財(cái)務(wù)規(guī)章制度大全.doc

1、財(cái)務(wù)規(guī)章制度大全【篇一：小公司財(cái)務(wù)管理制度最新范本】公司財(cái)務(wù)管理制度全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí)，樹立為客戶服務(wù)意識(shí)。一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。5、進(jìn)行成本、費(fèi)用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。6

2、、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。7、參與公司工程承包合同和采購(gòu)合同的評(píng)審工作。8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。9、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。10、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。12、加強(qiáng)本部門人員的培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。二、借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：1、出差借款： 出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取 “借款單 ”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批；持已批 “借款單 ”至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返

3、回時(shí)間超過 5 天無故未報(bào)銷者，不得再借款。2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請(qǐng)一代理人到財(cái)務(wù)部部領(lǐng)取 “借款單 ”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批；持已批 “借款單 ”至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。3、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì) (支票或現(xiàn)金 )、部門、借款事由，所借金額，審 批程序同第 1 條。4、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第 1條。5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對(duì)于不辦理報(bào)銷手

4、續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。7、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級(jí)別人員批準(zhǔn)后方可借支。三、日常費(fèi)用報(bào)銷：1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明。3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷 ;4、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù)，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;5、補(bǔ)充說明如報(bào)銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部

5、備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力 ;或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫(kù)；2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報(bào)表；3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章；5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票；6、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳；7、全面

6、了解、掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行；8、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對(duì)工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會(huì)計(jì)憑證，登記總帳；9、對(duì)其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理 ;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫(kù)存材料等資產(chǎn)的盤點(diǎn)；10、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚；11、負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案；12、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時(shí)間及項(xiàng)目部人員構(gòu)成等；13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費(fèi)用項(xiàng)目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同督促項(xiàng)目部回款；14、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制；15、

7、每月末及時(shí)督促各項(xiàng)目部報(bào)帳；16、及時(shí)、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳；17、準(zhǔn)確把握各項(xiàng)材料采購(gòu)、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款；18、工程付款依據(jù)合同、財(cái)務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核；19、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案；20、進(jìn)行成本費(fèi)用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益；21、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目、采購(gòu)部與材料供應(yīng)商的結(jié)算；22、認(rèn)真貫徹國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針政策，執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會(huì)議；23、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。財(cái) 務(wù) 基 礎(chǔ) 工 作 規(guī) 范財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對(duì)財(cái)務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。一、 票據(jù)1、

8、 票據(jù)的種類：(1) 外部取得的原始發(fā)票 ;(2) 公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單 ;(3) 公司自制的支出證明單。2、 票據(jù)的報(bào)銷要求：(1) 外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司 )、服務(wù)項(xiàng)目、金額 (大小寫應(yīng)一致 )、收款單位蓋章、日期。(2) 公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單：此報(bào)銷單專為出差報(bào)銷使用，后附出差火車、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報(bào)銷金額。票面不允許有任何涂改。(3) 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對(duì)于確實(shí)無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報(bào)銷 ;另一種為對(duì)于一次報(bào)銷

9、，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。附 則本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。本規(guī)定自發(fā)布之日起生效?！酒贺?cái)務(wù)管理制度大全】全套財(cái)務(wù)管理制度公司財(cái)務(wù)管理制度目錄第一章 總則第二章 財(cái)務(wù)管理職能崗位職責(zé)第三章 資金管理制度第四章 庫(kù)存現(xiàn)金管理制度第五章 銀行存款管理制度第六章 往來賬務(wù)管理制度第七章 存貨管理制度第八章 出入庫(kù)管理制度第九章 固定資產(chǎn)管理制度第十一章 支票管理制度第十二章 全面預(yù)算管理制度第十三章 發(fā)票管理制度第十四章 暫借款管理制度第十五章 報(bào)銷審核制度第十六章 工資及相應(yīng)級(jí)別報(bào)銷管理制度第十七章 印章管理制度第十八章 合同管理制度第十九章 回

