西南財經(jīng)大學(xué)2016年碩士研究生入學(xué)考試自命題科目考試大綱-805-財務(wù)與會計

1、西南財經(jīng)大學(xué)2016年碩士研究生入學(xué)統(tǒng)一考試（805）財務(wù)與會計科目自行命題考試大綱一、考試性質(zhì)財務(wù)與會計是學(xué)術(shù)型學(xué)位碩士研究生會計學(xué)、財務(wù)管理和審計學(xué)專業(yè)入學(xué)統(tǒng)一考試的科目之一。二、考試要求本項考試要求學(xué)生理解和掌握會計學(xué)的基本概念、基本觀點、基本原理與基本方法；理解和掌握財務(wù)本質(zhì)、目標(biāo)等財務(wù)基本理論，熟練掌握和靈活運用在決策、計劃、控制、評價等財務(wù)環(huán)節(jié)上的理財基本技能；理解和掌握審計學(xué)的基本概念、基本理論、基本內(nèi)容和基本方法。三、考試內(nèi)容（一）會計學(xué)部分1.會計基礎(chǔ)理論1) 會計的理論結(jié)構(gòu)2) 會計假設(shè)和會計信息質(zhì)量要求3) 會計要素和會計等式4) 會計計量5) 會計憑證、會計賬簿和會計報

2、表6) 會計記賬方法和會計循環(huán)2.貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)和應(yīng)收款項1) 庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金的核算與管理2) 交易性金融資產(chǎn)的性質(zhì)、計價和會計處理3) 應(yīng)收票據(jù)的性質(zhì)、計價和會計處理4) 應(yīng)收票據(jù)的轉(zhuǎn)讓和貼現(xiàn)5) 應(yīng)收賬款的性質(zhì)、計價和會計處理6) 預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款7) 壞賬的性質(zhì)、計提方法和會計處理3.存貨1) 存貨的性質(zhì)、存貨的盤存制度2) 存貨初始計量、發(fā)出計價和期末計價3) 原材料、庫存商品和低值易耗品的會計處理4) 存貨清查4.投資1) 持有至到期投資的性質(zhì)、計量和會計處理2) 可供出售金融資產(chǎn)的性質(zhì)、計量和會計處理3) 長期股權(quán)投資的性質(zhì)、計量和會計處理5.固定資

3、產(chǎn)、無形資產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)1) 固定資產(chǎn)性質(zhì)和分類2) 固定資產(chǎn)的取得、折舊、后續(xù)支出和處置的計量和會計處理3) 無形資產(chǎn)的性質(zhì)、內(nèi)容4) 無形資產(chǎn)取得、攤銷和轉(zhuǎn)讓的計量和會計處理5) 投資性房地產(chǎn)的性質(zhì)、計量和會計處理6.負(fù)債1) 短期、長期借款的會計處理2) 應(yīng)付職工薪酬的內(nèi)容及會計處理3) 應(yīng)交稅費的會計處理4) 應(yīng)付債券的會計處理7.收入、費用和利潤1) 收入確認(rèn)、計量和會計處理2) 費用確認(rèn)、計量和會計處理3) 利潤確認(rèn)、計量和會計處理4) 利潤分配程序和會計處理8.所有者權(quán)益1) 所有者權(quán)益的性質(zhì)及內(nèi)容2) 實收資本3) 資本公積4) 盈余公積5) 未分配利潤9.借款費用、非貨幣性

4、資產(chǎn)交換、債務(wù)重組和外幣業(yè)務(wù)1) 借款費用的性質(zhì)、內(nèi)容及會計處理2) 非貨幣性資產(chǎn)交換的性質(zhì)、計量及會計處理3) 債務(wù)重組的性質(zhì)、方式及會計處理4) 外幣業(yè)務(wù)的會計處理及外幣報表的折算10會計政策變更、會計估計變更和會計差錯更正、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項1) 會計政策變更、會計估計變更和會計差錯更正的性質(zhì)、內(nèi)容及會計處理2) 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的性質(zhì)、內(nèi)容及會計處理11.財務(wù)報告1) 財務(wù)報告的性質(zhì)、分類及內(nèi)容2) 資產(chǎn)負(fù)債表3) 利潤表4) 現(xiàn)金流量表5) 財務(wù)報告的附注及說明（二）財務(wù)管理部分1.總論（1）財務(wù)基本概念1) 資金2) 本金與基金3) 企業(yè)資金、資產(chǎn)與資本：內(nèi)涵及其相互關(guān)系4) 財

