英國養(yǎng)老金制度考察報告

1、英國養(yǎng)老金制度考察報告根據我部與英國使館簽訂的“關于實施社會保險在促進經濟長期發(fā)展中的作 用”項目計劃安排，由我部辦公廳、法規(guī)司、養(yǎng)老保險司、農村保險司、基金監(jiān) 督司、國際合作司、社保中心、信息中心、人事爭議仲裁中心9個單位一行10人組成考察團，于2009年2月22日至3月5日，對英國養(yǎng)老保險制度進行了考 察。期間先后訪問了英國工作與養(yǎng)老金部， 養(yǎng)老金、殘疾和護理服務局，養(yǎng)老金 保障基金會，養(yǎng)老金監(jiān)督局，養(yǎng)老保險咨詢服務有限公司，養(yǎng)老金監(jiān)查專員辦公 室，國家養(yǎng)老金中心等機構，就英國養(yǎng)老保險制度設計和和改革規(guī)劃、 基金監(jiān)管、 管理服務等進行了座談和交流，考察了解英國標準人壽公司就養(yǎng)老保險基金投資

2、 模式和運作的情況。現就有關情況報告如下：一、英國養(yǎng)老保險制度的基本構架英國的養(yǎng)老保險制度由國家養(yǎng)老金計劃和私人養(yǎng)老金計劃構成。國家養(yǎng)老金計劃包括對全體符合條件的納稅人提供的國家基本養(yǎng)老金和對雇員提供的與收 入相關聯(lián)的國家第二養(yǎng)老金，兩者都采用現收現付制。國家基本養(yǎng)老金計劃覆蓋 工作年齡人口 3760萬人和退休人員1170萬人，基本達到全民覆蓋，有400萬人 參加國家第二養(yǎng)老金計劃。2008年英國養(yǎng)老保險國家養(yǎng)老金發(fā)生費用支出 890 億磅，占GDP的6%。其中國家基本養(yǎng)老金支出770億磅。私人養(yǎng)老保險包括職 業(yè)養(yǎng)老保險和個人養(yǎng)老保險。這兩種養(yǎng)老保險采取市場運作的模式,約有960萬人參加了職業(yè)

3、養(yǎng)老金計劃，700萬人參加了個人養(yǎng)老金計劃。在英國，國家養(yǎng) 老金僅保證職工退休后的基本生活需要或者說最低生活需要，更高的退休待遇主要是依靠私人養(yǎng)老金來滿足。（一）國家養(yǎng)老金國家養(yǎng)老金計劃主要分國家基本養(yǎng)老金和國家第二養(yǎng)老金。1. 國家基本養(yǎng)老金國家基本養(yǎng)老金計劃以強制性、費率統(tǒng)一和全民覆蓋為特征。每位符合領取 條件的退休人員都可得到等額的基礎年金，所需資金由國家財政、雇主和雇員強 制性繳費共同負擔。（1）籌資方式。英國的國家基本養(yǎng)老保險計劃繳費通過征收國民保險稅的方式實現，由皇家稅收總署統(tǒng)一征收。繳費按不同人群分類：一是對有雇主的雇員 征收，計稅依據是雇員的薪金總額，其中雇主 12.8%，雇員

4、11%。雇員繳費由雇 主按月代扣代繳。對于高收者，國家還要區(qū)分不同檔次，征收20-40%的高收入稅，建立國家準備金，以應對養(yǎng)老金的支付風險。二是對自營職業(yè)者征收。自營 職業(yè)者繳費包括兩部分。第一部分采取定額征收方式，統(tǒng)一起付標準（現行標準 為2.3的周），并有免征額規(guī)定，對低收入（年收入4475鎊）的人可以免除繳 費。第二部分以自營職業(yè)者的經營利潤為計稅依據，按不同比例的稅率納稅。即如果其年納稅利潤在低利潤界限和高利潤界限之間的，按納稅利潤的8%的比例繳費。超過高利潤界限的部分再按 1 %的比例繳費。目前英國自營職業(yè)者約 300 萬人。三是征稅對象是自愿繳納者，既包括沒有正式職業(yè)但乂想保持領取

5、養(yǎng)老金 權利的人，也包括一些想增加養(yǎng)老金權益的雇員和個體經營者,并統(tǒng)一繳費標準（目前為每周8.1磅，2009年4月6日以后為12.05磅）。國民保險稅納入國家保險基金，用于支付繳費型的社會保險待遇。法律規(guī)定 政府精算署每5年對國家保險基金進行估值，以確?；鸬目芍Ц赌芰Α＃?）領取養(yǎng)老金年齡。英國法定退休年齡為男性65歲，女性60歲。根據 1995和2007年立法規(guī)定，至U 2020年女性退休年齡將提高到65歲，到2046年 將退休年齡統(tǒng)一提高到68歲。英國不允許在法律已有規(guī)定的情況下延長養(yǎng)老金 的支付年齡。如果在職期間有中斷繳費現象，允許補繳，但最多只能補繳 6年。（3） 計發(fā)辦法。國家基本