10、傭管理制度第二十章 會(huì)計(jì)檔案管理制度第二十一章 稅務(wù)制度第二十二章 對(duì)子公司財(cái)務(wù)控制的措施第二十三章 附則第一章 總則為了規(guī)范公司（以下簡(jiǎn)稱公司）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，制定本制度。本制度適用于公司本部及子公司的財(cái)務(wù)管理工作。各子公司為獨(dú)立核算的法人單位，應(yīng)根據(jù)相關(guān)法規(guī)和制度，參照本制度自行制訂具體的財(cái)務(wù)管理制度。對(duì)于本制度中已作出的對(duì)子公司的管理辦法，各子公司應(yīng)嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。第二章 財(cái)務(wù)管理職能崗位職責(zé)財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)崗位 :認(rèn)真學(xué)習(xí)、掌握國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度,根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及管理要求設(shè)計(jì)、

11、制訂、 修訂公司財(cái)務(wù)管理制度,并指導(dǎo)下屬子公司財(cái)務(wù)制度的設(shè)計(jì)工作。子公司財(cái)務(wù)管理崗位 :負(fù)責(zé)子公司的往來核算、核對(duì)、報(bào)表催收和匯總、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、信息傳遞等相關(guān)業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)工作職責(zé) ：1、按照會(huì)計(jì)核算規(guī)范要求設(shè)置總賬、明細(xì)分類賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，統(tǒng)一管理會(huì)計(jì)核算軟件。2、具體審核、處理會(huì)計(jì)憑證。3、具體承辦涉稅事務(wù)，審核資金收付憑證。4、按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，開具銷售發(fā)票。5、核算存貨的入庫(kù)、領(lǐng)用、退貨，定期組織對(duì)相關(guān)倉(cāng)庫(kù)抽查盤點(diǎn)，審核庫(kù)存物資動(dòng)態(tài)報(bào)表。6、完成財(cái)務(wù)部經(jīng)理臨時(shí)布置的各項(xiàng)任務(wù)。出納工作職責(zé) ：1、負(fù)責(zé)銀行、現(xiàn)金帳目的登記與核對(duì)及日常備用金的提取，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金限額保管制度，所需款項(xiàng)及時(shí)提取，

12、超限額款項(xiàng)及時(shí)交存，及時(shí)清理銀行未達(dá)賬項(xiàng)。2 負(fù)責(zé)現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、電匯、匯票等結(jié)算業(yè)務(wù)的辦理及網(wǎng)上銀行各類業(yè)務(wù)。3、有權(quán)對(duì)不符合本公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定的貨款支付及費(fèi)用報(bào)銷，拒絕辦理支付手續(xù)，并向成本會(huì)計(jì)反映，必要時(shí)可向總經(jīng)理反映。4、完成財(cái)務(wù)部經(jīng)理臨時(shí)布置的各項(xiàng)任務(wù)。成本會(huì)計(jì)工作職責(zé)：1.負(fù)責(zé)與關(guān)聯(lián)公司之間的溝通、協(xié)調(diào)工作。2.負(fù)責(zé)與公司內(nèi)部各部門之間的溝通、協(xié)調(diào)工作。3.負(fù)責(zé)完成月度、年度經(jīng)營(yíng)情況分析p 及財(cái)務(wù)報(bào)告的編制工作。4.統(tǒng)籌安排部門人員工作。5.主抓內(nèi)控方面的工作。6.做好每周應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款的管理及監(jiān)督、監(jiān)控工作。7.負(fù)責(zé)完成關(guān)聯(lián)之間往來業(yè)務(wù)的賬務(wù)核對(duì)工作。8.負(fù)責(zé)

