集團(tuán)財務(wù)管理制度規(guī)范

1、集團(tuán)財務(wù)管理制度規(guī)范ZHANGDAOMIP第五工程有限公司財務(wù)管理辦法daominGM有限公司財務(wù)制度指南第一號財務(wù)管理辦法第一章總則第一條按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求 ，為明晰產(chǎn)權(quán)、理順資本與財務(wù)管理 關(guān)系，利用經(jīng)濟(jì)杠桿，完善企業(yè)財務(wù)制度體系，規(guī)范財務(wù)行為，建立 健全內(nèi)部牽制制度，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)健康、有序發(fā)展，根據(jù)集團(tuán)公司、 公司章程 及其它有關(guān)規(guī)定，結(jié) 合我公司實際，制定本辦法。第二條財務(wù)管理是正確處理好財務(wù)關(guān)系的工作。財務(wù)關(guān)系是指企業(yè)在資金的籌集、投資、使用、收入和分配活動中，與各有關(guān)經(jīng)濟(jì)利益實體之間產(chǎn)生的聯(lián)系。主要指企業(yè)與股東之間的關(guān)系、企業(yè)與政府各部門之間的關(guān)

2、系、企業(yè)與債權(quán)債務(wù)人之間的關(guān)系、企業(yè)與所屬 內(nèi)部各單位之間、與職工之間的財務(wù)關(guān)系。第三條財務(wù)管理的基本原則是：以資金管理為中心，建立健全內(nèi)部財務(wù)管 理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行國家和上級規(guī)定的各項財 務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計算繳納稅金，維護(hù)投資者的權(quán)益，接受國家審計、稅收等部門及上級 單位的監(jiān)督檢查，確保資產(chǎn)的保值、增值。第四條我公司財務(wù)管理的指導(dǎo)思想是：按建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，以提 高經(jīng)濟(jì)效益為中心，以資金管理、預(yù)算管理為核心，以成本管理、 內(nèi)部控制制度為重點，以會計基礎(chǔ)工作為保證，建立二級資金管理 體制，進(jìn)一步明確各單位經(jīng)濟(jì)權(quán)和財務(wù)權(quán)，確保企業(yè)資產(chǎn)

3、、債務(wù)、收益的安全、真實、完整、合法性 ，實現(xiàn)股東利益最大化。第五條建立二級資金管理體制，明確項目部經(jīng)濟(jì)權(quán)與公司財務(wù)權(quán)。項目部 經(jīng)濟(jì)權(quán)是指圍繞本工程項目成本而進(jìn)行的資金收支權(quán)，如調(diào)遷費、臨時設(shè)施、驗工計價收入、物資采購、外部勞務(wù)撥款、發(fā)放工資、開支管理費、支付折舊大修款、支付租賃費等等，權(quán)力歸項目部；非本工程項目成本之外的資金收支如投資、銀行貸款、對外借 款、擔(dān)保、投標(biāo)、資金調(diào)動、集資、入股、簽署經(jīng)濟(jì)合同、利潤 分配、虧損彌補(bǔ)等，都屬財務(wù)權(quán)，權(quán)力歸公司。第六條財務(wù)管理層次（一）公司的財務(wù)管理：作為國有資本金和職工持股會資本金的直接 使用和經(jīng)營者，行使 公司法 賦予企業(yè)的有關(guān)財務(wù)管理的權(quán)責(zé)，全面

4、履行經(jīng)濟(jì)權(quán)和財務(wù)權(quán)，主要負(fù)責(zé)本企業(yè)資金籌集、供應(yīng)和運用的 全過程管理，保證國有資產(chǎn)和持股會股東資產(chǎn)的保值增值，對企業(yè)經(jīng)營成果負(fù)連續(xù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；是企業(yè)的投資中心和利潤中心。主要 職責(zé)有：1、執(zhí)行國家和集團(tuán)公司的國有資本與財務(wù)管理辦法，制定具體的實施細(xì)則；2、確定企業(yè)的財務(wù)管理體制；3、編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算與財務(wù)會計報告；4、按照規(guī)定的程序和權(quán)限處理企業(yè)資產(chǎn) ；5、按照集團(tuán)公司的規(guī)定確定企業(yè)內(nèi)部分配制度；6、制定企業(yè)及其子公司增加或減少注冊資本的方案；7、制定企業(yè)所屬子公司的資產(chǎn)重組方案，依法審定企業(yè)所屬子公司以下企業(yè)的資產(chǎn)重組事項；8、實行企業(yè)的內(nèi)部資金集中統(tǒng)一管理，依法管理本公司投資、融資事項

