醫(yī)院財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查制度精編版

1、最新資料推薦醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督制度為了適應(yīng)醫(yī)院快速發(fā)展的需要， 進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度化、規(guī)范化，使醫(yī)院財(cái)務(wù)體系得以有效運(yùn)行，以確保醫(yī)院資產(chǎn)完整及會(huì)計(jì) 信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，特制定財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督檢查制度。一、 設(shè)立財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查小組檢查小組定期、不定期的對醫(yī)院財(cái)務(wù)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對發(fā) 現(xiàn)的問題和薄弱環(huán)節(jié)，要采取有效督導(dǎo)措施，改進(jìn)和完善醫(yī)院財(cái)務(wù) 管理制度。二、實(shí)施細(xì)則（一）、財(cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)督檢查1. 醫(yī)院財(cái)務(wù)是否按制度編制財(cái)務(wù)預(yù)算，一切收入、支出是否全部納 入預(yù)算管理。2. 財(cái)務(wù)預(yù)算是否堅(jiān)持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的 原則，是否科學(xué)合理。3. 檢查預(yù)算的執(zhí)行情況， 是否按已編制的預(yù)

2、算組織收入、 安排支出4. 對預(yù)算執(zhí)行中的問題，是否做出科學(xué)、客觀地分析并采取了改進(jìn)措施。（二）、財(cái)務(wù)收入監(jiān)督檢查1. 各項(xiàng)收入的取得是否符合國家的有關(guān)法律和政策規(guī)定，是否由財(cái) 務(wù)部門統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，是否設(shè)立帳外帳和“小金庫” 。2. 門診收款員、出納員是否按規(guī)定的收款程序和要求進(jìn)行工作， 有無不按規(guī)定辦理的現(xiàn)象。3. 各位收費(fèi)人員是否將當(dāng)日所收的款項(xiàng)按財(cái)務(wù)規(guī)定時(shí)間交給出納 員，有無不及時(shí)交款或不交款現(xiàn)象。4出納員是否按時(shí)將發(fā)生的收入及時(shí)入賬。5. 票據(jù)管理員是否按規(guī)定管理收入票據(jù)，是否按要求發(fā)放、登記， 跟蹤收款票據(jù)使用的整個(gè)環(huán)節(jié)，是否存在票據(jù)遺失等現(xiàn)象；檢查票 據(jù)管理員是否進(jìn)行認(rèn)真審核

3、門診、住院退費(fèi)單據(jù)、所附憑證是否完 整及退費(fèi)審批情況。6. 預(yù)收金明細(xì)帳登記情況，是否及時(shí)準(zhǔn)確的將發(fā)生的預(yù)收金收支 入帳，月末是否將預(yù)收明細(xì)賬余額并與總帳金額核對。（三）、貨幣資金支付監(jiān)督檢查1. 檢查貨幣資金支付授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全、是否嚴(yán)格執(zhí)行審批程 序、是否存在越權(quán)審批行為。2. 各項(xiàng)貨幣資金支出是否符合國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、是否嚴(yán)格按照醫(yī) 院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定確認(rèn)、核算支出。3. 銀行預(yù)留印鑒財(cái)務(wù)專用章與手章是否按內(nèi)控要求由專人分別保 管。4. 不定期檢查庫存現(xiàn)金的帳實(shí)相符情況，抽查銀行對帳單、銀行日 記帳、銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否相符。5. 貨幣資金支出是否取得合理合法的原始票據(jù)，支

4、出是否及時(shí)準(zhǔn)確 下帳。（四）、藥品、庫存物資控制監(jiān)督檢查1. 藥品、庫存物資的采購是否遵照國家相關(guān)規(guī)定，驗(yàn)收入庫手續(xù)是否齊全；出庫單是否填寫詳實(shí)、出庫手續(xù)是否齊全。2部門會(huì)計(jì)是否嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度辦理出入庫手續(xù)、是否及時(shí)記 賬、及時(shí)按財(cái)務(wù)科要求上報(bào)月末報(bào)表；出入庫單據(jù)匯總金額是否與 月末匯總表、賬簿一致。3. 部門會(huì)計(jì)是否每月與財(cái)務(wù)科總帳進(jìn)行核對，對帳情況如何，對于 不相符的帳目是否按財(cái)務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整處理。4. 物資管理部門是否定期進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)出實(shí)物與帳簿不符的情況 是否查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，是否存在物資損壞、 長期積壓而未采取處理措施的現(xiàn)象。對藥品、庫存物資的盤盈、盤 虧、毀損

5、的處理程序是否完備。（五）、固定資產(chǎn)監(jiān)督檢查1. 固定資產(chǎn)的購置、大修理、盤盈、盤虧、毀損報(bào)廢、閑置、有償 轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)核算是否執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)院會(huì)計(jì)制 度，固定資產(chǎn)技術(shù)改造、大修理替換下來的材料零部件是否存在越 權(quán)處置或處置不當(dāng)?shù)那闆r。2. 固定資產(chǎn)明細(xì)會(huì)計(jì)是否定期與財(cái)務(wù)對帳，對帳情況如何，固定資 產(chǎn)檔案管理是否完整、規(guī)范，檔案與實(shí)物是否相符。3. 閑置的固定資產(chǎn)是否已由供應(yīng)科固定資產(chǎn)管理人員進(jìn)行封存管 理，并定期進(jìn)行養(yǎng)護(hù)。4. 毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)是否進(jìn)行技術(shù)鑒定，是否辦理相關(guān)報(bào)批手 續(xù)并進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。5. 盤虧的固定資產(chǎn)是否查明原因并進(jìn)行盤虧責(zé)任認(rèn)定以及是否按國家有關(guān)的法律法規(guī)和醫(yī)院有關(guān)制度進(jìn)行處理。（六）、債權(quán)和債務(wù)監(jiān)督檢查1. 債權(quán)是否存在越權(quán)審批