《現(xiàn)金管理暫行條例》會(huì)計(jì)繼續(xù)教育題

1、現(xiàn)金管理暫行條例一、單項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項(xiàng)選擇題 (每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）1.關(guān)于現(xiàn)金收支的基本要求，下列表述不正確的是（ ）。A開(kāi)戶單位收入現(xiàn)金一般應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行B開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付C開(kāi)戶單位對(duì)于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)寫(xiě)明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)D不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金    A     B   

2、60; C     D    答案解析：開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金，不能從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付，應(yīng)遵循“收支兩條線”的規(guī)定。2.根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條列的規(guī)定，不能使用現(xiàn)金的是（ ）。A工資及工資性津貼B各種符合國(guó)家規(guī)定發(fā)放的獎(jiǎng)金C結(jié)算起點(diǎn)以上的支出D必須隨身攜帶的差旅費(fèi)    A     B     C     D

3、    答案解析：見(jiàn)現(xiàn)金管理暫行條例第五條規(guī)定。3.應(yīng)每日清點(diǎn)一次的財(cái)產(chǎn)是（ ）。A現(xiàn)金             B銀行存款       C應(yīng)收賬款         D貴重物品    A     B 

4、    C     D    答案解析：見(jiàn)現(xiàn)金管理暫行條例第十二條規(guī)定，開(kāi)戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符。4.必須逐日結(jié)出余額的賬簿是（ ）A. 現(xiàn)金總賬         B. 銀行存款總賬C. 現(xiàn)金日記賬       D. 應(yīng)收賬款總賬    A

5、     B     C     D    答案解析：現(xiàn)金管理暫行條例第十二條規(guī)定，開(kāi)戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符。5.某企業(yè)每天的零星現(xiàn)金支付額為6000元，根據(jù)銀行規(guī)定，該單位庫(kù)存現(xiàn)金的最高限額應(yīng)為（ ）。A6000元        B12000元C18000元  

6、60;    D30000元    A     B     C     D    答案解析：見(jiàn)現(xiàn)金管理暫行條例第九條規(guī)定。6.凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱開(kāi)戶銀行）開(kāi)立賬戶的單位，必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開(kāi)戶銀行的監(jiān)督。這里的單位包括（ ）。A外籍自然人B村辦企業(yè)    

7、0;  C自然人D無(wú)工作能力的自然人    A     B     C     D    答案解析：細(xì)則規(guī)定第二條，企業(yè)包括：國(guó)家企業(yè)、城鄉(xiāng)集體企業(yè)(包括村辦企業(yè))、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)(包括個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶)。7.下列有關(guān)現(xiàn)金使用限額的說(shuō)法中正確的是（ ）。A現(xiàn)金使用限額由中國(guó)人民銀行核定B現(xiàn)金使用限額一般按照單位35天日常零星開(kāi)支所需確定C邊遠(yuǎn)地

8、區(qū)和交通不便地區(qū)的庫(kù)存現(xiàn)金限額可按超過(guò)5天但不得超過(guò)30天的零星開(kāi)支的需要確定D需要增加或者減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的情況由中國(guó)人民銀行核定    A     B     C     D    答案解析：見(jiàn)現(xiàn)金管理暫行條例第九條規(guī)定，開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開(kāi)戶單位3天至5天的日常零星開(kāi)支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以多于5天，

9、但不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支。8.負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施，對(duì)開(kāi)戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理的是（ ）。A開(kāi)戶銀行B國(guó)家政策性銀行C中國(guó)人民銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)      D各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)    A     B     C     D    答案解析：現(xiàn)金管理暫行條例第二條規(guī)定，開(kāi)戶單位必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接

10、受開(kāi)戶銀行的監(jiān)督。9.對(duì)個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶發(fā)放的貸款，（ ）。A應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)賬方式支付            B必須以轉(zhuǎn)賬方式支付    C在開(kāi)戶銀行開(kāi)戶的，必須以轉(zhuǎn)賬方式支付D未在開(kāi)戶銀行開(kāi)戶的，必須以現(xiàn)金支付    A     B     C     D

11、0;   答案解析：見(jiàn)現(xiàn)金管理暫行條例第十三、十四條規(guī)定。10.出納收款后，必須在相關(guān)的憑證上加蓋（ ）。A款已收印章             B收款日期印章       C現(xiàn)金付訖印章           D現(xiàn)金收訖印章    A 

12、60;   B     C     D    答案解析：出納收付款后，必須在相關(guān)的憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”印章。11.凡有現(xiàn)金收入的單位，其現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)交存（ ）。A財(cái)務(wù)部門(mén)           B出納員保管 C開(kāi)戶銀行       

