基礎(chǔ)會(huì)計(jì)計(jì)算分析題

1、基礎(chǔ)會(huì)計(jì)計(jì)算分析題練習(xí)1.海洋公司 2015 年 12 月 31 日銀行存款日記賬余額為 20600 元，銀行送來對賬單余額為21 840 元，經(jīng)核對有以下未達(dá)賬項(xiàng)，（1） 12月 24日銀行計(jì)算該企業(yè)存款利息846元，企業(yè)尚未入賬；（2） 12月 26日銀行代交水電費(fèi) 2 600元，企業(yè)尚未入賬；（3） 12月 28日，企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票一張，計(jì)1 200元，償還前欠貨款，對方尚未到銀行辦理入賬手續(xù)；（4） 12月 31日，企業(yè)送存銀行支票一張，計(jì)2 000元，企業(yè)登記入賬，銀行尚未入賬；（5） 12月 31日，銀行收到外地客戶匯來銷貨款3 794元，企業(yè)尚未收到收款通知，未入賬。要求：根據(jù)上

2、述資料，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：海洋公司2015 年12月31日單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)存款日記賬余額20600銀行對賬單余額21840力口：銀行已收，企業(yè)未收(1)4640力口：企業(yè)已收，銀行未收(3)2000減：銀行已付，企業(yè)未付(2)2600減：企業(yè)已付，銀行未付(4)1200調(diào)節(jié)后余額(5)22640調(diào)節(jié)后余額(5)226402. 永樂公司 2016 年 11 月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 要求根據(jù)下述資料編制會(huì)計(jì)分錄。（ 1）向銀行取得長期借款200000 元，存入銀行。借：銀行存款200000貸：長期借款200000（ 2） 投資者投入企業(yè)原材料一批，價(jià)

3、格為30000 元。借：原材料30000貸：實(shí)收資本30000（ 3）公司以銀行存款支付2016 年 9 月至 11 月的銀行借款利息15 000 元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用15000貸：銀行存款15000（ 4） 公司以銀行存款歸還到期長期借款本金200 000 元。借：長期借款200 000貸：銀行存款200 000（ 5）公司向上海機(jī)械廠購入：甲材料5000 千克，單價(jià)30 元，計(jì)價(jià)款150000 元，增值稅額1000 千克，單價(jià)20 元，計(jì)價(jià)款20000 元，增值稅額3400 元。材料已驗(yàn)收入庫，貨款簽發(fā)并承兌一張25500 元，乙材料商業(yè)匯票。借：原材料甲材料150 000乙材料20 000應(yīng)

4、交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）28 900貸：應(yīng)付票據(jù)一上海機(jī)械廠198 900（ 6） 公司購入生產(chǎn)用不需要安裝的設(shè)備一臺，買價(jià)1500 元，全部款項(xiàng)已用銀行存款支付，設(shè)備已投入使用。250000元，增值稅42500元，運(yùn)雜費(fèi)2500元，保險(xiǎn)費(fèi)借：固定資產(chǎn)254000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）42500貸：銀行存款296500（ 7）公司開出現(xiàn)金支票58 000 元提取現(xiàn)金直接發(fā)放工資。借：庫存現(xiàn)金58 000貸：銀行存款58 000借：應(yīng)付職工薪酬一一工資貸：庫存現(xiàn)金（ 8） 末分配工資費(fèi)用，其中：工資 16 000 元，廠部管理人員工資借：生產(chǎn)成本一一A 產(chǎn)品580005800

5、0A 產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資8 000 元。20 00020 000元， B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資14 000元，車間管理人員 B 產(chǎn)品 14 000制造費(fèi)用16 000管理費(fèi)用8 000貸：應(yīng)付職工薪酬一一工資58 000（ 9） 公司計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間折舊額借：制造費(fèi)用1 1001 100元，廠部500 元。管理費(fèi)用500貸：累計(jì)折舊1 600（ 10 ）月末，本月共發(fā)生制造費(fèi)用240 000 元。公司按A、 B 兩種產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資比例分配制造費(fèi)用。其中制造 A 產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資20 000 元，制造 B 產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資40 000 元。借：生產(chǎn)成本一A 產(chǎn)品80 000生產(chǎn)成本B

