審計學原理平時作業(yè)(3)

1、審計學原理平時作業(yè) (3)第三次 (第 6-7章 )一、單項選擇題1、( )是內(nèi)部控制的描述方法。A 鑒定法B.流程圖法C .逆查法D .抽查法2、( )業(yè)務屬于不相容職務。A 經(jīng)理和董事長B 采購員和購銷科長C 保管員和車間主任D 記錄日記賬和記錄總賬3、( )易于判斷選擇。A 文字描述法B 流程圖法C 繪圖法D 調(diào)查表法4、功能測試的目的是證明 ( )的有效性。A 控制B 程序C 控制程序D 強化控制5、不相容業(yè)務分工即禁止 ( )經(jīng)濟業(yè)務。A 一機構承辦B 一組人承辦C 一人包辦D 包辦6、內(nèi)部控制源于 ( )。A 會計B 審計C 統(tǒng)計D .控制7、總分類賬與日記賬的記錄( ) 分工。A

2、 必須B 無須C.可酌情D .無須認真.8、按( )發(fā)放內(nèi)部控制制度調(diào)查表。A 部門B 單位C 班組D 人9、法人重組可促使 ( )發(fā)生轉(zhuǎn)化。A .控制 B .風險 C.人員D 行為10、( )是保證企業(yè)財產(chǎn)安全完整的一種內(nèi)部控制措施。A 經(jīng)濟效益控制 B 財務程序控制C .財產(chǎn)管理控制 D .內(nèi)部會計控制 二、多項選擇題1. 審計證據(jù)按形式分類，可分為 ( )A.直接證據(jù) B.實物證據(jù)C .書面證據(jù) D .口頭證據(jù) E環(huán)境證據(jù)2.收集審計證據(jù)的基本要求是( )。A.充分性B .成本效益性C 獨立性 D 重要性 E相關性3.審計工作底稿按類別劃分，可分為( )。A .表格 B .流程圖C 綜合

3、類工作底稿 D 業(yè)務類工作底稿 E、備查類工作底稿 4.( )為內(nèi)部控制的要素。A .控制環(huán)境B .風險評估C 控制活動 D 信息交流 E監(jiān)督5.內(nèi)部會計控制包括 ( )A 會計憑證控制B .會計賬簿控制C.會計報表控制D .會計分析控制6. 流程圖法的優(yōu)點有 ( )。A .直觀B .省事省力C.深入D .靈活7. 流程圖法的局限性是 ( )。A .專業(yè)素質(zhì)要求高B.復雜 C .靈活D .直觀8. ( )為禁止無關人員接觸的主要物品。A .現(xiàn)金B(yǎng).支票 C.報表D .辦公用品9. 內(nèi)部控制符合性測試的方法包括( )。A .核對法B.穿行試驗法C 檢查證據(jù)法D .現(xiàn)場觀察法10. 內(nèi)部控制總評的

4、要點是 ( )。A.健全性和科學性B .層次性和適用性C 經(jīng)濟性和協(xié)調(diào)性 D 合理性和可行性11審計證據(jù)的鑒定方法主要有 ( )等。A .分類B .盤存C .計算D .比較12填制審計工作底稿在形式上應遵循的要求是( )。A .要素齊全 B .格式規(guī)范C .標識一致 D .記錄清晰13.內(nèi)部控制按工作范圍分為 ( )。A 內(nèi)部會計控制 B 內(nèi)部管理控制C內(nèi)部核對控制 D內(nèi)部分析控制14、下列各項可以作為書面證據(jù)的有( )。A 會計憑證B 會計賬簿 C.經(jīng)濟合同D 聯(lián)營協(xié)議E.會計報表( ) 的復核。15.會計師事務所對審計工作底稿的復核，可以分為會計師事務所的A.分類B .主任會計師C項目經(jīng)理

5、D 部門經(jīng)理 三、判斷題1在審計過程中，收集到的審計證據(jù)越多越好。2審計人員向被審計單位員工詢問后形成的記錄屬于書面證據(jù)。3銀行對賬單屬于外部證據(jù)。( ) 4審計人員親自取得的證據(jù)比他人提供的證據(jù)證明力強。5部門經(jīng)理復核是審計工作底稿復核最重要的環(huán)節(jié)。6有效的內(nèi)部控制離不開健全的內(nèi)部控制制度。7審查內(nèi)部控制的目的是為下一步工作創(chuàng)造條件。8審計人員進駐被審計單位后可立即進行符合性測試。9職務崗位明確和權利義務清楚是界定職權范圍的原則。10良好的內(nèi)部控制可完全杜絕串通舞弊。四、問答題（一 ）什幺是審計證據(jù)？有何特點 ?（二）審計證據(jù)的充分性與哪些方面有關？ （三 ） 什幺是審計工作底稿？如何對審計

6、工作底稿進行審核（四）簡述內(nèi)部控制及其所包含的要素。（五）簡要說明經(jīng)濟業(yè)務處理過程分工的要點。（六）簡述文字描述法、調(diào)查表法和流程圖法各自的要點及其優(yōu)缺點。（七 ） 什么是符合性測試？為什么要進行符合性測試？ 五、實務題1、根據(jù)內(nèi)部控制的控制原理，指出下列職務哪些是不相容的？(1)授權進行某項經(jīng)濟業(yè)務。(2)審查某項經(jīng)濟業(yè)務。(3)保管某項財物。(4)記錄明細賬。(5)登記日記賬。(6)登記總賬。(7)進行賬實核對。(8)執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務。(9)記錄某項經(jīng)濟業(yè)務。（10）記錄某項財物。2、請指出審計人員在審計時，為實現(xiàn)下表所列的有關內(nèi)部控制目標，而應采用的內(nèi)部控制符合性測試和交 易實質(zhì)性測試的方法。內(nèi)部控制目標內(nèi)部控制測試交易實質(zhì)性測試現(xiàn)有銷貨業(yè)務均已登記入賬（完整性） 購貨業(yè)務按正確的日期記錄（及時性）借款和所有者權益在資產(chǎn)負債表上的披露正確（表達與披露）投資單位均為被審計單位所有（權利與義務）3、審計人員對某公司存貨的