財政與稅收第1階段測試題

1、江南大學現(xiàn)代遠程教育 第一階段測試卷考試科目:財政與稅收第一章至第六章（總分100分） 時間：90分鐘 學習中心（教學點） 批次： 層次： 專業(yè)： 學號： 身份證號： 姓名： 得分： 一、單項選擇題（本題共15小題，每小題1分，共15分）.從財政學對物品的區(qū)分標準角度分析“設(shè)置崗亭不允許載貨汽車通過的橋梁”屬于（ ）。A.純公物品 B.混合物品 C.私人物品 D.商品 影響財政支出規(guī)模的最重要因素是（ ）。A經(jīng)濟發(fā)展水平 B政治性因素C社會性因素 D經(jīng)濟政策.社會消費性支出滿足的是（ ）。A.準公共需要 B.純社會公共需要C.私人需求 D.以上都不對 .轉(zhuǎn)移性支出中最重要的支出是（ ）。A.捐

2、贈支出 B.補助支出 C.債務利息支出 D.投資性支出.制約財政收入規(guī)模的主要因素是（ ）。A.價格 B.經(jīng)濟發(fā)展水平 C.收入分配制度 D.收入分配體制.依照稅法規(guī)定，將征稅對象中免于征稅的部分稱之為（ ）。A.起征點 B.免稅額 C.減免稅 D.免征額 .國家各項稅收法令和征收管理辦法統(tǒng)稱之為( )。A.稅收 B.稅收政策 C.稅收制度 D.稅法.國債是國家以（ ）的身份利用信用形式籌集財政資金的一種分配形式。A.債務人 B.債權(quán)人 C.債務人或債權(quán)人 D.中間人 .我國預算要經(jīng)過（ ）的審批才有效。A.人民代表大會 B.人大常委會 C.國務院 D.財政部10.一個地方性水庫與三峽工程是不

3、同的，從區(qū)分公共需求層次性的角度講，二者的差異在于（ ）。A.投資額 B.投資主體 C.收益范圍 D.投資風險 11我國社會養(yǎng)老保險籌資模式的改革目標應為( )。 A現(xiàn)收現(xiàn)付制 B基金制 C收付實現(xiàn)制 D社會保險稅 12在現(xiàn)階段，我國的分配政策的總原則是（ ）。A先效率后公平 B先公平后效率 C公平和效率相結(jié)合，效率優(yōu)先 D效率第一13公共物品容易形成“免費搭車”的現(xiàn)象，是由于公共物品具有（ ）。A非排他性 B非競爭性 C排他性 D競爭性 14在下列國債發(fā)行方式中，最適宜國庫券發(fā)行的方式是（ ）。A固定收益出售 B直接推銷 C連續(xù)經(jīng)銷 D公募拍賣15允許納稅人從其某種合乎規(guī)定的支出中，以一定比

4、率從其應納稅額中扣除以減輕其稅負的稅收支出形式是（ ）。A稅收豁免 B納稅扣除 C稅收抵免 D延期納稅二、多項選擇題(本題共10小題，每小題2分，共20分。多選、少選、錯選均不得分。)1、政府干預經(jīng)濟的手段包括（ ）A立法和行政手段 B組織公共生產(chǎn)和提供公共物品 C財政手段 D強制手段2、公共物品的基本特征包括（ ）A歷史性 B非排他性 C.非競爭性 D.單一性3、財政的基本特征包括（ ） A階級性與公共性 B強制性與非直接償還性 C收入與支出的平衡性 D歷史性4、價格對財政收入的影響體現(xiàn)在（ ）A征收通貨膨脹稅 B.稅收的檔次爬升效應C造成財政收入虛增 D.使財政收入數(shù)據(jù)失去信度5、下列關(guān)于

5、“瓦格納法則”的說法正確的有（ ）A是由德國經(jīng)濟學家阿道夫·瓦格納提出的一種財政支出擴張論B美國財政學家馬斯格雷夫?qū)⑵潢U述為財政支出的絕對增長C. 這是一條經(jīng)驗性法則，但能描述包括我國在內(nèi)的大部分國家半個世紀以來的財政支出變化趨勢D它是皮科克和懷斯曼的替代-規(guī)模效應理論的理論基礎(chǔ)6、以下屬于經(jīng)濟建設(shè)費的有（ ）A 重要科學研究補助費 B城市維護費C.文化教育科學方面的補助 D簡易建筑支出7、公債按不同的舉債形式，可以分為（ ）A.公債券 B.契約借款 C.記名式債券 D.記賬式債券8、以預算形式的差別為依據(jù)，國家預算可分為( )和( )。A增量預算 B復式預算 C.單式預算 D零基預

