貨運分公司戰(zhàn)略咨詢項目成本管理報告PPT

1、Business and Systems Aligned. Business Empowered.TM貨運分公司戰(zhàn)略咨詢項目成本管理貨運分公司戰(zhàn)略咨詢項目成本管理報告報告 第1頁機密文件，僅限項目內部使用目錄目錄成本及成本管理成本及成本管理未來成本體系未來成本體系作業(yè)成本法作業(yè)成本法成本管理速贏項目成本管理速贏項目 第2頁機密文件，僅限項目內部使用今天今天明天明天昨天昨天時間時間財務角度財務角度運營角度運營角度戰(zhàn)略角度戰(zhàn)略角度有關成本的三種角度有關成本的三種角度 第3頁機密文件，僅限項目內部使用時間時間用戶用戶使用內容使用內容內容集成度內容集成度報告頻率報告頻率衡量標準種類衡量標準種類 財務主

2、管財務主管稅務經(jīng)理稅務經(jīng)理財政部財政部稅務機關稅務機關公司財務報告公司財務報告存貨價值評估存貨價值評估稅務報告準備稅務報告準備 信貸控制條件信貸控制條件高高多數(shù)反映公司范圍的成本狀況多數(shù)反映公司范圍的成本狀況定期的，一般為每月定期的，一般為每月在其他需要滿足的情況下，也有在其他需要滿足的情況下，也有每季或每年每季或每年大多是財務指標大多是財務指標昨天昨天成本的財務角度成本的財務角度 第4頁機密文件，僅限項目內部使用時間時間用戶用戶使用內容使用內容內容集成度內容集成度報告頻率報告頻率衡量標準種類衡量標準種類 一線經(jīng)理一線經(jīng)理 流程提升團隊流程提升團隊 質量管理團隊質量管理團隊 關鍵績效信息關鍵績

3、效信息 價值增加無效活動價值增加無效活動 管理日常運營管理日常運營 非常詳細非常詳細 反映工作組范圍的成本狀況反映工作組范圍的成本狀況 即時即時 可能每小時或每天可能每小時或每天 大多是非財務指標大多是非財務指標今天今天成本的運營角度成本的運營角度 第5頁機密文件，僅限項目內部使用 時間時間用戶用戶使用內容使用內容內容集成度內容集成度報告頻率報告頻率衡量標準種類衡量標準種類 業(yè)務戰(zhàn)略計劃部門業(yè)務戰(zhàn)略計劃部門 戰(zhàn)略供應商選擇團隊戰(zhàn)略供應商選擇團隊 資本預算資本預算 成本工程師成本工程師 產品的作業(yè)成本法產品的作業(yè)成本法 目標成本目標成本 設計設計 / / 制造采購分析制造采購分析 投資決策支持投

4、資決策支持 生命周期成本生命周期成本 按照產品線集成按照產品線集成 信息的詳細程度按照決策的種類信息的詳細程度按照決策的種類 按照需要按照需要 通常是一份特別報告通常是一份特別報告 非財務性指標和財務性指標的結合非財務性指標和財務性指標的結合明天明天成本的戰(zhàn)略角度成本的戰(zhàn)略角度 第6頁機密文件，僅限項目內部使用業(yè)務職能業(yè)務職能成本分類成本分類 研發(fā)成本 生產成本與成本目與成本目標的關系標的關系與成本驅動與成本驅動因素的關系因素的關系總和或平總和或平均均直接成本間接成本營銷成本分銷成本客戶服務成本固定成本可變成本總成本單位成本劃分標準成本種類 第7頁機密文件，僅限項目內部使用產品制造成本產品制造

5、成本 VS. VS. 產品完全成本產品完全成本 指用來制造產品的所有資源的成本，是價值鏈中間的一個環(huán)指用來制造產品的所有資源的成本，是價值鏈中間的一個環(huán)節(jié)節(jié)傳統(tǒng)的關注點傳統(tǒng)的關注點最新的關注點最新的關注點售后服務售后服務分銷商管分銷商管理理市場和銷市場和銷售售供應鏈供應鏈生產生產（操作）（操作）產品（服務）產品（服務）開發(fā)開發(fā)產品（服務）制造成本產品完全成本 指產品整個價值流上使用的全部資源的成本，包括研究與開指產品整個價值流上使用的全部資源的成本，包括研究與開發(fā)、產品設計、制造、市場開拓、銷售及售后服務等發(fā)、產品設計、制造、市場開拓、銷售及售后服務等 第8頁機密文件，僅限項目內部使用什么是成

6、本管理什么是成本管理? ?n成本管理是一種理解成本發(fā)生原因，利用該信息增加收入、降低成本、增加資產利用率并達成利潤成本管理是一種理解成本發(fā)生原因，利用該信息增加收入、降低成本、增加資產利用率并達成利潤目標的方法目標的方法SVAEVAROICNFCFRONA價值創(chuàng)造營運資本固定資本收入成本銷售增長（固定）資產周轉資本結構負債權益比研發(fā)費用（占銷售額的比例）銷售、管理和一般費用（占銷售額的比例)加權平均資本成本 資產回報營運資本率（流動比率）庫存周轉 投資資本稅后凈營運利潤資本成本營運毛利營運凈利潤增長收益的穩(wěn)定性資本市場期望銷售成本 （占銷售額的比例）對研發(fā)設施的不動產、廠房和設備投資邊際收益銷

