(完整版)子公司管理辦法

1、子公司管理辦法第 1 章 總則第 1 條 目的為了加強(qiáng)對子公司的管理， 有效控制經(jīng)營風(fēng)險， 保護(hù)投資者合法 權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定及本公司章程的有關(guān)規(guī)定， 結(jié)合 公司的實(shí)際情況，特制定本辦法。第 2 條 適用范圍 本辦法所稱子公司是指本集團(tuán)公司所屬控股子公司。第 3 條 子公司應(yīng)按照上市公司的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范運(yùn)作， 嚴(yán)格遵守上市 規(guī)則、內(nèi)控制度等其他法律法規(guī)及本辦法的規(guī)定， 并根據(jù)自身經(jīng)營特 點(diǎn)和環(huán)境條件，制定各自內(nèi)部控制制度的實(shí)施細(xì)則。第 4 條 控股子公司控股其他公司的， 應(yīng)參照本辦法的要求逐層 建立對其控股子公司的管理。第 5 條 控股子公司的發(fā)展戰(zhàn)略與規(guī)劃必須服從本公司制定的 整體發(fā)

2、展戰(zhàn)略與規(guī)劃，并應(yīng)執(zhí)行本公司對控股子公司的各項(xiàng)制度規(guī) 定。第 2 章 管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)第 6 條 控股子公司應(yīng)當(dāng)依據(jù) 公司法 及有關(guān)法律法規(guī)完善自 身的法人治理結(jié)構(gòu)，建立健全內(nèi)部管理制度和“三會”制度?？毓勺?公司依法設(shè)立股東會（或股東大會） 、董事會（或執(zhí)行董事）及監(jiān)事 會（或監(jiān)事）。公司通過參與控股子公司股東會（或股東大會） 、董事 會及監(jiān)事會對其行使管理、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、考核等職能第 7 條 集團(tuán)公司依照控股子公司章程的規(guī)定向控股子公司委 派董事、監(jiān)事或推薦董事、監(jiān)事及高級管理人員，并根據(jù)需要對任期 內(nèi)委派或推薦的董事、監(jiān)事及高管人選做適當(dāng)調(diào)整。第 8 條 由集團(tuán)公司派出的董事、 監(jiān)事及高級管

3、理人員在其所在 控股子公司章程的授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，對 本公司董事會負(fù)責(zé)。 公司派出高級管理人員負(fù)責(zé)本公司經(jīng)營計(jì)劃在控 股子公司的具體落實(shí)工作， 同時應(yīng)將控股子公司經(jīng)營、 財(cái)務(wù)及其他有 關(guān)情況及時向本公司反饋。第 9 條 集團(tuán)公司各職能部門根據(jù)公司內(nèi)部控制的各項(xiàng)管理制 度或辦法，對控股子公司的經(jīng)營、財(cái)務(wù)、重大投資、法律事務(wù)及人力 資源等方面進(jìn)行指導(dǎo)、管理及監(jiān)督。1集團(tuán)公司職能部門主要負(fù)責(zé)對控股子公司對外投資等方面進(jìn) 行監(jiān)督管理。2集團(tuán)公司戰(zhàn)略規(guī)劃部、財(cái)務(wù)部等部門主要負(fù)責(zé)對控股子公司 經(jīng)營計(jì)劃的上報(bào)和執(zhí)行、財(cái)務(wù)會計(jì)等方面進(jìn)行監(jiān)督。3集團(tuán)公司人力資源主要負(fù)責(zé)對派往控股子公司高級管