6、算9、財政政策所采用的工具有（ ）A.稅收 B.公債 C.公共支出 D.政府投資 E.財政赤字10、緊縮性財政政策手段是（ ）A.增加稅收 B.減少稅收. C增加支出 D.減少支出三、判斷題（本題共10小題，每小題1分，共10分。你認為對的打“”，錯的“×”，不需要改錯。）1、公共物品的享用一般是不可以分割的。（ ）2、財政支出根據(jù)經(jīng)濟性質(zhì)分類可以分為補償性支出、積累性支出和消費性支出。（ ）3、根據(jù)馬斯格雷夫和羅斯托的經(jīng)濟發(fā)展階段論，經(jīng)濟達到成熟階段后，財政支出增長應當放緩,并逐漸慢于GDP的增長。（ ）4、改革開放后，我國財政收入的發(fā)展變化趨勢和財政支出一樣，都經(jīng)歷了下一個先降后

7、升的過程。（ ）5、稅負轉(zhuǎn)嫁的前轉(zhuǎn)方式是指向生產(chǎn)的前一環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)嫁，即通過壓低進價等方式轉(zhuǎn)嫁給上游廠家。（ ）6、擴張性財政政策的主要措施有二：一是增加財政支出，二是減稅。（ ）7、公債的有償性決定了公債的自愿性；公債的自愿性和有償性，又決定和要求發(fā)行上的靈活性。 （ ）8、我國國家預算級次是按照一級政權(quán)設(shè)立一級預算的原則建立的，共有五級預算。（ ）9、國庫集中支付制度，就是對預算資金分配、資金使用、銀行清算及資金到達商品和勞務供應者賬戶的全過程集中進行全面的監(jiān)控制度。（ ）10、從長期的動態(tài)來看，增加結(jié)構(gòu)性赤字雖然暫時擴大了現(xiàn)赤字，但增加結(jié)構(gòu)性赤字可以促進產(chǎn)出的恢復并進一步增長，從而稅收也隨著增

8、長，最終不僅可能消除結(jié)構(gòu)性赤字，而且有可能最終消除周期性赤字。（ ）四、簡答題(本題共5小題，每小題5分，共25分)1簡要分析公共物品的提供方式。2簡述財政支出按經(jīng)濟性質(zhì)分類及其對經(jīng)濟分析的意義。3簡述市場失靈和市場缺陷的主要表現(xiàn)。4簡述汲水政策與補償政策的關(guān)系。5簡述公債償還的資金來源。五、論述題（本題共2小題，共30分。）1結(jié)合國情，闡述我國正確處理征稅公平與效率的兩難選擇？2試論述為什么財政政策與貨幣政策必須配合，如何配合？ 附：參考答案：一、單項選擇題：（本題共15小題，每小題1分，共15分）1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11.B 12.C 13.A 14.D 15.C二、

9、多項選擇題：(本題共10小題，每小題2分，共20分。)1、ABC 2、BC 3、ABC 4、ABC5、AD 6、ABD 7、AB 8、BC 9、ABCDE 10、AD三、判斷題：（本題共10小題，每小題1分，共10分。）1、2、X 3、X 4、 5、X6、 7、8、 9、 10、X 四、簡答題：(本題共5小題，每小題5分，共25分)1簡要分析公共物品的提供方式。答：公共物品有純公共物品和混合公共物品兩類，前者具有非排他性和非競爭性，所以只能由政府提供，后者兼具公共物品和私人物品的性質(zhì)，可以采取公共提供方式，也可以采取混合提供方式。2財政支出按經(jīng)濟性質(zhì)分類及其對經(jīng)濟分析的意義。答：財政支出按經(jīng)濟

10、性質(zhì)可以分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。這種分析具有較強的經(jīng)濟分析意義：（1）購買性支出對生產(chǎn)和就業(yè)有直接影響，轉(zhuǎn)移性支出對收入分配有直接影響。（2）購買性支出對政府效益約束較強，轉(zhuǎn)移性支出對政府效益約束是軟的。（3）購買性支出對微觀經(jīng)濟主體的預算約束是硬的，轉(zhuǎn)移性支出對微觀經(jīng)濟主體的預算約束是軟的。3簡述市場失靈和市場缺陷的主要表現(xiàn)。答：（）市場失靈，其主要表現(xiàn)有以下幾個方面：自然壟斷；外部效應；公共物品；信息不充分。（）市場缺陷主要表現(xiàn)有：收入分配不公；經(jīng)濟波動。4簡述汲水政策與補償政策的關(guān)系。答：汲水政策與補償政策既有聯(lián)系又有區(qū)別，主要表現(xiàn)在：（）聯(lián)系：兩者在性質(zhì)上都屬于相機抉擇的財政政策，