13、項(xiàng)目成本核算與控制；完成上級(jí)交給的其他日常事務(wù)性工作。（1）經(jīng)理a、日常工作1） 協(xié)助副總制訂公司財(cái)務(wù)制度和工作流程，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況；2） 在公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的指導(dǎo)下，編制資金、收入、成本、費(fèi)用計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行。檢查和監(jiān)督執(zhí)行的情況，及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋財(cái)務(wù)資金、成本、費(fèi)用信息；定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析p 。3） 審核會(huì)計(jì)憑證，完成記帳、核算以及報(bào)表工作；4） 協(xié)調(diào)工商、銀行、稅務(wù)及相關(guān)部門的關(guān)系，按時(shí)申報(bào)和繳納各項(xiàng)稅款。b、隸屬關(guān)系1）直屬上級(jí)：副總2）直屬下級(jí)：成本會(huì)計(jì)、銷售會(huì)計(jì)、物業(yè)會(huì)計(jì)、出納、文員c、崗位期望：成為合格的房地產(chǎn)高級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理（2）成本會(huì)計(jì)a、日常工作1）在財(cái)務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，按照

14、公司財(cái)務(wù)制度和核算制度有關(guān)規(guī)定，正確使用會(huì)計(jì)科目，及時(shí)、準(zhǔn)確地登錄各類明細(xì)帳，要求帳目清楚、數(shù)字正確、登記及時(shí)、帳證相符、帳實(shí)相符、帳帳相符、帳表相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)更正；2）及時(shí)了解，審核公司往來帳款的具體情況，并建立明細(xì)帳和進(jìn)行明細(xì)核算，了解經(jīng)濟(jì)合同履約情況，催促經(jīng)辦人員及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)，進(jìn)行應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的結(jié)算；加強(qiáng)與各部門間的溝通，特別是與合同預(yù)算部的緊密聯(lián)系，正確進(jìn)行收入、費(fèi)用、成本的歸集和核算，并將結(jié)果及時(shí)反饋給各部門； 3）根據(jù)規(guī)定的成本、費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核原始憑證的合法性、合理性和真實(shí)性，審核費(fèi)用發(fā)生的審核手續(xù)是否符合公司規(guī)定； 4）及時(shí)做好會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料的收

15、集、匯編、歸檔等會(huì)計(jì)檔案管理工作。b、隸屬關(guān)系：財(cái)務(wù)部經(jīng)理c、崗位期望：成為專業(yè)財(cái)務(wù)主管 9.財(cái)務(wù)部門必須建立內(nèi)部牽制制度,出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制 ,各盡其職 ,互相配合 ,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備 ,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字準(zhǔn)確 ,賬目清楚 ,日清月結(jié) ,按期報(bào)賬。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在實(shí)際工作中必須堅(jiān)持原則 ,照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng) ,必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行 ,并及時(shí) 向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)切實(shí)保障財(cái)務(wù)人員依法行使職權(quán)和 履行職責(zé) ,嚴(yán)禁任何人對(duì)堅(jiān)持原則的財(cái)

16、務(wù)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職 ,必須與接替人員辦理交接手續(xù) ,沒有辦好交接手續(xù)的 ,一律不得離職 ,亦不得中斷財(cái)務(wù)工作。公司一般財(cái)務(wù)人員的交接 ,由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人執(zhí)行監(jiān)交 ;財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的交接由總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交。第三章 資金管理制度(一)公司的資金管理納入全面預(yù)算管理 ,公司日常資金管理 ,根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況通過編制月度資金計(jì)劃 ,落實(shí)資金用款計(jì)劃 ,加強(qiáng)對(duì)資金支付 的日?？刂啤９緦?duì)資金使用情況按月進(jìn)行分析p 。(二)公司貨幣資金的日常管理由財(cái)務(wù)部門指定專職人員負(fù)責(zé) ,按不相容職務(wù)相分離的原則建立崗位職責(zé) ,制定內(nèi)部稽核和控制制度,以確保貨幣資金安全和完整。(三)公司的貨