5、務(wù)主體5) 財務(wù)活動 6) 財務(wù)關(guān)系（2）財務(wù)的本質(zhì)（3）財務(wù)管理的目標(biāo)（4）財務(wù)關(guān)系（5）財務(wù)管理的對象（6）財務(wù)管理的內(nèi)容（7）財務(wù)管理的職能（8）理財環(huán)境2.價值觀念（風(fēng)險與報酬的關(guān)系）（1）基礎(chǔ)的價值觀念1) 內(nèi)涵價值與市場價值2) 時間價值與風(fēng)險價值（2）有效資本市場理論1) 市場有效的涵義2) 有效市場的類型（3）投資時間價值1) 基本性質(zhì)：無風(fēng)險報酬率2) 一般收付業(yè)務(wù)：一般終值與一般現(xiàn)值3) 年金收付業(yè)務(wù)：年金終值與年金現(xiàn)值，年償債基金與年投資回收4) 特殊年金形式：預(yù)付年金、遞延年金、永續(xù)年金（4）投資風(fēng)險價值1) 基本性質(zhì)：風(fēng)險報酬率2) 投資風(fēng)險的類別：市場風(fēng)險與公司風(fēng)險

6、3) 風(fēng)險程度的衡量：標(biāo)準(zhǔn)離差與標(biāo)準(zhǔn)離差率、置信區(qū)間與置信概率（5）證券投資組合1) 投資組合的風(fēng)險：系統(tǒng)風(fēng)險與非系統(tǒng)風(fēng)險2) 公司風(fēng)險分散理論3) 證券組合風(fēng)險的衡量4) 市場風(fēng)險定價理論：組合風(fēng)險的衡量（系數(shù)），資本資產(chǎn)定價模型（CAPM）3.財務(wù)報表分析（1）財務(wù)能力評價1) 償債能力評價2) 營運能力評價3) 盈利能力評價4) 利潤質(zhì)量分析 5) 現(xiàn)金流量分析（2）上市公司財務(wù)比率1) 每股收益（EPS）：指標(biāo)計算、指標(biāo)性質(zhì)2) 市盈率：指標(biāo)計算、指標(biāo)性質(zhì)3) 每股凈資產(chǎn)：指標(biāo)計算、指標(biāo)性質(zhì)、市凈率（3）財務(wù)狀況綜合分析1) 杜邦財務(wù)分析體系2) 因素分析4.籌資管理（1）籌資管理基本

7、理論1) 籌資管理的意義2) 企業(yè)籌資的動機3) 企業(yè)籌資的渠道與方式4) 籌資管理的原則（2）籌資方式1) 股權(quán)籌資方式2) 債權(quán)籌資方式3) 混合籌資方式4) 商業(yè)信用方式（3）資本成本1) 資本成本一般公式2) 資本成本的作用3) 個別資本成本率：借款資本成本率，債券資本成本率，優(yōu)先股資本成本率，普通股資本成本率，留存收益資本成本率4) 平均資本成本率5) 影響資本成本的因素（4）資本結(jié)構(gòu)1) 資本結(jié)構(gòu)管理a) 資本結(jié)構(gòu)的含義b) 資本結(jié)構(gòu)管理的意義2) 成本的管理分類a) 按成本性態(tài)分類：變動成本與固定成本b) 按成本性質(zhì)分類：營業(yè)成本、管理成本、資本成本3) 利潤的管理分類a) 邊際

