XX縣村（社區(qū)）集體經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工

1、XX縣村（社區(qū)）集體經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案 根據(jù)中華人民共和國村民委員會組織法、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)規(guī)定及省、市工作要求，為進(jìn)一步強(qiáng)化村（社區(qū)）集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范村（社區(qū)）財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)農(nóng)村基層黨風(fēng)廉政建設(shè)，促進(jìn)農(nóng)村基層干部的監(jiān)督管理，切實(shí)做好村（社區(qū)）集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作，特制定如下工作方案。 一、審計(jì)目的 通過開展村（社區(qū)）干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，了解掌握村（社區(qū)）干部的履職情況，村（社區(qū)）集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，進(jìn)一步健全完善“三資”管理、村務(wù)公開和民主管理制度，有利于促進(jìn)村（居）民選出作風(fēng)正派、廉潔公正、服務(wù)意識強(qiáng)的村（社區(qū)）干部，有利于強(qiáng)化村（社區(qū)）財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督約束機(jī)制，維護(hù)農(nóng)

2、村集體和村（居）民群眾合法權(quán)益，有利于推動農(nóng)村改革，促進(jìn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。 二、審計(jì)對象和范圍 本次審計(jì)的對象是行使村（社區(qū)）集體財(cái)務(wù)審批權(quán)和參與村（社區(qū)）集體經(jīng)濟(jì)活動決策等事項(xiàng)的村（社區(qū)）“兩委”負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員，包括現(xiàn)職和任期內(nèi)離職、免職、辭職的村（社區(qū)）干部。審計(jì)范圍是2018年換屆以來農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動，必要時(shí)可根據(jù)情況追溯和延伸。 三、審計(jì)內(nèi)容 審計(jì)的內(nèi)容主要是農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)運(yùn)行情況，重點(diǎn)有： （一）農(nóng)村經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成情況 主要審計(jì)：任期內(nèi)發(fā)展農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)等指標(biāo)是否增長；農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)任務(wù)是否完成；村（社區(qū)）集體資產(chǎn)是否增值和債務(wù)是否下降；財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)

3、管理和民主理財(cái)?shù)葍?nèi)部控制制度是否健全，落實(shí)是否到位等。 （二）財(cái)經(jīng)法紀(jì)執(zhí)行情況 主要審計(jì)：各項(xiàng)收入是否及時(shí)、足額入賬，有無侵占、挪用、私分集體資金和私設(shè)“賬外賬”或“小金庫”等問題；是否存在通過虛增債權(quán)來虛增收入以及將收入或非法收入掛在往來賬上虛增債務(wù)等問題；有無濫用職權(quán)侵占、挪用、平調(diào)集體資產(chǎn)和長期占用集體資金的問題；是否違反村（社區(qū)）招待費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)的問題；是否超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放村（社區(qū)）干部工資、獎金和補(bǔ)貼；有無違規(guī)開支應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的各種費(fèi)用；財(cái)務(wù)公開是否全面、真實(shí)、及時(shí)、規(guī)范；是否存在未按民主程序，私下交易變賣土地等問題。 （三）“小金庫”治理情況 主要審計(jì)：“小金庫”取締情況，是否存在通過虛列工

4、程支出套取資金，隱瞞集體土地補(bǔ)償款、贊助款、集體耕地、林地、“四荒”地等收入，虛報(bào)冒領(lǐng)低保、五保、危房改造及耕地地力補(bǔ)貼等惠農(nóng)資金情況。 （四）農(nóng)民群眾關(guān)注的問題 1、村（社區(qū)）集體資金、資產(chǎn)、資源管理使用情況。主要審計(jì)：有無侵占、挪用、私分集體資金等問題；集體企業(yè)改制、“撤村建居”和并村過程中集體資產(chǎn)的處置情況，有無非法轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)賣和侵吞集體資產(chǎn)的行為；集體土地、森林、“四荒”等資源的承包、租賃、擔(dān)保和出讓，是否履行民主程序，實(shí)行公開協(xié)商和招投標(biāo)，簽訂規(guī)范的承包合同；征地補(bǔ)償費(fèi)使用、分配是否符合有關(guān)規(guī)定。 2、村（社區(qū)）債權(quán)債務(wù)情況。主要審計(jì)：村（社區(qū)）舉債是否經(jīng)村（居）民代表大會討論，按規(guī)定

