稅法課程教學大綱

1、稅法教學大綱1、 大綱說明1、課程性質(zhì)稅法是會計專業(yè)的一門專業(yè)課程，是建立在會計學基礎、財務會計、財務管理、經(jīng)濟法、審計學等專業(yè)理論課程基礎之上的獨立的專業(yè)課程。本課程應根據(jù)國家稅收法規(guī)的變更隨時進行教學內(nèi)容的更新和調(diào)整。教學中，要注意調(diào)動學生的學習積極性，多安排實務分析，加深理解；重點內(nèi)容可多安排作業(yè)。2、課程的任務和要求教學目的和任務：通過本課程的教學，使學生了解稅收法律制度基礎和稅收征收管理法律制度，理解并掌握各種稅收法律制度的主要內(nèi)容，全面把握我國現(xiàn)行各稅種的計稅依據(jù)、計算方法，正確計算各稅種的應納稅額，從而具備對實際經(jīng)濟業(yè)務中涉及到的稅收問題的分析和解決問題的能力，以達到培養(yǎng)應用型人

2、才的目標。3、教學方法本課程以講授為主，案例教學、課堂討論為輔，針對會計專業(yè)學生的特點，把稅法知識和會計知識聯(lián)系起來，提高學生解決綜合問題的能力。4、教學課時本課程總共72學時，其中：課堂教學62學時，實訓10學時。2、 學時分配表序號教學內(nèi)容講課習題課實訓課1第一章/納稅基礎42第二章/增值稅11123第三章/消費稅3124第四章/營業(yè)稅3125第五章/關(guān)稅26第六章/城市維護建設稅27第七章/財產(chǎn)行為稅3128第八章/企業(yè)所得稅11129第九章/個人所得稅610第十章/其他各稅411測驗、復習8合計57510三、教學內(nèi)容及要求第一章納稅基礎【教學目標與要求】通過本章學習，了解稅種的分類、稅

3、收的作用、稅收原則。熟悉 稅法的概念、稅收法律關(guān)系。掌握稅收的概念、特征、稅制要素、稅 務登記管理、發(fā)票的管理和使用、納稅申報、稅款征收方式、稅款征 收措施?！局攸c與難點】本章重點是稅收的作用、稅收原則、稅制要素、稅務登記管理、 發(fā)票的管理和使用、稅收法律關(guān)系、稅收的概念、特征。難點是納稅 申報、稅款征收方式、稅款征收措施。【教學內(nèi)容】第一節(jié)稅收概述一、稅收的概念、特征和作用1.稅收的概念2稅收的特征3稅收的作用二、稅收原則第二節(jié)稅法概述一、稅法的概念及其制定1 稅法的概念*2稅收法律關(guān)系3稅法的制定二、稅收制度（一）稅種的分類1 按課稅對象的性質(zhì)分類2按管理和使用權(quán)限分類3按計稅依據(jù)分類4按

4、稅負能否轉(zhuǎn)嫁分類（二）稅制要素*2 征稅人2納稅義務人3課稅對象4稅目5稅率6計稅依據(jù) 7納稅環(huán)節(jié)8納稅期限9減免稅10法律責任第三節(jié) 稅務管理一、稅務登記管理1 開業(yè)登記2變更登記3停業(yè)、復業(yè)登記4注銷登記5外出經(jīng)營報驗登記6登記核查二、賬簿、憑證管理1 設置賬簿范圍2財務會計制度管理3會計檔案管理三、發(fā)票管理和使用1 發(fā)票的印制2發(fā)票的領(lǐng)購3發(fā)票的開具和保管4發(fā)票的檢查四、納稅申報第四節(jié) 稅款征收 一、稅款征收方式二、稅款征收程序三、稅款征收措施1 加收滯納金2核定的應納稅額3稅收保全措施4稅收強制執(zhí)行措施5出境清稅6稅款追征7其他有關(guān)稅款征收的規(guī)定第二章 增值稅【教學目標與要求】通過本章