6、養(yǎng)老金計劃規(guī)定統(tǒng)一的給付標準限額，并根據不同的繳費年限給予差別。國家基本養(yǎng)老金的標準為每周90鎊（2009年4月6日后為95磅），全額領取資格為繳費年限達到工作壽命的90%以上（工作壽命指個人滿16歲的納稅年度與達到退休年齡的納稅年度之間的時期，一股情況下，男 性應有49年，女性應有44年的工作壽命）。繳費年限在工作壽命的25%90% 之間的（男性/女性繳費11/ 1卜44/39年），在每周90鎊的基礎上，按比例減少 領取額。繳費年限不足5%的，不能領取養(yǎng)老金。男性/女性繳費滿11/10年，可 享受最低養(yǎng)老金（為國家基本養(yǎng)老金標準的 25%）。國家基本養(yǎng)老金計劃待遇領取對象按照個人或配偶的國家

7、基本養(yǎng)老金計劃的繳費記錄、年齡、社會經濟狀況等不同條件分為 A、B、C、D四類（其中C類 已過時，見表2）。表英國國家養(yǎng)老金領取情況類別支付對象和標準A根據個人的國金計劃繳費積累,符合領取條件的人（統(tǒng)一的國家基本養(yǎng)七金+國豕弟養(yǎng)七金）B已婚婦女、寡婦和那些本人不符合全額領取養(yǎng)老金條件的鰥夫。這些人員可根據其配偶的繳費記錄領取相應的養(yǎng)老金。已婚婦女通常領取 具丈夫A類養(yǎng)毛:金的60% ;穌募人貝般可繼繽領取具配偶的養(yǎng)毛； 金。DC類已過時。D類彩金用丁支付給年齡超過 80歲（含80歲）、符合居住條件、不符合其他類別彩金領取條件或其養(yǎng)老金低于D類的人。如果有符合上表兩類或兩類以上條件的人，按規(guī)定只

8、能領取最高的一類。（4）養(yǎng)老金調整機制和替代率水平。 英國國家基本養(yǎng)老金實行每年增長的調 整機制，目前規(guī)定增長水平只與物價水平相掛鉤，與工資增長幅度不關聯(lián)。由丁英國物價漲幅較緩慢，而工資增長相對較快，國家基本養(yǎng)老金占社會平均工資的 比例呈逐年下降趨勢。1998年為24.4%，至U 2006年下降到17.7%。新的立法規(guī) 定，從2012年起國家基本養(yǎng)老金增長與工資收入增長率相掛鉤。2. 國家第二養(yǎng)老金國家第二養(yǎng)老金是國家提供的收入關聯(lián)的一項國家基本養(yǎng)老金附加額。1975年社會保險法案推出，2002年4月6日以前，稱國家收入關聯(lián)計劃（通常稱 SERPS，該計劃要求全部工薪雇員強制參加，且有最低收入

9、的限制。其自動加 入條件是，受雇工作人員收入超過國家基本養(yǎng)老金繳費規(guī)定的下限（ Lower Earning Limits。）年收入低丁一定的數額，就沒有資格參加收入關聯(lián)養(yǎng)老金計劃。 為應對日益嚴峻的收入不平等問題，政府在2002年開始實施國家第二養(yǎng)老金計劃(通稱S2PM乍為SERPS的替代政策，致力于為中低等收入者、特殊職業(yè)者和帶有 終身疾病或殘疾的人提供更加優(yōu)厚的補充養(yǎng)老保險。(1) 覆蓋范圍。國家第二養(yǎng)老金計劃的主要目標人群是中低收入者以及看護長期患病或身體殘疾者的從業(yè)人員。 作為國家養(yǎng)老金體系的一部分，它的準入門 檻很低,任何已繳納了國家基本養(yǎng)老金保費同時乂沒有參加職業(yè)養(yǎng)老金或個人養(yǎng) 老