13、60;   D單位保險(xiǎn)柜    A     B     C     D    答案解析：見(jiàn)現(xiàn)金管理暫行條例第十一條（一）規(guī)定。12.現(xiàn)金盈虧賬務(wù)處理中，下列各項(xiàng)登記在“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶借方的是（）。    A現(xiàn)金的盤(pán)虧數(shù)    B現(xiàn)金的盤(pán)盈數(shù)    C現(xiàn)金盤(pán)虧的轉(zhuǎn)銷數(shù)  &#

14、160; D尚未處理的現(xiàn)金凈溢余    A     B     C     D    答案解析：“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶借方登記財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)虧數(shù)、毀損數(shù)和批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷的財(cái)產(chǎn)物資盤(pán)盈數(shù)；貸方登記財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)盈數(shù)和批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷的財(cái)產(chǎn)物資盤(pán)虧及毀損數(shù)。13.1現(xiàn)金管理的首要目的是（ ）。A規(guī)范開(kāi)戶單位對(duì)現(xiàn)金的收支和使用B減少使用現(xiàn)金C加強(qiáng)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督  &

15、#160; D采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算    A     B     C     D    答案解析：現(xiàn)金管理暫行條例第一條規(guī)定，為改善現(xiàn)金管理，促進(jìn)商品生產(chǎn)和流通，加強(qiáng)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督，制定本條例。14.對(duì)本條例負(fù)責(zé)解釋的主管部門(mén)是（ ）。A開(kāi)戶銀行         B中國(guó)人民銀行 C銀

16、監(jiān)會(huì)           D國(guó)務(wù)院    A     B     C     D    答案解析：開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金，不能從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（坐支），應(yīng)遵循“收支兩條線”的規(guī)定。15.因采購(gòu)地點(diǎn)不確定，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開(kāi)戶單位，要向開(kāi)戶銀行提

17、出書(shū)面申請(qǐng)。應(yīng)在書(shū)面申請(qǐng)上簽字蓋章的人是（ ）。 A本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人     B本單位負(fù)責(zé)人 C總會(huì)計(jì)師                         D董事長(zhǎng)    A     B   

18、60; C     D    答案解析：見(jiàn)現(xiàn)金管理暫行條例第十一條（四）規(guī)定。二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）1.凡在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立賬戶的單位，必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開(kāi)戶銀行的監(jiān)督。這里的金融機(jī)構(gòu)包括（ ）。 A中國(guó)工商銀行   B交通銀行     C經(jīng)批準(zhǔn)在中國(guó)境內(nèi)經(jīng)營(yíng)人民幣業(yè)務(wù)的外資銀行   

19、      D經(jīng)批準(zhǔn)在中國(guó)境內(nèi)經(jīng)營(yíng)人民幣業(yè)務(wù)的中外合資銀行    A     B     C     D     E    答案解析：細(xì)則規(guī)定第二條，開(kāi)戶銀行包括：各專業(yè)銀行，國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)，經(jīng)批準(zhǔn)在中國(guó)境內(nèi)經(jīng)營(yíng)人民幣業(yè)務(wù)的外資、中外合資銀行和金融機(jī)構(gòu)。2.現(xiàn)金管理的基本

20、要求包括（ ）。   A開(kāi)戶單位應(yīng)該建立健全現(xiàn)金日記賬   B執(zhí)行現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)制度   C大額現(xiàn)金支付登記備案制度   D現(xiàn)金保管制度    A     B     C     D     E    答案解析：見(jiàn)現(xiàn)金管理暫行條例第十二條規(guī)定及

21、其細(xì)則第十二條規(guī)定等。3.現(xiàn)金管理主體包括（ ）。A各級(jí)開(kāi)戶銀行                B銀監(jiān)會(huì)各級(jí)機(jī)構(gòu) C中國(guó)人民銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)        D各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)    A     B     C  

22、60;  D     E    答案解析：見(jiàn)現(xiàn)金管理暫行條例第四條規(guī)定。4.有關(guān)現(xiàn)金收支的基本要求方面，下列表述中不正確的是（ ）。 A開(kāi)戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于次日送存開(kāi)戶銀行  B可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開(kāi)戶銀行提取，開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付  C因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)中國(guó)人民銀行審查批準(zhǔn)，由中國(guó)人民銀行核定坐支范圍和限額  D開(kāi)戶單位根據(jù)對(duì)于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定的，從開(kāi)戶

23、銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明用途，由本單位負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金    A     B     C     D     E    答案解析：見(jiàn)現(xiàn)金管理暫行條例第十一條規(guī)定。5.凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱開(kāi)戶銀行）開(kāi)立賬戶的單位，必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開(kāi)戶銀行的監(jiān)督。這里的單位包

24、括（ ）。A外籍自然人             B個(gè)體工商戶       C聯(lián)營(yíng)企業(yè)                 D國(guó)家企業(yè)    A     B 