5、學習，了解增值稅納稅申報表的編制，掌握增值稅的納稅人、 征稅范圍、稅率、 應納稅額的計算、免稅和起征點、征收管理、增值稅專用發(fā)票的使用和管理。熟悉增值稅的概念、特征、增值稅出口退（免）稅規(guī)定?！局攸c與難點】本章重點是掌握增值稅的納稅人、征稅范圍、稅率、應納稅額的計算、免稅和起征點、征收管理、增值稅專用發(fā)票的使用和管理，難點是增值稅應納稅額的計算?！窘虒W內(nèi)容】第一節(jié) 增值稅的納稅人和征收范圍 一、增值稅的納稅人二、增值稅的征收范圍第二節(jié)一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定及管理1、 一般納稅人的認定及管理2、 基本稅率和低稅率3、 小規(guī)模納稅人的認定及管理4、 征收率第三節(jié) 增值稅應納稅額的計算*1、

6、 計稅依據(jù)2、 銷項稅額三、銷項稅額四、應納稅額的計算第四節(jié) 幾種經(jīng)營行為的處理一、兼營銷售行為二、混合銷售行為三、含稅銷售額的換算第五節(jié) 出口貨物退（免 ）稅1、 出口貨物退（免）稅基本政策2、 出口貨物退（免）稅政策的具體實施辦法3、 出口貨物退（免）稅稅額的計算第六節(jié) 進口貨物征稅1、 進口貨物征稅的范圍及納稅人2、 進口貨物的適用稅率3、 進口貨物的應納稅額的計算第七節(jié)增值稅和征收管理1、 增值稅的征收機關(guān)和納稅地點2、 增值稅的納稅義務發(fā)生時間3、 增值稅的納稅期限4、 增值稅一般納稅申報辦法5、 小規(guī)模納稅人納稅申報辦法第八節(jié)增值稅專用發(fā)票的使用和管理1、 增值稅專用發(fā)票的結(jié)構(gòu)和內(nèi)

7、容2、 增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購使用3、 增值稅專用發(fā)票開具范圍4、 增值稅專用發(fā)票開具要求5、 增值稅專用發(fā)票開具時限6、 增值稅專用發(fā)票進項稅額抵扣的規(guī)定第三章消費稅【教學目標及要求】通過本章學習，熟悉消費稅的概念、特征、納稅義務發(fā)生時間、納稅期限和納稅地點。掌握消費稅的納稅人、征稅范圍、稅目、 稅率、應納稅額的計算。理解和掌握生產(chǎn)貨物應納消費稅、自產(chǎn)自用應稅消費品、應稅消費品的包裝物、委托加工貨物應納消費稅、進口貨物應納消費稅、出口應稅消費品應納稅額的計算。【重點與難點】本章重點是熟悉消費稅的概念、特征、納稅義務發(fā)生時間、納稅期限和納稅地點。難點是理解和掌握生產(chǎn)貨物應納消費稅、自產(chǎn)自用應稅消費

8、品、應稅消費品的包裝物、委托加工貨物應納消費稅、進口貨物應納消費稅、出口應稅消費品應納稅額的計算?！窘虒W內(nèi)容】第一節(jié)消費稅概述一、消費稅概述1 .消費稅的概念2 .消費稅的特征二、消費稅的納稅人三、消費稅的征收范圍與稅目、稅率*第二節(jié)消費稅應納稅額的計算*一、銷售額的確定二、銷售數(shù)量的確定三、應納稅額的計算1、正常應稅消費品應納稅額的計算2、自產(chǎn)自用應稅消費品應納稅額的計算3、委托加工應稅消費品應納稅額的計算4、兼營不同稅率應稅消費品的稅務處理第三節(jié) 進出口應稅消費品應納稅額的計算一、出口應稅消費品退稅稅率的確定二、出口應稅消費品辦理退（免）稅的管理三、進口應稅消費品應納稅額、出口應稅消費品退

9、稅額的計算第四節(jié)消費稅的征收管理一、消費稅的納稅義務發(fā)生時間二、消費稅的納稅期限三、消費稅的納稅地點四、消費稅的減免稅、退稅與補稅第四章營業(yè)稅【教學目標及要求】通過本章學習，了解營業(yè)稅減免稅規(guī)定和營業(yè)稅納稅申報表的編制，熟悉營業(yè)稅的概念、特征、 納稅義務發(fā)生時間、納稅期限和納稅地點。掌握營業(yè)稅的納稅人（扣繳義務人）、稅目、稅率、兼營和混合經(jīng)營行為的稅務處理、應納稅額的計算?！局攸c與難點】本章重點是了解營業(yè)稅減免稅規(guī)定，熟悉營業(yè)稅的概念、特征、納稅義務發(fā)生時間、納稅期限和納稅地點。難點是掌握營業(yè)稅的納稅人（扣繳義務人）、稅目、稅率、兼營和混合經(jīng)營行為應納稅額的計算。【教學內(nèi)容】第一節(jié) 營業(yè)稅概述

