第五章支付結(jié)算業(yè)務(wù)2014-3

1、第五章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)判 斷 題一、是非題1支付結(jié)算工作的任務(wù)是根據(jù)經(jīng)濟往來組織支付結(jié)算，按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和支付結(jié)算辦法的規(guī)定辦理支付結(jié)算，保障支付結(jié)算活動的正常進行。（ ）2銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)。（ ）3銀行因違反規(guī)定故意壓票、退票、拖延支付，受理無理拒付、擅自拒付退票等，應(yīng)按中國人民銀行規(guī)定的同檔次流動資金貸款利息率計付賠償金。（ ）4銀行對簽發(fā)的空頭支票應(yīng)予以退票，并按票面金額處以5的罰款。5填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票不得背書轉(zhuǎn)讓。（ ）6銀行匯票的申請人和收款人需要使用銀行匯票向代理付款人支取現(xiàn)金的，在匯票金額欄先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫匯票金額。（ ）7銀行匯票的實

2、際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交持票人。（ ）8商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款入承兌；銀行承兌匯票由銀行承兌，商業(yè)匯票的付款人為承兌人。（ ）9銀行承兌匯票到期日，如出票入賬戶不足支付時，承兌銀行應(yīng)將不足支付的款項轉(zhuǎn)人出票人的逾期貸款戶，每日按萬分之五計收利息。（ ）10單位信用卡賬戶的資金一律從銀行存款賬戶轉(zhuǎn)賬存人，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶。（ ）11惡意透支是指持卡入超過規(guī)定期限，并經(jīng)發(fā)卡銀行催收無效的透支行為。（ ）12匯計單、簽約單和進賬單的結(jié)計金額是否正確，手續(xù)費計算是否正確等是特約單位開戶行入賬前審查的內(nèi)容之一。 （ ）13付款人開戶行對于托收承

3、付結(jié)算逾期付款的金額，按每天5，計算逾期付款賠償金，定期扣付，劃給收款人。（ ）14銀行接到寄來委托收款憑證及債務(wù)證明，經(jīng)審查無誤后，如以銀行為付款人的應(yīng)在當日將款項主動支付給收款人。（ ）二、單項選擇題1金額和收款人名稱可以由出票人補記的票據(jù)是（ ） 。A支票B. 銀行本票C銀行匯票D. 商業(yè)匯票2支票的提示付款期限自出票日起（ ）。A5日B. 10日C15日D. 1個月3由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)是（ ）。A支票B. 銀行本票C銀行匯票D. 商業(yè)匯票4提示付款期限自出票日起2個月的票據(jù)是（ ） 。A支票B. 銀行本票C銀行匯票D. 商業(yè)

4、匯票5因出票入賬戶不足支付，而將不足支付的款項轉(zhuǎn)入出票人逾期貸款戶的票據(jù)是（ ）。A支票B. 銀行本票C商業(yè)承兌匯票D. 銀行承兌匯票6.受結(jié)算起點限制的結(jié)算方式是（ ） 。A信用卡結(jié)算 B. 匯兌結(jié)算C托收承付結(jié)算 D. 委托收款結(jié)算三、多項透擇題 1.支付結(jié)算原則包括（ ）。A 誰的錢進誰的賬，由誰支配 B. 銀行不予墊款C. 遵守結(jié)算紀律 D. 恪守信用、履約付款2支付結(jié)算業(yè)務(wù)可分為（ ） 。A現(xiàn)金業(yè)務(wù) B信用卡業(yè)務(wù)C票據(jù)業(yè)務(wù) D. 結(jié)算憑證業(yè)務(wù)3結(jié)算憑證可分為（ ） 。A.托收承付 B委托收款C.匯兌 D. 信用卡4銀行受理各單位之間的票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)時，在核算上通過“存放中央銀行款項”賬