5、的審批程序辦理；是否利用職權(quán)長期占用集體資金的問題；是否存在以建公益性項(xiàng)目為由擅自高息借款；是否擅自為企業(yè)貸款提供擔(dān)保、抵押；有無借債進(jìn)行達(dá)標(biāo)升級活動等情況。 同時(shí)，根據(jù)實(shí)際情況，對當(dāng)?shù)攸h委、政府和農(nóng)民群眾要求審計(jì)的其他重要事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)。 四、審計(jì)方式和步驟 （一）審計(jì)方式 1、本次實(shí)施的村（社區(qū)）集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作由每個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)組成一個(gè)審計(jì)工作小組，由縣統(tǒng)一安排到各鄉(xiāng)鎮(zhèn)開展異地交叉審計(jì)。 2、采取送達(dá)審計(jì)和實(shí)地交叉審計(jì)相結(jié)合的方式進(jìn)行。一般情況下，以鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）為單位，統(tǒng)一收齊各村（社區(qū)）會計(jì)資料，集中在所在鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府實(shí)施審計(jì)。對個(gè)別情況復(fù)雜、賬目混亂的村，審計(jì)人員須進(jìn)村（社區(qū)）實(shí)施實(shí)地審計(jì)。集

6、中審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)有重大經(jīng)濟(jì)疑問的，必須實(shí)施實(shí)地審計(jì)。 （二）審計(jì)步驟 1、準(zhǔn)備階段（11月26日11月30日前） （1）召開全縣村（社區(qū)）集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)動員大會。 （2）各鄉(xiāng)鎮(zhèn)抽調(diào)經(jīng)濟(jì)發(fā)展辦公室相關(guān)人員組成審計(jì)工作實(shí)施小組，開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，準(zhǔn)備相關(guān)審計(jì)文書資料等。 （3）制定審計(jì)計(jì)劃，明確時(shí)間、地點(diǎn)、審計(jì)方式。 2、實(shí)施審計(jì)階段（11月30日12月10日） （1）在實(shí)施審計(jì)三日前，審計(jì)工作組向被審計(jì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)下達(dá)審計(jì)通知書，并在各行政村（社區(qū)）發(fā)布審計(jì)公告。 （2）審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目，審查憑證、帳表、查閱文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物，向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查，并收集證明材料； （3）交叉審計(jì)工作組向縣

7、村（社區(qū)）集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室提出審計(jì)報(bào)告前，須先征求被審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告的意見。被審計(jì)單位自收到審計(jì)報(bào)告之日起七日內(nèi)提出書面意見，在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見的，視同無異議。如有異議的，審計(jì)工作組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實(shí)后將審計(jì)報(bào)告報(bào)縣領(lǐng)導(dǎo)小組派出的審計(jì)督查組審核。 （4）縣村（社區(qū)）集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組派出的審計(jì)督查組收到各審計(jì)組遞交的報(bào)告之日起三日內(nèi)將審核后的審計(jì)報(bào)告返回審計(jì)小組，由審計(jì)小組送達(dá)被審計(jì)單位并進(jìn)行張榜公示。同時(shí)經(jīng)工作組全體成員簽字后將審計(jì)報(bào)告報(bào)縣村（社區(qū)）集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。 3、總結(jié)階段（12月10日-12月15日） （1）對在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，由縣村（社區(qū)）干部