10、金計劃的雇員將自動具備享受資格。(2) “協(xié)議退出”。該計劃還設定了所謂的“協(xié)議退出”機制，明確規(guī)定， 如果雇主提供職業(yè)養(yǎng)老金計劃，在滿足雇員在職業(yè)養(yǎng)老金計劃中獲得的養(yǎng)老金等 于他們能夠在國家SERPS計劃中可能獲得的最低保證養(yǎng)老金時，雇員可以協(xié) 議退出”國家收入關聯(lián)養(yǎng)老金計劃?！皡f(xié)議機制”為收入較高者提供相對優(yōu)惠的 選擇余地，引導其更多地加入職業(yè)養(yǎng)老金及個人養(yǎng)老金計劃，本人及其雇主將會享受到國家基本養(yǎng)老金保費繳納的折扣與優(yōu)惠， 雇員個人收入越高，折扣就越多， 只是這些折扣并不是直接返還給雇員個人，而是進入由本人選擇的職業(yè)養(yǎng)老金或 個人養(yǎng)老金計劃，并進行投資和增值，政府對這些折扣金的增值部分實

11、行稅收優(yōu) 惠。該“退出機制”目的是使國家全力幫助經濟狀況確實堪憂的人，即所謂的“絕對無法作為者”，以使國家養(yǎng)老金的基礎保障作用更為突出。(3) 待遇計發(fā)。為了體現公平原則，也為了吸引更多地低收入群體加入該計劃，國家第二養(yǎng)老金計劃的計發(fā)方式采用了與工資報酬相關聯(lián)的累退制，即在繳納基本養(yǎng)老金保費年數相同的情況下，按不同收入層次支付給參保人不同的養(yǎng)老 金，而且是年收入越少，所得到的替代率水平越高。作為對弱勢群體的直接照顧， 國家第二養(yǎng)老金計劃的待遇給付水平明顯優(yōu)于它的前身國家收入關聯(lián)計劃。據測算，年收入在9000英鎊的個人，退休后可獲得的國家第二養(yǎng)老金將是他在原國 家收入關聯(lián)計劃中的2倍。與國家基本

12、養(yǎng)老金相同，國家第二養(yǎng)老金實行每年增 長的調整機制，目前規(guī)定增長水平只與物價水平相掛鉤，從2012年起與工資收入增長率相掛鉤。(4) 替代率。國家第二養(yǎng)老金的替代率在 2002年前后經歷了兩個階段。1999 年，按照工資收入的高低所占的比例為 030%，即低收入者可能為0,而高收 入者則可以達到30%。由于2002年對國家收入關聯(lián)養(yǎng)老金(SERPS)的改革， 建立國家第二養(yǎng)老金(S2P)制度，加大了對中低收入者和特殊人群的支持，國 家第二養(yǎng)老金與工資收入的比例逐步上升并穩(wěn)定在 13% 18%的水平。據統(tǒng)計， 如果繳費滿40年，對于普通收入者，第二養(yǎng)老金與國家基本養(yǎng)老金收入相當（即 國民平均收入

13、的17%18%）。對于普通收入者,國家基本養(yǎng)老金和國家第二養(yǎng)老金形成的第一支柱的最高 替代率在35%左右。3. 其他相關福利作為一個完整的老、遺、殘制度體系，英國國家養(yǎng)老金制度還包括支付某些 喪偶者的喪親福利金，以及一些不與養(yǎng)老保險繳費條件掛鉤， 由政府稅收支出的 補貼，如養(yǎng)老金補貼，對傷殘者及看護者的相關津貼，冬季燃氣費補助，等等。（1）養(yǎng)老金補貼英國針對60歲以上的已領取國家養(yǎng)老金的貧困人口，政府提供補貼，使其 收入達到國家規(guī)定的最低收入標準， 成為對老年貧困人口實行“收入扶持”的主 要形式。養(yǎng)老金補貼由稅收支付，不要求符合國家保險費繳費條件。 主要包括兩 部分，一是最低收入保障補貼，如果

14、領取的退休金加上其他收入低于政府規(guī)定的 最低收入（2009年4月6日前個體每周收入不足124英鎊，每對夫婦每周收入 不高于189英鎊）,政府將發(fā)放補貼，將其收入至少補足到國家規(guī)定的最低收入 水平。二是儲蓄補貼。為65歲以上達到一定儲蓄金額或附加養(yǎng)老金的人額外提 供福利。個人每周最多增加19.71英磅，一對夫婦每周最多增加 26.13磅。據統(tǒng) 計，英國每年通過養(yǎng)老金補貼制度已經使大約270萬家庭（約340萬人）受益，幫助許多人擺脫相對貧困的狀況。（2）喪親福利金英國建立喪親福利金，用于喪偶人員的生活補貼，類似于我國的遺屆補助， 但補貼對象不包括亡者的子女和父母等,只針對符合國家養(yǎng)老金計劃繳費條件