5、戶的票據(jù)有（ ）。A. 支票 B銀行本票C銀行匯票 D. 商業(yè)匯票5同城結(jié)算可使用的票據(jù)有（ ） 。A支票B. 銀行本票C銀行匯票D. 商業(yè)匯票6可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)有（ ）。A支票B. 銀行本票C銀行匯票D. 商業(yè)匯票7代理行對持卡人持信用卡支取現(xiàn)金時，應(yīng)要求其提交身份證件，并應(yīng)審查（ ）。A信用卡的真?zhèn)渭坝行?B信用卡是否有足夠支付的金額C信用卡是否被列入止付名單D持卡人身份證件的照片或卡片上的照片是否與其本人相符8. 委托收款結(jié)算適用于單位和個人憑（ ）等付款人債務(wù)證明辦理款項的結(jié)算。 A已承兌的商業(yè)匯票 B信用卡計匯單C債券 D. 存單9.支付結(jié)算的結(jié)算方式包括 （ ） A.支票 B.

6、匯兌 C.托收承付 D.委托收款習題一 練習支票和銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算一、資料 工商銀行上海市分行靜安支行3月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：11日，收到華興公司交來委托收款的進賬單和在本行開戶的泰富商場簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票各一份，金額為75 000元，經(jīng)審查無誤后，予以入賬。25日，收到春江工廠交來委托收款的進賬單和在工商銀行盧灣支行開戶的亞東公司簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票各一份，金額為56 000元，經(jīng)審查無誤，票據(jù)交換后，收到同城票據(jù)交換資金清算憑證，予以入賬。36日，退票時間已過，將上項春江工廠的進賬單入賬。48日，從工商銀行徐匯支行交換提人開開公司簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為45 000元，經(jīng)審查無誤后，予以入賬

7、。511日，從工商銀行長寧支行交換提入宏昌工廠簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為36 000元，審查發(fā)現(xiàn)該廠賬戶余額不足，應(yīng)在次場票據(jù)交換時退回，予以入賬。6。12日，票據(jù)交換，將宏昌工廠簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為36 000元，退回工商銀行長寧支行，予以入賬。720日，收到新欣商廈交來銀行本票申請，申請簽發(fā)銀行本票25 000元，經(jīng)審查無誤后，款項從其存款戶收取。當即簽發(fā)本票25000元，交付該商廈，予以入賬。821日，收到在本行開戶的滬西工廠交來的進賬單和由本行簽發(fā)的本票各一份，金額25 000元，經(jīng)審查無誤后，予以入賬。922日，收到春江工廠交來進賬單和由工商銀行黃浦支行簽發(fā)的本票各一份，金額為

8、48 000元，經(jīng)審查無誤，予以入賬。1025日，收到范仁先生交來銀行本票申請書和取款憑條各一份，申請簽發(fā)能提取現(xiàn)金的銀行本票50 000元，經(jīng)審查無誤后，款項從其活期儲蓄存款戶收取，當即簽發(fā)注明“現(xiàn)金”字樣的本票，交付范仁先生，予以入賬。1126日，收到光華公司交來銀行本票申請書，申請簽發(fā)銀行本票42 000元，經(jīng)審查無誤后，款項從其存款戶收取。當即簽發(fā)本票42 000元，交付該公司，予以入賬。1228日，周盛先生交來本行簽發(fā)的注明“現(xiàn)金”字樣的本票一張，金額50 000元，申請人為范仁先生，終審查無誤后，當即支付其現(xiàn)金50 000元。習題二 練習銀行匯票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算一、資料 工商銀行上海

9、市分行靜安支行4月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：11日，收到春江工廠交來銀行匯票申請書一份，申請簽發(fā)銀行匯票80 000元，經(jīng)審查無誤后，款項從其存款戶收取，當即簽發(fā)銀行匯票一張，金額80 000元，交付該廠，予以入賬。25日，收到在本行開戶的華興公司交來的進賬單和由工商銀行嘉興支行簽發(fā)的銀行匯票各一份，匯票出票金額為75 000元，進賬單金額和銀行匯票實際結(jié)算金額均為72 000元，經(jīng)審查無誤后，予以入賬。310日，收到工商銀行長春支行借方報單、銀行匯票解訖通知和多余款收賬通知各一張，填列匯票出票金額80 000元，實際結(jié)算金額也為80 000元。經(jīng)審查無誤后，予以入賬。415日，收到未在本行開戶的董