17、幣資金管理 ,根據(jù)公司的實(shí)際情況明確了現(xiàn)金的開支范圍。制定了現(xiàn)金必須由出納人員保管 ,支票等銀行結(jié)算憑證必須由出 納人員保管和簽發(fā) ,簽發(fā)支票必須注明用途 ,支票印鑒由專職審核人員 分管,出納人員不得兼管等控制管理制度。(四)公司對(duì)貨幣資金實(shí)行集中統(tǒng)一管理 ,公司貨幣資金的支付必須嚴(yán)格遵守中國(guó)人民銀行總行發(fā)布的銀行結(jié)算辦法及其有關(guān)補(bǔ)充規(guī)定 , 遵守銀行結(jié)算紀(jì)律和結(jié)算原則。(五)根據(jù)公司商業(yè)票據(jù)結(jié)算管理辦法的規(guī)定 ,指定專人管理票據(jù) ,在日常進(jìn)行票據(jù)核算時(shí)要按照票據(jù)法的規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格的審核 ,審核無誤后才可以辦理賬戶處理。各票據(jù)經(jīng)辦人員在辦理票據(jù)交接手續(xù)時(shí)要在移交清單上簽字確認(rèn)。收到的票據(jù)在未使用

18、前 (包括到期托收、貼現(xiàn)或背書轉(zhuǎn)讓前 )應(yīng)每天移交指定的銀行委托保管 ,不得將收到的票據(jù)任意存放在辦公場(chǎng)所 ,以確保商業(yè)票據(jù)的安全完整。(六)公司按不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)制定了貨幣資金支付的審批付款程序。會(huì)計(jì)人員對(duì)于款項(xiàng)的支付要嚴(yán)格按照操作程序的要求進(jìn)行審核 ,并按公司規(guī)定的管理權(quán)限辦理審批手續(xù) ,未按規(guī)定辦妥相關(guān)手續(xù)或手續(xù)不齊備的款項(xiàng) ,經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕支付。(七)公司及下屬各單位必須建立往來結(jié)算賬戶的明細(xì)賬 ,及時(shí)登記每筆往來款項(xiàng) ,準(zhǔn)確反映其形成、收付及增減變化的原因 ,月底對(duì)各往來款項(xiàng)余額提供經(jīng)辦人員核對(duì)并及時(shí)辦理債權(quán)債務(wù)的清賬工作。同時(shí)按資金歸口管理原則 ,明確清賬措施 ,落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任

19、,以加快資金周轉(zhuǎn)。第四章 庫(kù)存現(xiàn)金管理制度1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。2、 建立和健全現(xiàn)金日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。3、 庫(kù)存現(xiàn)金超過 3000 元時(shí)必須存入銀行。4、 出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式三聯(lián)的收據(jù)，由繳款人在右下角簽名_后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。5、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）。6、 收支單據(jù)辦理完畢

20、后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。(一)公司現(xiàn)金的使用范圍：1、支付個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬 ;2、支付各種勞保、福利費(fèi)用及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出 ;3、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi) ;4、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出 (結(jié)算起點(diǎn)規(guī)定為 2,000 元);5、中國(guó)人民銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出 ;6、結(jié)算起點(diǎn)以上的現(xiàn)金支出應(yīng)報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。(二)庫(kù)存現(xiàn)金限額規(guī)定：1、公司庫(kù)存現(xiàn)金限額由財(cái)務(wù)部根據(jù)日?，F(xiàn)金支出量的多少 ,結(jié)合公司的具體情況核定 ,并報(bào)開戶銀行批準(zhǔn)。公司的庫(kù)存現(xiàn)金限領(lǐng)一般為3-5 天的支用量。2、公司各單位現(xiàn)金支出的范圍要嚴(yán)格按公

21、司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行 ,不得突破庫(kù)存現(xiàn)金限額。庫(kù)存現(xiàn)金超過限額時(shí) ,必須及時(shí)送存銀行 ,以保證 現(xiàn)金管理的安全。庫(kù)存現(xiàn)金不足時(shí)向開戶銀行提取。(三)現(xiàn)金的核算和清查：1、公司現(xiàn)金出納人員進(jìn)行現(xiàn)金收付時(shí)，應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)人員填制的，經(jīng)成本人員審核的有效記賬憑證 (收、付款憑證 )，對(duì)支付款項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)無誤后，辦理現(xiàn)金付款手續(xù)，并按規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬 ,做到日清月結(jié)，賬款相符。2、會(huì)計(jì)人員與出納人員應(yīng)定期將總賬的現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，做到賬賬相符。3、為了加強(qiáng)現(xiàn)金的日常管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差錯(cuò)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或指定的其他財(cái)務(wù)人員每月終了后應(yīng)會(huì)同出納人員盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金一次 ,保證賬賬相符、賬

