結(jié)算審計方案

1、竣工結(jié)算審計方案（一）、審查目的合理合法確定和有效控制工程造價， 為業(yè)主降低投資成本， 提高經(jīng)濟效 益，促進工程建設(shè)管理。（二）、審查依據(jù)1、國家有關(guān)法律、法規(guī)、有關(guān)工程造價的文件和規(guī)定；2、工程招投標(biāo)文件（包括標(biāo)底等） 、施工單位提交的工程結(jié)算書；3、施工承包合同；4、施工圖紙、竣工圖紙；5、施工日志；6、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證及隱蔽工程記錄；7、2006年湖南省消耗量定額及相關(guān)文件；8、工程當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)主管部門頒布的調(diào)價文件；9、主要建筑材料、設(shè)備的采購合同及市場咨價；10、中價協(xié)第 016 號工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程等。（三）、審查組織機構(gòu)1、成立專門的項目審查部 公司擬專門成立項目竣工結(jié)算

2、審計部，由專業(yè)知識齊全、工程結(jié)算審計 經(jīng)驗豐富、具有全國注冊造價師和高級工程師職稱的蔣利平同志擔(dān)任項目總 負(fù)責(zé)人，全面負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)該項工作，并根據(jù)工程結(jié)算審核過程中發(fā)現(xiàn)的問 題，向委托單位提出改進意見和建議，提交管理建議書。2、選派高素質(zhì)的專業(yè)技術(shù)人員 由于該工程項目投資額較大、涉及到的專業(yè)知識較多，結(jié)算審計工作量 較大，公司在技術(shù)力量方面作出精心組織和合理安排。由于該工程項目投資額較大、涉及到的專業(yè)知識較多，結(jié)算審計工作量 較大，公司在技術(shù)力量方面作出精心組織和合理安排。在建筑專業(yè)上，公司將擬派專業(yè)知識齊全、土建類造價工作經(jīng)驗豐富的 技術(shù)人員胡紅梅、張世英、譚艷陽、魏吉秋、李紅日、張品潮、朱

3、毅、 、胡 永亮劉壽喜等 9 名組成土建審查組，由胡紅梅同志任該組組長；在安裝專業(yè)上，公司將擬派從事水電、消防、空調(diào)、鍋爐、配電及智能化系統(tǒng)等造價工作經(jīng)驗豐富的技術(shù)人員周志武、洪艷、陳暉、熊騏等 4 名組 成安裝審查組，由周志武同志任該組組長。另擬派張愛兵、何思等 2 名文印兼后勤服務(wù)人員，由造價員張愛兵同志 擔(dān)任該組組長。（上述專業(yè)技術(shù)人員學(xué)歷證、職稱證、執(zhí)業(yè)資格證復(fù)印件和工作簡歷及 業(yè)績等詳見本投標(biāo)文件“八、項目人員配備表”附件等） 。3、實行雙重歸口管理該項目審計部及其成員除服從公司領(lǐng)導(dǎo)和管理外， 還必須接受湖南中煙工業(yè)有限責(zé)任公司全過程 監(jiān)管，包括對工程結(jié)算前期審計準(zhǔn)備、中期審計實施、

4、終期出具審計報告和審計收費等主要環(huán)節(jié)的監(jiān) 督和管理。（四）、審計程序 為使該項審計工作有組織、 有計劃、有步驟的進行， 確保審計工作質(zhì)量， 提高審計工作效益， 在遵守湖南中煙工業(yè)有限責(zé)任公司委托審計管理工作程 序的基礎(chǔ)上，公司還將嚴(yán)格執(zhí)行下列工作流程。成立專職 審結(jié)算資料與現(xiàn)場有人員分工及工作量量化1誤)1各專業(yè)小組熟悉圖 紙、合同及結(jié)算資料(結(jié)算資料與現(xiàn)場無誤)審計工作流程圖O*將誤差大小反士占審查、竣丄文件審-計與實亠備提交公)主材、工算量進行對從審計的人員程來看應(yīng)重點對I情況幾方面進行審查： I 其它各部位隱蔽工程量記錄并與施工現(xiàn)場核對，找出有無差異存在;(五) 、審查方法” 采取全面審