6、 產(chǎn)品160 000貸：制造費(fèi)用240 000（11 ）本月生產(chǎn)的 A 產(chǎn)品 100 件成本 37520 元， B 產(chǎn)品 50 件成本 25680 元，產(chǎn)品全部完工，并已驗(yàn)收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其成本。借：庫存商品一一A 產(chǎn)品37 520 B 產(chǎn)品 25 680貸：生產(chǎn)成本一一A 產(chǎn)品37 520 B 產(chǎn)品 25 680（12 ） 向 W 公司銷售 B 產(chǎn)品 1300 件，單價(jià) 400元，計(jì)價(jià)款 520000元，增值稅稅率為17% 另轉(zhuǎn)讓甲材料400 千克，計(jì)價(jià)款 30000 元。以銀行存款支付代墊運(yùn)費(fèi)3000 元，貨已發(fā)出，貨款尚未收到。借：應(yīng)收賬款一一 W 公司646500貸：主營業(yè)務(wù)收入52000

7、0其他業(yè)務(wù)收入30000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）93500 銀行存款3000（ 13 ） 公司用銀行存款支付銷售商品廣告費(fèi)80000 元、運(yùn)輸費(fèi)20000 元。借：銷售費(fèi)用 100000貸：銀行存款 100000 B產(chǎn)品560000貸：庫存商品一一A 產(chǎn)品920000 B產(chǎn)品56000015）公司計(jì)算出本月應(yīng)納城市建設(shè)稅3500 元和教育費(fèi)附加1400元14 ）結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品的成A 產(chǎn)品 2300 件，單價(jià)為 400元/ 件； B 產(chǎn)品 1600 件，單價(jià)為 350 元 / 件。本：X 400=920000（元）A 產(chǎn)品銷售成本 =2300B 產(chǎn)品銷售成本 =1600X 350=56000

8、0（元）借：主營業(yè)務(wù)成本一一A 產(chǎn)品 920000借：營業(yè)稅金及附加4900貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3500 應(yīng)交教育費(fèi)附加1400 （ 16）公司在期末將本月發(fā)生的各項(xiàng)收入結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”賬戶。其中：“主營業(yè)務(wù)收入” 5 000 000元，“其他業(yè)務(wù)收入” 500 000元，“營業(yè)外收入” 20 000元。借：主營業(yè)務(wù)收入5 000 000其他業(yè)務(wù)收入500 000營業(yè)外收入20 000貸：本年利潤5 520 000（ 17）公司在期末將本月發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”賬戶。其中：“主營業(yè)務(wù)成本”1 000 000元，“管理費(fèi)用”178 200 元，“銷售費(fèi)用”20 000 元，

9、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”1 500 元，“營業(yè)外支出”30 000 元，“營業(yè)稅金及附加”110 000 元，“所得稅費(fèi)用”135 000 元。借：本年利潤 1 474 700貸：主營業(yè)務(wù)成本 1 000 000管理費(fèi)用178 200銷售費(fèi)用20 000財(cái)務(wù)費(fèi)用1 500營業(yè)外支出30 000營業(yè)稅金及附加110 000所得稅費(fèi)用 135 00018）公司計(jì)提本月發(fā)生的所得稅費(fèi)用300 000元借：所得稅費(fèi)用300 000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 300 00019） 公司提取法定盈余公積金20 000元。借：利潤分配 -提取法定盈余公積20 000貸：盈余公積20 00020 ） 稅后利潤中應(yīng)分配給投資

10、者的利潤為180 000 元 借：利潤分配應(yīng)付股利 180 000貸：應(yīng)付股利180 000(21) 公司支付違約罰款40 000元。借：營業(yè)外支出 40 000貸：銀行存款40 000(22)在財(cái)產(chǎn)清查過程中盤盈庫存現(xiàn)金20000 元，其中 12 000 元屬于應(yīng)支付給其他公司的違約金，剩余盤盈金額無法查明原因。借：庫存現(xiàn)金20 000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢20 000審批之后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢20 000貸：其他應(yīng)付款12 000營業(yè)外收入8 000(23) 公司在財(cái)產(chǎn)清查中，盤虧設(shè)備一臺，原值為80 000 元，已提折舊50 000 元。經(jīng)查明，過失人賠償5 000 元，已批準(zhǔn)進(jìn)行處理。盤