15、的 死亡人員的配偶，且該喪偶人員在配偶死亡時未達到退休年齡。英國的喪親福利金分一次性支付和按月支付兩種。 所有不到退休年齡的人員均 可獲得一次性支付2000英鎊。對有子女，且子女不到16歲的，每周可獲90 磅補助，直至其最小孩子達到16歲。男性或女性喪偶時已超過 45歲但未達到 退休年齡，如果家庭無子女且死者符合國家養(yǎng)老金計劃繳費條件，則提供52周的補助，補助標準與年齡相關。（3）傷殘補助英國人口約6000萬人，其中目前登記在冊的殘疾人為 570萬人，其中兒童70萬人 成人500萬人。英國的傷殘補助制度覆蓋對象全面，保障項目齊全， 是英國福利制度的重要組成部分。其補助對象主要包括：因傷致殘人士

16、或因患 病和需要人照料的人士；超過16周歲，不能工作達到28星期的嚴重傷殘人士； 沒有資格從其雇主領取法定患病工資的人員且不能從事工作的人員，包括自雇人員和失業(yè)人士等；因注射疫苗身體受到損害的；達到一定條件的為傷殘人 士提供看護的人員，等等。以上除了工傷致殘人員外，其他均須符合在英國居住 或停留的條件。對傷殘人士而言，有多種津貼。補助項目主要包括：傷殘者生 活補貼、傷殘者工作津貼、康復補貼、看護津貼、疫苗注射損害補償等。 任何殘疾人都可以申請殘疾生活補貼， 不管他們的收入狀況如何，這項津貼的目 的是為了支付殘疾人因為殘疾而需要的額外費用，此外，喪失工作能力的殘疾人 還可以申請喪失工作能力津貼；

17、低收入殘疾人還可以申請收入支持津貼，等等。除了福利資金的補助，還要給他們培訓，提高他們的生活能力和工作能力。 根據 補助項目及各項目規(guī)定級別，傷殘補助分一次性支付或按月支付。 補助對象喪失 工作能力期間及享受看護津貼期間，個人獲得國家養(yǎng)老金計劃的繳費抵免。（二）私人養(yǎng)老金英國的私人養(yǎng)老金包括由公司或雇主機構提供的職業(yè)養(yǎng)老金計劃和由保險 公司或其它金融中介機構提供的個人養(yǎng)老金計劃。1. 私人養(yǎng)老金的主要內容（1）職業(yè)養(yǎng)老金。由雇主向雇員提供的補充養(yǎng)老金， 乂稱職業(yè)年金。包括待 遇確定型（earnings related 簡稱 DB）、繳費確定型（contributions based,簡稱 DC

18、）兩種類型。企業(yè)自愿建立職業(yè)年金計劃，除了稅收優(yōu)惠因素外，還出于為 留住人才的競爭性考慮第一，DB型計劃，提供的養(yǎng)老金待遇是雇員退休時工資的一定白分比，且 雇員工作時間越長，所獲得白分比越高。雇主和雇員承擔的實際繳費額由確定的 養(yǎng)老金水平決定，并將定期根據精算估值調整。第二，DC型計劃，通過繳費形成個人賬戶，一方面有利于投資，另一方面也便于雇員在轉換工作時攜帶。計劃 成員可選擇不同的年金和保險公司，如果不選擇，該計劃的受托人將代為選擇。該類計劃可單獨設立基金進行管理，或委托保險公司管理（后者一般是在雇主和 計劃規(guī)模較小時采用）。計劃成員可選擇投資方案，如果不選擇，該計劃的受托 人將代為選擇。約

19、有2/3計劃成員選擇“生命循環(huán)式”的投資產品，即年輕時投 資于高風險資產，隨年齡增長逐步降低資金風險。計劃成員在退休時將使用繳費 和投資收益購買年金產品，所購年金產品將為計劃成員提供退休后的收入，即養(yǎng) 老金。DB型計劃具有較大的成本風險，會因經濟狀況的變化而陷入較高赤字。而在DC型計劃下，風險更多地由雇員而非雇主承擔，同時，雇員也可享有更多 的選擇權。因此，DC型計劃已經成為英國職業(yè)年金的主流模式。 繳費方式。英國法律沒有規(guī)定具體的繳費比例。約 1/4的職業(yè)養(yǎng)老金計劃 由雇主繳費，也有雇主和雇員共同繳費的，費率由雇主決定。 領取條件。政府對職業(yè)年金領取有一定年齡限制要求，除因健康狀況不佳 提前