10、一、營業(yè)稅概述1 營業(yè)稅的概念2營業(yè)稅的特征二、營業(yè)稅的納稅人和扣繳義務人第二節(jié) 營業(yè)稅稅目、稅率一、營業(yè)稅的稅目二、營業(yè)稅的稅率第三節(jié) 營業(yè)稅應納稅額的計算*四、兼營和混合經(jīng)營行為的稅務管理*五、營業(yè)稅應納稅額的計算*一、計稅依據(jù)二、營業(yè)稅的起征點三、應納稅額的計算第四節(jié) 幾種經(jīng)營行為的稅務處理和稅收優(yōu)惠1、 兼營經(jīng)營行為的稅務管理*2、 混合經(jīng)營行為的稅務管理*3、 營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠第五節(jié) 營業(yè)稅的征收管理一、營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間二、營業(yè)稅的納稅期限三、營業(yè)稅的納稅地點四、營業(yè)稅減免稅規(guī)定第五章關(guān) 稅【教學目標及要求】通過本章學習，了解關(guān)稅納稅申報，熟悉關(guān)稅的納稅人、征稅范圍、稅目、稅率

11、、計稅依據(jù)及應納稅額的計算。了解關(guān)稅的概念、特點、減稅和免稅、納稅期限和稅款退補規(guī)定?！局攸c與難點】本章重點是熟悉關(guān)稅的納稅人、征稅范圍、稅目、稅率、計稅依據(jù)及應納稅額的計算。難點是關(guān)稅應納稅額的計算?！窘虒W內(nèi)容】關(guān)稅法律制度一、關(guān)稅的概念和特點二、關(guān)稅的納稅人和征稅范圍*三、關(guān)稅的稅目、稅率四、關(guān)稅的計稅依據(jù)和應納稅額的計算1 出口貨物的完稅價格2進出口貨物完稅價格的審定3應納稅額的計算五、關(guān)稅的減稅、免稅六、關(guān)稅的納稅期限和稅款退補七關(guān)稅納稅申報第六章城市維護建設稅及教育附加費【教學目標及要求】通過本章學習，理解和掌握城市維護建設稅及教育附加費的納稅人、征稅范圍、計稅依據(jù)和應納稅額的計算。

12、【重點和難點】本章的重點是理解和掌握城市維護建設稅及教育附加費的納稅人、征稅范圍、計稅依據(jù)和應納稅額的計算，難點是掌握城市維護建設稅及教育附加費的應納稅額的計算。【教學內(nèi)容】第一節(jié)城市維護建設稅概述一、城市維護建設稅的納稅義務人二、城市維護建設稅的稅率三、城市維護建設稅的計稅依據(jù)第二節(jié) 城市維護建設稅應納稅額的計算一、城市維護建設稅應納稅額的計算二、城市維護建設稅納稅環(huán)節(jié)及稅收減免三、城市維護建設稅納稅地點四、城市維護建設稅納稅期限第三節(jié)教育費附加一、教育費附加的納稅義務人二、教育費附加的稅率 三、教育費附加的計稅依據(jù) 四、教育費附加應納稅額的計算 五、教育費附加的征收管理第七章財產(chǎn)行為稅法【

13、教學目標及要求】通過本章學習，理解和掌握房產(chǎn)稅、契稅、車船稅、印花稅等稅種納稅人、征稅范圍、計稅依據(jù)和應納稅額的計算?！局攸c和難點】本章的重點是理解和掌握房產(chǎn)稅、契稅、車船稅、印花稅等稅種納稅人、 征稅范圍、計稅依據(jù)和應納稅額的計算，難點是掌握房產(chǎn)稅、契稅、車船稅、印花稅的應納稅額的計算。【教學內(nèi)容】第一節(jié)房產(chǎn)稅一、房產(chǎn)稅納稅人、征稅對象和征稅范圍*二、房產(chǎn)稅計稅依據(jù)、稅率和應納稅額的計算三、房產(chǎn)稅的征收管理第二節(jié)契稅一、契稅納稅人和征稅對象二、契稅的計稅依據(jù)、稅率和應納稅額的計算*三、契稅納稅申報及繳納第三節(jié)車船稅一、車船稅納稅人、征稅對象和征稅范圍*二、車船稅計稅依據(jù)、稅率和應納稅額的計算