11、虧固定資產(chǎn)時(shí)：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢30 000累計(jì)折舊50 000貸：固定資產(chǎn)80000批準(zhǔn)后處理：借：其他應(yīng)收款5000營業(yè)外支出25 000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢30 000(24)公司發(fā)現(xiàn)某產(chǎn)品盤盈 200 千克，單位成本為10 元，共計(jì)2 000 元。經(jīng)查該項(xiàng)盤盈屬于收發(fā)計(jì)量錯(cuò)誤造成。審批之前：借：庫存商品2000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2000審批后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2000貸：管理費(fèi)用2000(25)和過失人賠款合計(jì)非常損失， 2 000 元屬于自然損耗。審批之前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：原材料10審批之后：借：其他應(yīng)收款營業(yè)外支出3管理費(fèi)用2貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢100003. 金地公司 201

12、6 年 12 月初有關(guān)賬戶余額如下 :賬戶名稱借方余額庫存現(xiàn)金1 280銀行存款223 450應(yīng)收賬款87 600庫存商品158 900固定資產(chǎn)587 570長期股權(quán)投資100 000合計(jì)1 158 800金地公司 12 月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：盤虧材料 10 000 元，可以收回的保險(xiǎn)賠償5 000 元，剩余的凈損失中有3 000 元屬于10 0000005000000000賬戶名稱貸方余額應(yīng)付賬款75 400短期借款100 000應(yīng)交稅費(fèi)15 800累計(jì)折舊24 600實(shí)收資本800 000未分配利潤143 000合計(jì)1 158 800(1)收到其他單位前欠貨款32 000 元，存入銀行。(2)

13、 銷售商品 1 000 件，每件售價(jià) 100 元，每件成本 70 元，增值稅稅率 17%, 款項(xiàng)已收，存入銀行(3)采購商品一批，增值稅專用發(fā)票列示的價(jià)款50 000元，增值稅稅率 17%, 貨已入庫，款未付。(4)開岀轉(zhuǎn)賬支票支付上述銷售商品的運(yùn)雜費(fèi)2 000 元。(5)從銀行存款戶中歸還短期借款50 000元以及本月借款利息 350元(6)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付上述部分購料款38 500 元。要求：請根據(jù)上述資料，代金地公司完成下列資產(chǎn)負(fù)債表的編制。資產(chǎn)負(fù)債表 ( 簡表 )制表單位：金地公司2016年12月31日資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：略貨幣資金282 880應(yīng)收賬款(1)存貨(2)流動(dòng)資產(chǎn)合

14、計(jì)(3)非流動(dòng)資產(chǎn)：長期股權(quán)投資100 000固定資產(chǎn)562 970非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)662 970資產(chǎn)總計(jì)1 140 350正確答案：(1) 55 600(2) 138 900(3) 477 380(4) 95 400(5) 24 300解析：應(yīng)收賬款 =87 600-32 000=55 600( 元)存貨 =158 900-70 000+50 000=138 900( 元 )流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) =282 880+55 600+138 900=477 380應(yīng)付賬款 =75400+58500-38 500=95 400( 元)應(yīng)交稅費(fèi) =15800+17000-8 500=24 300( 元)單位：元

15、負(fù)債和所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)負(fù)債：略短期借款50 000應(yīng)付賬款(4)應(yīng)交稅費(fèi)(5)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)169 700所有者權(quán)益：實(shí)收資本800 000未分配利潤170 650所有者權(quán)益合計(jì)970 650負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)1 140 350( 元)4. 海洋公司為增值稅一般納稅企業(yè)，主要生產(chǎn)和銷售A 產(chǎn)品和 B 產(chǎn)品，增值稅稅率為17 %。該公司所得稅稅率 25%, 不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。該公司2016 年 10 月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1) 銷售 A 產(chǎn)品 500 件，單價(jià) 80 元，增值稅率 17% 款項(xiàng)已存入銀行。(2) 銷售 B 產(chǎn)品 1000 件，單價(jià) 100 元，增值稅率 17% 款項(xiàng)尚未收回。(3) 預(yù)收 B 產(chǎn)品貨款 20000 元存入銀行。(4)用現(xiàn)金支付管理人員工資8000 元和專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資5000 元。(5)銷售多余材料200 公斤，單價(jià)25 元，增值稅稅率17%，款項(xiàng)已收，存入銀行。該材料單位成本為20丿元。(6)結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的A B 產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本，A 產(chǎn)品單位成本50 元， B 產(chǎn)品單位成本70 元。則金地公司2008 年度 10 月份利潤表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為：( 1) 營業(yè)收入 () 元； ( 2) 營業(yè)成本 () 元；( 3) 營業(yè)利潤 () 元； ( 4) 利潤總額 () 元；