公司總經(jīng)理的財務知識培訓

1、LOGO財務知識培訓財務知識培訓您對財務知識的了解有多少人會計要素會計要素一會計等式會計等式二 財務報表財務報表四 財務名詞解釋財務名詞解釋三 會計實務會計實務五票據(jù)知識票據(jù)知識六財務知識培訓財務知識培訓會計要素會計要素 The accounting elements一財務知識培訓財務知識培訓會計是科學和藝術的結合會計是科學和藝術的結合會計要素會計要素 The accounting elements1、資產(chǎn)資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的，由企業(yè)擁有或者控制的，預期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源。資產(chǎn)可以分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)。2、負債負債是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的，預期會導致經(jīng)濟利益

2、流出企業(yè)的現(xiàn)時義務。負債可以分為流動負債和非流動負債。3、所有者權益所有者權益是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負債后，由所有者享有的剩余權益。所有者權益的來源包括所有者投入的資本、直接計入所有者權益的利得和損失、留存收益等。4、收入收入是指企業(yè)在日?；顒又行纬傻?，會導致所有者權益增加的，與所有者投入資本無關的經(jīng)濟利益的總流入。5、費用費用是指企業(yè)在日?；顒又行纬傻模瑫е滤姓邫嘁鏈p少的，與向所有者分配利潤無關的經(jīng)濟利益的總流出。6、利潤利潤是指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果。包括收入減去費用后的余額、直接記錄當期利潤的利得和損失。資產(chǎn)還是負債資產(chǎn)還是負債 問題：問題： 你買了一輛小汽車，這是你的資產(chǎn)嗎？你買了

3、一輛小汽車，這是你的資產(chǎn)嗎？ 資產(chǎn)定義：資產(chǎn)定義： 資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或者事項形成資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預期會給企的、由企業(yè)擁有或者控制的、預期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源。業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源。資產(chǎn)還是負債資產(chǎn)還是負債 問題：問題： 孩子是你的資產(chǎn)還是你的負債？孩子是你的資產(chǎn)還是你的負債？架構資產(chǎn)資產(chǎn)負債負債所有者所有者權益權益 會計等式會計等式 A Accounting equation二財務知識培訓財務知識培訓會計等式會計等式 A Accounting equation 1、靜態(tài)會計等式：反映企業(yè)在某一特定日期財務狀況資產(chǎn)資產(chǎn)= 負債負債+所有者權

4、益所有者權益2、動態(tài)會計等式：反映企業(yè)在一定會計期間經(jīng)營成果收入收入-成本費用成本費用=利潤利潤3、綜合會計等式：綜合企業(yè)利潤分配前財務狀況等式和經(jīng)營成果等式之間的關系，反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的內在聯(lián)系資產(chǎn)資產(chǎn)=負債負債+（所有者權益（所有者權益+收入收入成本費用）成本費用） =負債負債+所有者權益所有者權益+利潤利潤（此圖片摘自百度圖片） 財務名詞解釋財務名詞解釋 The financial explanation三財務知識培訓財務知識培訓財務名詞解釋財務名詞解釋 The financial explanation1、現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表： 是反映一家公司在一定時期現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出動態(tài)

5、狀況的報表。其組成內容與資產(chǎn)負債表和損益表相一致。通過現(xiàn)金流量表，可以概括反映經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動對企業(yè)現(xiàn)金流入流出的影響, 對于評價企業(yè)的實現(xiàn)利潤、財務狀況及財務管理，要比傳統(tǒng)的損益表提供更好的基礎2、期間費用期間費用： 是指企業(yè)本期發(fā)生的、不能直接或間接歸入營業(yè)成本，而是直接計入當期損益的各項費用，包括銷售費用、管理費用和財務費用等。財務名詞解釋財務名詞解釋 The financial explanation3、固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)： 是指企業(yè)使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在200

6、0元以上，并且使用年限超過2年的，也應當作為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動手段，也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營的主要資產(chǎn)。從會計的角度劃分，固定資產(chǎn)一般被分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈固定資產(chǎn)等財務名詞解釋財務名詞解釋 The financial explanation4、現(xiàn)金營運指數(shù)現(xiàn)金營運指數(shù)： 是指經(jīng)營現(xiàn)金流量與經(jīng)營所得現(xiàn)金的比值。經(jīng)營所得現(xiàn)金等于經(jīng)營凈收益加上各項折舊、減值準備等非付現(xiàn)費用，經(jīng)營現(xiàn)金流量等于經(jīng)營所得現(xiàn)金減去應收賬款、存貨等經(jīng)營性營運資產(chǎn)凈增加?，F(xiàn)金營運指數(shù)是反映企業(yè)現(xiàn)金回收質量，衡量風險的指標,指反映