5、查和重1、全面審計和重點審查計各單項工程量的結(jié)將初否審計意見定額的套用和換算是否正料預(yù)算價格是否符合當(dāng)時的市場行情及有關(guān)規(guī)定； 確無誤，定額缺項的特姝子目單價組成是否合理；丄程費用的計算是否符合 規(guī)重點審查：從該項目整體出發(fā)，各專業(yè)審計工作應(yīng)互相配合、 互相協(xié)調(diào)I, 將初步審計報告(含定 案表)報送業(yè)主審批探報告，熟悉工程地質(zhì)情況;出具式審計報圖紙會審記錄及設(shè)計交底情況； 提交理建議書工程測程施工情況(2) 、現(xiàn)場簽證部分審計人員應(yīng)加強與工程監(jiān)理的聯(lián)系， 及時取得現(xiàn)場簽證資料并與工程實 際做法相比較，以確定它的真實性。(3) 、設(shè)計變更部分審查設(shè)計變更洽商單的內(nèi)容是否已發(fā)生，分析變更簽證的原因

6、、責(zé)任及 變更簽證對造價的影響，變更程序是否符合規(guī)定，簽認(rèn)手續(xù)是否合法、完備, 設(shè)計變更增減的內(nèi)容是否真實、合理以及是否符合邏輯。(4) 、材料設(shè)備價格部分審查工程中采用的主要設(shè)備及主要材料是否與設(shè)計文件或標(biāo)書所規(guī)定 的廠家、型號和規(guī)格及質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)一致，是否優(yōu)質(zhì)優(yōu)價；(5) 、審查單項工程結(jié)算套用的定額是否恰當(dāng)，費用取定是否合理；(6) 、合同實施方面審查合同的完備性與履行情況，合同內(nèi)部分是否全部按合同、圖紙、國家有關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)完成，如有違約，找出違約原因，分清業(yè)主、保險公司、承 包方各自應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。2、竣工文件審計與實地測量相結(jié)合竣工文件審計：主要指審查竣工文件是否齊全，相關(guān)內(nèi)容是否符合國家

7、有關(guān)政策法規(guī)及業(yè)主內(nèi)部的規(guī)章制度，相關(guān)數(shù)量的計算是否正確，相關(guān)資料 的確認(rèn)是否經(jīng)過業(yè)主有關(guān)部門和相應(yīng)人員批準(zhǔn)以及手續(xù)是否齊全等。實地測量：主要指審計人員在業(yè)主、監(jiān)理及施工單位的陪同下，到現(xiàn)場 進行實地計量，審查竣工文件所確認(rèn)的數(shù)據(jù)與實地計量結(jié)果是否相符，并找 出不相符的原因等。（六）、計劃時限及保證措施1、審計工作計劃時限為了按時完成湖南中煙工業(yè)有限責(zé)任公司委托的該項審計任務(wù)，根據(jù)中價協(xié)第106號工程造價咨詢行業(yè)操作指導(dǎo)規(guī)程等，結(jié)合該項目的實際情 況，我公司擬按下列計劃審計時限完成名項審查工作。單項工程報審金額結(jié)算審查完成時限1100萬元三5天100萬元 300萬元7天300萬元 500萬元1

8、0天500萬元 1000萬元15天1000萬元 3000萬元20天3000萬元 5000萬元25天5000萬元30天2、保證措施（1）、組織措施 、公司本部擬專門成立項目竣工結(jié)算審計部，并設(shè)專門的辦公場所，明 確各專業(yè)技術(shù)人員各自的任務(wù)和職責(zé)，并為項目審查人員提供良好的后勤服務(wù)； 、選派16名專業(yè)技術(shù)強的注冊造價工程師和造價員組成結(jié)算審查成 員，確保審查所需一定數(shù)量的技術(shù)人員。（2）、技術(shù)措施 、按工程的特點和專業(yè)工作界面，將審查項目劃分成若干個審查子項目； 、加強審查進度的動態(tài)管理。由審查子項目負(fù)責(zé)人對本子項目的審查 進度負(fù)責(zé)，確保日進度的落實； 在工程量審核過程中，采取加班加點的措施。（