14、三、車船稅的征收管理第四節(jié)印花稅一、印花稅納稅人和征稅范圍*二、印花稅稅率三、印花稅計稅依據(jù)和應納稅額的計算*四、印花稅的納稅環(huán)節(jié)和稅款征收第八章企業(yè)所得稅【教學目標及要求】通過本章學習，了解企業(yè)所得稅的概念，熟悉企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠、納稅申報和繳納、納稅期限、納稅義務發(fā)生時間和納稅地點。掌握企業(yè)所得稅的納稅人、征稅范圍、稅率、應納稅額的計算及資產(chǎn)的稅務處理?！局攸c與難點】本章的重點是了解企業(yè)所得稅的概念，掌握企業(yè)所得稅的納稅人、征稅范圍、稅率、應納稅額的計算。難點是企業(yè)所得稅應納稅額的計算?！窘虒W內(nèi)容】第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述一、企業(yè)所得稅的概念二、企業(yè)所得稅的征稅范圍和納稅人三、企業(yè)所得稅稅

15、率第二節(jié) 企業(yè)所得稅概述1、 收入總額的確定2、 準予扣除的項目三、 不得扣除的項目 四、虧損彌補第三節(jié)資產(chǎn)的稅務處理1、 固定資產(chǎn)的計價和折舊2、 無形資產(chǎn)的計價和攤銷3、 遞延資產(chǎn)的扣除第四節(jié)企業(yè)所得稅應納稅額的計算*一、應稅收入的規(guī)定二、應納稅所得額的確定三、扣除項目四、企業(yè)所得稅應納稅額的計算第五節(jié)企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠1、 免稅收入2、 免征、減征企業(yè)所得稅3、 加計扣除應納稅所得額4、 創(chuàng)業(yè)投資稅收優(yōu)惠5、 固定資產(chǎn)加速折舊稅收優(yōu)惠6、 資源利用稅收優(yōu)惠第六節(jié)企業(yè)所得稅的征收管理1、 企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間2、 企業(yè)所得稅的納稅期限3、 企業(yè)所得稅的納稅地點第七節(jié) 企業(yè)所得稅的

16、納稅申報 一、企業(yè)所得稅納稅申報表填制二、企業(yè)所得稅的納稅第八章個人所得稅【教學要求】通過本章學習，了解個人所得稅的概念和個人所得稅的納稅申報，熟悉個人所得稅的減免規(guī)定、稅款繳納掌握個人所得稅納稅人、征稅范圍、稅目、稅率、計稅依據(jù)及應納稅額的計算?！局攸c與難點】本章的重點是了解個人所得稅的概念。難點是熟悉和掌握個人所得稅的減免規(guī)定、稅款繳納掌握個人所得稅納稅人、征稅范圍、稅目、稅率、計稅依據(jù)及應納稅額的計算?！窘虒W內(nèi)容】第一節(jié) 個人所得稅概述一、個人所得稅的概念及納稅人二、個人所得稅的征稅范圍第二節(jié) 個人所得稅稅目1、 工資、薪金所得2、 個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得3、 承包、承租經(jīng)營所得4、

17、勞務所得5、 稿酬所得六、 其他所得第三節(jié) 個人所得稅的稅率及應納稅所得額的確定一、個人所得稅稅率二、個人所得稅應納稅所得額的確定第四節(jié) 個人所得稅的應納稅額的計算一、個人所得稅計稅依據(jù)二、個人所得稅的應納稅額的計算第五節(jié)個人所得稅的稅收優(yōu)惠1、 免征個人所得稅的項目2、 暫免征個人所得稅的項目第六節(jié)個人所得稅的征收管理1、 個人所得稅的納稅期限2、 個人所得稅的納稅地點3、 個人所得稅的納稅申報第七節(jié)個人所得稅代扣代繳業(yè)務處理一、企業(yè)代扣代繳個人所得稅的處理方法二、企業(yè)代扣代繳個人所得稅的納稅申報第十章其他稅種稅法【教學目標及要求】通過本章學習，理解和掌握資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅等稅種納稅人、征稅范圍、計稅依據(jù)和應納稅額的計算?！局攸c和難點】本章的重點是理解和掌握資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅等稅種納稅人、征稅范圍、計稅依據(jù)和應納稅額的計算，難點是掌握 資源稅、城