7、企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量與企業(yè)經(jīng)營所得現(xiàn)金（經(jīng)營現(xiàn)金毛流量）的比值。理想的現(xiàn)金營運指數(shù)應為1。財務名詞解釋財務名詞解釋 The financial explanation5、承兌匯票承兌匯票： 指辦理過承兌手續(xù)的匯票。即在交易活動中，售貨人為了向購貨人索取貨款而簽發(fā)匯票，并經(jīng)付款人在票面上注明承認到期付款的“承兌”字樣及簽章。付款人承兌以后成為匯票的承兌人。經(jīng)購貨人承兌的稱“商業(yè)承兌匯票”，經(jīng)銀行承兌的稱“銀行承兌匯票”。財務名詞解釋財務名詞解釋 The financial explanation6、銀行承兌匯票銀行承兌匯票： 是由債權人開出的要求債務人付款的命令書。當這種匯票得到銀行的付款承諾后

8、，即成為銀行承兌匯票，銀行承兌匯票作為短期的融資工具，期限一般在30天到180天，90天的最為普遍。銀行承兌匯票由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，票據(jù)。對出票人簽發(fā)的商業(yè)匯票進行承兌是銀行基于對出票人資信的認可給予的信用支持。中國的銀行承兌匯票每張票面金額最高為1000萬元（實務中遇到過票面金額為1億元）財務名詞解釋財務名詞解釋 The financial explanation7、商業(yè)承兌匯票商業(yè)承兌匯票： 是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)，由銀行以外的付款人承兌的即為商業(yè)承兌匯票。商業(yè)承兌匯票是由銀行以外的付款人承兌的票據(jù)。商業(yè)承兌匯票可以

9、由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。商業(yè)承兌匯票的出票人，為在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織，與付款人具有真實的委托付款關系，具有支付匯票金額的可靠資金來源。商業(yè)承兌匯票不附帶利息。 財務報表財務報表 Financial statements四財務知識培訓財務知識培訓開篇語開篇語從基礎的三大報表開始從基礎的三大報表開始開篇語開篇語資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表利潤表利潤表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表開篇語開篇語資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表- -家底子家底子利潤表利潤表-面子面子現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表里子里子開篇語開篇語資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表資產(chǎn)資產(chǎn)-我有多少錢我有多少錢負債負債-我欠別人多少錢我欠別人

10、多少錢所有者權益所有者權益真正屬于我真正屬于我開篇語開篇語利潤表利潤表收入收入-賣出去多少貨賣出去多少貨成本費用成本費用- -為賣貨付出成本為賣貨付出成本賺了多少錢賺了多少錢差額差額開篇語開篇語現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表經(jīng)營經(jīng)營正常產(chǎn)銷正常產(chǎn)銷投資投資購買機器設備購買機器設備籌資籌資從銀行借款和還款從銀行借款和還款財務報表財務報表 Financial statements財務報表財務報表 Financial statements1、資產(chǎn)負債率資產(chǎn)負債率=負債總額負債總額資產(chǎn)總額資產(chǎn)總額資產(chǎn)負債率=20112.0476743.77 =26.21%2、流動比率流動比率=流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)流動負債流動負債流

11、動比率=12488.84 13567.86=92.05%3、產(chǎn)權比率產(chǎn)權比率=負債總額負債總額所有者權益所有者權益產(chǎn)權比率=20112.0456631.73 =35.51%4、權益乘數(shù)權益乘數(shù)=總資產(chǎn)總資產(chǎn)股東權益股東權益權益乘數(shù)=76743.7656631.73=1.3551財務報表財務報表 Financial statements財務報表財務報表 Financial statements5、銷售毛利銷售毛利=營業(yè)收入營業(yè)收入-營業(yè)成本營業(yè)成本銷售毛利=5291.63- 3759.7=1531.936、銷售毛利率銷售毛利率=（營業(yè)收入（營業(yè)收入-營業(yè)成本）營業(yè)成本）營業(yè)收入營業(yè)收入毛利率=（