9、3）、經(jīng)濟制約措施 為在上述計劃時限內(nèi)高質(zhì)量、 高標(biāo)準(zhǔn)完成此項審查任務(wù)， 除因資料不齊 或業(yè)主其他原因影響的時間順延外，公司承諾：工作日每超過一天，扣單項 工程審計費 1000 元。（七）、審查質(zhì)量及保證措施 根據(jù)行業(yè)正常允許值范圍， 結(jié)合我公司的專業(yè)技術(shù)實力， 公司承諾： 單 項工程結(jié)算審查成果誤差率須控制在± 2%內(nèi)。為達(dá)到此目標(biāo)，作出如下保證 措施：1、成立審查質(zhì)量監(jiān)督小組，由法定代表人陳曄同志擔(dān)任。該質(zhì)量監(jiān)督 小組同時接受湖南中煙工業(yè)有限責(zé)任公司的監(jiān)管；2、公司選派的專業(yè)技術(shù)人員，是根據(jù)該工程項目所涉及到的專業(yè)選派 的，完全具備相關(guān)的專業(yè)知識、從業(yè)資格和業(yè)務(wù)能力，完全能勝任所

10、承擔(dān)的 審計工作。同時，這些專業(yè)技術(shù)人員一經(jīng)確定，未經(jīng)招標(biāo)單位允許不隨便更 換；3、堅持獨立性原則，審查人員處理問題時必須客觀公正，不能帶有任 何偏見，所有參審人員與被審查單位必須無任何利害關(guān)系；4、執(zhí)行各項質(zhì)量技術(shù)控制措施。審查過程中公司將采用分層質(zhì)量控制法、分環(huán)節(jié)質(zhì)量控制法、 關(guān)鍵點質(zhì)量控制法以及三級復(fù)核質(zhì)量控制法等技術(shù)措施，確保審查工作質(zhì)量落實到位； 、分層質(zhì)量控制措施：項目組各成員根據(jù)各自職責(zé)對本層次業(yè)務(wù)質(zhì)量進行控制，形成上下級 分層次的工作質(zhì)量檢查督導(dǎo)制，做到發(fā)現(xiàn)問題及時解決； 、分環(huán)節(jié)質(zhì)量控制措施：對項目的不同環(huán)節(jié)采用"節(jié)節(jié)”審核法。根據(jù)每個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的質(zhì)量 控制內(nèi)容和目標(biāo)

11、責(zé)任，每一環(huán)節(jié)完工后，須由專業(yè)負(fù)責(zé)人審核無誤后再進入到下一個環(huán)節(jié)； 、關(guān)鍵點質(zhì)量控制措施： 項目實施過程中，須對結(jié)果和質(zhì)量產(chǎn)生重大影響的關(guān)鍵點進行控制， 確保該項目的整體質(zhì)量，并大大提高工作效率； 、三級復(fù)核措施：審核人員對送審的工程結(jié)算逐項進行審核，編制工程審核計算書和結(jié)算 調(diào)整明細(xì)表征求意見稿，擬寫初審意見，隨同咨詢質(zhì)量控制流程單交各審查組組長復(fù)核；審查組 組長復(fù)核同意后，將復(fù)審意見和征求意見稿交送項目總負(fù)責(zé)人審核，項目總負(fù)責(zé)人審核后，將審核意 見和征求意見稿交送委托人，由委托人送交施工單位征求意見；委托人、施工單位、審核單位對審核 的結(jié)算達(dá)成一致意見后，項目總負(fù)責(zé)人進行最終審定；5、簽訂責(zé)任狀。公司將與審查組所有成員簽訂內(nèi)部責(zé)任合同，將責(zé)、 權(quán)、利直接與審查人員掛鉤；