7、售、分銷成本產品完全成本成本分析準確性產品制造成本產品制造成本產品、服務和流程設計成本研發(fā)成本產品完全成本產品制造成本 第9頁機密文件，僅限項目內部使用成本管理框架成本管理框架資源資源作業(yè)作業(yè)產品（服務）產品（服務）和顧客和顧客動因分析動因分析業(yè)績評價業(yè)績評價成本觀成本觀過程觀過程觀 第10頁機密文件，僅限項目內部使用目錄目錄成本及成本管理成本及成本管理未來成本體系未來成本體系作業(yè)成本法作業(yè)成本法成本管理速贏項目成本管理速贏項目 第11頁機密文件，僅限項目內部使用現(xiàn)代成本管理現(xiàn)代成本管理作業(yè)成本法作業(yè)成本法（Activity Based Costing）作業(yè)成本法作業(yè)成本法活動活動的成本成本目

8、標例如：產品服務客戶分辨完成的活動將成本分攤到每個產品分析每種產品所需的活動分析每項活動的成本作業(yè)成本法的指導原則：活動產生成本；產品消耗活動作業(yè)成本法的指導原則：活動產生成本；產品消耗活動原則步驟 第12頁機密文件，僅限項目內部使用實施作業(yè)成本法的意義實施作業(yè)成本法的意義最佳客戶最佳客戶最差客最差客戶戶為成本的戰(zhàn)略角度提供管理信息支持為成本的戰(zhàn)略角度提供管理信息支持: :目標成本每單成本分析客戶產品盈利能力發(fā)送5%監(jiān)督11%收貨20%存儲10%挑選11%尋找15%檢查9%常規(guī)事務9%交付10%為成本的運營角度提供管理信息支持為成本的運營角度提供管理信息支持: :關鍵績效指標信息有效活動無效活

9、動分類日常作業(yè)管理生產效率分析 第13頁機密文件，僅限項目內部使用目錄目錄成本及成本管理成本及成本管理未來成本體系未來成本體系作業(yè)成本法作業(yè)成本法成本管理速贏項目成本管理速贏項目 第14頁機密文件，僅限項目內部使用成本管理未來要實現(xiàn)成本管理未來要實現(xiàn)人工$250,000福利70,000機物料消耗50,000折舊60,000其他32,000 $462,000倉庫（成本）預算倉庫（成本）預算收到貨物$ 92,000挑選貨物50,000存儲貨物46,000交付貨物46,000日常事務41,000貨物檢查/分類42,000發(fā)送貨物25,000尋找丟失貨物/材料70,000監(jiān)督50,000 $462,0

10、00倉庫作業(yè)倉庫作業(yè)舉例舉例 第15頁機密文件，僅限項目內部使用速贏項目要解決的問題速贏項目要解決的問題由于目前外服貨運只在結算單上估計了每單代收代付的成本數(shù)據(jù)，從公司整體而言，只有各業(yè)務板塊的總體成本數(shù)據(jù)因而，首要的工作是先根據(jù)新物流公司的組織架構，結合全面預算管理，收集各部門根據(jù)會計科目分類的按月度及年度分布的成本數(shù)據(jù)固定成本：固定成本：工資福利電話費變動成本：變動成本：獎金差旅費促銷20022002年營銷管理部成本數(shù)據(jù)收集年營銷管理部成本數(shù)據(jù)收集一月 二月 三月 四月 五月 六月 七月 八月 九月 十月 十一月 十二月 累計 成本驅動因素銷售人數(shù)/客戶數(shù)客戶帶來收益，而客戶管理產生的銷售

11、人員工資成本與客戶數(shù)量相關銷售人員數(shù)客戶總數(shù)/銷售人員可以管理的客戶數(shù)樣表樣表 第16頁機密文件，僅限項目內部使用速贏項目的實施階段速贏項目的實施階段成本數(shù)據(jù)收集表格設計成本數(shù)據(jù)收集表格設計成本數(shù)據(jù)收集成本數(shù)據(jù)收集成本驅動因素確認成本驅動因素確認責任責任部門部門主要主要工作工作3周4周3周財務部公司各部門財務部設計公司的成本數(shù)據(jù)收集表格要求：表格中收集到的成本數(shù)據(jù)合并之后與損益表總成本數(shù)據(jù)一致理解表格內容填寫表格上的數(shù)據(jù)填寫每項成本驅動因素確認表格上的數(shù)據(jù)領導各部門再確認成本驅動因素數(shù)據(jù) 第17頁機密文件，僅限項目內部使用速贏項目實施后的后續(xù)工作速贏項目實施后的后續(xù)工作確定各部門確定各部門主要作業(yè)活動主要作業(yè)活動確定主要作業(yè)確定主要作業(yè)活動的成本活動的成本設定成本控制設定成本控制績效目標績效目標責任責任部門部門主要主要工作工作公司各部門公司各部門公司高層領導、財務部、各部門