11、都是政府有意識的干預政策。（）區(qū)別：汲水政策只是借助公共投資以補償民間投資的減退，是醫(yī)治蕭條的處方；而補償政策是一種全面的干預政策，它不僅在使經(jīng)濟從蕭條走向繁榮中得到應用，而且還可用于控制經(jīng)濟過度繁榮。汲水政策的實現(xiàn)工具只有公共投資，而補償政策的載體不僅包括公共投資，還有稅收、轉(zhuǎn)移支付、財政補償?shù)?。汲水政策的公共投資不能是超額的，而補償政策的收支可以超額增長。汲水政策的調(diào)節(jié)對象是民間投資，而補償政策的調(diào)節(jié)對象是社會經(jīng)濟的有效需求。5簡述償還公債償還的資金來源。答：第一，設(shè)立償債資金。第二，依賴財政盈余。第三，預算列支。第四，舉借新債。五、論述題：（本題共2小題，共30分。）1結(jié)合國情，闡述我國

12、正確處理征稅公平與效率的兩難選擇？答：從總體上講，稅收的公平與效率是密切相關(guān)的,稅收的公平與效率是相互促進、互為條件的統(tǒng)一。 首先，效率是公平的前提。其次，公平是效率的必要條件。 因此，真正的稅收效率必須體現(xiàn)公平的要求，必須是大體公平的。當然，稅收的公平與效率的統(tǒng)一并不是絕對的，就某一具體的課征活動來說，兩者會有矛盾的沖突。正因為如此，在稅制建設(shè)和征收管理上才有公平與效率難以兼顧的說法。就具體的稅種來說，往往不是低效率、高公平，就是高效率、低公平，高效率、高公平的最優(yōu)結(jié)合是少有的。 就某一具體的稅收政策來說，往往不是以效率為主導，就是以公平為核心，兩者并重，并不一定是理想狀態(tài)。作為稅種集合的稅

13、制，通過各稅種的相互補充，完全有可能組成一個公平與效率兼?zhèn)涞暮枚愔啤奈覈鴩槌霭l(fā)，作為一個發(fā)展中的國家，實行“效率型”稅制比之實行“兼顧型”稅制更能促進經(jīng)濟發(fā)展。 2試論述為什么財政政策與貨幣政策必須配合，如何配合？ 答：（1）財政政策與貨幣政策相互配合的必要性。第一，二者的作用機制不同。財政是國家集中一部分GDP用于滿足社會公共需要，因而在國民收入的分配中，財政居于主導地位。財政直接參與國民收入的分配，并對集中起來的國民收入在全社會范圍內(nèi)進行再分配。銀行是國家再分配貨幣資金的主要渠道，這種對貨幣資金的再分配，除了收取利息外，并不直接參與GDP的分配，而只是在國民收入分配和財政再分配基礎(chǔ)上的

14、一種再分配。第二，二者的作用方向不同。從消費需求的形成看，包括個人消費和社會消費兩個方面。首先，社會消費需求，基本上是通過財政支出形成的，因而財政在社會消費需求形成中起決定作用。而銀行信貸在這方面則顯得無能為力。其次，個人消費需求的形成則受到財政。信貸兩方面的影響。在個人所得稅制度日趨完善的情況下，財政對個人消費需求的形成是有直接影響的。而銀行主要是通過工資基金的管理和監(jiān)督以及現(xiàn)金投放的控制，間接地影響個人的消費需求。第三，二者在膨脹和緊縮需求方面的作用不同。首先，財政赤字可以擴張需求，財政盈余可以緊縮需求，但財政本身并不具有直接創(chuàng)造需求即創(chuàng)造貨幣的能力，惟一能創(chuàng)造需求。創(chuàng)造貨幣的是銀行信貸。

15、其次，銀行自身還可以直接通過信貸規(guī)模的擴張和收縮來起到擴張和緊縮需求的作用。從這個意義上說，銀行信貸是擴張或緊縮需求的總閘門。 （2）財政政策與貨幣政策相互配合的方式。 第一，松的財政政策和松的貨幣政策，即雙松政策。松的財政政策是指通過減少稅收和擴大政府支出規(guī)模來增加社會的總需求；松的貨幣政策是指通過降低法定準備金率、再貼現(xiàn)點和利息率而擴大信貸支出的規(guī)模，增加貨幣的供給。顯然，雙松政策的結(jié)果，必然使社會的總需求擴大。第二，緊的財政政策與緊的貨幣政策，即雙緊政策。緊的財政政策是指通過增加稅收。削減政府支出規(guī)模等，來限制消費與投資，抑制社會的總需求；緊的貨幣政策是指通過提高法定準備金率。提高利率來壓縮支出的規(guī)模，減少貨幣的供給。這種政策組合可以有效地制止需求膨脹與通貨膨脹，但可能會帶來經(jīng)濟停滯的后果。