10、華先生交來的進賬單和工商銀行昆山支行簽發(fā)的注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票各一份，匯票出票金額為40 000元，進賬單和匯票實際結(jié)算金額也為40 000元。經(jīng)審查無誤后，予以入賬。516日，董華先生交來取款憑條，從其銀行匯票匯入款中提取現(xiàn)金40000元。經(jīng)審查無誤后，予以支付。622日，收到新欣商廈交來銀行匯票申請書一份，申請簽發(fā)銀行匯票66 000元，經(jīng)審查無誤后，款項從其存款戶收取，當即簽發(fā)銀行匯票一張，金額為66 000，交付該商廈，予以入賬。730日，收到工商銀行青島支行借方報單、銀行匯票解訖通知和多余款收賬通知備一張，填制匯票出票金額66 000元，實際結(jié)算金額為63500元，多余金額為2

11、 500元。將多余金額退回新欣商廈，予以入賬。 習題三 練習商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算一、資料 工商銀行上海市分行靜安支行發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：13月1日，收到開開公司交來委托收款憑證和商業(yè)承兌匯票各兩份，付款人分別為無錫天龍公司和鄭州黃河公司，金額分別為27 000元和56 000元。經(jīng)審查無誤后，為其辦理托收手續(xù)，予以入帳。23月5日，收到工商銀行常熟支行寄來委托收款憑證及商業(yè)承兌匯票各一份，系上海服裝公司承兌常熟服裝廠的貨款78 000元。經(jīng)審查無誤后，子以支付。33月8日，收到工商銀行無錫支行寄來的委托銀行收款第四聯(lián)收賬通知一張，金額為27 000元，系開開公司托收的商業(yè)承兌匯票的貨款。經(jīng)審查

12、無誤后，予以入帳。43月10日，收到工商銀行鄭州支行寄來的委托銀行收款第四聯(lián)收賬通知、付款人未付款項通知書和商業(yè)承兌匯票各一份，金額為58 000元，系退回開開公司托收的商業(yè)承兌匯票，子以入賬。53月12日，收到出票人開開公司交來付款期限一個月的銀行承兌匯票一份，金額為100 000元申請承兌，收款人為蘇州繡品公司。經(jīng)審查無誤后，簽署承兌協(xié)議，按票面金額向開開公司收取5承兌手續(xù)費，予以入賬。 63月15日，收到滬西工廠交來付款期限為一個月的銀行承兌匯票一份，金額為150 000元，收款人為大連日化廠。經(jīng)審查無誤后，簽署承兌協(xié)議，按票面金額向滬西工廠收取5承兌手續(xù)費，予以入賬。74月15日，上月

13、15日為出票人滬西工廠承兌的銀行承兌匯票一張，金額為150 000元，已經(jīng)到期，而滬西工廠賬戶余額為70 000元，予以收取，不足款轉(zhuǎn)人逾期貸款戶。84月25日，滬西工廠賬戶已有存款，從其賬戶扣除銀行承兌匯票逾期末付的80 000元，并按逾期日數(shù)，每日按萬分之五計收利息。94月26日，收到工商銀行大連支行寄來的委托收款憑證及銀行承兌匯票各一份，系滬西工廠支付大連日化廠貨款150 000元，經(jīng)審查無誤后，予以支付。習題四 練習匯兌業(yè)務(wù)的核算一、資料 工商銀行上海市分行靜安支行4月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：11日，收到在本行開戶的新欣商廈交來信匯憑證一份，要求將36 000元貨款匯給在工商銀行開封支行開