12、5291.63- 3759.7）5291.63 =28.95%7、銷售凈利率銷售凈利率=凈利潤凈利潤 銷售收入銷售收入銷售凈利率= 507.435291.63=9.59%8、期間費用期間費用=銷售費用銷售費用+管理費用管理費用+財務費用財務費用期間費用=257.73+717.31+4.19=979.239、期間費用率期間費用率=期間費用期間費用營業(yè)收入營業(yè)收入期間費用率=979.23 5291.63=18.51% 財務報表財務報表 Financial statements10、應收賬款周轉天數(shù)應收賬款周轉天數(shù)=（應收賬款年初數(shù)（應收賬款年初數(shù)+應收賬款年末應收賬款年末數(shù)）數(shù)）2360營業(yè)收入營

13、業(yè)收入應收賬款周轉天數(shù)=（1806.15+ 2988.43）2360 69425.8=12.4311、存貨周轉天數(shù)存貨周轉天數(shù)=（存貨年初數(shù)（存貨年初數(shù)+存貨年末數(shù)）存貨年末數(shù)）2360 營業(yè)成本營業(yè)成本存貨周轉天數(shù)=（2271.45+ 2851.28）2360 45521.92=20.5612、凈資產(chǎn)收益率凈資產(chǎn)收益率=凈利潤凈利潤（凈資產(chǎn)年初數(shù)（凈資產(chǎn)年初數(shù)+凈資產(chǎn)年凈資產(chǎn)年末數(shù)）末數(shù)） 2）凈資產(chǎn)收益率（年）=11888.8（ 55338.38+56631.73） 2 ）=21.24%財務報表財務報表 Financial statements財務報表財務報表 Financial stat

14、ements財務報表財務報表 Financial statements13、銷售現(xiàn)金比率銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 營業(yè)收入營業(yè)收入銷售現(xiàn)金比率（月）=2208.09 5291.63=41. 73%14、現(xiàn)金營運指數(shù)現(xiàn)金營運指數(shù)=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 經(jīng)營應得現(xiàn)金經(jīng)營應得現(xiàn)金其中：經(jīng)營所得現(xiàn)金其中：經(jīng)營所得現(xiàn)金=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量-（存貨的減少（存貨的減少+經(jīng)營性應收項目的減少經(jīng)營性應收項目的減少+經(jīng)營性應付項目的增加）經(jīng)營性應付項目的增加）現(xiàn)金營運指數(shù)（累計）=21142.79 （21142.79-（579.84-915.65+300

15、1.62）=1.144學好財務學好財務更好地為公司服務更好地為公司服務學好會計知識學好會計知識更好地為公司服務更好地為公司服務 會計實務會計實務 Accounting practice五財務知識培訓財務知識培訓會計實務會計實務 Accounting practice例：公司例：公司1 1月份開始營業(yè)，當月收入月份開始營業(yè)，當月收入10,00010,000元，成本元，成本7,0007,000元，費用元，費用1,5001,500元，應收賬款元，應收賬款1,0001,000元，應付賬款元，應付賬款500500元，公司利潤表計算如下：元，公司利潤表計算如下： 收入：收入：10,00010,000 減減

16、 成本：成本： 7,000 7,000 減減 費用：費用： 1,500 1,500 利潤利潤 ： 1,5001,500 月末盤點現(xiàn)金，只有月末盤點現(xiàn)金，只有10,0010,00元，那元，那500500元哪去了？元哪去了？會計實務會計實務 Accounting practice 例：公司例：公司1 1月份開始營業(yè)，當月收入月份開始營業(yè)，當月收入10,00010,000元，成本元，成本7,0007,000元，費用元，費用1,5001,500元，應收賬款元，應收賬款1,0001,000元，應付賬款元，應付賬款500500元，公司利潤表計算如下：元，公司利潤表計算如下：解析解析：應收賬款：應收賬款1,

17、0001,000元，公司實際資金收入元，公司實際資金收入9,0009,000元；元；應付賬款應付賬款500500元，成本費用實際資金流出元，成本費用實際資金流出6,5006,500元。元。 收入：收入：10,000 10,000 收入：收入： 9,000 9,000 減減 成本：成本： 7,000 7,000 減減 成本：成本： 6,500 6,500 減減 費用：費用： 1,500 1,500 減減 費用：費用： 1,500 1,500 利潤利潤 ： 1,500 1,500 資金余額：資金余額： 1,0001,000 這個計算過程就是簡單的現(xiàn)金流量表計算會計實務會計實務 Accounting