20、退休外,不得在55歲前支取養(yǎng)老金。員工在退休前死亡的，將一次性給付, 給付金額是員工收入的一定倍數，通常是3-4倍。職業(yè)年金還為遺屆提供養(yǎng)老金。 另外，職業(yè)年金為員工提供提取部分現金的選擇權，即員工在退休時可以一次性 提取部分現金，相應的，退休后每年獲得的養(yǎng)老金將有所減少。 一次性提取現金 部分不須納稅，對現金的使用也沒有特殊規(guī)定。 稅收優(yōu)惠。政府對職業(yè)年金計劃提供稅收優(yōu)惠， 采用的模式為EET,即繳 費和投資階段免稅，領取階段繳稅。養(yǎng)老金計劃必須在英國皇家稅務及海關總署 注冊，以獲得減稅資格。對職業(yè)年金繳費有一定的免稅額度要求?？擅舛惖囊簧?養(yǎng)老金資產總市值不能超過165萬英鎊（ 2009年

21、4月6日起改為175萬英鎊）， 在這一上限內，繳費可以是雇員工資的 100%。年度養(yǎng)老金繳費免稅上限為每年 23.5萬英鎊（2009年4月6日起改為24.5萬英鎊）。 基金管理。職業(yè)年金必須以不可取消的信托基金形式設立。受托人需為所 有計劃成員的利益考慮，任何違法行為都將面臨重罪。 1/3受托人是由計劃成員 提名選舉的。同時，法律規(guī)定職業(yè)年金用于雇主指定的投資不得超過基金額的5%,以降低可能的投資風險。職業(yè)年金受養(yǎng)老金監(jiān)管局監(jiān)管。（2）個人養(yǎng)老金計劃個人養(yǎng)老金計劃是一種由個人從選定的保險公司參加的DC型計劃（此種與職業(yè)年金的DC型計劃相比，是合同式的）。這種計劃可以是自愿選擇投資的股票債券，如

22、無選擇將有默認的選項。英國法律規(guī)定，沒有為雇員提供職業(yè)年金計 劃的雇主必須與一家或多家保險公司達成協(xié)議，使其雇員能夠參加這樣的計劃。 雇主將為選擇參加這些計劃的雇員代扣應繳費用并向保險公司繳納。同時，個人也可不經雇主而直接參加保險公司提供的DC型計劃。這類計劃的稅收規(guī)定與職業(yè)年金計劃類似，但不受養(yǎng)老金監(jiān)管局監(jiān)管，而受金融服務管理局（financial services authority）監(jiān)管。且也有一個保護系統(tǒng)，以防 止保險公司破產。2. 政府對私人養(yǎng)老金的監(jiān)督管理英國的國家養(yǎng)老金主要來源于稅收， 并由稅收支付。因此，對養(yǎng)老基金的監(jiān) 管主要體現在對第私人養(yǎng)老金方面。英國職業(yè)養(yǎng)老金和私人養(yǎng)老金

23、體系的良好運 行，一方面依賴于制度本身的設計模式，另一方面還需要有效的監(jiān)管體系作保障。 英國政府在監(jiān)管服務這方面做了較多的努力。1995年養(yǎng)老金法案、2004年養(yǎng)老金法案都對養(yǎng)老金監(jiān)管提出了較多的內容，特別是 2004年法案，直接構建了目 前的監(jiān)管體系。（1）養(yǎng)老金監(jiān)管局2004年的養(yǎng)老金法案授權建立養(yǎng)老金監(jiān)管局。該機構是在原有職業(yè)養(yǎng)老金 管理機構基礎上調整形成的，其設立目的旨在保護職業(yè)年金計劃成員，減少養(yǎng)老金保護基金的賠償風險，提高雇主和雇員對相關計劃的認識并促進對計劃進行更 好的管理。除繼承原有職業(yè)養(yǎng)老金管理機構的權利外， 監(jiān)管局還在信息收集、通 知發(fā)布、對受托人提供指導方面擁有更多的權利

24、。監(jiān)管局有權采取任何可以促進其履行職能的措施，包括對不遵守法定要求和計劃規(guī)則的行為處以罰款。這次調 整使監(jiān)管局在監(jiān)管計劃時可以發(fā)揮更多的積極作用，如規(guī)定行為規(guī)范、向受托人提供網上培訓和工具包、組織研討會等，而不僅僅是在收到舉報后進行調查回應。 養(yǎng)老金受托人或管理人有義務向監(jiān)管局定期上報信息。主要形式是利用網上系統(tǒng) 在線完成制度回執(zhí)（相當于注冊）,內容包括計劃成員的個人信息、參加計劃詳 細信息、受托人信息、財務信息等。所有 DB型計劃（約7800個）和12個以上 計劃成員的DC型計劃（約5000個）需要按年填報，12個以下計劃成員的DC 型計劃（約5萬個）可每三年填報一次。（2）養(yǎng)老金保護基金委