8、任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作督查指導(dǎo)組指導(dǎo)有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)進(jìn)行整改提高； （2）審計(jì)工作完成后，審計(jì)工作組應(yīng)及時(shí)總結(jié)，形成文字材料上報(bào)縣村（社區(qū)）集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。上報(bào)材料要有數(shù)據(jù)和典型事例，分析問題透徹、全面，對策研究要有針對性、可操作性，總結(jié)以及匯總表等在12月15日之前報(bào)送至縣村（社區(qū)）干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。 五、組織實(shí)施 成立XX縣村（社區(qū)）干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由縣委副書記XX任組長，縣委常委、縣政府常務(wù)副縣長XX，縣政府副縣長XX任副組長，縣委辦、縣政府辦、縣委組織部、縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、縣民政局、縣財(cái)政局、縣審計(jì)局等部門負(fù)責(zé)人為成員，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌此

9、次村（社區(qū)）干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局，由XX副局長兼任辦公室主任。同時(shí)從農(nóng)業(yè)農(nóng)村、財(cái)政、審計(jì)3個(gè)相關(guān)單位分別抽調(diào)1名副科級領(lǐng)導(dǎo)任組長，每個(gè)單位抽調(diào)2名懂業(yè)務(wù)人員，組成3個(gè)村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)督查指導(dǎo)組；各鄉(xiāng)鎮(zhèn)成立村（社區(qū)）干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作組，從所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展辦公室抽調(diào)3-6名責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的業(yè)務(wù)人員組成審計(jì)工作小組，由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大主席或黨委副書記擔(dān)任組長。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計(jì)工作組由縣村（社區(qū)）干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一交叉安排到其他鄉(xiāng)鎮(zhèn)開展審計(jì)。縣村（社區(qū)）干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)督查指導(dǎo)組分片包干，負(fù)責(zé)對鄉(xiāng)鎮(zhèn)

10、交叉審計(jì)實(shí)施小組工作開展情況進(jìn)行督查和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，確保審計(jì)進(jìn)度、質(zhì)量，圓滿完成審計(jì)工作任務(wù)。 六、工作要求 （一）這次審計(jì)工作從11月底開始，至12月中旬結(jié)束?？h農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、縣財(cái)政局、縣審計(jì)局等部門要按照職責(zé)分工，發(fā)揮各自的職能作用，做好村（社區(qū)）集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)相關(guān)工作。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府務(wù)必高度重視，積極配合，共同做好該項(xiàng)工作。 （二）審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)要以農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織會計(jì)制度和財(cái)經(jīng)法規(guī)為依據(jù)，嚴(yán)格遵守審計(jì)程序，認(rèn)真做好審計(jì)筆錄，全面收集審計(jì)證據(jù)，正確區(qū)分前任與現(xiàn)任、個(gè)人與集體、失誤與舞弊等責(zé)任界限，提出恰當(dāng)處理和整改意見。 （三）審計(jì)人員在審計(jì)工作中要嚴(yán)格遵守“八項(xiàng)規(guī)定”廉潔奉公，不準(zhǔn)吃拿卡

11、要，不準(zhǔn)借機(jī)刁難，不準(zhǔn)故意泄露審計(jì)事項(xiàng)，以保障高標(biāo)準(zhǔn)、高質(zhì)量完成審計(jì)工作。 （四）審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)小組全體成員討論后，要與被審計(jì)單位見面征詢被審計(jì)單位的意見。如被審計(jì)單位提出不同意見的要進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核屬實(shí)的應(yīng)予糾正。糾正后所負(fù)責(zé)的審計(jì)督查組審核無異議后，審計(jì)工作組、審計(jì)督查組簽字報(bào)縣審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。 （五）對被審計(jì)個(gè)人或組織存在的問題，要依法依紀(jì)作出處理。對財(cái)務(wù)管理不到位、內(nèi)控制度不健全、群眾反映問題較多的村（社區(qū)），鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府要及時(shí)進(jìn)行整頓，舉一反三、加強(qiáng)引導(dǎo)，為村（社區(qū)）“兩委”換屆做好準(zhǔn)備。對存在違紀(jì)違法問題、玩忽職守、鋪張浪費(fèi)給村（社區(qū)）集體造成損失的村（社區(qū)）干部，鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府要嚴(yán)肅批評教育，并追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任；對存在侵占集體資金資產(chǎn)資源