14、戶的捷利工廠。經(jīng)審查無誤后，匯款額從其存款戶扣除。28日，收到未在本行開戶的劉洋先生交來注明“現(xiàn)金”字樣的信匯憑證一份，以及現(xiàn)金22000元，要求將22 000元匯至工商銀行常州支行，收款人為江鎮(zhèn)先生。經(jīng)審查無誤后，予以入帳。315日，收到工商銀行湖州支行寄來的郵劃給宏昌工廠貨款的信匯憑證一份，金額為32 000元。經(jīng)審查無誤后，予以入賬。418日，收到工商銀行鄭州支行寄來的注明“現(xiàn)金”字樣的信匯憑證一份，金額為18 000元，付款人為劉凱先生，收款人為王芳小姐。經(jīng)審查無誤后，予以入賬，并通知收款人來行辦理取款手續(xù)。520日，王芳小姐前來辦理提取匯款的手續(xù)，經(jīng)審查無誤后，當即支付其現(xiàn)金18 0

15、00元。624日，收到工商銀行揚州支行注明“留行待取”字樣的電匯憑證一份，金額為90 000元，付款人為揚州日化廠，收款人為該廠的采購員周偉先生。經(jīng)審查無誤后，予以入賬，并通知收款人來辦理取款手續(xù)。725日，揚州日化廠采購員周偉，從匯人款項中提取現(xiàn)金5 000元。經(jīng)審查無誤后，予以支付。8 30日，收到揚州日化廠采購員周偉交來其簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳支票和填制的進賬單各一份，金額為85 000元，要求將款項支付在本行開戶的滬西工廠的貨款。經(jīng)審查無誤后，予以入賬。習題五 練習托收承付和委托收款結(jié)算業(yè)務(wù)的核算一、資料 工商銀行上海市分行靜安支行7月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：11日，收到開開公司交來托收承付憑證一份，

16、金額為48 000元，付款入為桂林旅游公司，經(jīng)審查無誤后，為其辦理托收手續(xù)，予以入賬。22日，收到天河工廠和華安公司交來托收承付憑證各一份，金額分別為72 000元和88 000元，付款人分別為鄭州商廈和杭州商廈。經(jīng)審查無誤后，分別為其辦理托收手續(xù)，子以入帳。33日，接到工商銀行太原支行寄來托收承付憑證一份及交易單證，系太原化工廠向春江工廠收取貨款27600元，經(jīng)審查無誤后，予以入賬，并通知付款人。45日，接到工商銀行廣州支行寄來托收承付憑證一份及交易單證，系珠江公司向開開公司收取貨款64 000元。經(jīng)審查無誤后，予以入賬。并通知付款人。57日，春江工廠的3天承付期滿，將27 600元劃轉(zhuǎn)工商

17、銀行太原支行，予以入賬。69日，收到開開公司交來部分拒絕付款理由書，拒付珠江公司貨款10 000元，承付貨款54 000元，經(jīng)審查無誤后，將其承付的54 000元劃轉(zhuǎn)工商銀行廣州支行，予以人帳。710日，接到工商銀行桂林支行寄來聯(lián)行郵劃貸方報單和第四聯(lián)托收承付憑證，系承付開開公司托收款48 000元。經(jīng)審查無誤后，予以入賬。 812日，滬西工廠今日賬戶有存款，根據(jù)規(guī)定對于逾期4日，按每日5。計算逾期付款賠償金，連同逾期承付的55 000元貨款，一并劃轉(zhuǎn)工商銀行大同支行。經(jīng)審查無誤后，予以入賬。914日，接到工商銀行杭州支行寄來聯(lián)行郵劃貸方報單及其他有關(guān)憑證列明杭州商廈付來逾期承付的華安公司托收