5、；9、制定公司對外擔(dān)保管理措施，依法審定所屬子公司及其以下企 業(yè)對外擔(dān)保事項；10、組織公司內(nèi)部財務(wù)考核與評價 ，落實國有資本的保值和增值的責(zé)任；11、匯總上報財務(wù)會計報告和年度財務(wù)預(yù)算，申辦企業(yè)國有資本與財務(wù)審批事項；12、履行集團(tuán)公司授予的國有資本管理職能，行使其它有關(guān)企業(yè)國有資本與財務(wù)管理的職能。公司機(jī)關(guān)是代表全公司管理本單位的人、財、物和履行法人權(quán)利、義務(wù)的中樞執(zhí)行機(jī)構(gòu)。公司財務(wù)管理原則上實行二級財務(wù)管理體制，即公司機(jī)關(guān)、項目部（含廠、段、公司）分別設(shè)立財務(wù)機(jī)構(gòu)。工程隊一般不再設(shè)財務(wù)室，可設(shè)代領(lǐng)代報會計員或核算員，確實需要的可設(shè)第三級一次性臨時 財務(wù)派出機(jī)構(gòu)。（二）項目部（分公司）及其

6、它內(nèi)部獨立核算單位的財務(wù)管理。項目 部是一次性施工生產(chǎn)臨時組織機(jī)構(gòu) ，工程項目是一次性的成本中心 項目經(jīng)理是一次性的授權(quán)管理者。項目部不是獨立的法人，實行授權(quán)制管理，充分享有圍繞本工程成本的項目經(jīng)濟(jì)權(quán)，享有公司授權(quán)范圍內(nèi)的財務(wù)權(quán)；在授權(quán)范圍內(nèi)履行職責(zé)和權(quán)限 ，越權(quán)對外的管理 行為在本單位無效，所造成的損失（如擔(dān)保、抵押、借款、私自承 攬工程、簽訂未經(jīng)授權(quán)的合同等 ）由個人償付。實行經(jīng)理負(fù)責(zé)制、 承包經(jīng)營責(zé)任制和以項目（公司、段、廠等）為單元的獨立核算，對 公司負(fù)責(zé)，按規(guī)定和承包責(zé)任狀完成上交任務(wù)，由公司機(jī)關(guān)考核業(yè) 績,全部利潤的所有權(quán)和分配權(quán)歸公司，造成的虧損及形成的債務(wù)由公司按有關(guān)規(guī)定對責(zé)任

7、人處罰之后彌補(bǔ)和償還。項目部執(zhí)行集 團(tuán)公司、公司 項目管理條例 及細(xì)則。（三）工程隊的財務(wù)管理。工程隊屬企業(yè)內(nèi)部非獨立核算施工單位，為基層勞務(wù)作業(yè)層次，它主要負(fù)責(zé)本項目可控成本及費用的核算，一般實行責(zé)任成本承包；組織開展班組核算，以班組為基礎(chǔ)，以施工 工序為對象，考核實際完成的工作量、工料消耗、機(jī)械使用和質(zhì)量 安全以及內(nèi)部分配等指標(biāo)。工程隊一般不設(shè)財務(wù)室，可設(shè)立代領(lǐng)代報會計員或核算員，不設(shè)銀 行帳號，由項目部直接進(jìn)行財務(wù)管理。項目部直接核算到工班。第七條公司財務(wù)部門的職責(zé)是：1、負(fù)責(zé)編制、執(zhí)行企業(yè)的財務(wù)收支預(yù)算，檢查、分析預(yù)算執(zhí)行情況，如實反映財務(wù)狀況；2、負(fù)責(zé)制訂具體的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法，組織指導(dǎo)基層單位的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算；3、參與企業(yè)簽訂經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議 ，參與企