22、款相符。出現(xiàn)諸如人員變動(dòng)或其他異常情況應(yīng)隨時(shí)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn) ,發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款應(yīng)查明原因及時(shí)處理。(四)現(xiàn)金(貨幣資金 )的內(nèi)部控制制度為加強(qiáng)貨幣資金的管理 ,應(yīng)建立出納人員、專用印章保管人員、會(huì)計(jì)人員、稽核人員、和貨幣資金清查人員的崗位責(zé)任制度,進(jìn)一步建立 和完善內(nèi)部控制制度。l、貨幣資金的內(nèi)部控制制度是按照不相容職務(wù)相分離的原則制定的 ,具體是:(1)貨幣資金的收付及其保管應(yīng)由專職出納人員負(fù)責(zé) ,其他人員不得接觸。(2)出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)及總分類賬的登記和保管工作。(3)出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員相分離。(4)出納人員應(yīng)與貨幣資金審批人員相分離 ,實(shí)

23、施嚴(yán)格的審批制度。(5)貨幣資金收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由出納人員保管,應(yīng)實(shí)行印鑒分管制度。(6)負(fù)責(zé)貨幣資金收付的人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金的清查人員和負(fù)責(zé)與銀行存款對(duì)賬的人員相分離。2、建立銀行結(jié)算憑證、收據(jù)和發(fā)票的 “收、發(fā)、存 ”管理制度,領(lǐng)用的收據(jù)和發(fā)票 ,必須登記數(shù)量和起訖編號(hào) ,由領(lǐng)用人簽字，收回收據(jù)和發(fā)票存根 ,應(yīng)由保管人員辦理簽收手續(xù)，對(duì)空白銀行結(jié)算憑證、收據(jù)和發(fā)票應(yīng)定期檢查 ,以防止短缺。3、對(duì)現(xiàn)金收付的交易必須根據(jù)原始憑證編制收付款憑證 ,并在原始憑證與收付款憑證上加蓋 “現(xiàn)金收訖 ”與“現(xiàn)金付訖 ”章。4、對(duì)公司的庫(kù)存現(xiàn)金 ,出納人員必須嚴(yán)格遵守公司現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定

24、,出納人員應(yīng)做到日清月結(jié) ,賬實(shí)相符。第五章 銀行存款管理制度(一)銀行結(jié)算的范圍、方式及結(jié)算的規(guī)定【篇三：完整財(cái)務(wù)管理制度及作業(yè)流程】財(cái)務(wù)管理制度為了加強(qiáng)規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)管理制度，有效運(yùn)作資產(chǎn)、積極增收節(jié)支，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，達(dá)到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司的具體情況，制定本制度。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，相互配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)齊全、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中

25、，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、必須拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)人員力求穩(wěn)定，不得隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)的，不得離職，不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等工作。出納員不得監(jiān)管會(huì)計(jì)檔案保管和債務(wù)賬目的登記工作。完成本職工作以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。會(huì)計(jì)核算公司嚴(yán)格執(zhí)行中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例、會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采

26、用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣。一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記 載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。公司以單價(jià) 20_ 元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：1、房屋及其他建筑物；2、機(jī)器設(shè)備；3、電子設(shè)備（如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等）；4、運(yùn)輸工具；5、其他設(shè)備。各類固定資產(chǎn)折舊年限為：1、房屋及建筑物 年；2、機(jī)器設(shè)備 年；3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具 年；4、其他設(shè)備 年。固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝

27、、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。建立和健全現(xiàn)金日記賬薄，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。所有現(xiàn)金收支由出納負(fù)責(zé)。銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個(gè)人使