18、的貨款88 000元和逾期6天的賠償金264元，經(jīng)審查無誤后，予以入帳。1016日，收到東安公司交來委托收款憑證和商業(yè)承兌匯票各兩份，付款人分別為寧波化工廠和南通化工廠，金額分別為36000元和48000元。該審查無誤后，為其辦理托收手續(xù)，予以入賬。1120日，收到工商銀行寧波支行寄來聯(lián)行郵劃貸方報單和第四聯(lián)委托收款憑證各一張，金額為36000元，系寧波化工廠支付東安公司托收的商業(yè)承兌匯票的貨款。經(jīng)審查無誤后，予以入賬。1230日，收到新欣商廈交來全部拒絕付款理由書一份，以及其他有關(guān)憑證。經(jīng)審查無誤后，辦理有關(guān)拒付手續(xù)，予以入賬答案：一、 是非題：1. 錯 2.對 3. 錯 4. 錯 5.對

19、6. 錯 7. 錯 8.對 9.對 10. 錯11. 錯 12. 對 13. 錯 14. 對 二、 單項選擇題1.A 2.B 3. C 4.B 5.D 6.C三、 多項選擇題1.ABD 2.BCD 3.ABC 4.AB 5.ABCD 6.ABCD 7.ACD 8.ABCD 9.ABCD習題一1.借；吸收存款泰富商場 75000 貸：吸收存款華興公司 750002.借：清算資金往來 56000 貸：其他應(yīng)付款待提出票據(jù)交換及轉(zhuǎn)匯款賬戶 560003. 借：其他應(yīng)付款待提出票據(jù)交換及轉(zhuǎn)匯款賬戶 56000貸：吸收存款春江工廠 560004.借：吸收存款開開公司 45000 貸：清算資金往來 450

20、005.借：其他應(yīng)收款宏昌工廠 36000貸：清算資金往來 360006.借：清算資金往來 36000貸：其他應(yīng)收款宏昌工廠 360007.借：吸收存款新欣商廈 25000 貸：本票 25000付出：重要空白憑證 本票 18.借：本票 25000貸：吸收存款滬西工廠 250009.借：清算資金往來 48000貸：其他應(yīng)付款待提出票據(jù)交換及轉(zhuǎn)匯款賬戶4/800010.借：吸收存款活期儲蓄存款范仁 50000貸：應(yīng)解匯款 范仁 50000借：應(yīng)解匯款 范仁 50000 貸：本票 50000付出：重要空白憑證 本票 111.借：吸收存款 光華公司 42000 貸：本票 42000付出：重要空白憑證

21、本票 112.借；本票 50000 貸：庫存現(xiàn)金 50000習題二 練習銀行匯票1借：吸收存款春江工廠 80000 貸：匯出匯款春江工廠 800002. 借：清算資金往來 72000貸：其他應(yīng)付款待提出票據(jù)交換及轉(zhuǎn)匯款賬戶 720003.借：匯出匯款 80000 貸：清算資金往來 800004. 借：清算資金往來 40000 貸：應(yīng)解匯款 400005.借：應(yīng)解匯款董華 5000 貸：庫存現(xiàn)金 50006. 借：吸收存款新欣商廈 66000 貸：匯出匯款新欣商廈 66000付出：重要空白憑證銀行匯票 17. 借：匯出匯款新欣商廈 66000 貸：清算資金往來 63500 吸收存款新欣商廈 25

22、00習題三 練習商業(yè)匯票1. 登記發(fā)出委托收款憑證登記簿2. 借：吸收存款上海服裝公司 78000 貸：清算資金往來 780003. 借：清算資金往來 27000 貸：吸收存款 270004. 銷記發(fā)出委托收款憑證登記簿5. 借：吸收存款開開公司 500貸：手續(xù)費及傭金收入 500收入：銀行承兌匯票 16. 借：吸收存款滬西工廠 750 貸：手續(xù)費及傭金收入 750收入：銀行承兌匯票 17. 借：吸收存款 70000 貸款銀行承兌匯票逾期貸款 80000 貸：應(yīng)解匯款滬西工廠 1500008. 借：吸收存款滬西工廠 80400 貸：貸款銀行承兌匯票逾期貸款 80000 利息收入 4009. 借： 應(yīng)解匯款滬西工