8、貢獻與邊際貢獻率b) 息稅前利潤（EBIT）與總資產(chǎn)報酬率c) 凈利潤與權(quán)益報酬率4) 杠桿效應(yīng)a) 營業(yè)杠桿b) 財務(wù)杠桿c) 總杠桿5) 資本結(jié)構(gòu)決策a) 最佳資本結(jié)構(gòu)的含義b) EPS無差別點法c) 資本成本比較法d) 公司價值最大化法5.營運資金管理（1）基本理論1) 營運資金的含義2) 營運資金的特點3) 營運資金的管理要求（2）流動負(fù)債管理1) 籌資性負(fù)債2) 經(jīng)營性負(fù)債（商業(yè)信用）3) 應(yīng)付賬款現(xiàn)金折扣利用決策（3）營運資金需求預(yù)測1) 基本原理2) 營運資金需要量：融資總需求，外部融資需求3) 營運資金需求預(yù)測方法4) 可持續(xù)增長率的確定（4）營運資金政策1) 基本原理：流動資

9、產(chǎn)的分類，流動負(fù)債的分類2) 配合型營運資金政策：基本思路，政策特點3) 進取型營運資金政策：基本思路，政策特點4) 保守型營運資金政策：基本思路，政策特點6.項目投資管理（1）現(xiàn)金流量的測算1) 現(xiàn)金流量的項目內(nèi)容a) 初始期：原始投資b) 營業(yè)期：營業(yè)現(xiàn)金流量c) 終結(jié)期：投資回收2) 營業(yè)現(xiàn)金流量a) 不考慮所得稅時的計算b) 考慮所得稅時的計算（2）常用決策指標(biāo)1) 凈現(xiàn)值（NPV）a) 計算公式b) 基本原理c) 經(jīng)濟本質(zhì)d) 年金凈流量（ANCF）指標(biāo)2) 內(nèi)含報酬率（IRR）a) 經(jīng)濟本質(zhì)b) 具體測算3) 回收期a) 經(jīng)濟本質(zhì)b) 會計回收期c) 財務(wù)回收期（3）項目投資可行性

10、分析1) 項目投資的決策性質(zhì)a) 獨立方案b) 互斥方案2) 項目決策指標(biāo)的選擇a) 獨立方案排序方法選擇b) 互斥方案選優(yōu)方法選擇（4）設(shè)備更新決策1) 決策特點2) 期限相等的設(shè)備更新決策3) 期限不等的設(shè)備更新決策7.證券投資管理（1）證券資產(chǎn)的財務(wù)特點（2）證券投資的風(fēng)險（3）證券投資價值評估8.流動資產(chǎn)管理（1）現(xiàn)金及有價證券管理1) 置存現(xiàn)金的動機2) 現(xiàn)金最佳持有量的確定：成本分析模式、存貨模式、隨機模式（2）應(yīng)收帳款管理1) 信用政策的要素2) 信用政策的制定（3）存貨管理1) 存貨的功能2) 存貨成本3) 存貨經(jīng)濟批量（EOQ模型）9.收益與股利分配（1）企業(yè)收益的構(gòu)成（2）

11、收益分配的原則（3）收益分配的程序（4）股利支付的方式（5）股利支付理論（6）影響股利政策的因素（7）股利政策（8）股票股利與股票分割10.全面預(yù)算管理（1）基本理論1) 企業(yè)預(yù)算的概念2) 財務(wù)預(yù)算的特征3) 預(yù)算管理的環(huán)節(jié)4) 企業(yè)預(yù)算的作用（2）企業(yè)預(yù)算的分類（3）全面預(yù)算體系1) 體系特點2) 預(yù)算編制（4）預(yù)算編制技術(shù)1) 固定預(yù)算與彈性預(yù)算2) 增（減）量預(yù)算與零基預(yù)算11.標(biāo)準(zhǔn)成本管理系統(tǒng)（1）標(biāo)準(zhǔn)成本的分類（2）標(biāo)準(zhǔn)成本的制定1) 直接材料標(biāo)準(zhǔn)成本2) 直接人工標(biāo)準(zhǔn)成本3) 制造費用標(biāo)準(zhǔn)成本（3）成本差異分析1) 直接材料項目2) 直接人工項目3) 變動制造費用項目4) 固定制