25、員會2004年的養(yǎng)老金法案授權建立了養(yǎng)老金保護基金委員會（PPF Board）和養(yǎng) 老金保護基金（PPF）,負責在DB型計劃的雇主破產和計劃資產不足時，對計 劃成員進行補償。補償金來自于養(yǎng)老金保護基金。養(yǎng)老金保護基金是通過強制方 式，向DB型計劃受托人和管理人收取形成。 根據政府目前規(guī)定，從全部的7800 個DB型計劃收取的費用每年不得超過 8.31億英鎊（不到英國私人養(yǎng)老金總資 產1%）。具體流程是，保護基金委員會從養(yǎng)老金監(jiān)管局獲取養(yǎng)老金相關信息（如籌資信息），并使用長期風險評估模型進行分析，根據具體計劃的債務情況和破 產風險確定所需收取的費用。同時，過去4年，保護基金委員會已經從破產公司

26、繼承了 110萬英鎊的養(yǎng)老金資產。所形成的養(yǎng)老金保護基金資產將在金融市場上 進行投資，收益部分將作為現金流向成員支付補償金。養(yǎng)老金保護基金委員會針對養(yǎng)老金基金入不敷出的原因進行評估，判斷是否符合援助條件，并進行審計、精算、法律審查，這一評估期為12個月。如果評估通過，計劃的資產和債務將轉移給養(yǎng)老金保護基金，計劃結束（關閉），養(yǎng)老 金保護基金將支付賠償金給先前的養(yǎng)老金計劃成員。賠償金對已退休者補償 100%，對未退休者補償90%。同時，身體不好喪失勞動能力的人、領取遺屆補 貼的人也可獲得100%補償。當前，有2.5萬人享受養(yǎng)老金的補償，每年支付一 次。（3）養(yǎng)老金調查專員1990年的社會保障法案

27、授權建立了養(yǎng)老金調查專員職務，并成立相應的專 員辦公室，2004年的養(yǎng)老金法案乂授權建立了副專員的職務 （2名）。養(yǎng)老金調 查專員設立的目的，是應對針對私人養(yǎng)老金計劃的投訴， 調查并判定所收的書面 投訴,調查并判定任何關于事實或法律的爭議,服務對象主要是計劃成員、遺屆或是聲稱或應當作為成員的人， 大多數案件是對受托人、管理人、基金經理提出 的投訴。投訴需書面提出，有效訴訟期為事件發(fā)生 3年內，一般是由咨詢公司轉來， 也會受理投訴人的直接投訴。 一旦受理，將開始走調查程序。有些案件通過專員 回信即可解決。有些復雜的案件需首先獲取證據， 再起草裁決書，裁決書交由相 關方面同意后，將作為最終判決（除

28、非有法律申訴推翻此判決）。更為嚴重的案 件將在投訴人當地舉行聽政會，相關方均需出席。以上三類機構的行政費用，從養(yǎng)老金計劃中提取。另外，金融服務管理局（FSA）負責基金公司的資格監(jiān)管、工作方式監(jiān)管， 重點關注償付能力，主要監(jiān)管客體為合同式養(yǎng)老金、保險公司和基金經理管理的 投資基金。總體評價：健全的法律制度為英國的養(yǎng)老保障制度運行和改革提供了有利的 法律支撐。目前，英國已形成制度完善、機構健全，保障多層次，保障多方位的 養(yǎng)老保險制度。但英國人口老齡化危機日趨嚴重, 給現收現付制模式下的養(yǎng)老金 支出帶來巨大的壓力，英國的養(yǎng)老金制度仍面臨很大的挑戰(zhàn)。二、對英國養(yǎng)老金制度改革的思考和啟示英國是世界上人口

29、老齡化比較嚴重的國家之一。早在 1929年，65歲以上人 口即達到總人口的7%,邁入老年型社會。目前65歲以上人口達957萬，占總人 口的16%, 60歲以上人口占總人口的21%,而16歲以下人口只占總人口的20%, 老年人數量已經并第一次超過宵少年。人口老齡化造成老年人撫養(yǎng)比不斷提高。據統(tǒng)計，英國2008年國家養(yǎng)老金計劃撫養(yǎng)比為4:1,到2050年將達2:1。日漸洶 涌的“銀發(fā)浪潮”對英國養(yǎng)老金支付造成沉重的負擔。面對挑戰(zhàn)，英國政府從 2002年就著手養(yǎng)老金制度的改革。經過充分的民意調查和廣泛征求意見，英國 政府出臺了 2007年養(yǎng)老金法案和2008年養(yǎng)老金法案，新的立法將對 2010年4