4、理人員 進(jìn)行管理及績效考核。4集團(tuán)公司綜合辦公室主要負(fù)責(zé)對控股子公司重大事項(xiàng)信息上 報(bào)、對外宣傳、證券投資等方面進(jìn)行監(jiān)督。第 3 章 財(cái)務(wù)管理第 10 條 控股子公司財(cái)務(wù)運(yùn)作由公司財(cái)務(wù)部監(jiān)督管理?？毓勺庸矩?cái)務(wù)部門應(yīng)接受公司財(cái)務(wù)部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督第 11 條 控股子公司不得違反程序更換財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，如確實(shí)需 更換，應(yīng)向公司報(bào)告，經(jīng)公司同意后按程序另行委派。第 12 條 控股子公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則 和公司章程 規(guī)定，參照公司財(cái)務(wù)管理制度的有關(guān)規(guī)定， 制定其財(cái)務(wù)管理制度并報(bào) 公司財(cái)務(wù)主管部門備案。第 13 條 控股子公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)財(cái)務(wù)制度和會計(jì)準(zhǔn)則建立會 計(jì)賬簿，登記會計(jì)憑證，自主收支，獨(dú)立

5、核算。第 14 條 控股子公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定做好 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，負(fù)責(zé)編制全面預(yù)算，對經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行核算、監(jiān)督 和控制，加強(qiáng)成本、費(fèi)用和資金管理。第 15 條 控股子公司日常會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理中采用的會計(jì)政 策及會計(jì)估計(jì)、變更等應(yīng)遵循公司的財(cái)務(wù)會計(jì)制度及其有關(guān)規(guī)定。第 16 條 集團(tuán)公司計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的內(nèi)控制度適用控股 子公司對各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備事項(xiàng)的管理。第 17 條 控股子公司應(yīng)當(dāng)按照公司編制合并會計(jì)報(bào)表與對外披 露財(cái)務(wù)會計(jì)信息的要求，以及公司財(cái)務(wù)部門對報(bào)送內(nèi)容和時間的要 求，及時報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和提供會計(jì)資料， 其財(cái)務(wù)報(bào)表同時接受公司委 托的注冊會計(jì)師的審計(jì)。第 18

6、條 控股子公司向公司報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料主要包 括資產(chǎn)負(fù)債報(bào)表、利潤報(bào)表、現(xiàn)金流量報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、向他人 提供資金及提供擔(dān)保報(bào)表等。第 19 條 集團(tuán)公司委派的參股公司董事、監(jiān)事、高級管理人員 或股權(quán)代表應(yīng)負(fù)責(zé)于每一個季度結(jié)束后 1 個月內(nèi)，向公司報(bào)送任職參 股公司該季度的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告等， 或應(yīng)公司要求及時報(bào)送 最近一期財(cái)務(wù)報(bào)表。第 20 條 控股子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期向公司董事長、財(cái)務(wù)總 監(jiān)和財(cái)務(wù)部門報(bào)告資金變動情況。第 21 條 控股子公司根據(jù)其公司章程和財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定安 排使用資金。 控股子公司負(fù)責(zé)人不得違反規(guī)定對外投資、 對外借款或 挪作私用，不得越權(quán)進(jìn)行費(fèi)用簽批

7、，對于上述行為，控股子公司財(cái)務(wù) 人員有權(quán)制止并拒絕付款，制止無效的可以直接向公司財(cái)務(wù)部門報(bào) 告。第 22 條 控股子公司在經(jīng)營活動中不得隱瞞其收入和利潤，私 自設(shè)立賬外賬和小金庫。第 23 條 對控股子公司存在違反國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司和控 股子公司財(cái)務(wù)制度情形的， 應(yīng)追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任， 并按國家財(cái)經(jīng) 法規(guī)、公司和控股子公司有關(guān)規(guī)定對其進(jìn)行處罰。第 24 條 控股子公司應(yīng)當(dāng)妥善保管財(cái)務(wù)檔案，保存年限按國家 有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)檔案管理規(guī)定執(zhí)行。第 4 章 經(jīng)營及投資決策管理第 25 條 控股子公司的各項(xiàng)經(jīng)營活動必須遵守國家各項(xiàng)法律、 法規(guī)、規(guī)章和政策，并應(yīng)根據(jù)本公司總體發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營計(jì)劃制定自 身