18、 practice例：公司應收賬款例：公司應收賬款10,00010,000元，元，3 3月月1 1日到期，客戶實際日到期，客戶實際4 4月月1 1日付款，逾期日付款，逾期1 1個月，假設銀行存款年利率個月，假設銀行存款年利率6%6%。以存入銀行為例，計算公司損失的時間價值。以存入銀行為例，計算公司損失的時間價值。時間價值：時間價值： 10,000 10,000 6%6%（1 11212）=50=50因逾期原因，公司損失因逾期原因，公司損失5050元。元。 單項選擇題單項選擇題會計實務會計實務 Accounting practice會計實務會計實務 Accounting practice1、下列

19、各項中，屬于企業(yè)現(xiàn)金流量表“經(jīng)營活動產(chǎn)生的 現(xiàn)金流量”的是（）。 A.收到的現(xiàn)金股利 B.支付的銀行借款利息 C.收到的處置價款 D.支付的經(jīng)營租賃租金 參考答案：D 【解析】 A.收到的現(xiàn)金股利屬于投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。 B.支付的銀行存款利息屬于籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。C.收到的設備處置價款屬于投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。 會計實務會計實務 Accounting practice2、下列各項中，不屬于留存收益的是（）。 A.資本溢價 B.任意盈余公積 C.未分配利潤 D.法定盈余公積 參考答案：A 【解析】留存收益包括盈余公積和未分配利潤，盈余公積又包括法定盈余公積和任意盈余公積，所以BCD

20、都屬于留存收益。A不屬于留存收益。 會計實務會計實務 Accounting practice3、下列各項中，應計入管理費用的是（） A.預計產(chǎn)品質量保證損失 B.聘請中價機構年報審計費 C.專設售后服務網(wǎng)點的職工薪酬 D企業(yè)負擔的生產(chǎn)職工養(yǎng)老保險費 參考答案：B 【解析】 選項A，預計產(chǎn)品質量保證損失計入“預計負債”科目；選項B，聘請中介機構年報審計費計入“管理費用”；專設銷售部門服務網(wǎng)點的職工薪酬計入“銷售費用”；企業(yè)負擔的生產(chǎn)職工的養(yǎng)老保險費計入“生產(chǎn)成本”。 多項選擇題多項選擇題會計實務會計實務 Accounting practice會計實務會計實務 Accounting practic

21、e1、下列各項中，應計入財務費用的有（） A.銀行承兌匯票手續(xù)費 B.購買交易性金融資產(chǎn)手續(xù)費 C.外幣應收賬款匯兌損失 D.商業(yè)匯票貼現(xiàn)發(fā)生的貼現(xiàn)息 參考答案：ABCD 會計實務會計實務 Accounting practice2、下列各項中，屬于工業(yè)企業(yè)現(xiàn)金流量表“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的有（）。 A.吸收投資收到的現(xiàn)金 B.分配股利支付的現(xiàn)金 C.取得借款收到的現(xiàn)金 D.投資收到的現(xiàn)金股利 參考答案：ABC 會計實務會計實務 Accounting practice3、下列各項中，應計入期間費用的有（） A.銷售商品發(fā)生的銷售折讓 B.銷售商品發(fā)生的售后服務費 C.銷售商品發(fā)生的商業(yè)折扣

22、D.委托代銷商品支付的手續(xù)費 參考答案： BD 判斷題判斷題會計實務會計實務 Accounting practice會計實務會計實務 Accounting practice1、企業(yè)計提資產(chǎn)減值準備既可以規(guī)避風險還可以在一定程度上轉移風險。 ( ) 參考答案：錯 2、企業(yè)應收款項發(fā)生減值時，應將該應收款項賬面價值高于預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的差額，確認為減值損失，計入當期損益。( ) 參考答案：對 票據(jù)知識票據(jù)知識六財務知識培訓財務知識培訓票據(jù)知識票據(jù)知識 Question：如果你作為公司老板，你是希望得到如果你作為公司老板，你是希望得到500500萬的現(xiàn)金還是萬的現(xiàn)金還是501501萬的商業(yè)匯票？