12、造費用項目12.責(zé)任中心業(yè)績評價（1）成本中心1) 特點及類型2) 成本中心的考核指標(biāo)：責(zé)任成本、費用預(yù)算3) 責(zé)任成本（2）利潤中心1) 特點及類型2) 利潤中心的考核指標(biāo)：邊際貢獻、利潤3) 內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格（3）投資中心1) 投資中心的自主權(quán)：經(jīng)營決策權(quán)與投資決策權(quán)2) 投資中心的考核指標(biāo)：投資報酬率、剩余收益（三）審計部分1.審計職業(yè)1) 審計存在2) CPA審計職業(yè)3) 國家審計職業(yè)4) 內(nèi)部審計職業(yè)本章主要掌握審計的基本認(rèn)識，建立相應(yīng)的概念體系和邏輯框架。本章的重點是對審計存在必要性和充分性的理解，對審計本質(zhì)的認(rèn)識，理解、國家審計、CPA審計、內(nèi)部審計的區(qū)別與聯(lián)系。2.審計規(guī)范1) C

13、PA鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則2) 會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則3) CPA職業(yè)道德規(guī)范本章主要掌握CPA鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則、審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則、CPA職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容。本章的重點是如何控制會計師事務(wù)所的審計業(yè)務(wù)質(zhì)量；如何理解獨立性的含義；可能損害會計師事務(wù)所或?qū)徲嬳椖拷M成員獨立性的情形以及防范獨立性受到威脅的具體措施。3.審計責(zé)任與法律責(zé)任1) 審計責(zé)任2) 審計法律責(zé)任3) 避免法律訴訟本章主要掌握審計責(zé)任、管理層和治理層責(zé)任以及兩者的區(qū)別；審計法律責(zé)任；形成CPA產(chǎn)生法律責(zé)任的直接或間接的原因，以及注冊會計師如何避免法律訴訟。本章的重點是理解：審計責(zé)任的含義；審計責(zé)任與會計責(zé)任的區(qū)別；錯誤與舞弊的區(qū)別、審計

14、失敗和經(jīng)營失敗的關(guān)系。4.過程導(dǎo)向?qū)徲嫾夹g(shù)1) 概述2) 受托與簽約3) 審計計劃的編制技術(shù)4) 審計工作底稿編制技術(shù)5) 常用的技術(shù)方法本章主要掌握會計師事務(wù)所的通用審計業(yè)務(wù)流程，包括受托、簽約、計劃審計工作、收集審計證據(jù)并將其記錄于審計工作底稿、撰寫審計報告和提交審計意見，以及常用的審計技術(shù)方法。本章的重點是：判斷如何受托？審計工作底稿復(fù)核制度；審計常用技術(shù)方法。5.目標(biāo)導(dǎo)向?qū)徲嫾夹g(shù)1) 審計目標(biāo)的演變2) 目標(biāo)導(dǎo)向?qū)徲嬃鞒?) 管理層對財務(wù)報表的認(rèn)定4) 審計證據(jù)本章主要掌握審計目標(biāo)的演變；目標(biāo)導(dǎo)向?qū)徲嬃鞒?；認(rèn)定與審計目標(biāo)；審計證據(jù)的含義、特性與收集技術(shù)；認(rèn)定與審計目標(biāo)和審計證據(jù)的關(guān)系。