8、經(jīng)營管理目標(biāo)， 建立以市場為導(dǎo)向的計(jì)劃管理體系， 確保能按計(jì)劃完成年度經(jīng)營目標(biāo)，及本公司及其他股東的投資收益第 26 條 控股子公司應(yīng)于每年度結(jié)束前由總經(jīng)理組織編制本年 度工作報(bào)告及下一年度的經(jīng)營計(jì)劃， 并經(jīng)控股子公司董事會審議通過 后上報(bào)本公司。 控股子公司經(jīng)營計(jì)劃應(yīng)在本公司審核批準(zhǔn)后， 經(jīng)控股 子公司股東會審批并實(shí)施。 控股子公司年度工作報(bào)告及下一年度經(jīng)營 計(jì)劃主要包括以下內(nèi)容：1主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)計(jì)劃， 包括當(dāng)年執(zhí)行情況及下一年度計(jì)劃指標(biāo)； 2當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際情況與計(jì)劃差異的說明，下一年度生產(chǎn)經(jīng) 營計(jì)劃及市場營銷策略；3當(dāng)年經(jīng)營成本費(fèi)用的實(shí)際支出情況及下一年度的年計(jì)劃； 4當(dāng)年資金使用及投資項(xiàng)

9、目進(jìn)展情況及下一年度資金使用和投 資計(jì)劃；5新產(chǎn)品開發(fā)計(jì)劃； 6股東要求說明或者子公司認(rèn)為有必要列明的其他事項(xiàng)。第 27 條 如行業(yè)相關(guān)政策、市場環(huán)境或管理機(jī)制發(fā)生重大變化 或因其他不可預(yù)見原因而影響到經(jīng)營計(jì)劃實(shí)施的， 控股子公司應(yīng)及時 將有關(guān)情況上報(bào)本公司。第 28 條 集團(tuán)公司可根據(jù)經(jīng)營管理的實(shí)際需要或主管部門、監(jiān) 管部門的規(guī)定， 要求控股子公司對經(jīng)營計(jì)劃的制訂、 執(zhí)行情況行業(yè)及 市場情況等進(jìn)行臨時報(bào)告，控股子公司應(yīng)遵照執(zhí)行。第 29 條 控股子公司應(yīng)定期組織編制經(jīng)營情況報(bào)告上報(bào)本公 司，報(bào)告主要包括月報(bào)、季報(bào)、半年度報(bào)告及年度報(bào)告。月報(bào)上報(bào)時間為月度結(jié)束后日內(nèi)，季報(bào)上報(bào)時間為季度結(jié)束日內(nèi)

10、，半年度報(bào)告上報(bào)時間為每年7月15日前，年度報(bào)告上報(bào)時間為年度結(jié) 束后1個月內(nèi)。第30條控股子公司應(yīng)完善投資項(xiàng)目的決策程序和管理制度，加強(qiáng)投資項(xiàng)目的管理和風(fēng)險控制，投資決策必須制度化、程序化。在 報(bào)批投資項(xiàng)目之前，應(yīng)當(dāng)對項(xiàng)目進(jìn)行前期考察調(diào)查、可行性研究、組 織論證、項(xiàng)目評估，做到論證科學(xué)、決策規(guī)范、全程管理，實(shí)現(xiàn)投資 效益最大化。第31條 控股子公司的對外投資應(yīng)接受公司的指導(dǎo)、監(jiān)督。第32條 集團(tuán)公司有關(guān)部門負(fù)責(zé)對投資控股、參股的公司的日 常管理，應(yīng)逐個建立投資業(yè)務(wù)檔案，加強(qiáng)對控股、參股公司的跟蹤管 理和監(jiān)督。第33條控股子公司的重大合同，在按審批程序提交公司經(jīng)理 辦公會、董事會或股東大會審議

