過(guò)規(guī)定比例的部分，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)的有（ ）。A .撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)B. 發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出C. 發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出D .發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出14. 根據(jù)企業(yè)所得稅法優(yōu)惠政策的規(guī)定，企業(yè)購(gòu)置用于（）等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。A. 環(huán)境保護(hù)B .節(jié)能節(jié)水 C、安全生產(chǎn)D .特種工藝15 .根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，固定資產(chǎn)大修理支出需要同時(shí)符合的條件有（ ）。A .修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)的 20%以上B. 修理后固定資產(chǎn)

22、的使用年限延長(zhǎng)2年以上C. 修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)1年以上D .修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)的 50%以上16. 對(duì)于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下面說(shuō)法正確的有（ ）。A. 采取縮短折舊年限方法加速折舊的，最低折舊年限不得低于實(shí)施條例規(guī)定折 舊年限的60 %B. 安置殘疾人員的企業(yè)，支付給殘疾職工的工資在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按100 %加計(jì)扣除C. 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可按投資額的70 %在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵免應(yīng)納稅額D. 符合條件的非營(yíng)利組織從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)取得的收入，可作為免稅收入，不并 入應(yīng)納稅所得額征稅17. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有

23、（）。A. 企業(yè)自年度終了之日起4個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào) 表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款B. 企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳C. 企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度D. 企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)18. 國(guó)際避稅產(chǎn)生的原因包括（）。A.跨國(guó)納稅人的主觀動(dòng)機(jī)B.各國(guó)的稅收制度C.稅收管理制度的差異D.國(guó)家之間進(jìn)行協(xié)作所存在的困難19. 申請(qǐng)人申請(qǐng)復(fù)議時(shí)，可以一并對(duì)具體行政行為所依據(jù)的（）請(qǐng)求審查。A.國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定C.地方各級(jí)人民政府的規(guī)定20. 公務(wù)員考核

24、的方法主要有（A.領(lǐng)導(dǎo)與群眾相結(jié)合C.定性與定量相結(jié)合B.其他各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定D. 地方政府規(guī)章）。B.平時(shí)與定期相結(jié)合D. 組織考核與個(gè)人述職相結(jié)合三、判斷題（請(qǐng)?jiān)陬}目后面的括弧內(nèi)劃“" ”或“X”，每題0.5分，共10 分）I. 納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，可以暫不辦理納稅申報(bào)，待復(fù)業(yè)后一 并辦理納稅申報(bào)。（X ）2 .納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的應(yīng)辦理注銷稅務(wù) 登記（）。3 .納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人的應(yīng)納稅額。（X ）4. 一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，應(yīng)按銷售額 依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，

25、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但可以使用增值稅專用發(fā) 票。（X ）5. 一般納稅人銷售以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實(shí)心磚、瓦）可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照 6%征收率計(jì)算繳納增 值稅，并且可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）6 .在計(jì)算應(yīng)納稅款的時(shí)候，如納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法與稅收規(guī)定不一致的，納稅人可選擇按自己的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法計(jì)算稅款。（X ）7 .稅收管理員可以直接從事審批減免緩稅工作。（X ）8納稅人兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額和 非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額；未分別核算的，一并征收增值稅。（X ）9. 增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)既用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，

26、也用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的機(jī)器設(shè)備，進(jìn)項(xiàng)稅金不得抵扣。（X ）10. 我國(guó)消費(fèi)稅對(duì)啤酒、黃酒、成品油實(shí)行定額稅率。（）II. 納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵償債務(wù)的，按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平 均售價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)。（X）12 .企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由納稅人根據(jù)實(shí)際情況自行選擇。（X）13 .企業(yè)在減免稅期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓所享受減免稅優(yōu)惠的項(xiàng)目，受讓方承續(xù)經(jīng)營(yíng)該項(xiàng)目的，可自受讓之日起重新計(jì)算享受該項(xiàng)目規(guī)定的減免稅優(yōu)惠；減免稅期限屆 滿后轉(zhuǎn)讓的，受讓方不得就該項(xiàng)目重復(fù)享受減免稅優(yōu)惠。（x ）14 .企業(yè)確認(rèn)存貨的實(shí)際成本，可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法和個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種。（）15. 調(diào)取納稅人、扣繳

27、義務(wù)人當(dāng)年度賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)。（x ）16. 在正常情況下，一次公務(wù)電話通話時(shí)間應(yīng)控制在 2分鐘之內(nèi)。（x ）17. 在會(huì)見(jiàn)禮儀中，當(dāng)一人問(wèn)候一人時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循“高位者先行”的原則，即由身份較高者首先問(wèn)候身份較低者。（x ）18. 在公文的正文中，稅務(wù)機(jī)關(guān)的名稱可以使用規(guī)范化簡(jiǎn)稱。（）19. 為方便工作，減少工作量，下級(jí)機(jī)關(guān)可將兩個(gè)或兩個(gè)以上的事項(xiàng)寫(xiě)在一個(gè) 請(qǐng)示中。（x ）20 .采取公告送達(dá)，自公告之日起滿十五日，即視為送達(dá)。（x ）四、綜合題（每題10分，共20分）1.某彩色電視機(jī)生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）20XX年10月購(gòu)銷情況如下：（1） 外

28、購(gòu)彩色顯像管一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款 15萬(wàn)元，另 外取得運(yùn)輸結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用1萬(wàn)元，裝卸費(fèi)0.5萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬(wàn) 丿元。（2）向本市電子產(chǎn)品銷售公司銷售彩電58.5萬(wàn)元（含稅價(jià)）。因電子產(chǎn)品 銷售公司一次付清貨款，本企業(yè)給予了 5%的銷售折扣。（3） 外購(gòu)電子元器件一批，取得的增值稅專用發(fā)票開(kāi)具日期為20XX年5月 20日，并在本月認(rèn)證。注明稅款3萬(wàn)元。（4 ）向小規(guī)模納稅人銷售彩電開(kāi)具的普通發(fā)票上注明的價(jià)款為23.4萬(wàn)元。（5 ）進(jìn)口大型檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，取得的海關(guān)完稅憑證上注明增值稅稅款5萬(wàn)丿元。（6）向本市一新落成的賓館銷售客房用的彩電 8萬(wàn)元（不含稅）。由本企業(yè) 車隊(duì)運(yùn)送該批彩電取得運(yùn)輸費(fèi)收入1萬(wàn)元根據(jù)以上業(yè)務(wù)，