30、月6日之后退休的人員產生影響。（一）對英國養(yǎng)老金制度改革措施的基本思考。1 .關于提高退休年齡問題。 提高退休年齡主要是分兩步走，一是提高女性 的退休年齡，從2010年起分階段實施，至U 2020年達到65歲，實現男女退休年 齡相同。二是2024年到2046年間男女退休年齡將分階段從 65歲增加到68歲。 這在一定程度上能彌補國家養(yǎng)老金缺口。 對個人來說，通過延長工作年限，可以 為養(yǎng)老獲得更多的儲蓄。2. 關于擴大國家養(yǎng)老金的享受范圍，提高國家養(yǎng)老金占退休收入的比重問 題。主要表現在：（1）讓更多的婦女和看護者將有資格領取國家基本養(yǎng)老金和 國家第二養(yǎng)老金，同時規(guī)定將獲得全額國家基本養(yǎng)老金所需的

31、繳費年限減少為 30年，這兩項都將提高國家養(yǎng)老金的享受范圍。（2）改革國家養(yǎng)老金調整機制。從2012年開始國家養(yǎng)老金的調整將不僅與物價水平掛鉤，同時不低于工資增長率。（3）調整國家第二養(yǎng)老金計劃。從2012年起，國家第二養(yǎng)老金計劃將在固 定額度的基礎上增長。作為過渡，與收入相關的要素將繼續(xù)存在，但2030年前將逐步消除，為各類低收入群體加入國家第二養(yǎng)老金提供更多便利，充分體現其對國家基本養(yǎng)老金的補充作用，以加大對中低收入者的支持。3. 關于發(fā)揮私人養(yǎng)老金作用，建立“國家養(yǎng)老金儲蓄計劃”問題。為改變勞動者目前養(yǎng)老金儲蓄參與程度不高的現狀，英國政府將于2012年實施“國家養(yǎng)老金儲蓄計劃”，即引入全

32、國統(tǒng)一管理的個人賬戶，將使新雇員（22歲以上且不足退休年齡，超過5000英鎊年收入的人）自動加入全國的養(yǎng)老金儲蓄計劃。 個人有權選擇退出，但每三年將再次納入，個人也有權選擇再次退出。計劃成員 需至少繳納繳費比例為3%的養(yǎng)老金份額，國家鼓勵更高的繳費，雇主應至少繳 納繳費比例為4%的份額，另有1%來自于稅收減免。原來的職業(yè)年金繳費水平 為雇主雇員自行確定，而這個儲蓄計劃則約束了繳費下限。所有繳費將轉入個人 賬戶并進行投資。同時，這一計劃對年度管理費做了限制，最高為0.3%。（二）英國養(yǎng)老金制度改革對我國的啟示就人口結構變化及養(yǎng)老金制度設計而言, 我國和英國存在許多相似之處；英 國養(yǎng)老金制度改革，

33、是全球范圍內應對經濟全球化和養(yǎng)老保險制度財務危機而出 現的改革浪潮的一部分，考察了解英國養(yǎng)老保障體系建設的現實狀況與經驗教 訓，對我國完善養(yǎng)老保險制度具有一定的啟小。1. 加強養(yǎng)老保險的調查研究和政府立法。英國養(yǎng)老金制度非常全面，也相當復雜，改革的難度非常大，但從其發(fā)展軌 跡看，改革不斷進行，并且以法律的形式予以確定。從1948年通過的社會保險法案開始，英國已就養(yǎng)老保險出臺了十幾個法案。 每增加一個保障項目或出臺一 個新的制度，要經過反復論證和調查研究，然后再進行立法實施，立法對制度的 變革起到重要的法律保障作用。目前英國新一輪的養(yǎng)老金制度改革正在進行， 這 次改革已經醞釀多年，早在2002年

34、英國政府成立了獨立的養(yǎng)老金委員會以專門 研究養(yǎng)老金制度的資金問題。對該委員會發(fā)布的政策建議，聽取各方面的專業(yè)意 見，定期提請委員會審議，特別是政府形成白皮書之前，在“全國養(yǎng)老金日”在 全英境內進行一系列民意調查活動。同時新的立法出臺前還進行聲勢浩大的政策 解釋行動，從而使大多數公眾能夠接受。目前，英國已出臺2007年養(yǎng)老金法 案和 2008年養(yǎng)老金法案，真正執(zhí)行從 2012年開始。應該說立法先行是英 國養(yǎng)老金制度的重要特點。相比之下，我國目前養(yǎng)老保險工作的開展主要靠政策、 規(guī)章和規(guī)范性文件，實際執(zhí)行難度大，嚴重阻礙了有關改革措施的推進， 無不與 我國缺乏深層次的調查研究，科學論證和立法滯后有關