11、前，由公司法律審計(jì)部、財(cái)務(wù)部門對 合同內(nèi)容進(jìn)行會審，在合同簽署后報(bào)送公司辦公室備案。第34條 控股子公司對外投資、超過 500萬元以上的非日常經(jīng) 營性資產(chǎn)的購買和處置等重大行為，應(yīng)經(jīng)過控股子公司董事會或股東 會審議?？毓勺庸驹谡匍_董事會、股東會之前，應(yīng)及時報(bào)告公司， 在本公司按規(guī)定履行決策程序后方可召開董事會及股東大會。第35條控股子公司發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)遵照公司的關(guān)聯(lián)交 易管理制度，需經(jīng)過控股子公司董事會或股東大會審議，并經(jīng)本公 司董事會或股東大會審議的事項(xiàng)，控股子公司在召開股東大會之前，應(yīng)先提請公司董事會或股東大會審議通過， 公司派員參加控股子公司 股東大會。董事會審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時，關(guān)

12、聯(lián)董事回避表決，股東大 會審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時，關(guān)聯(lián)股東回避表決。第 36 條 控股子公司的對外擔(dān)保，應(yīng)遵循公司章程有關(guān)對 外擔(dān)保的管理制度， 經(jīng)過控股子公司的董事會或股東大會審議， 并經(jīng) 公司董事會或股東大會審議。 控股子公司在召開股東大會之前， 應(yīng)提 請公司董事會或股東大會審議該擔(dān)保議案。第 37 條 在經(jīng)營投資活動中由于越權(quán)行事給公司和控股子公司 造成損失的，應(yīng)對主要責(zé)任人給予批評、警告、直至解除其職務(wù)的處 分，并且可以要求其承擔(dān)賠償責(zé)任。第 5 章 重大信息報(bào)告第 38 條 控股子公司應(yīng)及時向本公司報(bào)告即將發(fā)生或已發(fā)生的 重大經(jīng)營事項(xiàng)、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)以及其他可能對本公司股票及其衍生品 種交

13、易價格產(chǎn)生重大影響的信息， 并嚴(yán)格按照監(jiān)管部門對上市公司的 要求及本公司 信息披露管理制度 的有關(guān)規(guī)定履行審批程序及信息 披露義務(wù)。控股子公司應(yīng)依據(jù)本公司信息披露管理制度制定有關(guān) 重大事項(xiàng)報(bào)告的實(shí)施細(xì)則，報(bào)送本公司審核后實(shí)施。第 39 條 控股子公司在發(fā)生任何交易活動時， 相關(guān)責(zé)任人應(yīng)仔細(xì) 查閱并確定是否存在關(guān)聯(lián)方， 審慎判斷是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。 若構(gòu)成關(guān) 聯(lián)交易應(yīng)及時報(bào)告本公司相關(guān)部門，按照本公司公司章程的有關(guān) 規(guī)定履行相應(yīng)的審批、報(bào)告義務(wù)。股子公司及相關(guān)人員應(yīng)予以積極配合與協(xié)助，及時、準(zhǔn)確、完整地進(jìn) 行回復(fù)，并根據(jù)要求提供相關(guān)資料。第 41 條 控股子公司應(yīng)制定重大信息內(nèi)部保密制度，因工作關(guān)

14、 系了解到相關(guān)信息的人員， 在該信息尚未公開披露前， 負(fù)有保密義務(wù)。第 42 條 控股子公司應(yīng)在其董事會、監(jiān)事會、股東會結(jié)束后兩 個工作日內(nèi)將會議決議及有關(guān)會議資料向本公司董事會秘書報(bào)送。第 43 條 控股子公司應(yīng)依照本公司檔案管理規(guī)定建立嚴(yán)格的檔 案管理制度。控股子公司的股東會決議、董事會決議、 合同、公 司章程、驗(yàn)資報(bào)告、營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)法人組織代碼證書、印章樣式、 資質(zhì)證書、年檢報(bào)告書、政府部門有關(guān)批文、專利商標(biāo)證書、各類重 大合同等重要文本， 必須按照有關(guān)規(guī)定妥善保管， 并報(bào)本公司相關(guān)部 門備案。第 6 章 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督與檢查制度第 44 條 公司定期或不定期實(shí)施對控股子公司的審計(jì)監(jiān)督，

