公司會計制度

1、精品辦公文檔公司財務(wù)會計制度為了規(guī)范本公司的會計核算和財務(wù)管理，特制定本制度：一.庫存現(xiàn)金管理1 .公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。2 .嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時查明原因，報告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。3 .不準(zhǔn)用白條”入帳。4 .不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。5 .到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。6 .現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。7 .現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金；私人財物不得存放入內(nèi)。8 .現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的

2、檢查監(jiān)督。9 .出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。二.銀行存款管理1 .公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2 .公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行中國人民銀行法、中華人民共和國票據(jù)法等相關(guān)的結(jié)算管理制度。3 .作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。4 .銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅精品辦公文檔限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。5 .從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。6 .公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳，出

3、納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。7 .銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對未達(dá)帳項(xiàng)要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。8 .空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。三.往來帳款的管理1 .應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。2 .其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。3 .應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。四.內(nèi)部牽制:精品辦公文檔1 .公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度2 .非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。3 .庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。4