25、0;   C     D     E    答案解析：細(xì)則規(guī)定第二條，企業(yè)包括：國(guó)家企業(yè)、城鄉(xiāng)集體企業(yè)(包括村辦企業(yè))、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)(包括個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶)。6.某單位出納會(huì)計(jì)張某簽發(fā)現(xiàn)金支票3000元到開(kāi)戶銀行提款，在該現(xiàn)金支票上的簽章應(yīng)為（ ）。A預(yù)留銀行的該單位財(cái)務(wù)專用章 B經(jīng)授權(quán)的出納人員張某的印章 C該單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的印章 D預(yù)留銀行該單位法定代表人的印章 

26、   A     B     C     D     E    答案解析：銀行預(yù)留印鑒一般為本單位財(cái)務(wù)專用章、法定代表人章或其授權(quán)代理人章。7.銀行工作人員違反現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法行為的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重給予的處分或追究的責(zé)任包括（ ）。A批評(píng)教育   

27、0;      B行政處分C經(jīng)濟(jì)處罰          D刑事責(zé)任    A     B     C     D     E    答案解析：見(jiàn)現(xiàn)金管理暫行條例第二十三條規(guī)定。8.

28、關(guān)于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，下列表述正確的是（ ）。A商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營(yíng)業(yè)額核定定額，但不包括在開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額之內(nèi)B邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過(guò)10天C開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開(kāi)戶單位3天至5天的日常零星開(kāi)支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額D開(kāi)戶單位需要增加或減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，由開(kāi)戶銀行核定    A     B     C   

29、60; D     E    答案解析：見(jiàn)現(xiàn)金管理暫行條例第九、十條規(guī)定及細(xì)則規(guī)定第五條。9.某投資公司業(yè)務(wù)人員到貸款企業(yè)催收到期貸款本息，將該貸款企業(yè)當(dāng)日收回的銷售貨款50萬(wàn)元現(xiàn)金收回并乘火車回公司。此案例中的相關(guān)行為違反了現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的有（ ）。 A開(kāi)戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過(guò)轉(zhuǎn)賬結(jié)算 B實(shí)行大額現(xiàn)金支付登記備案制度C開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金不得從本單位現(xiàn)金收入中直接支付（坐支）D一個(gè)單位只能在一家金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本結(jié)算賬戶   &

30、#160;A     B     C     D     E    答案解析：該貸款企業(yè)從現(xiàn)金收入中直接支付貸款本息的做法不正確，違反了現(xiàn)金管理暫行條例關(guān)于開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金不得從本單位現(xiàn)金收入中直接支付（坐支）的規(guī)定。該投資公司業(yè)務(wù)人員攜帶現(xiàn)金的做法不正確，違反了現(xiàn)金管理暫行條例關(guān)于開(kāi)戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過(guò)開(kāi)戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)

31、賬結(jié)算的規(guī)定。10.庫(kù)存現(xiàn)金清查結(jié)果若是盤(pán)盈（長(zhǎng)款），則該長(zhǎng)款可以根據(jù)不同的情況計(jì)入的賬戶有（ ）。A營(yíng)業(yè)外收入       B管理費(fèi)用 C其他應(yīng)收款       D其他應(yīng)付款    A     B     C     D     E

32、60;   答案解析：現(xiàn)金盤(pán)盈（長(zhǎng)款），找到退還單位（或個(gè)人）時(shí)，償還款記“其他應(yīng)付款”科目；無(wú)法查明原因記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。）1.開(kāi)戶銀行依照現(xiàn)金管理?xiàng)l例和銀監(jiān)局的規(guī)定，負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施，對(duì)開(kāi)戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。（ ）    對(duì)     錯(cuò)    2.使用現(xiàn)金結(jié)算的起點(diǎn)為100

33、0元，需要增加時(shí)由中國(guó)人民銀行總行確定后，報(bào)國(guó)務(wù)院備案。（ ）    對(duì)     錯(cuò)    3.企業(yè)應(yīng)配備專職的出納員，辦理庫(kù)存現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)、登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和現(xiàn)金總賬。（ ）    對(duì)     錯(cuò)    4.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。（ ）   &#

34、160;對(duì)     錯(cuò)    5.大額現(xiàn)金支付登記備案制度包括所有單次、單筆支付現(xiàn)金額度過(guò)大的業(yè)務(wù)。（ ）    對(duì)     錯(cuò)    6.開(kāi)戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除按本條例規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過(guò)開(kāi)戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（ ）    對(duì)     錯(cuò)    7.機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、全民所有制和集體所有制企業(yè)事業(yè)單位購(gòu)置國(guó)家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品，必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。（ ）    對(duì)     錯(cuò)    8.單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)