15、由 公司審計(jì)部負(fù)責(zé)根據(jù)公司內(nèi)部審計(jì)工作制度開展內(nèi)部審計(jì)工作。第 45 條 內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容主要包括：財(cái)務(wù)審計(jì)、工程項(xiàng)目審計(jì)、 重大經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)、 內(nèi)部控制制度的制訂和執(zhí)行情況審計(jì)及單位負(fù)責(zé) 人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等。第 46 條 控股子公司在接到審計(jì)通知后， 應(yīng)當(dāng)做好接受審計(jì)的準(zhǔn) 備，并在審計(jì)過程中給予主動配合。第 47 條 經(jīng)公司批準(zhǔn)的審計(jì)意見書和審計(jì)決定送達(dá)控股子公司 后，控股子公司必須認(rèn)真執(zhí)行。第 48 條 控股子公司董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 及銷售負(fù)責(zé)人等高級管理人員調(diào)離子公司時，必須履行離任審計(jì)。第 49 條 控股子公司董事長、總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及銷售負(fù)責(zé) 人等

16、高級管理人員必須配合對其進(jìn)行的審計(jì)工作， 全面提供審計(jì)所需 資料，不得敷衍和阻撓。第 50 條 公司對控股子公司的經(jīng)營管理實(shí)施檢查制度，具體工 作由公司運(yùn)營管理中心、財(cái)務(wù)管理中心和行政部及相關(guān)職能部門負(fù) 責(zé)。第 51 條 檢查方法分為例行檢查和專項(xiàng)檢查。1例行檢查主要檢查控股子公司治理結(jié)構(gòu)的規(guī)范性、獨(dú)立性、 財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算制度的合規(guī)性。2專項(xiàng)檢查是針對控股子公司存在問題進(jìn)行的調(diào)查核實(shí)，主要 核查重大資產(chǎn)重組情況、章程履行的情況、內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)設(shè)置情況、 董事會、監(jiān)事會、股東大會（股東會）會議記錄及有關(guān)文件、債務(wù)情 況及重大擔(dān)保情況、會計(jì)報(bào)表有無虛假記載等。第 7 章 行政事務(wù)管理第 52 條

17、 控股子公司行政事務(wù)由公司行政部歸口管理。第 53 條 控股子公司及其控股的其他公司應(yīng)參照公司的行政管 理文件逐層制定各自的管理規(guī)定，并報(bào)本公司行政部備案。第 54 條 控股子公司的重大合同、重要文件、重要資料等，應(yīng)按照公司檔案管理制度的規(guī)定向行政部報(bào)備、歸檔。件涉及的權(quán)限，按照公司印鑒使用管理制度規(guī)定的審批程序?qū)徟?后，持印鑒使用審批表蓋章第 56 條 控股子公司未經(jīng)公司同意不得使用公司的商標(biāo)及圖形 標(biāo)記。第 57 條 控股子公司的企業(yè)視覺識別系統(tǒng)和企業(yè)文化應(yīng)與公司 保持協(xié)調(diào)一致。 在總體精神和風(fēng)格不相悖的前提下， 可以具有自身的 特點(diǎn)。第 58 條 控股子公司做形象或產(chǎn)品宣傳時如涉及公司名

18、稱或介 紹，應(yīng)交由公司相關(guān)職能部門審稿。第 59 條 公司相關(guān)部門協(xié)助控股子公司辦理工商注冊、年審等 工作，控股子公司年審的營業(yè)執(zhí)照等復(fù)印件應(yīng)及時交本公司行政部存 檔。第 60 條 控股子公司若需要法律審核的事務(wù)時，可請求公司律 師或法律顧問協(xié)助審查。第 8 章 人事管理、考核及獎懲制度第 61 條 控股子公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家勞動法及有關(guān)法律法 規(guī)，并根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況制定勞動合同管理制度， 本著“合法、 效率” 原則，規(guī)范用工行為。 控股子公司應(yīng)接受本公司人力資源部門對其人 事管理方面的指導(dǎo)、管理和監(jiān)督。第 62 條 非經(jīng)本公司委派的控股子公司董事、監(jiān)事和高中級管 理人員，控股子公司應(yīng)在其任命后