15、本章的重點是對審計目標(biāo)的涵義的理解；管理層對財務(wù)報表的三個層次認(rèn)定的具體含義；審計證據(jù)證明力的判斷；認(rèn)定與審計目標(biāo)和審計證據(jù)關(guān)系。6.制度導(dǎo)向?qū)徲嫾夹g(shù)1) 內(nèi)部控制概述2) 制度導(dǎo)向?qū)徲嬃鞒?) 內(nèi)部控制的評價本章主要掌握內(nèi)部控制的歷史沿革與發(fā)展；制度導(dǎo)向?qū)徲嬃鞒?，控制風(fēng)險評價技術(shù)。本章的重點是對內(nèi)部控制框架的理解；如何采用制度導(dǎo)向?qū)徲嫾夹g(shù)來審查財務(wù)報表；如何進行控制測試和控制風(fēng)險的評價。7.風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫾夹g(shù)1) 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬃鞒?) 風(fēng)險評估程序3) 重要性4) 分析程序本章主要掌握風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬃鞒桃约帮L(fēng)險評價技術(shù)；重要性概念及運用技術(shù)；分析程序的概念用途及具體運用。本章的重點在于深刻理解審

16、計風(fēng)險的含義與模型，如何實施風(fēng)險評估程序和實質(zhì)性程序；重要性的含義及其確定；分析程序的涵義及其運用。8.審計抽樣技術(shù)1) 審計抽樣概述2) 控制測試中的審計抽樣3) 實質(zhì)性程序中的審計抽樣本章主要掌握審計抽樣的概念與含義；屬性抽樣和變量抽樣的基本技術(shù)。本章的重點是對審計抽樣涵義的理解；樣本的選擇方法。9.收入循環(huán)審計1) 本循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動和會計記錄2) 重要內(nèi)部控制及其測試3) 主營業(yè)務(wù)收入的實質(zhì)性程序4) 應(yīng)收賬款的實質(zhì)性程序5) 壞賬準(zhǔn)備的實質(zhì)性程序6) 庫存現(xiàn)金的實質(zhì)性程序7) 銀行存款的實質(zhì)性程序本章主要掌握收入循環(huán)的特性；該循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動和會計記錄；重要內(nèi)部控制及其測試；主要

17、賬戶的特殊實質(zhì)性測試程序。本章的重點在于：本循環(huán)的重要內(nèi)部控制；主營業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)、截止；應(yīng)收賬款的函證；庫存現(xiàn)金的盤點；銀行存款的函證10.支出循環(huán)審計1) 本循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動和會計記錄2) 重要內(nèi)部控制及其測試3) 應(yīng)付賬款的實質(zhì)性程序4) 固定資產(chǎn)和累計折舊的實質(zhì)性程序本章主要掌握支出循環(huán)的特性；該循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動和會計記錄；重要內(nèi)部控制及其測試；主要賬戶的特殊實質(zhì)性測試程序。本章的重點在于：本循環(huán)的重要內(nèi)部控制；固定資產(chǎn)的所有權(quán)、觀察；應(yīng)付賬款的函證。11.生產(chǎn)循環(huán)審計1) 本循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動和會計記錄2) 重要內(nèi)部控制及其測試3) 存貨監(jiān)盤4) 存貨的分析程序本章主要掌握生產(chǎn)循

18、環(huán)的特性；該循環(huán)重要內(nèi)部控制及其測試；主要賬戶的特殊實質(zhì)性程序。本章的重點在于：本循環(huán)的重要內(nèi)部控制；存貨的分析性程序；存貨監(jiān)盤。12.籌資與投資循環(huán)審計1) 本循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動和會計記錄2) 重要內(nèi)部控制及其測試3) 籌資循環(huán)的實質(zhì)性程序4) 投資循環(huán)的實質(zhì)性程序本章主要掌握籌資與投資循環(huán)的業(yè)務(wù)流程與特性；長短期借款以及長短期投資的特殊實質(zhì)性審計程序。本章的重點是函證、監(jiān)盤等特殊實質(zhì)性程序的運用。13.特殊審計事項1) 或有事項實質(zhì)性程序2) 期后事項實質(zhì)性程序3) 持續(xù)經(jīng)營能力的評估本章主要掌握特殊的審計事項，包括或有事項的審計、期后事項的審計、對持續(xù)經(jīng)營能力的評估。本章的重點是掌握注冊會計師對發(fā)生在不同時段期后事項承擔(dān)的責(zé)任以及所采取的審計程序，期后事項對審計報告