35、。2. 政策制定具有長遠的戰(zhàn)略眼光，并為新政策的實施預留了充足的準備時 問。英國養(yǎng)老金制度改革，是考慮養(yǎng)老金制度長期發(fā)展的危機因素而進行的。 如 面對人口老齡化的危機，私人養(yǎng)老金儲蓄減少和人群間儲蓄額差距擴大的趨勢， 提出自動納入儲蓄計劃的策略。與此同時，英國在解決未來風險問題所采取的改 革措施，是一種循序漸進的做法，一項政策的出臺到實施，有幾年甚至幾十年的 間隔，這可以使政策實施各方做好充足的準備。 如提高女性養(yǎng)老金領取年齡是在 1995年立法規(guī)定的，但法案規(guī)定自通過之日起 15年后（即2010年）實施，以 消除對其通過時45歲以上女性的影響。2007年養(yǎng)老金法案規(guī)定，統(tǒng)一將退休年齡 提高到

36、68歲，是在2026年開始實施。這種解決問題的思路，與養(yǎng)老金周期性長 的特點符合，在我國的制度設計中應予以借鑒。3. 注意兼顧公平與效率，以社會經濟協(xié)調發(fā)展作為改革的主要目標。英國的養(yǎng)老金制度改革是“理性的市場化”，它在注重效率，發(fā)揮個人在養(yǎng) 老金制度中的作用，發(fā)展私人養(yǎng)老金的同時，并沒有放松對公平的關注。政府每 年從國民收入的1%投入到國民養(yǎng)老保險基金中，專門用于貧困人口收入補助， 同時擴大國家基本養(yǎng)老金的享受范圍, 完善養(yǎng)老金調整機制,建立養(yǎng)老金津貼制 度，改革國家第二養(yǎng)老金以及“養(yǎng)老金保護基金”的出臺等均惠及社會各個階層， 尤其是低收入者，從而對整個社會的協(xié)調發(fā)展發(fā)揮了重要作用。我國企業(yè)

37、退休人群中有相當一部分是社會中的低收入群體，晚年的基本生活保障水平較低。借鑒英國辦法，發(fā)揮社會保障收入再分配功能， 在養(yǎng)老保險體系 專門針對貧困老人建立以國家稅收或以收入為前提的最低養(yǎng)老金制度，在健全養(yǎng)老保險制度之外，還可輔以完善的老年人救助制度，保證他們的基本生活，以維護 和實現退休人員的經濟保障權利，縮小貧富差距，化解社會矛盾，維護社會穩(wěn)定。三、幾點建議（一）適當延長法定退休年齡，積極應對人口老齡化給養(yǎng)老保險基金的支出 壓力。英國的平均壽命女性81歲，男性76-77歲。按平均78歲算，退休后的平均 余命大約13年左右。我國城鎮(zhèn)人口人均壽命約 75歲，退休后的平均余命約17 年左右，就目前的

38、醫(yī)療條件和人們的健康水平， 適當提高參保人員的退休年齡是 有空間的。借鑒英國分步走的措施,建議適時提高企業(yè)女職工的退休年齡, 具體 從50歲逐步提高到55歲。之后再根據情況適時調整。這樣既可以應對養(yǎng)老金的 支付壓力，乂能解決計發(fā)辦法改革后女職工待遇相對偏低的問題。（二）盡快建立統(tǒng)一的遺屆待遇制度?？疾熘?，我們對英國的遺屆補助和傷殘補助進行了關注。 注意到英國的社會 保障體系非常健全，社會的各類人群都有相關的保險制度， 補助對象明確，且制 度全國統(tǒng)一。我國在遺屆待遇制度上，各地規(guī)定補助的對象和標準尚不統(tǒng)一， 特 別是企業(yè)與機關事業(yè)單位標準不統(tǒng)一， 執(zhí)行雙軌制，極易造成攀比，不利于構建 和諧社會。

39、建議在下一步制定企業(yè)退休人員的待遇政策時， 要按照與機關事業(yè)單 位統(tǒng)籌考慮的原則，抓緊制定全國統(tǒng)一的遺屆待遇政策。（三）適時建立專門的養(yǎng)老保險咨詢服務機構。此次考察，英國養(yǎng)老保險咨詢服務有限公司給我們留下很深印象。養(yǎng)老金咨詢服務有限公司（TPAS）于1983年成立，建立之初是作為慈善機構向養(yǎng)老金計 劃有問題的人提供幫助，到90年代已將服務擴展到所有類型的養(yǎng)老金計劃（包 括國家養(yǎng)老金、私人養(yǎng)老金）。該機構是全國唯一的處理養(yǎng)老金咨詢服務的公司， 作為非營利性組織，其成員主要是自愿服務人員（450人）,并有少量正式雇員 （30人），該組織可從政府獲得部分資金資助。目的是為養(yǎng)老金計劃成員及其 他人提供咨詢解答