19、 1 個工作日內(nèi)報(bào)本公司備案。第 63. 條 本公司人力資源部應(yīng)根據(jù)經(jīng)營管理的需要，在其他職能部門配合下，負(fù)責(zé)組織對向控股子公司派出高級管理人員進(jìn)行定期 或不定期的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。第 64 條 控股子公司應(yīng)結(jié)合企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益， 參照本行業(yè)的市場薪 酬水平制定薪酬管理制度， 并報(bào)本公司備案。 控股子公司應(yīng)根據(jù)對當(dāng) 年經(jīng)營計(jì)劃完成情況的考核結(jié)果， 由控股子公司董事會確定其高級管 理人員的薪資標(biāo)準(zhǔn)。第 65 條 控股子公司應(yīng)按照本公司要求，及時將以下信息上報(bào) 本公司備案：1年度勞動力使用計(jì)劃及上年執(zhí)行情況； 2年度人工成本、工資總額計(jì)劃及上年執(zhí)行情況； 3高級管理人員年薪標(biāo)準(zhǔn)及實(shí)際發(fā)放情況； 4其他需要報(bào)備

20、的人力資源管理的相關(guān)信息。第 66 條 公司委派的企業(yè)管理人員應(yīng)維護(hù)公司利益，忠實(shí)地貫 徹執(zhí)行公司對控股子公司作出的各項(xiàng)決議和決策。 企業(yè)管理人員依據(jù) 所任控股子公司的具體職務(wù)享有其權(quán)利并行使其職責(zé)， 詳細(xì)內(nèi)容在工 作責(zé)任書中予以規(guī)定。 企業(yè)管理人員應(yīng)主動接受本公司各職能部門的 監(jiān)督，定期向本公司主管領(lǐng)導(dǎo)述職。本公司向控股子公司派出高級管理人員在經(jīng)營管理中出現(xiàn)重大 問題，給公司帶來重大損失的，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)處罰。在執(zhí)行公務(wù)時違反 法律、行政法規(guī)或控股子公司 章程的規(guī)定，給本公司造成損失的， 應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任和法律責(zé)任。劃的完成情況進(jìn)行考核，根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎懲。第 9 章 績效考核和激勵約束制度第

21、 68 條 為更好地貫徹落實(shí)公司發(fā)展戰(zhàn)略，逐步完善控股子公 司的激勵約束機(jī)制， 有效調(diào)動控股子公司高層管理人員的積極性， 促 進(jìn)公司的可持續(xù)發(fā)展， 公司特建立對各控股子公司的績效考核和激勵 約束制度。第 69 條 公司對控股子公司實(shí)行經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任制考核辦法。經(jīng) 營目標(biāo)考核責(zé)任人包括各控股公司的董事、 總經(jīng)理、 領(lǐng)導(dǎo)班子成員及 全體員工。第 70 條 公司每年根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃與控股子公司簽訂經(jīng)營目標(biāo)責(zé) 任書，主要從銷售收入、凈利潤、銷量數(shù)量等方面對控股子公司下達(dá) 考核目標(biāo)，年底根據(jù)完成情況兌現(xiàn)獎懲。第 71 條 控股子公司應(yīng)建立指標(biāo)考核體系，對高層管理人員實(shí) 施綜合考評，依據(jù)目標(biāo)利潤完成情況和個人考