23、為什么說萬的商業(yè)匯票？為什么說501501萬的商票現(xiàn)值會小于萬的商票現(xiàn)值會小于500500萬的現(xiàn)金？萬的現(xiàn)金？為什么到銀行貼現(xiàn)，銀行要扣利息？為什么到銀行貼現(xiàn)，銀行要扣利息？為什么商業(yè)承兌匯票，銀行不給貼現(xiàn)？為什么商業(yè)承兌匯票，銀行不給貼現(xiàn)？票據(jù)知識票據(jù)知識簡介：簡介：1 1、在貼現(xiàn)中，企業(yè)、在貼現(xiàn)中，企業(yè)倒貼倒貼給銀行的利息稱為貼現(xiàn)息。給銀行的利息稱為貼現(xiàn)息。2 2、計算方式：貼現(xiàn)息、計算方式：貼現(xiàn)息= =應收票據(jù)的面值應收票據(jù)的面值貼現(xiàn)率貼現(xiàn)率貼現(xiàn)天數(shù)貼現(xiàn)天數(shù)3 3、貼現(xiàn)所用的利率稱為貼現(xiàn)率，它不一定等于市場利率、貼現(xiàn)所用的利率稱為貼現(xiàn)率，它不一定等于市場利率4 4、貼現(xiàn)天數(shù)、貼現(xiàn)天數(shù)=

24、=貼現(xiàn)日至票據(jù)到期日天數(shù)貼現(xiàn)日至票據(jù)到期日天數(shù)5 5、貼現(xiàn)凈額（企業(yè)到賬金額）、貼現(xiàn)凈額（企業(yè)到賬金額）= =應收票據(jù)的面值貼現(xiàn)息應收票據(jù)的面值貼現(xiàn)息票據(jù)知識票據(jù)知識例：一張匯票面值例：一張匯票面值100,000100,000元，出票日期為元，出票日期為3 3月月2 2日，日，5 5月月2 2日到期。公司日到期。公司4 4月月2 2日到銀行貼現(xiàn)此匯票。貼現(xiàn)率為日到銀行貼現(xiàn)此匯票。貼現(xiàn)率為6%6%。要求計算貼息和貼現(xiàn)凈額。要求計算貼息和貼現(xiàn)凈額。貼現(xiàn)天數(shù)：貼現(xiàn)天數(shù)：4 4月月2 2日至日至5 5月月2 2日（共日（共3030天）天）貼現(xiàn)息：貼現(xiàn)息： 100,000 100,000 6%6%（30

25、30360360）=500=500貼現(xiàn)凈額貼現(xiàn)凈額= 100,000 = 100,000 500=99500500=99500 因貼現(xiàn)原因，公司損失因貼現(xiàn)原因，公司損失500500元。元。休息休息放松一下放松一下承兌匯票的承兌匯票的填寫方法填寫方法綜述票據(jù)知識票據(jù)知識承兌匯票的填寫方法承兌匯票的填寫方法 Question：你是否看不懂銀承？承兌匯票的填寫方法承兌匯票的填寫方法 Question：繼現(xiàn)金和電匯之后，承兌匯票成為結算世界的第三極，繼現(xiàn)金和電匯之后，承兌匯票成為結算世界的第三極，那么承兌匯票如何填寫呢？如何減小匯票背書中出現(xiàn)的那么承兌匯票如何填寫呢？如何減小匯票背書中出現(xiàn)的問題而造成

26、款項不能收回的風險？問題而造成款項不能收回的風險？承兌匯票的填寫方法承兌匯票的填寫方法簡介：簡介： 1. 1.日期填寫：在匯票上要寫明銀行承兌匯票的日期填寫：在匯票上要寫明銀行承兌匯票的到期到期日日和和出票日期出票日期，要注意日期一定要，要注意日期一定要中文大寫中文大寫，不能寫成，不能寫成數(shù)字，到期日的時間要在數(shù)字，到期日的時間要在6 6個月以內。個月以內。2. 2.金額的寫法：銀行承兌匯票的金額金額的寫法：銀行承兌匯票的金額必須要大寫必須要大寫，不然沒有法律效應；在小寫金額欄填寫金額時一定要在不然沒有法律效應；在小寫金額欄填寫金額時一定要在前面加上￥，小寫不能越界。前面加上￥，小寫不能越界。3. 3.背書：背書的主要目的是進行票據(jù)的轉讓，它是背書：背書的主要目的是進行票據(jù)的轉讓，它是一種法律行為，如果想禁止收票人轉讓票據(jù)，可以在背一種法律行為，如果想禁止收票人轉讓票據(jù)，可以在背書上填寫書上填寫“不得轉讓不得