22、評分值實(shí)施獎勵和懲 罰。第 72 條 控股子公司中層及以下員工的考核和獎懲方案由控股 子公司管理層自行制定，并報(bào)公司相關(guān)部門備案。第 10 章 附則第 73 條 本辦法未盡事宜，按有關(guān)法律、行政法規(guī)、中國證監(jiān) 會、深交所和公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第 74 條 本辦法由公司董事會負(fù)責(zé)解釋和修改。第76條相關(guān)文件表單1. 本公司章程2. 籌資方案。3. 籌資計(jì)劃。子公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告內(nèi)控文本編號內(nèi)控文本名稱子公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告文本受控狀態(tài)各位股東代表：年度公司審計(jì)監(jiān)察部在不斷完善各部門職能基礎(chǔ)工作的前提下，按照公司董事會的要求，開展了 一項(xiàng)常規(guī)審計(jì)、四項(xiàng)專項(xiàng)審計(jì)，共出具了 份內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。在審計(jì)的過程中，

23、我們以公司制定的內(nèi)部審計(jì)制度實(shí)施細(xì)則為工作指南，客觀公正，認(rèn)真審計(jì)，完成了董事會下達(dá)的審計(jì)任務(wù)。一、年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的制訂年初，公司審計(jì)監(jiān)察部根據(jù)公司制定的內(nèi)部審計(jì)制度實(shí)施細(xì)則擬訂了年度審計(jì)工作計(jì)劃，確定了年度審計(jì)工作的目標(biāo)和審計(jì)計(jì)劃的工作重點(diǎn)。年度的審計(jì)工作圍繞年度計(jì)劃組織和實(shí)施。在審計(jì)工作中，公司的高層領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門均給予了強(qiáng)力支持和配合，審計(jì)工作圍繞公司的經(jīng)營重點(diǎn) 和年度經(jīng)營目標(biāo)展開。在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時，為確保能夠在規(guī)定的時間內(nèi)岀具客觀公正的審計(jì)報(bào)告，審計(jì)人員深入相關(guān)部門及 各事業(yè)部查閱有關(guān)資料。在審計(jì)實(shí)施方案中，對審計(jì)項(xiàng)目、實(shí)施時間和期間、審計(jì)方式、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì) 重點(diǎn)都做了明確界定。二

24、、年度審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容i. 年度內(nèi)部審計(jì)、 年度勞務(wù)費(fèi)、臨時補(bǔ)貼支岀情況專項(xiàng)審計(jì)、公司專項(xiàng)審計(jì)。2對年度公司自建工程項(xiàng)目及各事業(yè)部外掛及分包工程的專項(xiàng)審計(jì)。3. 年度的日常抽查審計(jì)工作。(1) 物料采購的審計(jì)。(2) 固定資產(chǎn)的審計(jì)。(3) 應(yīng)收賬款的審計(jì)。（4 ）差旅費(fèi)的審計(jì)。三、年度審計(jì)計(jì)劃存在的主要問題及原因（一）物料采購審計(jì)供應(yīng)商檔案中缺少對供應(yīng)客戶的書面評價記錄。（二）固定資產(chǎn)的審計(jì)固定資產(chǎn)投資的審批手續(xù)齊全，投資項(xiàng)目符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略，但是在XX項(xiàng)目、xx項(xiàng)目、xx項(xiàng)目的實(shí)施過程中，受市場及環(huán)境的影響，投資效果未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。（三）應(yīng)收賬款的審計(jì)與年年度財(cái)務(wù)報(bào)表期末數(shù)相比，應(yīng)收賬款余額下降，主要原因是公司在年度采取了有效措施，制定專人負(fù)責(zé)督促賬款的回收制度，加速了資金回籠。（四）差旅費(fèi)的審計(jì)公司的差旅費(fèi)文件條款不夠明細(xì)，不便于費(fèi)用的控制。四、年度審計(jì)計(jì)劃改進(jìn)的措施1 公司應(yīng)將對供應(yīng)客戶的評價記錄進(jìn)行書面化，并針對客戶的信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、供貨期和價格優(yōu)勢進(jìn) 行等級評定，以便貨比三家，選擇最佳供應(yīng)商。2做細(xì)新市場的投資預(yù)測，加大新市場的開發(fā)力度，以達(dá)到預(yù)期的投資回報(bào)。3在應(yīng)收賬款回收方面將相關(guān)內(nèi)容制度